Balanço Patrimonial - Apostilas - Administração, Notas de estudo de Administração Empresarial. Universidade São Marco (UNIMARCO)
Maracana85
Maracana856 de Março de 2013

Balanço Patrimonial - Apostilas - Administração, Notas de estudo de Administração Empresarial. Universidade São Marco (UNIMARCO)

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Apostilas de Administração sobre o estudo do balanço patrimonial, capital de giro, índice de liquidez corrente.
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1 INTRODUÇÃO

Este trabalho destina-se a avaliar uma empresa através do balanço patrimonial, e certamente servirá para auxiliar na tomada de decisões.

O analise do balanço diferente do que todos pensam não é simplesmente cálculos de índices de liquides, e sim envolve a avaliação de ativos, passivos, e a situação liquida patrimonial, analise das receitas, despesas e das operações que lhes dão origem.

O balanço o qual vamos analisar é do período de 2010 da empresa Moveis Alvorada do Leste Ltda., que esta localizada na região nordeste do Brasil. Este trabalho traz o detalhamento dos diversos índices de desempenho, capital de giro, entre outros. Desta forma, pretende-se buscar informações relevantes para que os sócios e proprietários tenham total capacidade para desenvolver as atividades da empresa.

2 CAPITAL DE GIRO

Capital de giro é o necessário para financiar a continuidade das operações de uma empresa, como recursos para financiamento aos clientes nas vendas aprazo, recursos para manter o estoque e recursos para pagamentos de fornecedores, impostos, salários de funcionários e outros despesas da empresa.

O capital de giro esta relacionado com todas as contas financeiras que giram ou movimentam o dia-a-dia da empresa. Portanto o capital de giro esta diretamente relacionado aos valores que a empresa precisa para cumprir com seus compromissos até o prazo de vencimento.

CAPITAL DE GIRO = ATIVO CIRCULANTE

ATIVO CIRCULANTE

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CAIXA R$ 2550,00

BANCOS C/MOVIMENTO R$ 23670,00

DUPLICATAS A RECEBER R$ 56420,00

ESTOQUE R$ 55109,75

TOTAL 137.749,75

CAPITAL DE GIRO = 137.749,75

CAPITAL DE GIRO LIQUIDO

O capital de giro de liquidez corresponde a diferença aritmética entre o ativo circulante e o passivo circulante, e representa a medida da liquidez da empresa, podendo assim relacionar e gerenciar suas relações com fornecedores e clientes. Dentro do passivo circulante vamos observar financiamentos a curto prazo, que terão vencimento em até um ano ou menos. A maioria das empresas não conseguem conciliar as entradas e as saídas do caixa, por isso, os ativos circulantes precisam exceder os passivos circulantes, ou seja, temos uma parcela dos ativos circulantes financiada com fundos a longo prazo.

CAPITAL DE GIRO LIQUIDO = ATIVO CIRCULANTE – PASSIVO CIRCULANTE

ATIVO CIRCULANTE

CAIXA R$ 2550,00

BANCOS C/MOVIMENTO R$ 23670,00

DUPLICATAS A RECEBER R$ 56420,00

ESTOQUE R$ 55109,75

TOTAL R$ 137.749,75

PASSIVO CIRCULANTE

MERCADORIAS R$ 35.500,00

ICMS A PAGAR R$ 2700,00

PIS A PAGAR R$ 495,00

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COFINS A PAGAR R$ 2280,00

IRPJ A PAGAR R$ 1431,19

CSLL A RECOLHER R$ 859,15

SALARIOS A PAGAR R$ 15.000,00

INSS A PAGAR R$ 4392,00

FGTS A PAGAR R$ 1200,00

TOTAL R$ 63858,06

CAPITAL DE GIRO LIQUIDO = 137.749,75 – 63.858,06

CAPITAL DE GIRO LIQUIDO = 73.891,69

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

Conforme o índice de liquidez corrente podemos observar a capacidade da empresa de liquidar seus compromissos financeiros a curto prazo.

Conforme o resultado de liquidez podemos observar o seguinte: Se o resultado for maior que 1 demonstra folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações. Se for igual a 1 os valores dos direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes. E ainda se o valor for menos que 1 não haverá disponibilidade suficiente para quitar as obrigações a curto prazo se fosse necessário.

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE = ATIVO CIRCULANTE

----------------------------------

PASSIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

MERCADORIAS R$ 35.500,00

ICMS A PAGAR R$ 2700,00

PIS A PAGAR R$ 495,00

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COFINS A PAGAR R$ 2280,00

IRPJ A PAGAR R$ 1431,19

CSLL A RECOLHER R$ 859,15

SALARIOS A PAGAR R$ 15.000,00

INSS A PAGAR R$ 4392,00

FGTS A PAGAR R$ 1200,00

TOTAL R$ 63858,06

ATIVO CIRCULANTE

CAIXA R$ 2550,00

BANCOS C/MOVIMENTO R$ 23670,00

DUPLICATAS A RECEBER R$ 56420,00

ESTOQUE R$ 55109,75

TOTAL R$ 137.749,75

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE = 137.749,75

------------------

63858,06

INDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE = 2,157

INDICE DE LIQUIDEZ SECA

O índice de liquidez seca avalia a capacidade da empresa para liquidar os compromissos financeiros a curto prazo, considerando os ativos de maior liquidez, ou seja, excetuando o item estoque.

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O índice deste valor depende do setor em que a empresa atua e as suas características operacionais.

PASSIVO CIRCULANTE

MERCADORIAS R$ 35.500,00

ICMS A PAGAR R$ 2700,00

PIS A PAGAR R$ 495,00

COFINS A PAGAR R$ 2280,00

IRPJ A PAGAR R$ 1431,19

CSLL A RECOLHER R$ 859,15

SALARIOS A PAGAR R$ 15.000,00

INSS A PAGAR R$ 4392,00

FGTS A PAGAR R$ 1200,00

TOTAL R$ 63858,06

ATIVO CIRCULANTE

CAIXA R$ 2550,00

BANCOS C/MOVIMENTO R$ 23670,00

DUPLICATAS A RECEBER R$ 56420,00

ESTOQUE R$ 55109,75

TOTAL R$ 137.749,75

INDICE DE LIQUIDEZ SECA = ATIVO CIRCULANTE – ESTOQUE

---------------------------------------------------

PASSIVO CIRCULANTE

INDICE DE LIQUIDEZ SECA = 137.749,75 – 55109,75

---------------------------------

63858,06

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INDICE DE LIQUIDEZ SECA = 1,2941

Podemos verificar que a empresa esta com sua capacidade de pagamento boa, pois seu ativo circulante está maior do que o passivo circulante possibilitando assim boas capacidades de pagamento.

O caixa da empresa está bem assegurado, o movimento nas contas bancarias possui uma reserva boa em dinheiro, e as contas a receber podemos observar que possui um bom valor.

Apesar de haver as despesas, as receitas operacionais cobriram o prejuízo fazendo assim com que a empresa obtivesse lucratividade em seus demonstrativos.

A situação da empresa está boa atualmente , e se manter a mesma estratégia tem capacidade de pagamento muito boa. A empresa deve verificar a necessidades de possuir estoques altos, pois eles constituem uma parcela significativa do ativo. Pois se o ativo circulante crescer mais em relação ao ativo circulante, o que pode diminuir a capacidade de pagamento da empresa. Se a empresa trabalhar somente com o estoque necessário a empresa vai fluir mais e mais. E claro vale lembrar que a empresa necessita de um profissional contábil no setor empresarial, pois o contador vai elaborar os demonstrativos contábeis que são a ferramenta necessária para transmitir informações para que se possa ter uma visão do de empresa da empresa, e assim os sócios e proprietários poderão obter um entendimento da situação em que a empresa se encontra.

Os sócios das empresas enquadradas no Simples Nacional respondem por dívidas tributarias das empresas das quais participam do quadro societário. Os sócios são responsáveis pelos tributos ou contribuições que não tenham sido pagos ou recolhidos, inclusive multas e juros.

Os sócios das empresas que optarem pela forma de tributação criada pelo Simples Nacional o fizeram sem ter consciência de que estariam assumindo dividas tributarias de suas empresa, em caso de inadimplência das pessoas jurídicas.

Nas sociedades por quotas a responsabilidade é formada por duas ou mais pessoas, que ficam assim responsáveis pelo capital social. Estas sociedades podem ser constituídas por

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documento publico ou particular. E cada sócio pode oferecer um valor a integralizar, e o mesmo pode ser em dinheiro ou bens.

Como já coloquei acima na sociedade por quotas os sócios assumem responsabilidades entre elas a do capital social, que é obrigatoriamente designada no ato da constituição da sociedade.

Quando existir uma divida no inicio da sociedade , aquele sócio que não provar que esta disponível a sua parte oferecida para a sociedade pode ser considerado devedor, e os outros sócios terão que cobrir a parte deste sócio inadimplente.

A sociedade limitada nasce pela assinatura do contrato, mas adquire personalidade jurídica pelo registro que sendo empresário é na junta comercial.

Já nas sociedades anônimas os sócios podem ser pessoas físicas ou jurídicas, pois nesta sociedade o que importa é o capital, pode ser qualquer pessoa tanto que o que interessa é a integralização das ações. Então se não existir solidariedade não existira problema de lealdade entre eles. Portanto concluímos que esta sociedade é de Capital, pois o que importa para eles é o que se recebe.

As sociedades anônimas são aquelas que devem existir, pois ela proporciona a circulação de riqueza, empregos.

2 CONCLUSÃO

Podemos verificar através deste trabalho, que todas as informações contidas nas demonstrações contábeis de uma empresa são muito importantes, isto porque tais informações proporcionam indicadores que identificam o desempenho da empresa em vários pontos, servindo de base para decisões empresariais, a medida que a mesma terá dados para analisar sua situação econômico-financeiro e a partir deles averiguar formas de melhoramento no seu desempenho. E assim passam para terceiros, bancos e fornecedores analisar a situação da empresa.

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