Задачи по ТЭА - упражнение - Теория экономического анализа (7), Упражнения из . Irkutsk State Technical University
dimon_87
dimon_8721 March 2013

Задачи по ТЭА - упражнение - Теория экономического анализа (7), Упражнения из . Irkutsk State Technical University

PDF (146.3 KB)
16 страница
306количество посещений
Описание
Задачи по ТЭА. Упражнения и задачи с решением по предмету математика. Теория экономического анализа. Задачи и решения. Упражнения с ответами. Разные варианты. 7.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 16
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по ТЭА, 7 вариант - контрольная работа - Теория экономического анализа

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

Контрольная работа

по дисциплине

Теория экономического анализа

тема:

«Задачи по ТЭА, 7 вариант»

Челябинск, 2009

2

Содержание

Задача 1 3

Задача 2 4

Задача 3 6

Задача 4 9

Задача 5 10

Задача 6 15

Список литературы 16

3

Задача 1

Преобразуйте выражение ðàá ðàáN RD в модель, отражающую

зависимость среднегодовой выработки одного рабочего ( рабD ) от среднечасовой

выработки одного рабочего ( час

D ), средней продолжительности рабочего дня (η )

и среднего количества дней, проработанных одним рабочим за год ( дниΤ ).

Условные обозначения:

раб D - среднегодовая производительность труда одного рабочего;

N - объем выпуска продукции за год; ðàáR - среднесписочная численность рабочих за год.

Решение:

Исходная модель:

ð à á ð à á

N

R λ =

Объем выпускаемой продукции за год ( N ) можно рассчитать по формуле: ÷ à ñ ä í èN T Rλ η= ⋅ ⋅ ⋅

отсюда:

÷à ñ ä í è ð à á Ò R

R

λ ηλ ⋅ ⋅ ⋅=

Среднегодовая выработка одного рабочего:

дничасраб T⋅⋅= ηλλ

Ответ: в результате преобразования выражения ðàá ðàáN RD получилась

модель дничасраб T⋅⋅= ηλλ , которая отражает зависимость

среднегодовой выработки одного рабочего ( рабD ) от среднечасовой выработки

одного рабочего ( час

D ), средней продолжительности рабочего дня ( η ) и

среднего количества дней, проработанных одним рабочим за год ( дниΤ ).

4

Задача 2

Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения

среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение

рентабельности всех активов.

Определите при расчетах способом долевого участия долю прироста

(снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста

всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их

рентабельность распределите пропорционально доле участия в этом каждого из

видов активов.

Решение:

Таблица 1

Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентификатор Предыдущий

год Отчетный год

Изменение

(+;-)

Чистая прибыль, тыс. руб. П 9 600 8 500 -1 100

Среднегодовая стоимость

внеоборотных активов, тыс. руб.

 À 55 400 60800 +5 400

Среднегодовая стоимость

оборотных активов, тыс. руб.

Î À 34 600 31 700 -2 900

Среднегодовая стоимость всех

активов, тыс. руб.

À 90 000 92 500 +2 500

Рентабельность активов найдем как отношение прибыли предприятия к

среднегодовой стоимости активов:

100%a Ï Ï

R ÂÀ Î À À

= = ⋅ +

1

0

8500 100% 100% 9, 44%

90000 óñë

à

Ï R

À = ⋅ = ⋅ =

1 1 1

1 0 9,19% 9, 44% 0, 25%À óñëà à à

Ï Ï R R R

À À = − = − = − = −

Найдем отклонение каждого фактора:

5400 2,16%

2500

ÂÀ äî ëÿ ÂÀ

À

∆ +∆ = = = + +∆

5

2900 1,16%

2500

Î À äî ëÿ Î À

À

∆ −∆ = = = − +∆

Найдем отклонение рентабельности активов за счет внеоборотных

активов:

( 0,25%) ( 2,16%) 0,54%ÂÀ Àà àR R äî ëÿ ÂÀ∆ = ∆ ⋅ ∆ = − ⋅ + = −

Найдем отклонение рентабельности активов за счет оборотных активов:

( 0,25%) ( 1,16%) 0,29%Î À Àà àR R äî ëÿ Î À∆ = ∆ ⋅ ∆ = − ⋅ + = +

Баланс отклонений способу долевого участия:

( 0, 29%) ( 0,54%) 0, 25%ÂÀ Î Àà àR R∆ + ∆ = + + − = −

Вывод:

Увеличение доли среднегодовой стоимости внеоборотных активов в общей

сумме всех активов на 5400 тыс. руб. привело к снижению рентабельности всех

активов на 0,54 %.

Снижение доли среднегодовой стоимости оборотных активов в общей

сумме всех активов на 2900 тыс. руб. привело к увеличению рентабельности

всех активов на 0,29 %.

6

Задача 3.

Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от

продаж, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод

факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов.

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа

элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются

независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное

изменение результативного показателя, так как факторы действуют

взаимосвязано.

Решение:

Таблица 2

Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентифи

катор

Бизнес-

план Отчет

Изменение

(+;-)

Выручка от продаж, тыс. руб. N 136 710 125 280 -11430

Среднегодовая численность рабочих, чел. R 600 580 -20

Количество отработанных дней в среднем за

год одним рабочим, дни D 245 240 -5

Среднедневная выработка продукции одним

рабочим, руб. ðλ 930 900 -30

Интегральный метод применяется в детерминированном факторном

анализе в мультипликационных, кратных и комбинированных моделях. Данный

метод позволяет разложить дополнительный прирост результативного

показателя в связи с взаимодействием факторов между ними.

Расчет влияния факторов на результативный показатель интегральным

методом для трехфакторной мультипликативной модели:

1 00 11 1( ) ( ) 2 3

R R R RN R D D R Dλ λ λ∆ = ∆ + + ∆ ⋅∆ ⋅∆

1 00 11 1( ) ( )

2 3 D R R RN D R R R Dλ λ λ∆ = ∆ + + ∆ ⋅∆ ⋅ ∆

7

0 1 1 01 1( ) ( )

2 3

R R RN R D R D R Dλ λ λ∆ = ∆ + + ∆ ⋅∆ ⋅ ∆

1 1 ( 20)(245*900 240*930) ( 20)( 5)( 30) 4437990( . .)

2 3 RN ò û ñ ðóá∆ = − + + − − − = −

1 1 ( 5)(600*900 580*930) ( 20)( 5)( 30) 2699490( . .)

2 3 DN ò û ñ ðóá∆ = − + + − − − = −

1 1 ( 30)(600*240 580*245) ( 20)( 5)( 30) 4292490( . .)

2 3

R

N ò û ñ ðóáλ∆ = − + + − − − = −

(-4437990)+(-2699490)+(-4292490)=(-11429970) руб.

(-11430000)-(-11429970)=(-30) руб.

Из рассчитанных данных интегральным методом можно сделать выводы,

что:

-снижение среднедневной выработки продукции одним рабочим на 30 руб.

привело к снижению выручки от продаж на 4292,5 тыс. руб.

-снижение количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим на 5

дней. привело к снижению выручки от продаж на 2699,5 тыс. руб.

-среднегодовая численность рабочих на 20 человек привело к снижению

выручки от продаж на 4438 тыс. руб.

Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от

продаж, применив способ абсолютных разниц.

1 1

1

20 245 930 4557000 ðóá.

5 580 930 2697000 ðóá.

30 580 240 4176000 ðóá.

R

R

R

R R

R D î

R î î

R

D

N R D

N R D

N R D

N R D

N

N

N

λ

λ

λ λ λ

λ

∆ ∆

∆ ∆

∆ ∆

= ⋅ ⋅ = ⋅ ⋅

= ⋅ ⋅

= ⋅ ⋅

= − ⋅ ⋅ = − = − ⋅ ⋅ = − = − ⋅ ⋅ = −

Баланс отклонений влияния факторов:

RR DN N N Nλ∆ ∆ ∆ ∆= + +

( 4557000) ( 2697000) ( 4176000) 11430000 .ðóá− + − + − = −

8

Из рассчитанных данных способом абсолютных разниц можно сделать

выводы, что:

-снижение среднедневной выработки продукции одним рабочим на 30 руб.

привело к снижению выручки от продаж на 4176 тыс. руб.

-снижение количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим на 5

дней. привело к снижению выручки от продаж на 2697 тыс. руб.

-среднегодовая численность рабочих на 20 человек привело к снижению

выручки от продаж на 4557 тыс. руб.

Сопоставим результаты расчетов влияние факторов на изменение выручки

от продаж способом абсолютных разниц и интегральным методом.

Таблица 3.

Сопоставление результатов влияния факторов при методе абсолютных

разниц и интегральном методе

Показатели Идентификатор Методом

абсолютных

разниц

Интегральным

методом

Изменение выручки от продаж, тыс. руб. N -11430,0 -11430,0

В том числе за счет:

среднегодовой численности рабочих

R -4557,0 -4438,0

количества отработанных дней в среднем

за год одним рабочим

D -2697,0 -2700,0

среднедневной выработки продукции

одним рабочим

ðλ -4176,0 -4292,0

Из сопоставления результатов расчетов видно, что общий результат

изменения выручки от продаж одинаковый (-11430 тыс. руб.), но изменения за

счет факторов отличаются. Это происходит из-за того, что происходит

дополнительное изменение результативного показателя, т.к. факторы

действуют взаимосвязано.

9

Задача 4.

Индексным методом проанализируйте влияние факторов на изменение

результативного показателя — себестоимости реализованной продукции.

Решение:

Таблица 4

Исходная информация для проведения факторного анализа

Вид

продукции

Выработано

продукции (q), шт.

Себестоимость

продукции (z), руб.

Себестоимость на ед. прод.

(р), руб.

Пред.

год

Отчетный

год Пред. год

Отчетный

год Пред. год Отчетный год

А 25 27 320 340 12,80 12,59

В 40 40 150 200 3,75 5,00

С 20 12 140 180 7,00 15,00

1 0

0 0

27*12.80 40*3.75 12*7.00 0.95

25*12.80 40*3.75 20*7.00q q p

I q p

⋅ + += = = ⋅ + +

∑ ∑

1 1

1 0

27*12.59 40*5.00 12*15.00 1.24

27*12.80 40*3.75 12*7.00p q p

I q p

⋅ + += = = ⋅ + +

∑ ∑

1

0

720 1.18

610z z

I z

= = =

Проверка:

0.95 1.24 1.18z q pI I I= ⋅ = ⋅ =

За счет изменения себестоимости единицы продукции по каждому товару

произошло увеличение общей себестоимости на 18%, что в абсолютном

выражении составило:

∑∑ −=∆ 1011 qzqzzq z = 19340 – 16320 = 3020 руб.

Выводы: За счет изменения количества выработки продукции влияние на

себестоимость реализованной продукции в целом уменьшилось на 5%, а за счет

изменения себестоимости продукции влияние на себестоимость реализованной

продукции в целом увеличилось на 18%.

10

Задача 5.

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти

акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти

финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.

Таблица 5.

Исходная информация для проведения анализа

Номер

АО и Кj

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

коэффициент

ликвидности

коэффициент

оборачиваемости

оборотных активов

рентабельность

продаж, %

рентабельность

капитала, %

доля

собственного

капитала в

совокупном

капитале, %

А 1 2 3 4 5

1 1,5 3,5 30 28 14

2 1,8 3,2 25 26 20

3 1,4 3,1 35 24 30

4 2,0 2,7 26 38 18

5 1,6 2,2 24 21 35

Кj 2 2 4 3 3

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используйте два метода:

-метод суммы мест;

-метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов по двум методам. Выявите и объясните

причины различий.

При применении метода суммы мест суммируются места, достигнутые

организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает

первое место в рейтинге организаций и т.д.

Комплексная оценка jR каждой организации вычисляется по формуле:

∑ =

= n

j iji PR

1 ,

11

где ijP - место, присваиваемое каждому значению показателя

(j=1,…,n);

i- порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации-min iR .

При использовании метода многомерного сравнительного анализа,

основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения

сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из

сравниваемых показателей аij принимается за эталон. Затем создается матрица

стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму хij = аij / mах аij.

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы

квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается

квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой

оценки Ri. Алгоритм расчета:

Результаты расчетов сведите в следующую таблицу. Наибольшее

значение Ri. соответствует первому месту.

Решение:

Метод сумм

При применении метода суммы мест суммируются места, достигнутые

организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает

первое место в рейтинге организаций и т.д.

Комплексная оценка jR каждой организации вычисляется по формуле:

∑ =

= n

j iji PR

1 ,

где ijP - место, присваиваемое каждому значению показателя

(j=1,…,n);

ii- порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации-min iR .

12

Таблица 6

Матрица стандартных коэффициентов присваемых каждому предприятию по

каждому финансовому показателю

АО

Распределение мест между организациями Итого

сумма

мест

Место в

рейтинге 1 2 3 4 5

1 4 1 2 2 5 14 2

2 2 2 4 3 3 14 3

3 5 3 1 4 2 15 4

4 1 4 3 1 4 13 1

5 3 5 5 5 1 19 5

По итогам суммы мест предприятие №4 имеет наивысший рейтинг, ему

присваивается первое место. Предприятия №1 и №2 имеет одинаковый

рейтинг, но так как предприятие №1 имеет большее количество первых мест, то

ему присваивается второе место, а предприятию №2 присваивается третье

место. Предприятию №3 присваивается четвертое место, а предприятию №5

присваивается пятое место.

Метод расстояний:

Учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и

степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из

сравниваемых показателей аij принимается за эталон. Затем создается матрица

стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму хij = аij / mах аij:

Таблица 7

Матрица стандартизированных коэффициентов

Номер АО Финансовые показатели

1 2 3 4 5

1 0,75 I 0,86 0,74 0,40

2 0,9 0,91 0,71 0,68 0,57

3 0,7 0,89 I 0,63 0,86

4 I 0,77 0,74 I 0,51

5 0,8 0,63 0,69 0,55 I

13

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы

квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается

квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой

оценки Ri.

2 2 2 1 1 2 2 ...i i i n inR x x x= Κ + Κ + + Κ

Таблица 8

Результаты расчетов обобщающей рейтинговой оценки

Номер АО

Квадраты стандартизированных коэффициентов с

учетом Кj

Рейтинго

вая

оценка

Место

1 2 3 4 5

1 1,125 2,000 2,958 1,643 0,480 2,86 3

2 1,620 1,656 2,016 1,387 0,975 2,77 5

3 0,980 1,584 4,000 1,191 2,219 3,16 1

4 2,000 1,186 2,190 3,000 0,780 3,03 2

5 1,280 0,794 1,904 0,908 3,000 2,81 4

Таким образом, первое место занимает АО под номером 3, т.е. оно имеет

самую высокую рейтинговую оценку по сравнению с остальными

предприятиями, это означает, что на предприятии самые высокие показатели

ликвидности, устойчивости и рентабельности.

Сопоставим результаты расчетов.

Таблица 9

Сопоставление результатов расчетов

№ АО Место в рейтинге

Метод суммМетод расстояний

1 2 3

2 3 5

3 4 1

4 1 2

5 5 4

14

Сопоставив результаты расчетов видно, что рейтинговые оценки мест не

совпадают, это произошло из-за коэффициента значимости финансовых

показателей.

Так как коэффициент рентабельности продаж имеет наибольший

коэффициент значимости, то его рейтинговая оценка является

основополагающей в итоговой рейтинговой оценке методом расстояний.

Если проанализировать отдельно рейтинговые оценки по каждому виду

финансового показателя, то видно, что наибольшая рентабельность продаж у

предприятия под номером 3, а значит, хотя данное предприятие находится по

сумме мест на 4 месте, в рейтинговой оценке методом расстояний оно займет

позицию гораздо выше, чем 4 место.

На последнем плане лежат рейтинговые оценки коэффициента

ликвидности и коэффициента оборачиваемости оборотных средств. В данном

случае наибольшую по этим показателям имеют: по коэффициенту

ликвидности предприятие №4, а по коэффициенту оборачиваемости оборотных

активов предприятие №1, а это значит, что в рейтинговой оценке методом

расстояний они займут позиции гораздо ниже, чем в рейтинговой оценке суммы

мест.

В итоге рейтинговая оценка методом расстояний сглаживает показания

рейтинговой оценке суммы мест и вносит в нее свои коррективы.

15

Задача 6.

Определите сумму переменных расходов, если выручка от продаж

составила 700 тыс. руб., а доля маржинального дохода — 30%.

Решение:

Маржинальный анализ базируется на особенностях функциональной

зависимости и определенных соотношениях между постоянными и переменными

затратами, а так же объемом продаж и прибылью. Из этого следует, что разность

между выручкой и переменными затратами образуют маржинальный доход,

который может быть представлен также в виде суммы постоянных затрат, и

прибыли от реализации.

Переменные затраты = Выручка — Маржинальный доход

Рассчитаем сумму маржинального дохода:

Маржинальный доход = Доля маржинального дохода х Выручка

Маржинальный доход = 700 тыс. руб. х 30% = 210 тыс. руб.

Найдем сумму переменных затрат:

Переменные затраты = 700 тыс. руб. – 210 тыс. руб. = 490 тыс. руб.

Ответ: сумма переменных расходов равна 490000 руб.

16

Список литературы

1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. –

М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -

М.; Проспект, 2004.

3. Маркин Ю.П. Теория экономического анализа: учебное пособие / Ю.П.

Маркин. – М.: КНОРУС, 2006.

4. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. –

М.: Мастерство, 2003.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -3- е

изд.,– М.: ИНФРА – М, 2005. – 330 с.

6. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие. –

М.: ИНФРА-М, 2005.

7. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005.

8. Экономический анализ: Учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. –2-е

изд.,- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome