Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (12), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (12), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (232.7 KB)
24 страница
239количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 24
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (12)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По бухгалтерскому учету на тему:

Вариант 2.

Челябинск, 2008

2

Таблица 1 Активы (имущество) и обязательства ОАО

на 01.12. 200X г.

№ п/п

Активы и обязательства Сумма (руб.)

1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание1 6 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном счете 6 559 000 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200

10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям на социальное

страхование и обеспечение 127 300

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745 13 Задолженность поставщикам за приобретенные

материальные ценности и услуги 1 005 000

14 Здание и оборудование складов 2 439 000 15 Здания цехов 1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям 153 305

19 Незавершенное производство 25 100 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 22 Оборудование к установке 740 000 23 Основные материалы 1 800 500 24 Патенты 1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28 Прочие дебиторы 15 000 29 Прочие кредиторы 3 800 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 32 Уставной капитал 23 200 000

1 Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.

3

1. Произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу

и размещению и по источникам образования (обязательствам) .

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п.

Группа активов

№ по таблице 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства в том числе:

12 719 500

1 2 Административное здание 6 620 000 2 14 Здание и оборудование складов 2 439 000 3 15 Здания цехов 1 650 500 4 27 Производственное оборудование

в цехах 2 010 000

Нематериальные активы 1 375 000 5 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное строительство

и оборудование к установке 2 390 000

6 20 Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

7 22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые

вложения (нет) -

Итого по группе I 16 484 500

II Оборотные активы

Запасы в том числе:

3 733 135

8 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 9 19 Незавершенное производство 25 100

10 23 Основные материалы 1 800 500 11

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

12 30 Прочие материалы 102 500 13 31 Топливо 160 000 14

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность в том числе:

2 187 865

15 1 Авансы у подотчетных лиц 920 16

9 Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

17 12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

18 28 Прочие дебиторы 15 000 Денежные средства

в том числе: 6 650 500

19 4 Денежные средства в кассе 51 500 20

5 Денежные средства на расчетном счету

6 599 000

4

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

21 17

Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II 13 652 000 Всего: 30 136 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п.

Группа источников образования активов

№ по таблице 1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе: 26 933 500 22 6 Добавочный капитал 500 000 23 21 Нераспределенная прибыль 920 000 24 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 25 32 Уставный капитал 23 200 000

Итого по группе I 26 933 500 II Заемные Долгосрочные в том числе: 1 000 000 26

7 Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные в том числе:

2 143 000

27 8

Задолженность бюджету по налогам

395 800

28 10

Задолженность по оплате труда

306 100

29 11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

30

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

31 16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

32 29 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего: 30 136 500

2. Установим влияние на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО

операции, приведенные в табл. 4.

5

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п.

Содержание операций Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изме- нений

Актив баланса Пассив баланса

Код строки баланса

Измене- ние

(+) или (-)

Код строки балан- са

Измене- ние

(+) или (- )

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за

поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554 600 211 220

+ 620 621

+ III

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400 260 + -

I

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11 600 260 240

- +

I

4 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

250 000

11 600

261 600

260

260 240

- - +

622

-

IV

I

5 Депонирована невыданная заработная плата

6 200 622 625

+ -

II

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц

35 400

622 624

+ -

II

7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000 260

_ 620 621

_ IV

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000 240 260

- +

I

9 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО:

1 900 000

10 000

1 910 000

240 260

260 240

- +

+ -

I I

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1 003 000 120 130

+ -

I

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000 260

_ 610

_ IV

Общее изменение итога баланса -1041400 -1041400

6

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 01.12.200Х г.

счета Наименование счета

Сумма, руб.

дебет кредит

01 Основные средства 22 950 000

02 Амортизация основных средств 10 230 500

04 Нематериальные активы 1 670 000

05 Амортизация нематериальных активов 295 000

07 Оборудование к установке 740 000

08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000

10 Материалы 2 263 000

19 Налог на добавочную стоимость по

приобретенным ценностям

153 305

20 Основное производство 25 100

43 Готовая продукция 1 291 730

50 Касса 51 500

51 Расчетные счета 6 599 000

58 Финансовые вложения 1 080 500

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и

займам

305 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и

займам

1 000 000

68 Расчеты по налогам и сборам 395 800

69 Расчеты по социальному страхованию и

обеспечению

127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100

71 Расчеты с подотчетными лицами 920

73 Расчеты с персоналом по прочим

операциям

1 200

76 Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами

15 000 3 800

80 Уставный капитал 23 200 000

83 Добавочный капитал 500 000

7

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

920 000

99 Прибыли и убытки 2 373 500

ИТОГО: 40 662 000 40 662 000

3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.

№ опе рац ии

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

470 000

84 600 554 600

10

19

60

60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

1 050 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000 08 07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость

190 000 34 200

08 19

60 60

5

Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

760 000 -

15 000

01

02 91

10

01

01 01

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость

66 000 11 880

08 19

60 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

8

• здание цеха • производственное оборудование

ИТОГО:

850 000 153 000

1 003 000

01 01

08 08

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

300 000

85 000

97 800 8 000

490 800

20

25

26 44

10

10

10 10

10

Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

230 000

37 000 267 000

25

26

02

02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

194 000

160 000

37 000

5 500

71 370 467 870

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000

91

66

14

Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в

1 206 000 14 000

500

-

40 400

60 66

08

68 68

51 51

51

51 51

9

Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО:

51 500

60 000

1 900 140 000

1 514 300

69

69

76 66

51

51

51 51

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000

50

51

16

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

250 000

11 600 261 600

70

71

50

50

17 Депонирована не выданная заработная плата 6 200 70 76

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400

51

50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

1 900 000

10 000 1 910 000

51

51

62

76

20

Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

3 600 1 100

1 100

10 94

73

91 10

94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

215 000

70 000

45 000

17 000

3 000

10 000

360 000

20

25

26

44

69 08

70

70

70

70

70 70

22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц

35 400

70

68

10

б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО:

2 900

800 39 100

70

70

76

73

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

55 900

18 200 11 700

4 420 2 600

92 820

20

25 26

44 08

69

69 69

69 69

24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

30 100

9 800 6 300

2 380 1 400

49 980

20

25 26

44 08

69

69 69

69 69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.( 0,4%) а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО:

860 280

180 68

40

1 428

20 25

26 44

08

69 69

69 69

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050

68

19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8 100

26

71 28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм

11

внесен в кассу 1 900 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 140

04

08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1 600

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1 600

70

94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

-

58

76

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

-

76

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции

843 280

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 338 140

43

20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности

437 080

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 371 800

1 548 832

62

90

90

43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% 426 924

90

68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

37 368

90

44

40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

-4600

99

90

41 Списан результат по прочим доходам и расходам 4600 91 99

42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24%

0

99

68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 373 500

99

84 4. Составим Главную книгу счетов (Приложение 1).

12

Приложение 1

СЧЕТ 01 «Основные средства» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 22 950 000

8 1 003 000 5 760 000 Оборот 1 003 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 23 193 000

СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

5 760 000 5 760 000 Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 10 230 500

5 760 000 10 267 000 Оборот 760 000 Оборот 267 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 9 737 500

СЧЕТ 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 670 000

29 98 140 Оборот 98 140 Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 1 768 140

СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 295 000 11 270 000 Оборот Оборот 270 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 565 000

СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 740 000 3 740 000 Оборот Оборот 740 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0

13

СЧЕТ 08 «Вложения во Внеоборотные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 650 000

3 740 000 8 1 003 000 4 190 000 29 98 140 6 66 000 7 85 000

21 10 000 23 2 600 24 1 400 25 40

Оборот 1 095 040 Оборот 1 101 140 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 643 900

СЧЕТ 10 «Материалы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2 263 000

1 470 000 7 85 000 2 1 050 9 490 800 5 15 000 20 1 100

20 3 600 Оборот 489 650 Оборот 576 900 Сальдо на 31.12.0Хг. 2 175 750

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 153 305

1 84 600 26 202 050 4 34 200 6 11 880

12 71 370 Оборот 202 050 Оборот 202 050 Сальдо на 31.12.0Хг. 153 305

СЧЕТ 20 «Основное производство» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 25 100

9 300 000 35 1 338 140 21 215 000 23 55 900 24 30 100 25 860 34 833 480

Оборот 1 435 340 Оборот 1 338 140 Сальдо на 31.12.0Хг. 122 300

14

СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

9 85 000 34 843 280 10 230 000 11 270 000 12 160 000 21 70 000 23 18 200 24 9 800 25 280

Оборот 843 280 Оборот 843 280 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

9 97 800 36 437 080 10 37 000 12 231 000 21 45 000 23 11 700 24 6 300 25 180 27 8 100

Оборот 437 080 Оборот 437 080 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 291 730

35 1 338 140 37 1 548 832 Оборот 1 338 140 Оборот 1 549 932 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 079 938

СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

9 8 000 39 37 368 12 5 500 21 17 000 23 4 420 24 2 380

15

25 68 Оборот 37 368 Оборот 37 368 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 50 «Касса» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 51 500

15 300 000 16 261 600 28 1 900 18 38 400

Оборот 301 900 Оборот 300 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 53 400

СЧЕТ 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 6 599 000

18 38 400 14 1 514 300 19 1 910 000 15 300 000

33 - Оборот 1 948 400 Оборот 1 814 300 Сальдо на 31.12.0Хг. 6 733 100

СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 080 500

32 - Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 1 080 500

СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 005 000

14 1 206 000 1 554 600 4а 190 000 4б 34 200 6а 66 000

6б 11 880 12 467 870 Оборот 1 206 000 Оборот 1 324 550 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 123 550

СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2 170 745

16

37 2 371 800 19 1 900 000 Оборот 2 371 800 Оборот 1 900 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 2 642 545

СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 305 000

14б 14000 13 14 000 14и 140000

Оборот 154 000 Оборот 14 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 165 000

СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 000 000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 1 000 000

СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 395 800

14 40 400 22 35 400 26 202 050 38 426 924

42 0 Оборот 242 450 Оборот 462 324 Сальдо на 31.12.0Хг. 615 674

СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 127 300

14 111 500 23 92 820 21 3 000 24 49 980

25 1 428 Оборот 114 500 Оборот 144 228 Сальдо на 31.12.0Хг. 157 028

СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 306 100

16 250 000 21 360 000 17 6 200 22 39 100

17

31 1 600 Оборот 296 900 Оборот 360 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 369 200

СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 920

16 11 600 2 1 050 27 8 100 28 1 900 30 1 600 Оборот 11 600 Оборот 12 650 Сальдо на 31.12.0Хг. -130

СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1 200

20 1 100 22 800 Оборот 1 100 Оборот 800 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 500

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными кредиторами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 3 800

14 1 900 17 6 200 22 2 900 Оборот 1 900 Оборот 9 100 Сальдо на 31.12.0Хг. 11 000

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 15 000 19 10 000 Оборот Оборот 10 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 5 000

СЧЕТ 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 23 200 000 Оборот Оборот

18

Сальдо на 31.12.0Хг. 23 200 000

СЧЕТ 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 500 000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 500 000

СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 920 000 43 2 373 500 Оборот Оборот 2 373 500 Сальдо на 31.12.0Хг. 3 293 500

СЧЕТ 90 «Продажи»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

36 437 080 37 2 371 800 37 1 548 832 40 -4600 38 426 924 39 37 368

Оборот 2 450 204 Оборот 2 367 200 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

13 14000 5 15 000 41 4600 20 3 600

Оборот 18 600 Оборот 18 600 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

20 1 100 20 1 100 30 1 600 31 1 600

19

Оборот 2 700 Оборот 2 700 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2 373 500

40 -4600 41 4 600 43 2 373 500

Оборот 2 378 100 Оборот 4 600 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 4. На основании счетов Главной книги составим оборотно-сальдовую

ведомость (Приложение 2).

Приложение 2

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Хг.

№ счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 22 950 000 1 003 000 760 000 23 193 000

01.1 760 000 760 000 2 10 230 500 760000 267 000 9 737 500 4 1 670 000 98 140 1 768 140 5 295 000 270 000 565 000 7 740 000 740 000 0 8 1 650 000 1 094 140 1 101 140 1 643 900

10 2 263 000 489 520 576 900 2 175 750 19 153 305 202 050 202 050 153 305 20 25 100 1 435 340 1 338 140 122 300 25 1 291 730 843 280 843 280 26 437 080 437 080 43 1 338 140 1 549 932 1 079 938 44 37 368 37 368 50 51 500 301 900 300 000 53 400 51 6 599 000 1 948 400 1 814 300 6 733 100 58 1 080 500 1 080 500 60 1 005 000 1 206 000 1 324 550 1 123 550 62 2 170 745 305 000 2 371 800 1 900 000 2 642 545 66 1 000 000 154 000 14 000 165 000

20

67 395 800 1 000 000 68 127 300 242 450 462 324 615 674 69 306 100 114 500 144 228 157 028 70 296 900 360 000 369 200 71 920 11 600 12 650 -130 73 1 200 1 100 800 1 500 76 15 000 3 800 1 900 19 100 5 000 11 000 80 23 200 000 23 200 000 83 500 000 500 000 84 920 000 2 373 500 3 293 500 90 2 450 204 2 367 200 91 18 600 18 600 94 2 700 2 700 99 2 373 500 2 373 500

ИТОГО: 40662000

406620 00

190909 12

190909 12

406522 48

406522 48

Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 200Хг.

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. -

920 Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Хг.

операц ии

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит 1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за

погрузку – разгрузку поступивших материалов

1050 10 71

2 Выдано под отчет работникам: Федчеко А.С. Ахатовой А.Р.

ИТОГО:

2600 9000

11600

71 71

50 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7100

26

71 4 Израсходовано из подотчетных сумм на

хозяйственные нужды Федченко А.С.

1000

26

71 5 0статок неиспользованных подотчетных сумм

Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходно- кассовому ордеру

1900 50 71

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1600 94 71

21

СЧЕТ 71-1 ФедченкоА.С.

Дебет Кредит

Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг

12 2 Выдано под отчет 2600 12 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

1000

12 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1600

Оборот 2600 Оборот 2600 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг 1050 12 1 Оплачено кладовщи-

ком Резцовой Е.А. за погрузку – разгрузку поступивших материа- лов

1050

Оборот 1050 Оборот 1050 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма Ме- сяц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг 12 2 Выдано под отчет 9000 12 3 Отражены расходы на

служебную командировку

7100

12 5 0статок, неиспользо- ванных подотчетных сумм, внесен в кассу по приходно-кассово- му ордеру

1900

Оборот 9000 Оборот 9000 Сальдо на 31.12.0Хг.

22

Оборотно сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200Хг. № п/п

Наименование счетов

подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 ФедченкоА.С. 2600 2600 2 Резцова Е.А. 1050 1050 3 Ахатова А.Р. 9000 9000

ИТОГО: 1050 11600 12650 Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный 200Х год.

Показатель За отчетный период

(декабрь)

Справочно (за январь- ноябрь 200Х г.) За год

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2 010 000 21 540 000 23 550 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг

(1 548 832) (16 155 474) 17 704 306

Валовая прибыль 461 168 5 384 526 5 845 694 Коммерческие расходы (34 988) (198 000) 232 988 Управленческие расходы (430 780) (2 180 000) 2 610 780 Прибыль (убыток) от продаж

-4 600 3 006 526 3 001 926

Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате ( ) Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы 18 600 202 500 225 700 Прочие расходы (14 000) (86 000) 100 000 Прибыль (убыток) до налогообложения

3 123 026 3 127 626

Текущий налог на прибыль ( ) (749 526) 749 526 Чистая прибыль (Убыток) отчетного периода

2 373 500 2 378 100

23

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Хг.

АКТИВ

Код На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04) 110 1 028 140 Основные средства (01) 120 13 455 500 Незавершенное строительство (07, 08) 130 1 643 900 Доходные вложения в материальные средства 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 16 127 540

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3 348 858 В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)

211 2 175 750

Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве (20) 213 122 300 Готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 1 079 938 Товары отгруженные 215 Расходы бедующих периодов 216 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220 153 305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 73, 76)

240 2 649 045

В том числе покупатели и заказчики (62) 241 2 642 545 Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 1 080 500 Денежные средства (50, 51) 260 6 786 500 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 14 018 208

БАЛАНС 300 30 145 748

24

ПАССИВ

Код

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 410 23 200 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( ) Добавочный капитал (83) 420 500 000 Резервный капитал в том числе: 430 Резервы, образования в соответствии с законодательством

431

Резервы, образования в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 3 293 500 ИТОГО по разделу III 490 26 993 500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) 510 1 000 000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) 610 165 000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 161 348 Поставщики и подрядчики (60) 621 1 123 550 Задолженность перед персоналом организации (70) 622 369 200 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623 157 028

Задолженность по налогам и сборам (68) 624 615 674 Прочие кредиторы (76) 625 11 000 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочные краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2 152 248

БАЛАНС 700 30 145 748

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome