Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (7), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (7), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (229.8 KB)
27 страница
3файлы скачать
707количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 27
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (7)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра бухгалтерского учета и анализа

хозяйственной деятельности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант № 3

МОСКВА 2008

Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/ п

Группа активов

№ по табл

. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства в том числе:

13 219 500

2 Административное здание 6 620 000 14 Здание и оборудование складов 2 939 000 15 Здание цехов 1 650 500 27 Производственное оборудование в

цехах 2 010 000

Нематериальные активы 1 375 000 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное строительство и

оборудование к установке 2 390 000

20 Незавершенные капитальные вло- жения

1 650 000

22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые вложе-

ния

Итого по группе I 16 984 500 II Оборотные

Активы Запасы

в том числе: 3 579 830

3 Готовая продукция на складе 1 291 730 19 Незавершенное производство 25 100 23 Основные материалы 1 800 500 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200 000

30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 18 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305

Дебиторская задолженность в том числе:

2 187 865

1 Авансы у подотчетных лиц 920 9 Задолженность персонала по про-

чим операциям 1 200

12 Задолженность покупателей за от- груженную продукцию

2 170 745

28 Прочее дебиторы 15 000 Денежные средства

в том числе: 6 300 500

4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном

… 6 249 000

17 Краткосрочные финансовые Вложения

1 080 500

Итого по группе II 13 302 000 Всего: 30 286 500

Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования

активов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл. 1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе:

27 143 500

6 Добавочный капитал 500 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 32 Уставный капитал 23 350 000 Итого по группе I 27 143 500

II Заемные Долгосрочные в том числе:

7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные

в том числе:

8 Задолженность бюджету по налогам

395 800

10 Задолженность по оплате труда

306 100

11 Задолженность по отчислени- ям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материаль- ные ценности и услуги

1 005 000

16 Краткосрочные кредиты бан- ков

305 000

29 Прочие кредиты 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего 30 286 500

Таблица 4 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций

за декабрь 200X г.

№ п/п

Содержание операции

3 вариант Характер изменения (увеличение (+) или

уменьшение (-)) статей баланса Тип изме- нений

Актив баланса Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на

склад материальные ценности, включая налог на до- бавленную стоимость

590 000 211 590 000 621 590 000 III

220

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 260 37 500 I

260 (37 500) 3 Выданы работникам суммы наличных денежных

средств под отчет 12 500 260 (12 500)

I 240 12 500

4 Выплачены из кассы организации: IV а) заработная плата, пособия по временной нетрудо-

способности за ноябрь 200Хг. 255 000

260 (255 000) 622 (255 000)

б) под отчет на командировочные расходы 12 500 260 (12 500) I 240 12 500

ИТОГО 267 500 5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 622 (7 400)

II 625 7 400

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100 622 (37 100) II

624 37 100 7 Оплачены с расчетного счета организации:

счета поставщиков и подрядчиков за поставленное 1 276 000

260 (1 276 000) 621 (1 276 000) IV

оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000 260 (305 000) I

260 305 000

9 Поступили деньги на расчетный счет организации: I а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 260 2 100 000

241 (2 100 000) б) в погашение дебеторской задолженности 10 000 260 10 000

I 240 (10 000) ИТОГО 2 110 000

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты ос- новных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000 120 2 000 000 I

130 (2 000 000)

11 Произведено с расчетного счета погашение кратко- срочного кредита банка

150 000 260 (150 000) 610 (150 000) IV

Общее изменение итога баланса 6 793 000 (1 091 000) (1 091 000)

Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

№ опе- рации

Содержание операции 3 вариант Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады мате- риальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фак- тической себестоимости заготовления) 500 000 10 60

б) налог на добавленную стоимость 90 000 19 60 ИТОГО 590 000 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм,

включена в себестоимость материалов 920 10 71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420 000 08 07 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строи-

тельно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ 175 000 08 60 б) налог на добавленную стоимость 31 500 19 60 ИТОГО 206 500 5 Списано морально изношенное оборудование: а) первоначальная стоимость 760 000 01/выбытие 01 б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 02 01/выбытие в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить

и отразить на счетах) 50 000 91 01/выбытие г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома)

от демонтированного оборудования по цене возможного исполь- зования 37 000 10 91

ИТОГО 1 557 000

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного обору- дования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 100 000 08 60

б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60 ИТОГО 118 000 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке

нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 08 10 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 1 600 000 01 08 б) производственное оборудование 400 000 01 08 ИТОГО 2 000 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по

фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве 320 000 20 10 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию обо-

рудования и хозяйственные нужды цехов 70 000 25 10 в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйствен-

ного назначения 40 000 26 10 г) на упаковку продаваемой продукции 10 000 44 10 ИТОГО 440 000

10 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвенторя цехов 245 000 25 02 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначе-

ния 30 000 26 02 ИТОГО 275 000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используе- мым на общепроизводственные нужды 295 000 25 05

12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания 30 000 26 60 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потреб-

ленные основным производственным цехом 155 000 25 60 в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехо-

зяйственного назначения 35 000 26 60 г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой

продукции до железнодорожной станции 10 000 44 60 д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и по-

требленным услугам 41 400 19 60 ИТОГО 271 400

13 Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка 14 000 91 66 13’ Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального

актива 500 08 76/кредиторы 14 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудова-

ние, материалы, коммунальные услсги и пр. 1 276 000 60 51 б) проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000 66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения

высокопрочной ткани 500 76/кредиторы 51 г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления

декларации по налогу на прибыль 32 000 68 51 д) налог на доходы физических лиц 42 600 68 51 е) единый социальный налог (взносы в Федеральный бюджет,

Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинско- го страхования) за ноябрь 200Хг. 53 000 69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 62 000 69 51 з) алименты, удержанные по исполнительным листам 3 050 76/кредиторы 51 и) в погашение краткосрочного кредита банка 150 000 66 51 ИТОГО 1 633 150

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организа- ции для выплаты заработной платы, на командировки, хозяй- ственные расходы 305 000 50 51

16 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной организации за ноябрь

200Хг. 255 000 70 50 б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 71 50 ИТОГО 267 500

17 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 70 76/кредиторы 18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх

установленного лимита 37 500 51 50 19 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 51 62 б) в погашение дебеторской задолженности (прочей) 10 000 51 76/дебеторы ИТОГО 2 110 000

20 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 1 200 10 91 б) недостача готовой продукции на складе 2 500 94 43 в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 2 500 73 94

21 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продук- ции 225 000 20 70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 80 000 25 70 в) руководителям, специалистам и служащим за управление орга-

низацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 32 000 26 70 г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 8 000 44 70 д) пособия по временной нетрудоспособности 10 000 69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высоко-

прочной ткани 10 000 08 70

ИТОГО 365 000 22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены

удержания: а) налог на доходы физических лиц 37 100 70 68 б) по исполнительным листам (алименты) 6 600 70 76/кредиторы в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица

(частично) 2 500 70 73 ИТОГО 46 200

23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начислен- ной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продук- ции 58 500 20 69

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 20 800 25 69 в) руководителям, специалистам и служащим за управление орга-

низацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 8 320 26 69 г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 2 080 44 69 д) специалистам за разработку нового способа получения высоко-

прочной ткани 2 600 08 69 ИТОГО 92 300

25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболе- ваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить):

а) рабочим основного производства цеха за изготовление продук- ции 900 20 69

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 320 25 69 в) руководителям, специалистам и служащим за управление орга-

низацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 128 26 69 г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 32 44 69

д) специалистам за разработку нового способа получения высоко- прочной ткани 40 08 69

ИТОГО 1 420 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным цен-

ностям, принятым работам, выставленная поставщиками и под- рядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюд- жетом 184 500 68 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 10 000 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98 140 04 08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 2 000 94 71

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работ- ником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтен- ные как недостачи и потери 2 000 70 94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплаче- ны 45 600 58 76/кредиторы

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса" за акции 45 600 76/кредиторы 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себе- стоимость выпущенной продукции (сумму определить) 866 120 20 25

35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного про- изводства на конец месяца составили 92 200руб.) 1 403 420 43 20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам де- ятельности (сумму определить) 185 448 90 26

37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с дого- ворами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, ука- занной в расчетных документах 2 714 000 62 90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактиче- ской производственной себестоимости 1 620 000 90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 414 000 90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продук- ции (сумму определить) 30 112 90 44

40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 464 440 90 99 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму опреде-

лить) 25 800 99 91 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24%

(сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) 105 274 99 68

43 Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму опре- делить) 2 706 866 99 84

Приложение 1

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 23 450 000 8а 1 600 000 5а 760 000 8б 400 000

Оборот 2 000 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0X 24 690 000

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

5а 760 000 5б 710 000 5в 50 000

Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 10 230 500

5б 710 000 10а 245 000 10б 30 000

Оборот 710 000 Оборот 275 000 Сальдо на 31.12.0X 9 795 500

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 670 000

29 98 140 Оборот 98 140 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0X 1 768 140

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 295 000

11 295 000 Оборот 0 Оборот 295 000 Сальдо на 31.12.0X 590 000

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 740 000 3 420 000

Оборот 0 Оборот 420 000 Сальдо на 31.12.0X 320 000

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЕ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 650 000

3 420 000 8а 1 600 000 4а 175 000 8б 400 000 6а 100 000 29 98140 7 85 000

13’ 500 21е 10 000 23д 2600 25д 40

Оборот 793 140 Оборот 2 098 140 Сальдо на 31.12.0X 345 000

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 2 263 000

1а 500 000 8 85 000 2 920 9а 320 000 5г 37 000 9б 70 000

20а 1 200 9в 40 000 9г 10 000

Оборот 539 120 Оборот 525 000 Сальдо на 31.12.0X 2 277 120

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 153 305

1б 90 000 26 184 500 4б 31 500 6б 18 000

12д 41 400 Оборот 180 900 Оборот 1840500 Сальдо на 31.12.0X 149 705

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 25 100 9а 320 000 35 1 403 420

21а 225 000 23а 58 500 25а 900 34 866 120

Оборот 1 470 520 Оборот 1 403 420 Сальдо на 31.12.0X 92 200

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

9б 70 000 34 866 120 10а 245 000 11 295 000

12б 155 000 21б 80 000 23б 20 800 25б 320

Оборот 866 120 Оборот 866 120 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕНННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

9в 40 000 36 185 448 10б 30 000 12а 30 000 12в 35 000 21в 32 000 23в 8320 25в 128 27 10 000

Оборот 185 448 Оборот 185 448 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 291 730

35 1 403 420 20б 2 500 37б 1 620 000

Оборот 1 403 420 Оборот 1 622 500 Сальдо на 31.12.0X 1 072 650

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 9г 10 000 39 30 112

12г 10 000 21г 8 000 23г 2 080 25г 32

Оборот 30 112 Оборот 30 112 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 51 500

15 305 000 16а 255 000 28 500 16б 12 500

18 37 500 Оборот 305 500 Оборот 305 000 Сальдо на 31.12.0X 52 000

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 6 249 000

18 37 500 14а 1 276 000 19а 2 100 000 14б 14 000 19б 10 000 14в 500

14г 32 000 14д 42 600 14е 53 000 14ж 62 000 14з 3 050 14и 150 000 15 305 000 33 45 600

Оборот 2 147 500 Оборот 1 983 750 Сальдо на 31.12.0X 6 412 750

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 080 500

32 45 600 Оборот 45 600 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0X 1 126 100

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 1 005 000 14а 1 276 000 1а 500 000

1б 90 000 4а 175 000 4б 31 500 6а 100 000 6б 18 000 12а 30 000 12б 155 000 12в 35 000 12г 10 000 12д 41 400

Оборот 1 276 000 Оборот 1 185 900 Сальдо на 31.12.0X 914 900

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 2 170 745

37а 2 714 000 19а 2 100 000 Оборот 2 714 000 Оборот 2 100 000 Сальдо на 31.12.0X 2 784 745

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 305 000

14б 14 000 13 14 000 14и 150 000

Оборот 164 000 Оборот 14 000 Сальдо на 31.12.0X 155 000

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 000 000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0X 1 000 000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 395 800 14г 32 000 22а 37 100 14д 42 600 38 414 00 26 184 500 42 105 274

Оборот 259 100 Оборот 556 374 Сальдо на 31.12.0X 693 074

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И

ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 127 300 14е 53 000 23а 58 500 14ж 62 000 23б 20 800 21д 10 000 23в 8 320

23г 2 080 23д 2 600 25а 900 25б 320 25в 128 25г 32 25д 40

Оборот 125 000 Оборот 93 720 Сальдо на 31.12.0X 96 020

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 306 100

16а 255 000 21а 225 000 17 7 400 21б 80 000

22а 37 100 21в 32 000 22б 6 600 21г 8 000 22в 2 500 21д 10 000 31 2 000 21е 10 000

Оборот 310 600 Оборот 365 000 Сальдо на 31.12.0X 360 500

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1 200

20в 2 500 22в 2 500 Оборот 2 500 Оборот 2 500 Сальдо на 31.12.0X 1200

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 920 15б 12 500 2 920

27 10 000 28 500 30 2 000

Оборот 12 500 Оборот 13 420 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 76-1 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 15 000

19 б 10 000 Оборот 0 Оборот 10 000 Сальдо на 31.12.0X 5000

СЧЕТ 76-2 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 3 800

14 3 050 17 7 400 14в 500 22б 6 600 33 45 600 13’ 500

32 45 600 Оборот 49 150 Оборот 60 100 Сальдо на 31.12.0X 14 750

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 23 350 000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0X 23 350 000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 500 000 Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0X 500 000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ» (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 920 000

43 2 706 866 Оборот 0 Оборот 2 706 866 Сальдо на 31.12.0X 3 626 866

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

36 185 448 37а 2 714 000 37б 1 620 000 38 414 000 39 30 112 40 464 440

Оборот 2 714 000 Оборот 2 714 000 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

5 в 50 000 5г 37 000 13 14000 20а 1 200

4200 41 25 800 Оборот 64 000 Оборот 64 000 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

20б 2 500 20в 2 500 30 2 000 31 2 000

Оборот 4 500 Оборот 4 500 Сальдо на 31.12.0X 0

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 2 373 500

41 25 800 40 464 440 42 105 274 43 2 706 866

Оборот 2 837 940 Оборот 464 440 Сальдо на 31.12.0X 0

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200X г.

№ счета

Остаток на 01.12.0Хг. Оборот Остаток на 31.12.0Хг. Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 23 450 000 2 000 000 760 000 24 690 000 01-1 760 000 760 000 02 10 230 500 710 000 275 000 9 795 500 04 1 670 000 98 140 0 1 768 140 05 295 000 0 295 000 590 000 07 740 000 0 420 000 320 000 08 1 650 000 793 140 2 098 140 345 000 10 2 263 000 539 120 525 000 2 277 120 19 153 305 180 900 184 500 149 705 20 25 100 1 470 520 1 403 420 92 200 25 866 120 866 120 26 185 448 185 448 43 1 291 730 1 403 420 1 622 500 1 072 650 44 30 112 30 112 50 51 500 305 500 305 000 52 000 51 6 249 000 2 147 500 1 983 750 6 412 750 58 1 080 500 45 600 0 1 126 100 60 1 005 000 1 276 000 1 185 900 914 900 62 2 170 745 2 714 000 2 100 000 2 784 745 66 305 000 164 000 14 000 155 000 67 1 000 000 0 0 1 000 000 68 395 800 259 100 556 374 693 074 69 127 300 125 000 93 720 96 020 70 306 100 310 600 365 000 360 500 71 920 12 500 13 420 73 1 200 2 500 2 500 1 200

76-1 15 000 10 000 5 000 76-2 3 800 49 150 60 100 14 750 80 23 350 000 0 0 23 350 000 83 500 000 0 0 500 000 84 920 000 0 2 706 866 3 626 866 90 0 2 714 000 2 714 000 91 0 64 000 64 000 94 0 4 500 4 500 99 2 373 500 2 837 940 464 440

Итого 40 812 000 40 812 000 22 068 810 22 068 810 41 096 610 41 096 610

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200X Г.

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб.

Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. - 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200X Г.

№ опе- рации

Содержание операции 3 вариант

Корреспон- денция счетов

сумма, руб.

дебет кре- дит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материа- лов 920 10 71

2 Выдано подотчет работникам: Федченко А.С. 4 000 71 50 Ахатовой А.Р. 8 500 71 50 ИТОГО 12 500

3 Отражены расходы на служебную коман- дировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 8 000 26 71

4 Израсходованы из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по при- ходному кассовому ордеру 500 50 71

6 Отражен остаток неиспользованных подот- четных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 2 000 94 71

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит

месяц №

опер. содержание сумма месяц

№ опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

2 Выдано

подотчет 4 000

4 Израсходованы из подотчетных

сумм на хозяйственные нужды 2 000

6 Отражен остаток неиспользован- ных подотчетных сумм, на кото- рые отсутствуют оправдательные документы 2 000

Оборот 4 000 Оборот 4 000 Сальдо на 31.12.200Хг.

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

месяц №

опер. содержание сумма месяц

№ опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг. 920

1 Оплачено за погрузку-разгрузку

поступивших материалов 920 Оборот 0 Оборот 920

Сальдо на 31.12.200Хг. 0

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

месяц №

опер. содержание сумма месяц

№ опер.

содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

2 Выдано подотчет

8 500

3 Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету 8 000

5 Остаток неиспользованных под- отчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру 500

Оборот 8 500 Оборот 8 500 Сальдо на 31.12.200Хг.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200X г.

№ п/п

Наименование счетов подотчет-

ных лиц

Остаток на 01.12.200Хг.

Оборот Остаток на

31.12.200Хг. дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 Федченко А.С. 0 4 000 4 000 0 2 Резцова Е.А. 920 0 920 0 3 Ахатова А.Р. 0 8 500 8 500 0

ИТОГО 920 0 12 500 13 420 0 0

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)

За отчетный 200X г.

Показатель За отчетный период де- кабрь 200Хг.

Справочно (за январь - но- ябрь 200Хг.)

За отчетный год (за январь

- декабрь 200Хг.)

1 2 3 2 Доходы и расходы по обыч- ным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акци- зов и аналогичных обязатель- ных платежей) 2 300 000 21 540 000

23 840 000

Себестоимость проданных то- варов, продукции, работ, услуг ( 1 620 000 ) ( 16 155 474 ) (

17 775 474 )

Валовая прибыль 680 000 5 384 526 6 064 526 Коммерческие расходы ( 30 112 ) ( 198 000 ) ( 228 112 ) Управленческие расходы ( 185 448 ) ( 2 180 000 ) ( 2 365 448 ) Прибыль (убыток) от продаж 464 440 3 006 526 3 470 966 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 38 200 202 500 240 700 Прочие расходы ( 64 000 ) ( 86 000 ) ( 150 000 ) Прибыль (убыток) до нало- гообложения 438 640 3 123 026 3 561 666 Текущий налог на прибыль ( 105 274 ) ( 749 526 ) ( 854 800 ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 333 366 2 373 500 2 706 866

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 31.12.200X г.

АКТИВ Код На конец отчет- ного периода

1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1178140 Основные средства 120 14894500 Незавершенное строительство 130 665000 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 16737640

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3441970 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 2277120

животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производство 213 92200 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1072650 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 149705

Дебеторская задолженность (платежи по которой ожи- даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебеторская задолженность (платежи по которой ожи- даются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

240 2790945

в том числе покупатели и заказчики 241 2784745 Краткосрочные финансовые вложения 250 1126100 Денежные средства 260 6464750 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 13973470

БАЛАНС 300 30711110

ПАССИВ Код На конец отчет- ного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 23350000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 500000 Резервный капитал, в том числе: 430 резервы, образованные в соответствии с законодатель- ством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительны- ми документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3626866 ИТОГО по разделу III 490 27476866

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 1000000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1000000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 155000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2079244 поставщики и подрядчики 621 914900 задолженность перед персоналом организации 622 360500 задолженность перед государственными внебюджетны- ми фондами

623 96020

задолженность по налогам и сборам 624 693074 прочие кредиторы 625 14750 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обзательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2234244

БАЛАНС 700 30711110

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome