Тест по налогам с ответами - упражение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy
klava_88
klava_8820 March 2013

Тест по налогам с ответами - упражение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy

PDF (139.3 KB)
17 страница
8файлы скачать
1000+количество посещений
Описание
Тест по налогам с ответами. Задачи по финансам. По предмету налоги и налогообложение. Разные варианты. Решения с ответами. Тест с ответами. Вариант 2.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 17
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Тесты с ответами - тесты - Налоги и налогообложение

Тесты Налоговый кодекс, часть 1 1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

1. Освобождение от налога 2. Уменьшение размера налогового платежа 3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

Правильный ответ: 3. В соответствии со ст.61 НК РФ 2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

1. 1год 2. 3 года 3. 4 года Правильный ответ: 3. В соответствии с п.8 ст.23 НК РФ

налогоплательщики обязаны: в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов; 3. Обязанность по уплате налогов устанавливается

1. Актом законодательства о налогах и сборах 2. Нормативным актом органа исполнительной власти 3. Решением Правительства Правильный ответ: 1. В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ обязанность по

уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. 4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах

2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций 3. Единый государственный реестр налогоплательщиков

Правильный ответ: . В соответствии с п. ст. НК РФ 5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

1. Пяти дней 2. 15 дней 3. Месяца Правильный ответ: 2. В соответствии с п.6 ст.100 НК РФ лицо, в

отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня

2

получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. 6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату

1. При отсутствии задолженности по другим налогам 2. При наличии достаточного денежного остатка на счете

налогоплательщика Правильный ответ: 2. В соответствии с п.3 ст.45 НК РФ Обязанность по

уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; 7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

1. Нарушение срока постановки на учет 2. Непредставление налоговой декларации 3. Ошибка при составлении налоговой декларации 4. Неуплата сумм налога Правильный ответ: 3. В соответствии с главой 16 НК РФ «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» ошибка при составлении налоговой декларации не является налоговым правонарушением.

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются

1. В пользу налогоплательщика 2. В пользу налогового органа Правильный ответ: 1. В соответствии с п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые

сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). 9. Налогоплательщиками являются

1. Все организации и физические лица 2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым

кодексом возложена обязанность уплачивать налоги 3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-

х месяцев Правильный ответ: 2. В соответствии со ст.19 НК РФ

налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

3

2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога 3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога Правильный ответ: 3. В соответствии с п.1 ст.55 НК РФ под налоговым

периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. 11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые

1. Могут изменять законодательство о налогах 2. Могут дополнять законодательство о налогах 3. Не могут дополнять или изменять законодательство о налогах Правильный ответ: 3. В соответствии с п.1 ст.4 НК РФ Правительство

Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. 12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

1. Пеня 2. Штраф 3. Арест имущества Правильный ответ: 2. В соответствии с п.1 ст.114 НК РФ налоговые

санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса. 13. Срок проведения выездной налоговой проверки

1. Не может быть изменен ни при каких обстоятельства 2. Может быть изменен по решению вышестоящего органа 3. При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц

на проведение проверки каждого филиала или представительства Правильный ответ: .В соответствии с п. ст. НК РФ

4

Налог на прибыль 1.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога на прибыль

1. Без ограничений 2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ 3. Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях

налогообложения Правильный ответ: 2 В соответствии с п. ст. НК РФ

2.Организацией в 2005 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

1. Учитываются без ограничений 2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда 3. Не учитываются Правильный ответ:1. В соответствии со ст.255 НК РФ

3.В целях исчисления налога на прибыль начиная с 1.01.2002г. по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

1. 20 лет, но не более срока деятельности организации 2. 10 лет, но не более срока деятельности организации 3. В зависимости от учетной политики Правильный ответ: 2. В соответствии с п.2 ст.258 НК РФ по

нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика).

4.Из состава амортизируемого имущества исключаются

1. Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года

2. Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.

3. Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 мес.

Правильный ответ:3. В соответствии с п. 3ст.256 НК РФ 5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

1. Включаются 2. Не включаются Правильный ответ: 1. В соответствии с п.1 ст.325 НК РФв случае, если

налогоплательщик заключает лицензионное соглашение на право пользования недрами (получает лицензию), то расходы, осуществленные

5

налогоплательщиком, связанные с процедурой участия в конкурсе, формируют стоимость лицензионного соглашения (лицензии), которая учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов, амортизация которых начисляется в порядке, установленном статьями 256 - 259.2 настоящего Кодекса, или по выбору налогоплательщика в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме 2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством 3. Не признаются в качестве расходов Правильный ответ: 1. В соответствии со ст.263 НК РФ расходы по

указанным в настоящей статье добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

8. В 2008 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

1. Не вправе начислять амортизацию 2. Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного

использования не менее 10 лет 3. Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного

использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов

Правильный ответ: 3. В соответствии с п.1 ст.259 НК РФ метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи) и отражается в учетной политике для целей налогообложения.

9.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется

1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны

3. Как остаточная стоимость у передающей стороны

6

Правильный ответ: 1 В соответствии с п.8 ст. 250 НК РФ при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

1. Остается неизменным 2. Продлевается на 6 месяцев 3. продлевается на срок не менее 12 месяцев Правильный ответ: 2. В соответствии с п.3 ст.256 НК РФ При

расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.

11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

1. Не признаются в качестве расходов 2. Признаются в качестве расходов в любом случае 3. признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору

аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор Правильный ответ:2 В соответствии с п.1,2 ст.260 НК РФ расходы на

ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

7

ЕСН

1.Швейная фабрика в январе 2008 г. продала своему работнику пальто собственного производства за 8000 руб. в обычных условиях они продаются на сторону по цене 9500 руб. себестоимость пальто – 7500 руб. Налоговая база по ЕСН с материальной выгоды составит

1. 0 руб. 2. 500 руб. 3. 1500 руб. Правильный ответ: 2

2.Что является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование для ИП , не являющихся работодателями

1. Доходы от предпринимательской деятельности 2. Доходы за вычетом расходом, связанных с их извлечением 3. Валовая выручка Правильный ответ: 2 В соответствии с п. ст.244 НК РФ

3. В августе 2008 г. работнику были начислены: зарплата – 3000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 1000руб., Определите налоговую базу по ЕСН

1. 3000 руб. 2. 4000 руб. 3. 6000 руб. Правильный ответ: 2 В соответствии с п.1 ст. 238НК РФ пособие по временной нетрудоспособности не подлежит налогооблажению.

4. ОАО выплатило бывшему своему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию материальную помощь 3000 руб. Определите налоговую базу в этом налоговом периоде по ЕСН

1. 0 руб. 2. 1000 руб. 3. 3000 руб. Правильный ответ: 1 В соответствии со ст.217 НК РФ

5. В каком порядке производится расчет сумм авансовых платежей по ЕСН, которые подлежат уплате в течение налогового периода ИП, не являющегося работодателем

1. Расчет производится налоговым органом 2. Расчет производится органом статистики 3. Расчет производится самостоятельно Правильный ответ: 1. В соответствии с п.1 ст. 244НК РФрасчет сумм

авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок,

8

указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 6 настоящей статьи. 6.Облагается ли ЕСН зарплата в Евро за работника ЗАО «Альянс», который был направлен в долгосрочную командировку в Италию

1. Облагается в полном объеме 2. Не облагается в пределах норм 3. Не облагается в полном объеме Правильный ответ: 2. В соответствии с п. ст. 217НК РФ

7.Работнику за прошедший месяц были начислены: зарплата – 3000, компенсационные выплаты, связанные с его увольнением – 12000 руб., в т. ч. компенсация за неиспользованный отпуск – 2000 руб. Определите налоговую базу по ЕСН

1. 3000 руб. 2. 13000 руб. 3. 15000 руб. Правильный ответ: 1.

8.Какой период является отчетным по ЕСН

1. Месяц 2. Квартал 3. 1 квартал, полугодие, 9 месяцев Правильный ответ: 3. В соответствии со ст.240 НК РФ отчетными

периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 9.Облагаются ли ЕСН пособия по уходу за больным ребенком

1. Да 2. Нет Правильный ответ: 2. В соответствии с п. 1ст.238 НК РФ не подлежат

налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; 10.Облагаются ли ЕСН пособия по временной нетрудоспособности

1. Да 2. Нет Правильный ответ: 2. В соответствии с п. 1ст.238 НК РФ не подлежат

налогообложению: государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной

9

нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам; 11.В какой срок организации-работодателю необходимо представить в налоговый орган расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за август 2006 г

1. Не позднее 15 сентября 2. Не позднее 20 сентября 3. Не позднее 20 октября Правильный ответ: 3.

12.Как исчисляется и уплачивается ЕСН

1. Отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд разными платежными поручениями

2. Общей суммой общими поручениями Правильный ответ: 1. В соответствии с п.1,6 ст.243 НК РФ Сумма налога

исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

13. Выплаты работникам, инвалидам 1-3 группы не облагаются ЕСН до момента пока сумма вознаграждения не превысит

1. 10000 руб. 2. 100000 руб. 3. Ограничения отсутствуют Правильный ответ: 2. В соответствии с п.1 ст.239 НК РФ

14. Признаются ли объектом ЕСН дивиденды, выплаченные акционерам

1. Да 2. Нет Правильный ответ: 1. В соответствии с п. ст.236 НК РФ

15. Налогоплательщики обязаны вести учет выплат, облагаемых ЕСН

1. В целом по организации 2. Отдельно по каждому физическому лицу 3. По возрастным группам Правильный ответ: 2. В соответствии с п.4 ст.243 НК РФ

налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

10

НДС

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

1. Подлежит вычету ст. 172,п. 5 2. Не подлежит вычету 3. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату 4. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не

позднее одного года после возврата Правильный ответ: 1. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ в случае возврата

товаров покупателем суммы налога, предъявленные продавцом товаров покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычетам, а не компенсируются за счет средств покупателя товаров. 2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

1. Да 2. Нет Правильный ответ: 1. В соответствии с гл.21 НК РФ не подлежит

обложению НДС реализация услуг санаторно-курортных организаций, оформленных путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности. При этом посреднические услуги по реализации санаторно- курортных путевок (курсовок), в том числе оформленные бланками строгой отчетности, облагаются НДС на основании п.7 ст.149 и ст.156 НК РФ. 3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана

1. Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров

2. Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС 3. Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций,

освобожденных от НДС Правильный ответ: 2. В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ

налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. 4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

1. Да 2. Нет

11

Правильный ответ: 1. В соответствии с п. 5 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

1. Да 2. Нет Правильный ответ: 2. Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная

система налогообложения" НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), и, соответственно, осуществляемые ими операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам (работам, услугам), использованным организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат. 6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету

1. После их фактической оплаты 2. После постановки на учет 3. После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

Правильный ответ: 2. 7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

1. Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах

2. Являются плательщиками НДС 3. Освобождены от уплаты НДС Правильный ответ: 2. В соответствии со ст.143 НК РФ

налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи

12

с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. НДФЛ 1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО "Зверобой", которое имеет лицензию. В 2008 году Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

1. Увеличивает в полном объеме 2. Не увеличивает в пределах норм 3. Не увеличивает в полном объеме Правильный ответ: 1.

2. В апреле 2008 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 4000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 20000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы

1. 3600 руб. 2. 3500 руб. 3. 3100 руб.

Правильный ответ: 2.

3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

1. 0 руб. 2. 125 тыс. руб. 3. 1125 тыс. руб. Правильный ответ:1.

4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов

1. Может быть перенесена на следующий налоговый период 2. Не может быть перенесена на следующий налоговый период Правильный ответ: 2. В соответствии с п. ст. 220 НК РФ

5. Принимая участие в передаче "Слабое звено" Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 2000 руб.) в данном налоговом периоде

1. 13 % 2. 30 % 3. 35 %

13

Правильный ответ: 3. В соответствии с п. ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику 1. По основному месту работы 2. Одному из налоговых агентов, где он написал заявление 3. В налоговом органе Правильный ответ: 2. В соответствии с п.3 ст.218 НК РФ Установленные

настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов

1. 9 % 2. 13 % 3. 30 % Правильный ответ: 1. В соответствии с п.4 ст.224 НК РФ налоговая

ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях

1. 13 % 2. 35 % 3. 30 % Правильный ответ: 2. В соответствии с п.2 ст.224 НК РФ Налоговая

ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях .

9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются 1. Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по

прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты 2. Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

14

Правильный ответ: 1. 10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен

1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода

2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы

Правильный ответ: 2. В соответствии со ст.221 НК РФ

11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации 1. Включается в доход, подлежащий НДФЛ 2. Не включается в доход, подлежащий НДФЛ Правильный ответ: 2. В соответствии со ст.217 НК РФ не подлежат

налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде

1. Выплаченных суточных в пределах действующих норм 2. Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией 3. Стоимости выданной спецодежды Правильный ответ: 3.

13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки

1. Не включается в состав дохода работника 2. Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ 3. Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не

подлежит Правильный ответ: 2.

14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ

1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % 2. Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от

применяемых налоговых ставок 3. Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб. Правильный ответ: 1 В соответствии со ст.210 НК РФ

15

15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является

1. Последний день месяца, за который ему был начислен доход 2. День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в

банке Правильный ответ: 2. В соответствии со ст.223 НК РФ

16 В августе 2008 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов

1. 13000 руб. 2. 18000 руб. 3. 25000 руб. Правильный ответ: 2.

17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом с начала года

1. 10000 руб. 2. 20000 руб. 3. 40000 руб. Правильный ответ: 3.

18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда

1. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ 2. Увеличивают налоговую базу по НДФЛ 3. Не влияют налоговую базу по НДФЛ Правильный ответ: 3 В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ если из дохода

налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

16

УСНО 1. Применение УСНО предусматривает отмену уплаты следующих налогов

1. Налога на прибыль, ЕСН, НДС, налога на имущество, НДС 2. Только налога на прибыль и НДС 3. Только налога на прибыль и налога на имущество Правильный ответ: 1.

2. Ведется ли налоговый учет при применении УСНО

1. Нет 2. Да, на основании книги учета доходов и расходов 3. Да, на основании регистров бух. учета Правильный ответ: 2.

3. Включаются ли в состав расходов при применении УСНО расходы на аудиторские услуги

1. Да 2. Нет 3. Да, на проведение обязательного аудита Правильный ответ: 1 В соответствии с п. ст. 346.16 НК РФ

4. Переход с общепринятой системы налогообложения на УСНО осуществляется

1. В добровольном порядке 2. По решению налоговой службы Правильный ответ: 1.

5. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО. При переходе на УСНО расходы на приобретение признаются

1. В течение одного года 2. В течение 10 лет 3. 1-й год – 50%, 2-ой – 30 %, 3-ий – 20 % Правильный ответ: 3.

6.Налогоплательщик, перешедший на УСНО и применяющий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает минимальный налог по ставке

1. 1 % 2. 6 % 3. 15 % Правильный ответ: 3

17

ЕНВД 1. Налоговым периодом по ЕНВД является

1. Год 2. Квартал 3. Месяц Правильный ответ: 2. В соответствии со ст. 346.30 НК РФ

2. Плательщики ЕНВД при осуществлении других видов деятельности

1. Уплачивают налоги с видов деятельности, не облагаемой ЕНВД, в общеустановленном порядке

2. Не уплачивают никаких налогов, кроме ЕНВД Правильный ответ: 1

3. Могут ли субъекты РФ расширить список деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД

1. Да 2. Нет 3. В исключительных случаях Правильный ответ: 2.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome