Задачи по НИН - упражнение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy
klava_88
klava_8820 March 2013

Задачи по НИН - упражнение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy

PDF (81.3 KB)
6 страница
131количество посещений
Описание
Задачи по финансам. По предмету налоги и налогообложение. Разные варианты. Решения с ответами. Задачи по НИН. Вариант 2.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 6
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по НИН, вариант 1 - задачи - Налоги и налогообложение

Задача 1

1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).

2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

2

Базовая стоимость: 100 000+5 000+15 000= 120 000 Ежемесячная норма амортизации К: К= 2/16 × 100% = 12,5%

Период Расчет суммы амортизации, руб. Остаточная стоимость на начало

следующего месяца, руб. 1й месяц 120 000 × 12,5% = 15 000 120 000 – 15 000 = 105 000 2й месяц 105 000 × 12,5% = 13 125 105 000 – 13 125 = 91 875 3й месяц 91 875 × 12,5% = 11 484,375 91 875 – 11 484,375= 80 390,625 4й месяц 80 390,625× 12,5% = 10 048,83 80 390,625 – 10 048,83 = 70 341,8 5й месяц 70 341,8 × 12,5% = 8 792,725 70 341,8 – 8 792,725 = 61 549,1 6й месяц 61 549,1 × 12,5% = 7 693,63 61 549,1 - 7 693,63 = 53 855,47 7й месяц 53 855,47 × 12,5% = 6 731,93 53 855,47 – 6 731,93 = 47 123,54 8й месяц 47 123,54 × 12,5% = 5 890,44 47 123,54 -5 890,44 = 41 233,1 9й месяц 41 233,1 × 12,5% = 5 154,14 41 233,1 – 5 154,14 = 36 078,96

10й месяц 36 078,96 × 12,5% = 4 509,87 36 078,96 – 4 509,87 = 31 569,09 11й месяц 31 569,09 × 12,5% = 3 946,14 31 569,09 – 3 946,14 = 27 622,95 12й месяц 27 622,95 × 12,5% = 3 452,87 27 622,95 – 3 452,87 = 24 170,08

В 12м месяце остаточная стоимость составит 20% от первоначальной

стоимости (120 000 × 20% = 24 000 руб.). С момента начисления амортизации прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования 4 месяца.

Стоимость на 1 число 13ого месяца составила 24 170,08 руб. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока

эксплуатации объекта составит: 24 170,08 / 4 = 6 042,52 руб.

Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 6 042,52 руб.

3

Задача 2

1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организации.

2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 Основные средства

90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000

Износ основных средств

1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 10 000

Арендованное имущество (счет 03)

20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000

Готовая продукция

16 000 21 000 23 000 18 000 27 000 25 000 19 000 32 000 28 000 330000

Товары 18 000 27 000 17 000 23 000 19 000 22 000 16 000 29 000 25 000 280000 Складские запасы

22 000 25 000 19 000 32 000 17 000 21 000 18 000 27 000 16 000 230000

Расчетный счет

12 820 13 450 16 700 15 200 11 350 17 100 14 240 13 860 18 000 12 400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

Налоговая ставка: 2,2 % max Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Имущество учитывается по его остаточной стоимости. Стоимость ОС = первоначальная стоимость – износ Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

4

Показатели 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 Основные средства

90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000

Износ основных средств

1 000 2 000 3 000 4 000 5 000 6 000 7 000 8 000 9 000 10 000

Арендованное имущество (счет 03)

20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000

Готовая продукция

16 000 21 000 23 000 18 000 27 000 25 000 19 000 32 000 28 000 330000

Товары 18 000 27 000 17 000 23 000 19 000 22 000 16 000 29 000 25 000 280000 Складские запасы

22 000 25 000 19 000 32 000 17 000 21 000 18 000 27 000 16 000 230000

Расчетный счет 12 820 13 450 16 700 15 200 11 350 17 100 14 240 13 860 18 000 12 400 Стоимость ОС 89 000 88 000 87 000 86 000 85 000 84 000 83 000 82 000 81 000 80 000 Итого остат. ст-ть

177820 194450 182700 194200 179350 189100 170240 203860 188000 952400

Первый квартал: 177820+194450+182700+194200 × 2,2% = 4 120,435 3+1 Полугодие: 177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240 × 2,2% = 4 047,56 6+1 Девять месяцев: 177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240+203860+188000+952400 × 2,2% = 9+1 = 5 790,664 Ответ: За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество организации составит 4 120,435 руб. За полугодие 4 047,56 руб. За девять месяцев 5 790,664 руб.

5

Задача 3 1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения. 2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на

расходы. 3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие

показатели (в рублях): • Доходы от реализации – 14 000 000; • Полученные проценты по депозитному счету – 25 000; • Взят банковский кредит – 500 000; • Внесено учредителем в уставной капитал – 300 000; • Выплачена заработная плата – 1 500 000; • Заплатили за аренду – 30 000; • Оплачено коммунальных услуг – 21 000; • Приобретено основное средство – 4 000 000; • Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему

налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;

• Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

Ставка налога: 15% В отношении основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке:

• Основные средства со сроком полезного использования 3-15 лет (включительно): в течении первого года применения упрощенной системы налогообложения – 50% стоимости; второго года – 30% стоимости; третьего года – 20%.

• Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течении 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Если общий налог < min налог, то платят min налог Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.

6

Предположим, что организация работает по упрощенной системе налогообложения первый год, тогда: В расходы включаются:

• 50% от 3 000 000 = 1 500 000 • 8 000 000 / 10 лет = 800 000

Единый налог = (доходы – расходы) × 15% Доходы: 14 000 000 + 25 000 + 500 000 + 300 000 = 14 825 000 руб. Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб. Единый налог: (14 825 000 – 7 851 000) × 15% = 1 046 100 руб. Минимальный налог: 14 825 000 × 1% = 148 250 руб.

Ответ: Единый налог при упрощенной системе налогообложения составит 1 046 100 руб.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome