Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (16), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (16), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (210.3 KB)
29 страница
320количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 29
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (16)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра: « Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»

Контрольная работа по дисциплине:

«Бухгалтерский Учет»

Вариант № 2

Москва – 2008

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СОСТАВУ И РАЗМЕЩЕНИЮ ПО ВИДАМ ОАО

№ п/п

Группа активов

№ по табл.

1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы Основные средства в том числе: 13 219 500

2 Административное здание 6 620 000 14 Здание и оборудование складов 2 939 000 15 Здание цехов 1 650 500 27 Производственное оборудоание в цехах 2 010 000 Нематериальные активы 1 375 000 24 Патенты 1 375 000

Незавершённое строительство и оборудование к установке 2 390 000

20 Незавершённые капитальные вложения 1 650 000 22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I 16 984 500

II Оборотные активы Запасы в том числе: 3 579 830

3 Готовая продукция на складе 1 291 730 19 Незавершённое производство 25 100 23 Основные материалы 1 800 500

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000

30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000

18

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям 153 305

Дебиторская задолжность в том числе: 2 187 865 1 Активы у подотчётных лиц 920

9

Задолженность персонала по почим операциям 1 200

12

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745

28 Прочие дебиторы 15 000 Денежные средства в том числе: 7 381 000 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчётном счёте 6 249 000 17 Краткосрочныефинансовые вложения 1 080 500 Итого по группе II 13 302 000 Всего: 30 286 500

ГРУППИРОВКА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ОАО ПО ИСТОЧНИКАМ ОБРАЗОВАНИЯ АКТИВОВ

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе: 27 143 500

6 Добавочный капитал 500 000

21 Нераспределённая прибыль 920 000

26 Прибыль отчётного периода 2 373 500

32 Уставный капитал 23 350 000

Итого по группе I 27 143 500 II Заёмные Долгосрочные в том числе: 1 000 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные в том числе: 2 143 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 10 Задолженность по оплате труда 306 100

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300

13

Задолженность поставщикамза приобретённые материальные ценности и услуги 1 005 000

16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 29 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего: 30 286 500

ИЗМЕНЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОАО ПОД ВЛИЯНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х Г.

№п/п Содержание операции

2 вариант

Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение(-))статей баланса

Тип изменений

сумма (руб.)

Актив баланса Пассив баланса

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

531 000 211 220

531 000 621 620

531 000 III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400 260 260

38 400 -38 400

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11 600 260 240

-11 600 11 600

I

4

Выплачены из кассы организации:

250 000

260

-250 000

622

-250 000

а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

IV

б)под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

11 600 260 240

-11 600 11 600

I

ИТОГО 261 600

5 Депонирована невыданная заработная плата

6 200

622 625

-6 200 6 200

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35 400

622 624

-35 400 35 400

II

7

Оплачены с расчетного счета организации:счета поставщиков и подрядчиков з апоставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000 260 -1 206 000 621 620 -1 206 000 IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000 260 260

-300 000 300 000

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

1 900 000

260 241

1 900 000 -1 900 000

I а)от покупателя за

проданную продукцию б)в погашение дебиторской задолженности

10 000 260 240

10 000 -10 000

I

ИТОГО 1 910 000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1 003 000 120 130

1 003 000 -1 003 000

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140 000 260 -140 000 610 -140 000 IV

Общее изменение итога баланса

5 443 200 -1 065 000 -1 065 000

ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 200ХГ.

№ опера ции

Содержание операции сумма (руб)

Кореспонденция счетов

Дт Кт 1 2 4 6 7

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себистоимости заготовления)

450 000 10 60

б) налог на добавленную стоимость 81 000 19 60

ИТОГО 531 000

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчётных сумм, включена в себестоимость материалов

920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740 000 08 07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ 190 000 08 60

б)налог на добавленную стоимость 34 200 19 60

5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость 760 000 01-1 01

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

760 000 02 01-1

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

0 91 01-1

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

15 000 10 91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

66 000 08 60

б) налог на добавленную стоимость 11 880 19 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000 08 10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

здание цеха 850 000 01 08

производственное оборудование 153 000 01 08 ИТОГО 1 003 000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

300 000 20 10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

85 000 25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97 800 26 10

г) на упаковку продаваемой продукции 8 000 44 10

ИТОГО 490 800

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

230 000 25 02

б) зданий сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

37 000 26 02

ИТОГО 267 000

11 Начислина амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270 000 25 05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

194 000 26 60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные основным производственным цехом

160 000 25 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

37 000 26 60

г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

5 500 44 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

71 370 19 60

ИТОГО: 467 870

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

12 000 91 66

13’ Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива

500 08 76кр

14

Оплачены с р/с организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование. Материалы, коммунальные услуги и пр.

1 206 000 60 51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 66 51

в) пошлины за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 76кр 51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

- 68 51

д) налог на доходы физических лиц 40 400 68 51 е)единый социальный налог (взносы в федеральный фонд социального страхования . Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

51 500 69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

60 000 69 51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

1 900 76кр 51

и) в погашение краткосрочных кредитов банка 140 000 66 51

ИТОГО: 1 513 300

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300 000 50 51

16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х

250 000 70 50

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

11 600 71 50

ИТОГО: 261 600

17 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 70 76кр

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38 400 51 50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за реализованную продукцию 1 900 000 51 62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000 51 76д

ИТОГО: 1 910 000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

3 600 10 91

б) недостача готовой продукции на складе 1 100 94 43

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 100 73 94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу предприятия за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

215 000 20 70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

70 000 25 70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

45 000 26 70

г) сотрудникам обслуживающим процесс сбыта продукции

17 000 44 70

д) пособия по временной нетрудоспособности 3 000 69 70

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000 08 70

ИТОГО: 360 000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налог на доходы физических лиц. 35 400 70 68

б) по исполнительным листам (алименты) 2 900 70 76кр

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

800 70 73

ИТОГО: 39 100

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персонала организации за декабрь 200Х г.(сумму определить)

а) за изготовление продукции в основном производстве

55 900 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 18 200 25 69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

11 700 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 4 420 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

780 08 69

ИТОГО: 91 000

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессион. заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (0,4%) (сумму определить)

а) за изготовление продукции в основном производстве

860 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 280 25 69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

180 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 68 44 69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

12 08 69

ИТОГО: 1 400

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050 68 19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8 100 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1900 50 71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

96 292 04 08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1 600 94 71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1 600 70 94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном ранке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

- 58 76к

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО «Роса» за акции

- 76к 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

833 480 20 25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1405240+2 5100-

92200=133 8140

43 20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430 780 90 26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 371 800 62 90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1 548 832 90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции (18%)

361 800 90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34 988 90 44

40 Определен и списан финансовый результат от

продажи продукции

4 600 99 90

-4 600 (убыток)

41 Списан результат по прочим доходам и

расходам (сумму определить) 5 600 91 99

42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить)

0 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 373 500 99 84

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

СЧЕТ 01 "Основные средства" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 23 450 000

8а 850 000 5а 760 000 8б 153 000

Оборот 1 003 000 Оборот 760 000

Сальдо на 31.12.0Хг. 23 693 000

СЧЕТ 01-1 "ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 5а 760 000 5б 760 000 5в 0

Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 02 "АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

10 230 500

5б 760 000 10а 230 000 10б 37 000

Оборот 760 000 Оборот 267 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

9 737 500

СЧЕТ 04 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 1 670 000 29 96 292

Оборот 96 292 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 766 292

СЧЕТ 05 "АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ"

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

295 000

11 270 000

Оборот 0 Оборот 270 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

565 000

СЧЕТ 07 "ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

740 000

3 740 000

Оборот 0 Оборот 740 000 Сальдо на 31.12.0Хг.

0

СЧЕТ 08 "ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ"

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 650 000

3 740 000 8а 850 000 4а 190 000 8б 153 000 7 85 000 29 96 292 6а 66 000 13’ 500 21е 10 000 23д 780 25д 12

Оборот 1 092 292 Оборот 1 099 292

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 643 000

СЧЕТ 10 "МАТЕРИАЛЫ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

2 263 000

1а 450 000 7 85 000 2 920 9а 300 000 5г 15 000 9б 85 000

20а 3 600 9в 97 800 9г 8 000

Оборот 469 520 Оборот 575 800 Сальдо на 31.12.0Хг.

2 156 720

СЧЕТ 19 "НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 153 305 1б 81 000 26 202 050 4б 34 200 6б 11 880

12д 71 370

Оборот 198 450 Оборот 202 050 Сальдо на 31.12.0Хг. 149 705

СЧЕТ 20 "ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 25 100 9а 300 000 35 1 338 140 21а 215 000 23а 55 900 25а 860 34 833 480

Оборот 1 405 240 Оборот 1 338 140

Сальдо на 31.12.0Хг. 92 200

СЧЕТ 25 "ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 9б 85 000 34 833 480 10а 230 000 11 270 000

12б 160 000 21б 70 000 23б 18 200 25б 280

Оборот 833 480 Оборот 833 480

Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 26 "ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 9в 97 800 36 430 780

10б 37 000 12а 194 000 12в 37 000 21в 45 000 23в 11 700 25в 180 27 8 100

Оборот 430 780 Оборот 430 780

Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 43 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 1 291 730 35 1 338 140 20б 1 100 37б 1 548 832

Оборот 1 338 140 Оборот 1 549 932 Сальдо на 31.12.0Хг. 1 079 938

СЧЕТ 44 "РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 9г 8 000 39 34 988

12г 5 500 21г 17 000 23г 4 420 25г 68

Оборот 34 988 Оборот 34 988

Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 50 "КАССА" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер

операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 51 500 15 300 000 16а 250 000 28 1 900 16б 11 600 18 38 400

Оборот 301 900 Оборот 300 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 53 400

СЧЕТ 51 "РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

6 249 000

18 38 400 14а 1 206 000 19а 1 900 000 14б 13 000 19б 10 000 14в 500

14г 0 14д 40 400 14е 51 500 14ж 60 000 14з 1 900 14и 140 000 15 300 000 33 0

Оборот 1 948 400 Оборот 1 813 300 Сальдо на 31.12.0Хг.

6 384 100

СЧЕТ 58 "ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

1 080 500

32 0

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Хг.

1 080 500

СЧЕТ 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 005 000

14а 1 206 000 1а 450 000 1б 81 000 4а 190 000 4б 34 200 6а 66 000 6б 11 880 12а 194 000 12б 160 000 12в 37 000 12г 5 500 12д 71 370

Оборот 1 206 000 Оборот 1 300 950

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 099 950

СЧЕТ 62 "РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

2 170 745

37а 2 371 800 19а 1 900 000

Оборот 2 371 800 Оборот 1 900 000 Сальдо на 31.12.0Хг.

2 642 545

СЧЕТ 66 "РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМИ И ЗАЙМАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

305 000

14б 13 000 13 13 000 14и 140 000

Оборот 153 000 Оборот 13 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

165 000

СЧЕТ 67 "РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМИ КРЕДИТАМИ И ЗАЙМАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

1 000 000

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 31.12.0Хг.

1 000 000

СЧЕТ 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

395 800

14г 0 22а 35 400 14д 40 400 38 361 800 26 202 050 42 0

Оборот 242 450 Оборот 397 200

Сальдо на 31.12.0Хг.

550 550

СЧЕТ 69 "РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

127 300

14е 51 500 23а 55 900 14ж 60 000 23б 18 200 21д 3 000 23в 11 700

23г 4 420 23д 780 25а 860 25б 280 25в 180 25г 68 25д 12

Оборот 114 500 Оборот 92 400

Сальдо на 31.12.0Хг.

105 200

СЧЕТ 70 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг.

306 100

16а 250 000 21а 215 000 17 6 200 21б 70 000 22а 35 400 21в 45 000 22б 2 900 21г 17 000 22в 800 21д 3 000 31 1 600 21е 10 000

Оборот 296 900 Оборот 360 000

Сальдо на 31.12.0Хг.

369 200

СЧЕТ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 920 16б 11 600 2 920

27 8 100 28 1 900 30 1 600

Оборот 11 600 Оборот 12 520 Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 73 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 1 200 20в 1 100 22в 800

Оборот 1 100 Оборот 800

Сальдо на 31.12.0Хг. 1 500

СЧЕТ 76 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 3 800 13’ 500

14в 500 17 6 200 14з 1 900 22б 2 900 33 0 32 0

Оборот 2 400 Оборот 9 600

Сальдо на 31.12.0Хг. 11 000

СЧЕТ 76 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 15 000 19б 10 000

Оборот 0 Оборот 10 000 Сальдо на 31.12.0Хг. 5 000

СЧЕТ 80 "УСТАВНОЙ КАПИТАЛ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 23 350 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Хг. 23 350 000

СЧЕТ 83 "ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 500 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Хг. 500 000

СЧЕТ 84 "НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 920 000 43 2 374 500

Оборот 0 Оборот 2 374 500 Сальдо на 31.12.0Хг. 3 294 500

СЧЕТ 90"ПРОДАЖИ" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг.

36 430 780 37а 2 371 800 37б 1 548 832 40 4 600 38 361 800 39 34 988

Оборот 2 376 400 Оборот 2 376 400

Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 5в 0 5г 15 000 13 13 000 20а 3 600 41 5 600

Оборот 18 600 Оборот 18 600 Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 94 "НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 20б 1 100 20в 1 100 30 1 600 31 1 600

Оборот 2 700 Оборот 2 700 Сальдо на 31.12.0Хг. 0

СЧЕТ 99 "ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Хг. 2 373 500 40 4 600 41 5 600 43 2 374 500

Оборот 2 379 100 Оборот 5 600

Сальдо на 31.12.0Хг. 0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМАОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х Г.

№ счета

Сальдо на начало месяца, руб. Оборот за месяц, руб.

Сальдо на конец месяца, руб.

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 2 3 4 5 6 7

1 23 450 000 1 003 000 760 000 23 693 000

1-1 760 000 760 000

2 10 230 500 760 000 267 000 9 737 500

4 1 670 000 96 292 0 1 766 292

5 295 000 0 270 000 565 000

7 740 000 0 740 000

8 1 650 000 1 092 292 1 099 292 1 643 000

10 2 263 000 469 520 575 800 2 156 720

19 153 305 198 450 202 050 149 705

20 25 100 1 405 240 1 338 140 92 200

25 833 480 833 480

26 430 780 430 780

43 1 291 730 1 338 140 1 549 932 1 079 938

44 34 988 34 988

50 51 500 301 900 300 000 53 400

51 6 249 000 1 948 400 1 813 300 6 384 100

58 1 080 500 0 0 1 080 500

60 1 005 000 1 206 000 1 300 950 1 099 950

62 2 170 745 2 371 800 1 900 000 2 642 545

66 305 000 153 000 13 000 165 000

67 1 000 000 0 0 1 000 000

68 395 800 242 450 397 200 550 550

69 127 300 114 500 92 400 105 200

70 306 100 296 900 360 000 369 200

71 920 11 600 12 520

73 1 200 1 100 800 1 500

76д 15 000 0 10 000 5000

76к 3 800 2 400 9 600 11 000

80 23 350 000 0 0 23 350 000

83 500 000 0 0 500 000

84 920 000 0 2 373 500 3 294 500

90 2 376 400 2 376 400

91 18 600 18 600

94 2 700 2 700

99 2 373 500 2 378 100 5 600

Итого 40 812 000 40 812 000 19 848 032 19 848 032 40 747 900 40 747 900

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 01

ДЕКАБРЯ 200Х Г.

Подотчетное

лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. - 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х Г.

№ операции Содержание операции 2 вариант Корресспонденция

счетов

сумма (руб.) дебет кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разрузку поступивших материалов

1050 10 71

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. 2600 71 50

Ахатовой А.Р. 9000 71 50 ИТОГО 11600 3 Отгружены расходы на служебную

командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7100 26 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

1000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

1900 50 71

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1600 94 71

СЧЕТ 71-1 ФЕДЧЕНКО А.С. Дебет Кредит

месяц № опер. содержание сумма месяц

№ опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г.

2 Выдано под отчет 2600

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

1000

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы

1600

Оборот 2600 Оборот 2600 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

СЧЕТ 71-2 РЕЗЦОВА Е.А. Дебет Кредит

месяц № опер. содержание сумма месяц

№ опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 920

1

Оплачено за погрузку- разгрузку поступивших материалов

1050

Оборот 0 Оборот 1050 Сальдо на 31.12.200Х г. (130)

СЧЕТ 71-3 АХАТОВА А.Р. Дебет Кредит

месяц № опер. содержание сумма месяц

№ опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г.

2

Выдано под отчет

9000

3

Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету

7100

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

1900

Оборот 9000 Оборот 9000 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71"РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" ЗА ДЕКАБРЬ 200Х г.

№п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 Федченко А.С. 0 2600 2600 0 2 Резцова Е.А. 920 0 1050 (130) 3 Ахатова А.Р. 0 9000 9000 0

ИТОГО 920 11600 12650 0 0

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)За отчетный 200Х г.

Показатель За отчетный период

(декабрь)

Справочно (за январь – ноябрь 200Х

года)

За отчетный год

1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2 010 000 21 540 000 23 550 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ( 1 548 832 ) ( 16 155 474 ) ( 17 704 306 )

Валовая прибыль 461 168 5 384 526 5 845 694

Коммерческие расходы ( 34 988 ) ( 198 000 ) ( 232 988 )

Управленческие расходы ( 430 780 ) ( 2 180 000 ) ( 2 610 780 )

Прибыль (убыток) от продаж ( 4 600) 3 006 526 3 001 926

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате ( 13 000 ) ( 13 000 )

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы 18 600 202 500 221 110

Прочие расходы ( 0 ) ( 86 000 ) ( 86 000 )

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 000 3 123 026 3 124 026

Текущий налог на прибыль ( 260 ) ( 749 526 ) ( 749 786 )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

740 2 373 500 2 374 240

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На 21.12.200Х года

Актив Код На конец отчетного периода

1 2 3 I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1 201 292,00

Основные средства 120 13 955 500,00

Незавершенное строительство 130 1 643 000,00 Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 16 799 792,00

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 3 328 858,00

В том числе:

211

2 156 720,00 сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213 92 200,00

готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 079 938,00

товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220

149 705,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем серез 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе покупатели и заказчики 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

2 649 045,00

в том числе покупатели и заказчики 241 2 642 545,00

Краткосрочные финансовые вложения 250 1 080 500,00

Денежные средства 260 6 437 500,00

Прочие оборотные активы 270

ИТОГО по разделу II 290 13 645 608,00

БАЛАНС 300 30 445 400,00

Пассив Код На конец отчетного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал 410 23 350 000,00 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411

Добавочный капитал 420 500 000,00

Резервный капитал 430

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470

3 294 500,00

ИТОГО по разделу III 490 27 144 500,00

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 510 1 000 000,00

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000,00

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 165 000,00

Кредиторская задолженность, 620 2 135 900,00

в том числе:

621 1 099 950,00

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации 622 369 200,00

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623

105 200,00

задолженность по налогам и сборам 624 550 550,00

прочие кредиторы 625 11 000,00

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 2 300 900,00

БАЛАНС 700 30 445 400,00

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome