Задачи по предмету финансы . Контрольная работа - упражнения - Анализ финансовой отчётности (7), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics
Zhdan_90
Zhdan_9012 March 2013

Задачи по предмету финансы . Контрольная работа - упражнения - Анализ финансовой отчётности (7), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics

PDF (147.7 KB)
10 страница
1000+количество посещений
Описание
Задачи по предмету финансы. Экономические специальности. Контрольная работа по дисциплине Анализ финансовой отчетности. Задачи с решением и ответами. Разные варианты. Практические задания
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 10
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Анализ финансовой отчётности - Контрольная работа - Финансы (2.7)

Анализ финансовой отчетности

Контрольная работа

Задание 1. Провести счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности

с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень

представленной отчётности. Провести взаимоувязку и установить соответствие

аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.

Проверка согласованности показателей, отражённых в бухгалтерской отчётности

(по данным ф. № 1-5).

Таблица 1

АКТИВ Проверяемая форма Согласуемая форма

№ формы Код стр.

Сумма, тыс.руб.

№ формы Код стр.

Сумма, тыс.руб.

1 2 3 4 5 6 7 Основные средства Форма № 1 120 Форма № 5 на начало года 1 299 892 1 299 892 на конец года 1 782 110 1 782 110 Денежные средства Форма № 1 260 Форма № 4 на начало года 15 230 15 230 на конец года 22 036 22 036 Уставный капитал Форма № 1 410 Форма № 3 на начало года 238 076 238 076 на конец года 233 145 233 145

Дебиторская задолженность Форма № 1 240 Форма № 5 на начало года 449 200 449 200 на конец года 518 100 518 100 Долгосрочные кредиты и займы: Форма № 1 510 Форма 5 на начало года 624 262 624 262 на конец года 799 426 799 426

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Форма № 1 470

Форма № 3

на начало года 425 951 425 951 на конец года 768 843 768 843 Краткосрочные финансовые

вложения Форма № 1 250

Форма № 5

на начало года 52 150 52 150 на конец года 47 044 47 044 Нематериальные активы Форма № 1 110 Форма № 5 на начало года 14 294 14 294 на конец года 22 960 22 960 Добавочный капитал Форма № 1 420 Форма № 3 на начало года 564 783 564 783 на конец года 564 783 564 783

Кредиторская задолженность Форма № 1 620 Форма № 5 на начало года 448 833 448 833 на конец года 431 354 431 354

Долгосрочные финансовые вложения Форма № 1 140 Форма № 5 на начало года 0 0 на конец года 0 0 Краткосрочные кредиты и займы Форма № 1 610 Форма № 5 на начало года 0 0 на конец года 0 0

Счётная проверка показателей форм бухгалтерской отчётности показала, что

информация достоверная и качественная. Проверяемые формы сходятся,

расхождения не обнаружены. [Приложения 1, 3, 4, 5]

Задание 2. По данным бухгалтерского учёта проанализировать и оценить

динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Таблица 2

АКТИВ

Остатки по балансу, тыс.руб. Темп роста (сниж ения),

%

Структура активов и пассивов, %

На начало года

На конец года

Измене

ние(+/-)

На начало года

На конец года

Изменение (+/-)

1 2 3 4 5 6 7 8 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ

АКТИВЫ

Нематериальные активы 14 294 22 960 8 666 1,61 0,7% 0,9% 0,2% Основные средства 1 299 892 1 782 110 482 218 1,37 63,0% 69,5% 6,5%

Незавершенное строительство 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Доходные вложения в

материальные ценности 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Долгосрочные финансовые вложения

0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Отложенные налоговые активы 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Прочие внеоборотные активы 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Итого по разделу 1 1 314 186 1 805 070 490 884 1,37 63,7% 70,4% 6,7% II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 233 457 172 594 -60 863 0,74 11,3% 6,7% -4,6%

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

108 132 84 170 -23 962 0,78 5,2% 3,3% -2,0%

затраты в незавершенном производстве

229 86 -143 0,38 0,0% 0,0% 0,0%

готовая продукция и товары для перепродажи

125 096 88 338 -36 758 0,71 6,1% 3,4% -2,6%

товары отгруженные 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% расходы будущих периодов 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Налог на добавленную

стоимость по приобретенным ценностям

127 106 -21 0,83 0,0% 0,0% 0,0%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

238 076 233 145 -4 931 0,98 11,5% 9,1% -2,4%

в том числе: покупатели и заказчики

194 708 189 777 -4 931 0,97 9,4% 7,4% -2,0%

прочие дебиторы 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

211 124 284 955 73 831 1,35 10,2% 11,1% 0,9%

в том числе: покупатели и заказчики

1 671 814 205 316 -1 466

498 0,12 81,0% 8,0% -73,0%

авансы выданные 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% прочие дебиторы 43 943 79 639 35 696 1,81 2,1% 3,1% 1,0%

Краткосрочные финансовые вложения

52 150 47 044 -5 106 0,90 2,5% 1,8% -0,7%

Денежные средства 15 230 22 036 6 806 1,45 0,7% 0,9% 0,1% Прочие оборотные активы 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Итого по разделу II 750 164 759 880 9 716 1,01 36,3% 29,6% -6,7% БАЛАНС 2 064 350 2 564 950 500 600 1,24 100,0% 100,0% 0,0%

ПАССИВ На начало

года На конец года

Измене

ние (+/- )

Темп роста (сниж ения),

%

На начало года

На конец года

Изменение (+/-)

1 2 3 4 5 6 7 8 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 100 100 0 1,00 0,0% 0,0% 0,0% Собственные акции,

выкупленные у акционеров 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Добавочный капитал 564 783 564 783 0 1,00 27,4% 22,0% -5,3% Резервный капитал 54 48 -6 0,89 0,0% 0,0% 0,0%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

425 951 768 843 342 892 1,81 20,6% 30,0% 9,3%

Итого по разделу III 990 888 1 333 774 342 886 1,35 48,0% 52,0% 4,0% IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 624 262 799 426 175 164 1,28 30,2% 31,2% 0,9% Отложенные налоговые

обязательства 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Прочие долгосрочные обязательства

0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Итого по разделу IV 624 262 799 426 175 164 1,28 30,2% 31,2% 0,9% V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% Кредиторская задолженность 448 833 431 354 -17 479 0,96 21,7% 16,8% -4,9%

в том числе: поставщики и подрядчики 360 131 324 138 -35 993 0,90 17,4% 12,6% -4,8%

векселя к уплате 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% задолженность перед

персоналом организации 62 840 71 604 8 764 1,14 3,0% 2,8% -0,3%

задолженность перед государственными

внебюджетными фондами 13 508 20 762 7 254 1,54 0,7% 0,8% 0,2%

задолженность по налогам и сборам

9 354 14 850 5 496 1,59 0,5% 0,6% 0,1%

авансы полученные 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0% прочие кредиторы 3 000 0 -3 000 0,00 0,1% 0,0% -0,1%

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

66 72 6 1,09 0,0% 0,0% 0,0%

Доходы будущих периодов 301 324 23 1,08 0,0% 0,0% 0,0% Резервы предстоящих расходов 0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Прочие краткосрочные обязательства

0 0 0 0,0% 0,0% 0,0%

Итого по разделу V 449 200 431 750 -17 450 0,96 21,8% 16,8% -4,9% БАЛАНС 2 064 350 2 564 950 500 600 1,24 100,0% 100,0% 0,0%

Внеоборотные активы за отчётный год увеличились на 490884 тыс. руб., а их

доля изменилась на 6,7%; оборотные активы за год увеличились на 9716 тыс. руб., а

их доля сократилась на -6,7%; капитал и резервы за отчётный год уменьшились на

342886 тыс. руб., а их доля сократилась на 4,0%; долгосрочные обязательства за год

увеличились на 175164 тыс. руб., а их доля возросла на 0,9%; краткосрочные

обязательства за год уменьшились на 17479 тыс. руб., а их доля сократилась на

4,9%.

Эти изменения можно считать положительными, т.к.

1) Увеличилась величина оборотных и внеоборотных активов;

2) Значительно уменьшилась доля краткосрочных обязательств;

3) Увеличилась величина и доля собственного капитала. [Приложение 1]

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3.1. и

проанализировать динамику состояния текущих расчётов с дебиторами и

обязательств организации.

Состав и динамика дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 3.1.

Показатель На начало года На конец года

Темп роста % сумма, тыс. руб. уд вес, %

сумма тыс. руб.

уд вес, %

1 2 3 4 5 6

1. Обязательства — всего,

1 073 462 100% 1 231 176 100% 115%

1.1. Краткосрочные обязательства — всего

449 200 42% 431 750 35% 96%

1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы,

0 0% 0 0% 0%

1.1.2. Краткосрочная кредиторская задолженность

448 833 42% 431 354 35% 96%

1.1.3. Задолженность перед

участниками (учредителями) по выплате доходов

66 0% 72 0% 109%

1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства

301 0% 324 0% 108%

1.2. Долгосрочные обязательства — всего

624 262 58% 799 426 65% 128%

1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы

624 262 58% 799 426 65% 128%

1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

0 0% 0 0% 0%

Анализ динамики показателей:

Краткосрочные обязательства организации сократились в течение года на 4%;

краткосрочная кредиторская задолженность за год упала на 4%; долгосрочные

обязательства организации увеличились в течение года на 28%; а в силу этого всего

обязательств организации (долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) за

год возросло на 15%.

Краткосрочные обязательства организации сократились незначительно,

однако резко возросла величина долгосрочных кредитов и займов, в основном в

связи с финансированием долгосрочного проекта по развитию производства. Но

такой рост было бы неразумным назвать положительным фактором – ведь всё же это

обязательства организации. В связи с этим перед руководством предприятия встают

2 задачи, которые необходимо решить:

1) Увеличить прибыль, которая идёт на финансирование долгосрочного проекта по

развитию производства;

2) Ужесточить финансовую дисциплину для увеличения оборотных денег. А для

этого предпринять следующие меры:

• Увеличить долю авансовых взносов;

• Ужесточить требования к дебиторам (при несвоевременной уплате подавать

в суд);

• Сделать скидки "проверенным поставщикам". [Приложение 1]

Задание 4.

По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте

распределение денежных потоков организации за отчётный и предыдущий периоды

по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Соотношение притока и оттока денежных средств

По видам деятельности, тыс. руб.

(по данным ф. № 4)

Таблица 4.2.

Показатель Остаток Приток(+) Отток (-) Изменение (+,-)

1 2 3 4 5

1 . Остаток денежных средств на начало года

15 230

2. Текущая деятельность 6 217 840 -5 559 195 658 645

1 2 3 4 5 3. Инвестиционная деятельность

36 148 -906 750 -870 602

4. Финансовая деятельность 218 763 0 218 763

5. Итого 6 472 751 -6 465 945 6 806

6. Остаток денежных средств на конец года

22 036

7. Изменение денежных средств 6 806

Общий приток денежных средств в организацию за отчётный период составил

6472751 тыс. руб.; в том числе:

а) Приток от текущей деятельности – 6217840 тыс. руб.

б) Приток от инвестиционной деятельности – 36148 тыс. руб.;

в) Приток от финансовой деятельности – 218763 тыс. руб.

Отток денежных средств за отчётный период из организации составил -

6465945 тыс. руб.; в том числе:

а) Отток от текущей деятельности – -5559195 тыс. руб.;

б) Отток от инвестиционной деятельности – -906750 тыс. руб.;

в) Оттока от финансовой деятельности за отчётный период не происходило.

Чистый поток денежных средств за отчётный период составил 6806 тыс. руб.,

в том числе: от текущей деятельности – 658645 тыс. руб.; от инвестиционной

деятельности – -870602 тыс. руб.; от финансовой деятельности – 218763 тыс. руб.

Основной отток денежных средств обеспечила текущая деятельность, что

является отрицательным фактом, т.к. текущая деятельность должна обеспечивать

положительный поток.

Стратегия использования денежных средств сохранится: положительный

поток от текущей деятельности в состоянии обеспечить финансирование

инвестиционных затрат, а нехватку средств можно уменьшить благодаря кредитам и

займам.

На следующий год прирост денежных средств частично пойдёт на погашение

краткосрочной кредиторской задолженности, а остальная часть должна будет в

состоянии обеспечить финансирование инвестиционных затрат, но только уже без

привлечения кредитов и займов. [Приложение 4]

Задание 5.

5.1. По данным отчёта о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и

динамику доходов и расходов организации.

Состав, структура и динамика доходов и расходов организации

(по данным ф. № 2)

Таблица 5.1.

Анализ общей динамики.

За отчётный период доходы выросли на 212950 тыс. руб., в т. ч. за счёт роста

выручки от продаж – на 379135 тыс. руб.; за счёт доходов от участия в других

организациях роста или снижения не наблюдается; за счёт прочих доходов – на

55729 тыс. руб.

Факторами снижения доходов стали проценты к получению. Они снизили

доходы предприятия на сумму -221464 тыс. руб.

Анализ структуры доходов:

Показатель Отчетный год Предыдущий год Изменение (+, -)

тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 1 2 3 4 5 6 7

1. Доходы — всего 6 604 150 100,00% 6 391 200

100,00% 212 950 0,00%

в том числе: 0,00%

1.1. Выручка от продаж 5 811 655 88,00% 5 432 520

85,00% 379 135 3,00%

1.2. Проценты к получению 264 166 4,00% 485 630 7,60% -221 464 -3,60%

1.3. Доходы от участия в других организациях

0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

1.4. Прочие доходы 528 329 8,00% 473 050 7,40% 55 279 0,60% 2. Расходы организации - всего 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

в том числе:

2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

100,00% 100,00%

2.2 Коммерческие расходы 2.3. Управленческие расходы

2.4. Проценты к уплате 2.5. Прочие расходы

2.6. Текущий налог на прибыль

За отчётный год доля выручки от продаж в составе доходов выросла на 3,0%;

доля процентов к получению в составе доходов сократилась на -3,6%; доля прочих

доходов выросла на 0,6%. [Приложение 2]

5.2. По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов

организации на начало и конец отчётного года и оценить динамику показателя.

Чистые активы на начало года: 990888 тыс. руб.

Чистые активы на конец года: 1333774 тыс. руб.

Изменение: 342886 тыс. руб.

Согласно положению № 10н расчёт величины чистых активов производится

сложением I и II раздела бухгалтерского баланса за вычетом суммы разделов IV и

V.

Динамика чистых активов: За отчётный год величина чистых активов выросла на

342886 тыс. руб., что доказывает положительную динамику к активному росту

активов организации. [Приложение 1]

Задание 6. По данным бухгалтерской отчётности охарактеризовать оборачиваемость

оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота,

произведя расчёт влияния факторов на экономический результат от изменения

оборачиваемости оборотных средств.

Расчёт экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных

активов и оценка влияния факторов

(по данным ф. № 1 и ф. № 2).

Таблица 6.2.

Показатель Предшествующий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Зада

ние

7. По

данным приложения к бухгалтерскому балансу проанализировать структуру и

движение основных средств за отчётный год.

1 2 3 4 1 . Выручка (нетто) от продажи товаров,

продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.

5 432 520 5 811 655 379 135

2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. 679 065 755 022 75 957

3. Продолжительность 1 оборота, дней 45,00 46,77 1,77 4. Однодневный оборот, тыс.руб. 15090,33 16143,49 1053,15 5. Экономический эффект:

а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней

1,77

б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости(-), тыс.руб.

28 565

в) сумма вовлечённых в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+) тыс. руб.

6. Влияние факторов на экономический эффект (+,-), тыс. руб. - всего. В том числе:

а) выручки от продаж X X -52 693

б) среднегодовых остатков оборотных активов

X X 81 258

Результат факторного анализа коэффициента оборачиваемости (+, -)

X X 28 565

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome