Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (5), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics
Zhdan_90
Zhdan_9012 March 2013

Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (5), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics

PDF (172.7 KB)
21 страница
617количество посещений
Описание
Контрольная работа по дисциплине Анализ финансовой отчетности. Задачи с решением и ответами. Разные варианты. Практические задания
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 21
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Анализ финансовой отчётности - Контрольная работа - Финансы (3.5)

Анализ финансовой отчетности

Контрольная работа

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического

анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение

эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов

такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа

занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой

обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и

количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой

показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе

комплексного экономического анализа, когда определяются основные

направления аналитической работы (предварительная оценка), и на

заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для

обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной

ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой

активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность

предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом

эффективной реализации экономических интересов всех участников

хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является

подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого,

просчитанного управления всей совокупностью производственных и

хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной

сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой

активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного

экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений,

проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных

бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной

рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и

аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый период

времени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой

оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет

итогового показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование)

предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры

(показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т. е.

хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные

о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и

эффективности использования производственных и финансовых ресурсов,

состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

Задание №1 Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п Показатель Прошлый год

Отчетный год

Динамика показател

я в процента

х

Разница в

процент

ах (+,-)

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявши

й на выявленное изменение

А Б 1 2 3 4 5 6 1 Численность

рабочих, чел. 9750 11214 115,015 15,015

100

4988880*015,15

749 080

2 Число отработанных человеко дней, чел.-дн

2340000 2747430 117,411 2,396

100

4988880*396,2

119 533

3 Число отработанных человекочасов

, чел.-ч.

19188000 21979440 114,548 -2,863

100

4988880*863,2−

-142 831

4 Объем продаж (без НДС), тыс.руб.

4988880 5494860 110,142 -4,406

100

4988880*406,4−

-219 810

Аналитическая записка к таблице № 1.

Задание №2

Таблица 2 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с

использованием материалов № п/п Показатель Условное

обозначение Прошлый год Отчетный год Отклонение

(+,-) А Б В 1 2 3 1 Объем продаж (без НДС),

тыс.руб V 4 988 880 5 494 860 505 980

2 Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб

M3 1039350 1221080 181 730

3 Материалоотдача проданной продукции

M0 4,8 4,5 -0,3

(рассчитать), коэфф. 4 Степень влияния

следующих факторов: X X X

5 Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать) тыс.руб.

X X 862304

6 Изменение Материалоотдача продаж (рассчитать), тыс.руб.

X X -366324

Материалоотдача = выручка от продаж / материальные затраты Способ цепных подстановок Последовательность

расчета факторы V

продаж Отклонение

Стоимость материалов

материалоотдача

1 1039350 4,8 4988880 - 2 1221080 4,8 5861184 862304 3 1221080 4,5 5494860 -366324

Баланс отклонения: 505 980 = 872 304 – 366 324

Аналитическая записка к таблице № 2.

Задание №3

Таблица 3 № п/п

Показатель Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

А Б В 1 2 3 1 Объем продаж (без НДС),

тыс.руб. V 4988880 5494860 505980

2 Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.

ОСПР 960380 980985 20605

3 Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.

ЧД 240 245 5

4 Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.

КСМ 1,3 1,5 0,2

5 Средняя продолжительность смены, ч.

ЧЧ 8,2 8 -0,2

6 Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы

ВЧ 2,0354 1,9052 -0,1302

оборудования, тыс.руб. 7 Степень влияния следующих

факторов (рассчитать): Х Х Х Х

8 Изменение первоночальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс.руб.

∆ ОСПР Х Х

9 Изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб.

∆ ЧД Х Х

10 Изменение Ксм, тыс.руб ∆ КСМ Х Х 11 Изменение средней

продолжительности смены, тыс.руб.

∆ ЧЧ Х Х

12 Изменение продукции, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимости основных средств за 1 машино-час работы, тыс.руб.

∆ ВЧ Х Х

Общее количество Машино-часов = (кол-во дне в году * коэффициент

сменности * средняя продолжительность смены) * стоимость активной части

1) (240*1,3*8,2)*960380=2457036192

2) (245*1,5*8)*980985=2884095900

Объем продаж на 1 тыс. руб. = Выручка от продаж/количество машино-часов

1) 4988880/2457036192 = 0,002030446*1000 = 2,0304

2) 5494860/2884095900 = 0,001905228*1000 = 1,9052

Последовател

ьность расчета факторы V продаж Отклонен

ие а б в г д 1 960380 240 1,3 8,2 2,0304 4988880 - 2 980985 240 1,3 8,2 2,0304 5095916 107036 3 980985 245 1,3 8,2 2,0304 5202081 106165 4 980985 245 1,5 8,2 2,0304 6002401 800320 5 980985 245 1,5 8 2,0304 5856000 -146401 6 980985 245 1,5 8 1,9052 5494860 -361140

Баланс отклонения : +505 980 = 107036+106165+800320-146401-361140

Аналитическая записка к таблице № 3.

Задание №4

Таблица 4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности

использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

П р о ш л ы й

г о д

О тч ет н ы й

го д

Т ем п

р о ст а

Прирост ресурса на 1%

прироста выручки

от продаж Кэкст.i

Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивность использования

ресурса Кэкст.i * 100

Интенсивность использования

ресурса 100 - Кэкст.i *

*100 А Б 1 2 3 4 5 6 1 Численность

рабочих, чел 9750 11214 15,015 1,4804 148,04 -48,04

2 Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.

960380 980985 2,145 0,2114 21,14 78,86

3 Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.

1039350 1221080 17,485 1,724 172,4 -72,4

4 Выручка от продаж, тыс.руб.

4988880 5494860 10,142 Х Х Х

5 Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов

Х Х Х ∑ nэксiК / nK iэкст /100. ×∑

100 – nK iэкст /100. ×∑

6 Комплексные показатели использования ресурсов

Х Х Х 3,4158 341,58 -241,58

Темп прироста = отчетный год/прошлый год * 100% – 100%

Аналитическая записка к таблице № 4.

Задание №5?

Таблица 5 № п/п

Показатель Резерв увеличения объема продаж,

выявленных в процессе анализа

Резерв увеличения объема продаж при

комплексном использовании

имеющихся резервов улучшения

использования ресурсов 1 2 3 4 1 Возможность увеличения

стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

Х

2 Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов

Х

3 Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств

Х

4 Итого комплектный ресурс Х Аналитическая записка к таблице № 5.

Задание №6

Таблица 6

№ п/п Наименование проданной продукции

Количество проданной

продукции, шт.

Цены на реализованную

продукцию, тыс.руб.

Выручка за

прошлый год

тыс.руб.

Расчетный показатель выручки за отчетный год,

тыс.руб.

Выручка за

отчетный год в ценах

отчетного года,

тыс.руб.

За прошлый

год

За отчетный

год

За прошлый

год

За отчетный

год

При структуре прошлого года и в ценах

прошлого года,

тыс.руб.

При структуре отчетного года и ценах

прошлого года,

тыс.руб. А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Изделие А 10750 11700 190,2 193,4 2044650 2249115 2225340 2262780 2 Изделие В 4350 4120 262 261 1139700 1253670 1079440 1075320 3 Изделие С 9100 10800 198,3 199,7 1804530 1984983 2141640 2156760 4 Итого 24200 266200 Х Х 4988880 5487768 5446420 5494860

Темп роста = 26620/24200*100% = 110%

1 .Гр. 6 = гр.3 * гр. 1 * 1,1

1) 10750 * 190,2 * 1,1 = 2249115

2) 4350 * 262 * 1,1 = 1253670

3) 9100 * 198,3 *1 ,1 = 1984983

2. Гр. 7 = гр.2 * гр. 3

1) 11700 * 190,2 = 2225340

2) 4120 * 262 = 1079440

3) 10800 * 198,3 = 2141640

3. гр. 6 – гр.5 = 5487768 - 4988880 = 498888

Гр.7 – гр. 6 = 5446420 – 5487768 = -41 348

Гр.8 – гр. 7 = 5494860 – 5446420 = 48440

Баланс отклонения: 505980 = 498888 -41348 + 48440

Влияние экстенсивных факторов = 498888-41348/505980 * 100 = 90,426%

Влияние интенсивных факторов = 48440/505980 * 100 = 9,574%

Аналитическая записка к таблице № 6.

Задание №7

Таблица 7

п/п

Н аи м ен о в а н и е и зд е л и й

С п р о с н а и зд ел и я , ш

т.

Ц ен а и зд ел и я н а б у д у щ и й

п ер и о д

, т ы с. р у б

С еб ес то и м о ст ь е д

. п р о д у к ц и и

, в о зм о ж н о й

к в ы п у ск у

в с л ед у ю щ ем

о тч ет н о м

г о д у

,

ты с. р у б

.

О б ъ ем

п р о д аж

и сх о д я и з

сп р о са

и

в о зм о ж н о ст и

е е в ы п у ск а,

к о то р ы й

м о ж ет

б ы ть

в к л ю ч е н

в б и зн ес

-п л а н

, т ы с. р у б

.

С еб ес то и м о ст ь

о б ъ ем а

п р о д аж

п р о д у к ц и и

, в к л ю ч е н н о й

в б и зн ес

-п л а н

,

ты с. р у б

П р и б ы л ь о т

п р о д аж

н а п л ан и р у ем ы й

п ер и о д

, т ы с. р у б

.

Р ен та б ел ь н о ст ь

и зд е л и й

и сх о д я

и з

о тн о ш ен и я п р и б ы л и

к о б ъ ем у

п р о д аж

,

к о эф ф

.

О тн ес е н и е р е н та б е л ь н о ст и

п р о д у к ц и и

к

о п р ед ел е н н о й

г р у п п е,

№ г р у п п ы

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Изделие А 12000 194 169,7 2328000 2036400 291600 12,526 II

2 Изделие В 4500 262,2 247,9 1179900 1115550 64350 5,454 III

3 Изделие С 11000 201,4 186,5 2215400 2051500 163900 7,398 III

4 Изделие D 2500 94 91,8 18800 18360 440 2,340 III

5 Изделие Е 6000 224 - - - - - -

Итого 36000 Х Х 5742100 5221810 520290 Х

Расчет: 1.V = спрос на изделия * цена изделия (Гр. 4 = гр.1 * гр. 2)

2. Себестоимость V продаж = себестоимость ед. продукции * спрос изделия

(гр. 3 * гр. 1)

3. Прибыль от продаж = V продаж – себестоимость (гр.6 = гр. 4 – гр. 5)

4. Рентабельность = прибыль * 100 /V продаж (гр.7 = гр.6 * 100/ гр. 4)

Аналитическая записка к таблице № 7.

Задание №8

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем

продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель За отчетный год На планируемый период,

обеспеченный спросом

1 Выручка от продаж, тыс.руб. 5 494 860 5 742 100

2 Переменные затраты, тыс.руб. 3 714 194 4 346 691

3 Постоянные затраты, тыс.руб. 1 282 070 1 282 070

4 Прибыль от продаж, тыс.руб. 498 596 520 290

5 Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс.руб.

1 780 666 1 395 409

6 Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэфф.

0,324 0,243

7 «Критическая точка» объема продаж, тыс.руб.

3956270 5275710

8 Запас финансовой прочности, тыс.руб.

1538590 466390

9 Уровень запасов финансовой прочности в объеме продаж, %

28 8,1

Расчет данных в таблице:

1.Переменные и постоянные расходы возьмем из формы №2

2.Переменные расходы на планируемый период возьмем из приложения 4

3.Постоянные расходы на планируемый период оставим тем же на уровне

отчетного года.

4.Маржинальный доход = Выручка от продажи – переменные затраты

5.Уровень маржинального дохода = Маржинальный доход / выручка от

продажи

6.«Критическая точка» объема продаж = выручка от продаж * (постоянные

затраты/маржинальный доход)

7.Запас финансовой прочности = Выручка от продаж – «Критическая точка»

объема продаж

8.Уровень запасов финансовой прочности = Запас финансовой прочности /

Выручка от продаж

Аналитическая записка к таблице № 8.

Задание №9

Таблица 9

Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за

отчетный и прошлый годы

№ п/п

Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год За прошлый год

Отклонения (+,-)

тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %

1 Материальные затраты 1221080 22,71 1039350 24,44 181730 43,39 2 Затраты на оплату труда 2279940 46,73 2139000 45,63 140940 33,65 3 Отчисления на

социальные нужды 584 760 12,01 549 980 11,71 34780 8,3

4 Амортизация 144 280 2,99 136 720 2,89 7560 1,81 5 Прочие затраты 766 250 15,56 712 443 15,33 53807 12,85 6 Итого 4996310 100 4577493 100 418817 100

Аналитическая записка к таблице № 9.

Задание №10

Расчеты:

1. 1) Индекс затрат на 1 руб. продаж = ∑ ∑

00

00

ZQ

PQ (прошлый

год); ∑ ∑

11

11

ZQ

PQ (отчетный год)

За прошлый год = == 9175,0 4988880

4577455 91 руб. 75 коп.

За отчетный год = == 9093,0 5494860

4996264 90 руб. 93коп.

90,93 - 91,75 = -0,82 2) Индекс затрат на 1 руб. продаж при фактической структуре по

себестоимости и цены прошлого года= 9167.0 5446420

4993614

01

01 == ∑ ∑

ZQ

PQ =91руб 67коп

2. 1)Влияние структуры продукции

∑ ∑

∑ ∑ −=

00

00

01

01

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z = 0,9167 – 0,9175 = -0,0008 -0,08 коп

2) Влияние себестоимости 1 ед. отдельных видов продукции

∑ ∑

01

11

ZQ

PQ = =

5446420

4996264 0,9173 91руб. 73коп.

=−= ∑ ∑

∑ ∑

00

00

01

11

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z 91,73 – 91,75 = -0,02 коп.

3) 01

11

11

11

ZQ

PQ

ZQ

PQ Z

∑ ∑

∑ ∑ −= = 90,93 – 91,73 = -0,8коп

Баланс отклонения : -0,82 = -0,8 – 0,02 Аналитическая записка к таблице № 10.

Задание №11 Данные для расчета предложены в Приложение 3:

y – стоимость израсходованного материала, тыс.руб.

a – количество израсходованного материала, тыс. шт.

b – цена, тыс.руб.

Расчет:

1. 1) изменение стоимости израсходованного материала ( )01 γγ − Материала вида X = 431340-376380= 54 960

Материала вида Y = 308200-216320= 91 880

Материала вида Z = 194810-143840= 50 970

Материала вида W = 286730-302810= - 16 080

Всего = 181 730

2) изменение количества израсходованного материала ( ) 001 b×−αα Материала вида X = (2730-2460) * 153 = 41 310

Материала вида Y = (1840-1280) * 169 = 94 640

Материала вида Z = (1610-1240) * 116 = 42 920

Материала вида W = (2650-2830) * 107=- 19 260

Всего = 159 610

3) изменение цены на материалы ( ) 101 *αbb − Материала вида X = (158-153) * 2730 =13 650

Материала вида Y = (167,5-169) * 1840 = - 2760

Материала вида Z = (121-116) * 1610 = 8050

Материала вида W = (108,2-107) * 2650= 3180

Всего = 22 120

Баланс отклонения: 181 730 = 159 610 + 22 120

2. Определим резервы снижения стоимости материалов:

1) за счет количества израсходованных материалов

41 310 + 94 640 + 42 920 = 178 870

2) за счет цен

13 650 + 8050 + 3180 = 24 880

Аналитическая записка к таблице № 11.

Задание № 12

Таблица 10

п/п

Показатель Отчетный

год

Прошлый

год

Изменения

1 Численность работников 29 230 28 520 710

2 Затраты на оплату труда 2 279 940 2 139 000 140 940

3 Среднегодовая з/плата 1 рабочего 78 75 3

4 Влияния на фонд оплаты труда Х Х Х

5 Численность работников Х Х 53 250

6 Среднегодовая зарплата 1 рабочего Х Х 87 690

Данные для расчета возьмем из Справки №1

Фонд оплаты труда = численность работников * среднегодовая зарплата 1

рабочего

Способ цепных подстановок

п/п

факторы Фонд оплаты

труда

Изменения

численность зарплата

1 28 520 75 2 139 000

2 29230 75 2 192 250 53 250

3 29230 78 2 278 940 87 690

Баланс отклонения: 140 940 = 53 250 + 87 690

Резерв снижения фонда оплаты труда = 140 940 тыс. руб.

Аналитическая записка к таблице № 12.

Задание №13

Таблица 11

п/п

Показатель Отчетный год Прошлый год Изменения (+,-)

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

сумма,

тыс.руб.

%

к итогу

1 2 3 4 5 6 7 8

1 Выручка (нетто) 5 494 860 99,22 4 988 880 99,14 505 980 0,08

2 Проценты к получению

22 630 0,41 24 842 0,49 -2 212 -0,08

3 Прочие доходы 20 422 0,37 18 630 0,37 1 792 0

4 Всего доходов 5 537 912 100 5 032 352 100 505 560 Х

5 Себестоимость продукции

3 714 194 68,77 3 359 787 68,55 354 407 0,22

6 Коммерческие расходы

668 340 12,38 618 350 12,62 49 990 -0,24

7 Управленческие расходы

613 730 11,36 599 318 12,23 14 412 -0,87

8 Проценты к уплате

193 620 3,59 174 650 3,56 18 970 0,03

9 Прочие расходы 210 657 3,9 148 960 3,04 61 697 0,86

10 Всего расходов 5 400 541 100 4 901 065 100 499 476 Х

11 Превышение доходов над расходами

137 371 Х 131 287 Х 6084 Х

Данные для расчета взяты из формы №2 «Выписка из отчета о прибыли и

убытках»

Аналитическая записка № 13.

Задание №14

Таблица 12

№ п/п

наименование Источники (финансовой отчетности)

Методика расчета Результат

1 Валовая прибыль Ф №2 Выручка – себестоимость 5494860 – 3714194 = 1780666

2 Прибыль от продаж Ф №2 Выручка – полная себестоимость

5494860 – (3714194 + 668340 + 613730) = 498596

3 Прибыль до налогообложения

Ф №2 Прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы + % к получению - % к уплате

498596 + 20422 – 210657 + 22630- 193620 = 137371

4 Чистая прибыль Прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль

137371 – 32969 = 104402

5 Прибыль на 1 ед. продукции

Цена 1 ед. продукции – себестоимость 1 ед. продукции

6 Прибыль от производства

Выпуск продукции – себестоимость произведенной продукции

7 Рентабельность 1 единицы продукции

Прибыль на 1 ед. продукции / цена на 1 ед. продукции

8 Рентабельность продаж Ф №2 (Прибыль от продаж / выручка от продаж)*100%

(498596 / 5494860) * 100 = 9,073 %

9 Рентабельность активов Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов)*100%

104402 / ((2835420+2967380)/ 2)*100 = 3,598 %

10 Рентабельность оборотных активов

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовая стоимость оборотных активов)*100%

104402/ ((1379951+1572900)/ 2)*100 = 7,071%

11 Рентабельность продаж Ф №2 (Чистая прибыль / выручка от продаж) * 100%

(104 402 / 5494860) * 100 = 1,9

12 Рентабельность собственного капитала

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовые остатки собственного капитала) * 100%

104402 / ((1765390+1794610) /2 )*100 = 5,87%

13 Рентабельность заемного капитала

Ф №1 (Чистая прибыль / среднегодовые остатки заемного капитала) * 100%

104 402 / 1121400 * 100 = 9,31%

14 Рентабельность доходов

Ф №2 (Чистая прибыль / общая сумма доходов) * 100%

104 402 / 5537912 * 100 = 1,89%

15 Рентабельность расходов

Ф №2 (Чистая прибыль / общая сумма расходов) * 100%

104402/5400541 * 100 = 1,93%

16 Фондорентабельность Ф №1 (Чистая прибыль/ среднегодовые остатки основных средств)*100%

104402/((1052054+11 34031)/2)*100 = 9,55%

Аналитическая записка № 14.

Задание №15

Таблица 13

Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

№ п/п

Показатель Прошлый год, тыс.руб.

Отчетный год, тыс.руб.

Отклонение (+,-)

тыс.руб.

А Б 1 2 3 1 Валовая прибыль 1 629 093 1 780 666 151573 2 Прибыль от продаж 411 425 498 596 87171 3 Прибыль (убыток) по прочим

операциям -280 156 -361 225 -81069

4 Прибыль (убыток) до налогообложения

131 287 137 371 6084

5 Налог на прибыль 31 509 32 969 1460 6 Чистая прибыль (убыток) 99 778 104 402 4624 7 Изменение чистой прибыли

отчетного периода за счет: Х Х Х

8 а) изменение прибыли до налогообложения

Х Х 6084

9 б) изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

Х Х -1460

Способ цепных подстановок

№ п/п

факторы Чистая прибыль

Отклонение

Прибыль до налогообложения

Сумма налога

1 131284 31509 99778 -- 2 137371 31509 105862 6084 3 137371 32969 104402 -1460

Баланс отклонения: 4624 = 6084 – 1460

Аналитическая записка №15.

Задание № 16

Таблица 14

№ п/п

Показатель Прошлый год ∑∑

0000 , PQZQ Отчетный год

при прошлогодних

ценах ∑∑

0101 , PQZQ

Отчетный год ∑∑

1111 , PQZQ

1 Выручка от продаж 4988880 5446420 5494860 2 Полная себестоимость 4577455 4993614 4996264 3 Прибыль от продаж 411 425 452806 498596

Данные для расчета используются из Приложения 2

Прибыль выросла на 87 171 тыс.руб. (498596-411425) повлияло:

1) Темп роста = 5446420/4988880*100 = 109,17 темп прироста = 109,17 – 100

= 9,17 %

411425 * 9,17 / 100 = 37 728 тыс.руб.

2) 452806 – 411425 * 1,0917 = 3653 тыс. руб.

3) 5494860 – 5446420 = 48 440 тыс. руб.

4) 4996264 – 4993614 = 2650 тыс.руб.

Баланс: 87 171 = 37 728 + 3653 + 48 440 – 2650

Аналитическая записка №16

Задание №17??

Задание №18

Таблица 15

Анализ рентабельности производственной деятельности

№ п/п

Показатель За отчетный

год

За предшеств

ующий год

Изменение (+,-)

1 Выручка (нетто), тыс.руб. 5494860 4988880 505980 2 Переменные расходы,

тыс.руб. 3714194 3359787 354407

3 Маржинальная прибыль, тыс.руб.

1780666 1629093 151573

4 Рентабельность производственной деятельности (коэфф.)

0,479 0,484 -0,005

5 Влияние факторов: Х Х Х

6 Доходы от продаж, приходящийся на 1 руб. переменных расходов

Х Х - 0,002

7 Рентабельность продаж, рассчитанная на основании маржинальной прибыли, коэфф.

Х Х - 0,003

Данные для таблицы возьмем из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

1. Рентабельность производственной деятельности (коэфф.) = маржинальная

прибыль / переменные расходы

2. Влияние факторов:

расчет факторы Рентабельность производственной деятельности

Отклонение Доход от продаж

Рентабельность продаж

1 1,484 0,326 0,484 --

2 1,479 0,326 0,482 - 0,002

3 1,479 0,324 0,479 - 0,003

3. Доход от продаж = выручка / переменные расходы

1) 4988880/3359787 = 1,484

2) 5494860/3714194 = 1,479

Рентабельность продаж = маржинальная прибыль / выручка

1) 1629093/4988880 = 0,326

2) 1780666/5494860 = 0,324

4. Баланс отклонения: - 0,005 = - 0,002 – 0,003

Аналитическая записка №18

Задание №19

Таблица 16

Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее

п/п

Показатель Отчетный

год

Предыдущий

год

Изменение

(+,-)

1 Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

137371 131287 6084

2 Активы, тыс.руб. 2967380 2835420 131960 3 Рентабельность активов 0,045 0,051 -0,006

Влияние факторов: Х Х Х 4 Выручки от продаж на 1 руб.

доходов Х Х

5 Доходов на 1 руб. активов Х Х 6 Показателя прибыли до

налогообложения на 1 руб. выручки от продаж

Х Х

Расчет:

Рентабельность активов = прибыль до налогообложения / сумму

среднегодовых остатков активов

1) Сумма среднегодовых остатков активов = 2576580+2835420/2 = 2706000

2) Сумма среднегодовых остатков активов = 2835420+2967380/2 = 2901400

Доходов на 1 руб. активов = выручка от продаж / активы

Показателя прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж =

прибыль до налогообложения / выручка.

Аналитическая записка № 19

Задание №20нет

Таблица 17

Анализ рентабельности собственного капитала

п/п

Показатель Отчетный

год

Прошедший

год

Изменение

(+,-)

1 Чистая прибыль, тыс.руб. 104402 99778 2 Собственный капитал, тыс.руб. 1794610 1765390 3 Рентабельность собственного

капитала 5,865 6,084

Влияние факторов: Х Х Х 4 финансового рычага, коэфф. Х Х 5 коэффициента оборачиваемости

заемного капитала Х Х

6 Показателя чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж

Х Х

Данные для таблицы возьмем из формы №1 и формы №2 бухгалтерской

отчетности

Расчеты:

1. Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / среднегодовые

остатки собственного капитала * 100%

1) 104402/1780000*100 = 5,865 (отчетный год)

2) 99778/1640000*100 = 6,084 (прошедший год)

2. Финансовый рычаг = заемный капитал / собственный капитал

1) 1121400/1780000 = 0,63 (отчетный год)

2) 1066000/1640000 = 0,65 (прошедший год)

3. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала = выручка от продаж /

среднегодовые остатки заемного капитала

1) 4988880/1640000 = 3,042 (прошедший год)

2) 5494860/1780000 = 3,087 (отчетный год)

4. Показатели чистой прибыли на 1 руб.выручки от продаж = чистая

прибыль / выручка от продаж

1) 99778 / 4988880 = 0,02 (прошедший год)

2) 104402 / 5494860 = 0,019 (отчетный год)

5. Влияние факторов:

расчеты факторы Рентабельность собственного капитала

Отклонение (+,-) 1 2 3

1 0,65 3,042 0,02 0,04 - 2 0,63 3,042 0,02 0,038 3 0,63 3,087 0,02 0,039 4 0,63 3,087 0,019 0,037

Баланс отклонения:

Аналитическая записка № 20.

Задание №21

1. Операционно-финансовый рычаг = операционный рычаг * финансовый

рычаг

2. ЭФР = рентабельность активов + заемный капитал/собственный капитал *

(рентабельность активов – рентабельность заемного капитала)

2.1 ЭФР Прош. =

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome