Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (4), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (4), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (220.5 KB)
25 страница
1файлы скачать
499количество посещений
100%on 1 votesКоличество голосов
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 25
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (3)

Бухгалтерский учет

Контрольная работа

- 2 -

Таблица 2

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) 1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание1 6 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном счету 6 599 000 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200

10 Задолженность по оплате труда 306 100

11 Задолженность по отчислениям на социальное

страхование и обеспечение 127 300 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные

материальные ценности и услуги 1 005 000 14 Здание и оборудование складов 2 439 000 15 Здания цехов 1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям 153 305 19 Незавершенное производство 25 100 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 22 Оборудование к установке 740 000 23 Основные материалы 1 800 500 24 Патенты 1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28 Прочие дебиторы 15 000 29 Прочие кредиторы 3 800 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 32 Уставный капитал 23 200 000

1 Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.

- 3 -

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/п Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

12719500

1 2 Административное здание 6 620 000 2 14 Здание и оборудование складов 2 439 000 3 15 Здания цехов 1 650 500 4

27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000

Нематериальные активы, в том числе:

1 375 000

5 24 Патенты 1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке, в том числе:

2 390 000

6 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 7 22 Оборудование к установке 740 000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I 16 484 500

II Оборотные активы Запасы, в том числе:

3 733 135

8 3 Готовая продукция на складе 1 291 730

9 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305

10 19 Незавершенное производство 25 100 11 23 Основные материалы 1 800 500

12 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000

13 30 Прочие материалы 102 500 14 31 Топливо 160 000

Дебиторская задолженность, в том числе:

2 187 865

15 1 Авансы у подотчетных лиц 920

16 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200

17 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745

18 28 Прочие дебиторы 15 000

Денежные средства, в том числе:

6 650 500

19 4 Денежные средства в кассе 51 500 20 5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000

21 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 Итого по группе II 13 652 000 Всего: 30 136 500

- 4 -

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов № п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)

I Собственные Капитал, в том числе:

26 993 500

22 6 Добавочный капитал 500 000 23 21 Нераспределенная прибыль 920 000 24 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 25 32 Уставный капитал 23 200 000

Итого по группе I 26 993 500

II Заемные Долгосрочные, в том числе:

1 000 000

26 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000

Краткосрочные, в том числе:

2 143 000

27 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800

28 10 Задолженность по оплате труда 306 100

29 11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300

30 13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000

31 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 32 29 Прочие кредиторы 3 800

Итого по группе II 3 143 000 Всего: 30 136 500

Таблица 5 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип измене ний

Актив баланса Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланс а

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8 1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 613600

211 220 + 621 + III

2

Внесена из кассы на рассчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500

260 260

+ - I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12 500

240 260

+ - I

4

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО

255000

12500 267500

260

260 240

- - +

622

-

IV I

5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 622 625

- + II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 37 100

622 624

- + II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 260 - 621 - IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировки, хозяйственные расходы 305 000

260 260

+ -

I

- 8 -

9

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО

2100000

10000 2110000

260 241

260 240

+ -

+ -

I I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2 000 000

120 140

+ - I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 - 610 - IV

Общее изменение итога баланса -1 067 400

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п Наименование счета Сумма, руб.

дебет кредит 01 Основные средства 24 950 000 02 Амортизация основных средств 12 230 500 04 Нематериальные активы 1 070 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 6 263 000

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305

20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 400 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 305 000

68 Расчеты по налогам и сборам 395 800

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 11 920

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 14 800

80 Уставный капитал 23 200 000 83 Добавочный капитал 500 000

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 920 000

99 Прибыли и убытки 4 373 500 Итого: 46 073 000 46 073 000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г. № п/п Содержание операции

3 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 520 000 10 60

б) налог на добавленную стоимость 93 600 19 60 ИТОГО 590 000

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420 000 08 07

4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ 175 000 08 60 б) налог на добавленную стоимость 31 500 19 60 5 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость 760 000 01.1 01 б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 02 01.1 в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 50 000 91.2 01.1

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 37 000 10 91.1

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 100 000 08 60 б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 08 10

8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 1 600 000 01 08 б) производственное оборудование 400 000 01 08 ИТОГО 2 000 000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости) а) на изготовление продукции в основном производстве 320 000 20 10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 70 000 25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 40 000 26 10

- 11 -

г) на упаковку продукции 10 000 44 10 ИТОГО 440 000

10 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 245 000 20 02 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 30 000 26 02 ИТОГО 275 000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 295 000 25 05

12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания 30 000 26 60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 155 000 25 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 35 000 26 60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 10 000 44 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 41 400 19 60 ИТОГО 271 400

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 91.2 66 14 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08 76 15 Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 60 51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 76 51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль 32 000 91.2 51

д) налог на доходы физических лиц 42 600 68 51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. 53 000 69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 62 000 69 51 з) алименты, удержанные по исполнительным листам 3 050 76 51 и) в погашение краткосрочных кредитов банка 150 000 66 51 ИТОГО 1 634 150

16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 50 51

17 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. 255 000 70 50 б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12 500 71 50

- 12 -

ИТОГО 267 500 18 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 70 76 19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 51 50 20 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 51 62 б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 51 76 ИТОГО 2 110 000

21 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 1 200 10 91.1 б) недостача готовой продукции на складе 2 500 94 43 в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 2 500 73 94

22 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 225 000 20 70 б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 80 000 25 70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 32 000 26 70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 8 000 44 70 д) пособия по временной нетрудоспособности 10 000 69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10 000 08 70 ИТОГО 365 000

23 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц 37 100 70 68 б) по исполнительным листам (алименты) 6 600 70 76 в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) 2 500 70 73 г) неизрасходованные подотчетные суммы 2 000 70 71 ИТОГО 48 200

24 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 58 500 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 20 800 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 8 320 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2 080 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 2 600 08 69 ИТОГО 92 300

25 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 31 500 20 69

- 13 -

б) за обслуживание и управление цехами 11 200 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 4 480 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции 1 120 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 1 400 08 69 ИТОГО 49 700

26

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 900 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 320 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 128 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции 32 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 40 08 69 ИТОГО 1 420

27

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 184 500 68 19

28 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 10 000 26 71

29 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 50 71

30 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 99 540 04 08

31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены 45 600 58 76

32 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции 45 600 76 51

33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость продукции (сумму определить) 632 320 20 25

34

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.) 1 605 420 43 20

35 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 189 928 90.2 26

36 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах 2 714 000 62 90.1

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1 620 000 90.2 43

37 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 414 000 90.3 68

- 14 -

38 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 31 232 90/2 44 39 Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить) 458 840 90 99 40 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 58 800 99 91

41 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4) 80 008 99 68

42 Списана нераспределнная прибыль отчетного года (сумму определить) 2 707 132 99 84

Приложение 1 Счет 01 "Основные средства"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 29 450 000

8а) 1 600 000 5а) 760 000 8б) 400 000

Оборот 2 000 000 Оборот 760 000

Сальдо на 31.12.0Х 26 190 000

Счет 01-1 "Выбытие основных средств" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

5а) 760 000 5б) 710 000 5в) 50 000

Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 12 230 500

5б) 710 000 10а) 245 000 10б) 30 000

Оборот 710 000 Оборот 275 000 Сальдо на 31.12.0Х 11 795 500

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 070 000

30 99 540

Оборот 99 540 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 1 169 540

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 295 000

10 295 000

Оборот 0 Оборот 295 000 Сальдо на 31.12.0Х 590 000

Счет 07 "Оборудование к установке"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 740 000

3 420 000

Оборот 0 Оборот 420 000 Сальдо на 31.12.0Х 320 000

- 15 -

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 650 000

3 420 000 8а) 1 600 000 4а) 175 000 8б) 400 000 6а) 100 000 29 99 540 7 85 000

14 500 22е) 10000 24д) 2600 25д) 1400 26д) 40

Оборот 794 540 Оборот 2 099 540 Сальдо на 31.12.0Х 345 000

Счет 10 "Материалы"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 6 263 000

1а) 520 000 7 85 000 2 920 9а) 320 000

5г) 37 000 9б) 70 000 20а) 1 200 9в) 40 000

9г) 10 000

Оборот 559 120 Оборот 525 000 Сальдо на 31.12.0Х 6 297 120

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 153 305

1б) 93 600 26 184 500 4б) 31 500 6б) 18 000

12д) 41 400 Оборот 184 500 Оборот 184 500

Сальдо на 31.12.0Х 153 305

Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 25 100

9а) 320 000 34 1 605 420 10а) 245 000 22а) 225 000 24а) 58 500 25а) 31 500 26а) 900 33 632 320 34 92 200

Оборот 1 605 420 Оборот 1 605 420 Сальдо на 31.12.0Х 25 100

Счет 25 "Общепроизводственные расходы" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9б) 70 000 33 632 320

- 16 -

11 295 000 12б) 155 000 22б) 80 000 24б) 20 800 25б) 11 200 26б) 320

Оборот 632 320 Оборот 632 320 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9в) 40 000 35 189 928 10б) 30 000 12а) 30 000 12в) 35 000 22в) 32 000 24в) 8 320 25в) 4 480 26в) 128 28 10 000

Оборот 189 928 Оборот 189 928 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 291 730

34 1 605 420 21б) 2 500 36б) 1 620 000 34 92 200

Оборот 1 605 420 Оборот 1 714 700 Сальдо на 31.12.0Х 1 182 450

Счет 44 "Расходы на продажу" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9г) 10 000 38 31 232 12г) 10 000 22г) 8 000 24г) 2 080 25г) 1 120 26г) 32

Оборот 31 232 Оборот 31 232 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 50 "Касса" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 51 500

16 305 000 17а) 255 000 29 500 17б) 12 500 19 37 500

Оборот 305 500 Оборот 305 000 Сальдо на 31.12.0Х 52 000

- 17 -

Счет 51 "Расчетные счета"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 6 599 000

19 37 500 15а) 1 276 000 20а) 2 100 000 15б) 15 000 20б) 10 000 15в) 500

15г) 32 000 15д) 42 600 15е) 53 000 15ж) 62 000 15з) 3 050 15д) 150 000 16 305 000 32 45 600

Оборот 2 147 500 Оборот 1 984 750 Сальдо на 31.12.0Х 6 761 750

Счет 58 "Финансовые вложения"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 080 500

30 45 600

Оборот 45 600 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 1 126 100

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 005 000

14а) 1 276 000 1а) 520 000 1б) 93 600 4а) 175 000 4б) 31 500 6а) 100 000 6б) 18 000 12а) 30 000 12б) 155 000 12в) 35 000 12г) 10 000 12д) 41 400

Оборот 1 276 000 Оборот 1 209 500 Сальдо на 31.12.0Х 938 500

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 170 745

36а) 2 714 000 20а) 2 100 000

Оборот 2 714 000 Оборот 2 100 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 784 745

- 18 -

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 400 000

15б) 15 000 13 15 000 15з) 150 000

Оборот 165 000 Оборот 15 000 Сальдо на 31.12.0Х 250 000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 305 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 305 000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 395 800

15г) 42 600 23а) 37 100 27 184 500 37 414 000

41 80 008 Оборот 227 100 Оборот 531 108

Сальдо на 31.12.0Х 699 808

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 127 300

15д) 53 000 24а) 58 500 24б) 20 800

15е) 62 000 24в) 8 320 22д) 10 000 24г) 2 080

24д) 2 600 25а) 31 500 25б) 11 200 25в) 4 480 25г) 1 120 25д) 1 400 26а) 900 26б) 320 26в) 128 26г) 32 26д) 40

Оборот 125 000 Оборот 143 420 Сальдо на 31.12.0Х 145 720

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 306 100

17а) 255 000 22а) 225 000 18 7 400 22б) 80 000

23а) 37 100 22в) 32 000 23б) 6 600 22г) 8 000 23в) 2 500 22д) 10 000

- 19 -

23г) 2 000 22е) 10 000 Оборот 310 600 Оборот 365 000

Сальдо на 31.12.0Х 360 500

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 11 920

16б) 12 500 2 920 23г) 2 000 28 10 000 29 500

Оборот 12 500 Оборот 13 420 Сальдо на 31.12.0Х 11 000

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 200

21в) 2 500 23в) 2 500

Оборот 2 500 Оборот 2 500 Сальдо на 31.12.0Х 1 200

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 15 000 14 800

15в) 500 14 500 15ж) 3 050 18 7 400

32 45 600 20б) 10 000 23б) 6 600 31 45 600

Оборот 49 150 Оборот 70 100 Сальдо на 31.12.0Х 64 150 73 400

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 23 200 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 23 200 000

Счет 83 "Добавочный капитал" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 500 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 500 000

- 20 -

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 920 000

42 4 693 532

Оборот 0 Оборот 4 693 532 Сальдо на 31.12.0Х 7 613 532

Счет 90 "Продажи " Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

35 189 928 36а) 2 714 000 36б) 1 620 000 37 414 000 38 31 232 39 458 840

Оборот 2 714 000 Оборот 2 714 000 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

5в) 50 000 5г) 37 000 13 15 000 21а) 1 200

15в) 32 000 40 58 800 Оборот 97 000 Оборот 97 000

Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

19б) 2 500 19в) 2 500

Оборот 2 500 Оборот 2 500 Сальдо на 31.12.0Х -

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 4 373 500

40 58 800 39 458 840 41 80 008 42 4 693 532

Оборот 4 832 340 Оборот 458 840 Сальдо на 31.12.0Х -

- 21 -

Приложение 2 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х года

№ счета

Остаток на 01.12.0X Оборот Остаток на 31.12.0X Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 24 950 000 2 000 000 760 000 26 190 000 01-1 760 000 760 000 02 12 230 500 710 000 275 000 11 795 500 04 1 070 000 99 540 1 169 540 05 295 000 295 000 590 000 07 740 000 420 000 320 000 08 1 650 000 794 540 2 099 540 345 000 10 6 263 000 559 120 525 000 6 297 120 19 153 305 184 500 184 500 153 305 20 25 100 1 605 420 1 605 420 25 100 25 632 320 632 320 26 189 928 189 928 43 1 291 730 1 605 420 1 714 700 1 182 450 44 31 232 31 232 50 51 500 305 500 305 000 52 000 51 6 599 000 2 147 500 1 984 750 6 761 750 58 1 080 500 45 600 1 126 100 60 1 005 000 1 276 000 1 209 500 938 500 62 2 170 745 2 714 000 2 100 000 2 784 745 66 400 000 165 000 15 000 250 000 67 305 000 305 000 68 395 800 227 100 531 108 699 808 69 127 300 125 000 143 420 145 720 70 306 100 310 600 365 000 360 500 71 11 920 12 500 13 420 11 000 73 1 200 2 500 2 500 1 200 76 15 000 14 800 49 150 70 100 64 150 84 900 80 23 200 000 23 200 000 83 500 000 500 000 84 2 920 000 4 693 532 7 613 532 90 2 714 000 2 714 000 91 97 000 97 000 94 2 500 2 500 99 4 373 500 4 832 340 458 840 Итого 46 073 000 46 073 000 24 198 310 24 198 310 46 483 460 46 483 460

- 22 -

Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 200Х года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. 6 000 Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. 5 000 Итого: 11 920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г.

№ п/п Содержание операции

3 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 920 10 71

2 Выдано под отчет работникам: 2а) Федченко А.С. 4 000 71 50 2б) Ахатовой А.Р. 8 500 71 50 Итого: 12 500

3

Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 8 000 26 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 000 26 71

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру 500 50 71

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 2 000 73 71

Счет 71-1 "Расчеты с подотчетными лицами" Федченко А.С.

Дебет Кредит Ме- сяц № опер. Содержание Сумма

Ме- сяц

№ опер. Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 6 000 -

12 2а) Под отчет 4 000 12 4 На хозяйственные нужды 2 000

12 6

Остаток неизрасходованных сумм

2 000

Оборот 4 000 Оборот 4 000

Сальдо на 31.12.0Х 6 000 -

- 23 -

Счет 71-2 "Расчеты с подотчетными лицами" Резцова Е.А.

Дебет Кредит Ме- сяц № опер. Содержание Сумма

Ме- сяц

№ опер. Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 920

12 1

За погрузку-разгрузку материалов

920

Оборот - Оборот 920

Сальдо на 31.12.0Х - -

Счет 71-3 "Расчеты с подотчетными лицами" Ахатова А.Р.

Дебет Кредит Ме- сяц № опер. Содержание Сумма

Ме- сяц

№ опер. Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 5 000 -

12 2б) Под отчет

8 500 12 3 Командировочные расходы

8 000

12 5

Неиспользованный остаток внесен в кассу

500

Оборот 8 500 Оборот 8 500

Сальдо на 31.12.0Х 5 000 -

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 200Х г.

№ счета №

п/п

Наименование подотчетных

лиц Остаток на 01.12.0Х Оборот

Остаток на 31.12.0Х

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 71-1 1 Федченко А.С. 6 000 4 000 4 000 6 000 71-2 2 Резцова Е.А. 920 920 - 71-3 3 Ахатова А.Р. 5 000 8 500 8 500 5 000 Итого 11 920 12 500 13 420 11 000

- 24 -

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)

За отчетный 200Х год

Показатель За отчетный период

Справочно (за январь - ноябрь 200Хг.)

1 2 3 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 23 840 000 21 540 000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (17 775 474) (16 155 474) Валовая прибыль 6 064 526 5 384 526 Коммерческие расходы (229 232) (198 000) Управленческие расходы (2 369 928) (2 180 000) Прибыль (убыток) от продаж 3 465 366 3 006 526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате ( ) Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 240 700 202 500 Прочие расходы (183 000) (86 000) Прибыль (убыток) до налогообложения 3 523 066 3 123 026 Текущий налог на прибыль (829 534) 749 526 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2 693 532 2 373 500

- 25 -

Приложение 4 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.200Х года

АКТИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3. I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 579 540 Основные средства (01, 02) 120 14 394 500 Незавершенное строительство (07, 08) 130 665 000 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения (58) 140 Отложенные налоговые активы (09) 145 Прочие необоротные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 15 639 040 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 7 504 670 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) 211 6 297 120 затраты в незавершенном производстве(20, 44) 213 25 100 готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 1 182 450 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (97) 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 153 305 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76) 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 10 800 945 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76) 241 2 848 895 Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 1 126 100 Денежные средства (50, 51) 260 6 813 750 Прочие оборотные активы (71,73) 270 12 200 ИТОГО по разделу II 290 18 458 920 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 34 097 960

- 26 -

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3. III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 410 23 200 000 Добавочный капитал (83) 420 500 000 Резервный капитал (82) 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 7 613 532 ИТОГО по разделу III 490 31 313 532 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) 510 305 000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 305 000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) 610 250 000 Кредиторская задолженность 620 2 229 428 в том числе: поставщики и подрядчики (60) 621 938 500 задолженность перед персоналом предприятия (70) 622 360 500 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 145 720 задолженность по налогам и сборам (68) 624 699 808 прочие кредиторы 625 84 900 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов (97) 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2 479 428 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 34 097 960

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome