Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (6), Упражнения из . Kursk State University
polinka_87
polinka_8713 March 2013

Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (6), Упражнения из . Kursk State University

PDF (400.5 KB)
36 страница
1файлы скачать
829количество посещений
Описание
Задачи и решения по предмету Бухгалтерская финансовая отчетность. Контрольная работа для экономических специальностей. Ответы и решения задач
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 36
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерская финансовая отчетность - Контрольная работа - Финансы (6)

Контрольная работа

Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной

деятельности организации.

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учёта ОАО «Исток» на 1 марта 200х года. Номер счета

Наименование счетовСумма

123 01 Основные средства 17 176 809 02 Амортизация основных средств 10 623 700 03 Доходные вложения в материальные ценности 470 301 04 Нематериальные активы 637 500 05 Амортизация нематериальных активов 191 250 07 Оборудование к установке 17 180 08 Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4 543 217 4 035

038 09 Отложенные налоговые активы 25 600 10 Материалы 896 910 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10 870 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76 576 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 161 445 20 Основное производство 1 973 509 43 Готовая продукция 3 174 000 50 Касса 9 800 51 Расчетные счета 269 844 52 Валютные счета 1 753 940 57 Переводы в пути 57 760 58 Финансовые вложения 1 980 000 59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 858 355 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1 245 813 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579 600 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 129 500 68 Расчеты по налогам и сборам

в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо) 657 000 38 700

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208 610 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579 473 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 4 300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54 544 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 76-1 Расчеты с разными дебиторами 17 846 76-2 Расчеты с разными кредиторами 581 100 77 Отложенные налоговые обязательства 13 800 80 Уставный капитал 5 900 000 81 Собственные акции (доли) 1 113 000 82 Резервный капитал 2 385 000 83 Добавочный капитал 2 650 600 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 980 000 96 Резервы предстоящих расходов 101 256 97 Расходы будущих периодов 193 890 98 Доходы будущих периодов 106 370 Итого

2

Таблица 2

Бухгалтерская справка

«Расшифровка состава себестоимости незавершённого производства и

окончательного брака» п/п

Название статей расходаНезавершенное производствоОкончательно забракованная продукцияНа начало месяца

На конец месяца

1 Материалы 865 748 452 774 1050 2 Основная и дополнительная зара-

ботная плата 374 900 170 400 670

3 Отчисления на социальные нужды 134 964 61 344 251 4 Общепроизводственные расходы 597 897 231 992 1001 Итого: плановая (нормативная)

ограниченная себестоимость 1 973 509 916 510 2972

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов

за март 200х года.

п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма,

руб.

Корреспонденция

счетов

дебет кредит

1 2 3 4 5

1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков

по приобретенным объектам основных средств:

Покупная цена

НДС

103.400

18.612

08

19

60

60

Итого 122.012

2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков

по приобретенным нематериальным активам:

Покупная цена

НДС

11.300

2.034

08

19

60

60

Итого 13.334

3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги,

связанные с приобретением объектов:

Основных средств (оборудования) – стоимость услуг

НДС

8.300

1.494

08

19

60

60

Нематериальных активов – стоимость услуг

НДС

1.100

198

08

19

60

60

Итого 11.092

3

4 Отнесена в затраты на капитальное строительство

здания сумма процентов за полученные на эти цели

кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135.762

08

67

5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных

организаций за доставку приобретенных основных

средств (оборудования):

По тарифу

НДС

4.300

774

08

19

60

60

Итого 5.074

6 Приняты по окончательному акту выполненные

строительно-монтажные работы по договору подряда:

Сметная стоимость окончательного этапа строительно-

монтажных работ по возведению здания

НДС

4.980.000

896.400

08

19

60

60

Итого 5.876.400

7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию,

предназначенному для использования в цехах

вспомогательных производств, на основании договора

подряда:

Сметная стоимость

НДС

4.000

720

08

19

60

60

Итого 4.720

8

Отражены расходы на регистрацию права

собственности на здание цеха:

Стоимость услуг

НДС

25.200

4.536

08

19

60

60

Итого 29.736

9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных

средств по первоначальной стоимости, всего (сумму

определить)

Из них предназначены для:

Эксплуатации в основном производстве (здание) –

сумму определить

9.804.179

9.176.000

01

08

4

Предоставления во временное пользование за плату с

целью получения дохода (оборудование)

Эксплуатации во вспомогательных производствах

(оборудование) – сумму определить

508.179

120.000

03

01

08

08

10 Начислена линейным способом амортизация основных

средств, находящихся в эксплуатации к началу

текущего месяца:

Оборудования и других объектов основных средств,

находящихся в основном производстве

Объектов основных средств, используемых во

вспомогательных производствах

Объектов административно-хозяйственной сферы

51.200

18.100

18.300

20

23

26

02

02

02

Итого

Для целей налогообложения

87.600

90.000

11 Справочно: первоначальная стоимость проданных

объектов основных средств

45.770

Х

Х

12 Списана сумма начисленной амортизации по объектам

основных средств в связи с их продажей

9.150

02

01

13 Списана остаточная стоимость объектов основных

средств в связи с их продажей (сумму определить)

36.620

91

01

14 Отражена сумма выручки за проданные объекты

основных средств (включая НДС)

67.378

62

91

15 Начислен НДС за проданные объекты основных

средств (сумму определить)

10.278

91

68

16 Приняты к оплате счета организаций за услуги,

связанные с продажей объектов основных средств:

Стоимость услуг

НДС

550

99

91

19

76к

76к

Итого 649

17 Отражена сумма отчислений, производимых в

установленном порядке на образование резерва на

капитальный и текущий ремонт объектов основных

средств, находящихся в эксплуатации в:

Цехах основного производства

Цехах вспомогательных производств

63.320

73.000

20

23

96

96

5

Общехозяйственных подразделениях 21.580 26 96

Итого 157.900

18 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные

активы (НМА), приобретенные за плату, по

первоначальной стоимости (сумму определить)

12.400

04

08

19

Начислена амортизация по нематериальным активам:

Применяемым в основном производстве

Используемым в административно-хозяйственной

сфере

10.400

7.450

20

26

05

05

Итого 17.850

20 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в

основном производстве, по которым (согласно учетной

политике) отчисления производятся путем уменьшения

первоначальной стоимости объекта

9.170

20

04

21 Справочно: первоначальная стоимость проданных

нематериальных активов

60.650

Х

Х

22 Погашена сумма амортизации НМА в целях

определения их остаточной стоимости при продаже

12.130

05

04

23 Списаны:

Остаточная стоимость НМА (сумму определить)

Расходы по продаже, оплаченные посреднической

организации, которая освобождена от НДС

Стоимость проданных НМА (включая НДС)

НДС по проданным нематериальным активам (суму

определить)

48.520

680

64.664

9.864

91

91

62

91

04

76к

91

68

24 Поступили на расчетный счет суммы за:

Проданные НМА

Проданные объекты основных средств

64.664

67.378

51

51

62

62

Итого 132.042

25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги

зачислены на расчетный счет

251.000

51

66

26 Оплачено с расчетного счета в погашение

задолженности поставщикам и подрядчикам,

возникшей за:

122.012

60

51

6

Приобретенные объекты основных средств

Приобретенные нематериальные активы

Консультационные услуги

Транспортные услуги

Строительно-монтажные работы

Монтажные работы

Регистрацию прав

13.334

11.092

5.074

5.876.400

4.720

29.736

60

60

60

60

60

60

51

51

51

51

51

51

Итого 6.062.368

27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные

материалы:

По оптовым ценам

НДС

1.071.000

192.780

15

19

60

60

Итого 1.263.780

28 Учтена сумма процентов, причитающихся по

полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому

учету запасов

5220

15

66

29 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и

другим услугам подрядных организаций, возникших в

процессе заготовления материалов:

По тарифам

НДС

53.550

9.639

15

19

60

60

Итого 63.189

30

Оприходованы приобретенные в течение месяца

материалы по учетным ценам

981.015

10

15

31 Выявлены суммы отклонения фактической

себестоимости приобретенных материалов от учетных

цен

148.755

16

15

32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на

нужды:

Основного производства

Вспомогательных производств

Общепроизводственных подразделений

Общехозяйственных подразделений

Операций, связанных с продажей продукции

511.920

185.872

294.354

146.374

20

23

25

26

10

10

10

10

7

(изготовление тары, упаковка) 82.380 44 10

Итого 1.220.900

33 Списаны суммы отклонений фактической

себестоимости приобретения материалов от их учетной

оценки на увеличение затрат:

Основного производства

Вспомогательных производств

Общепроизводственных подразделений

Общехозяйственных подразделений

По упаковке продукции

(суммы определить по приложению 3)

61.430

22.305

35.322

17.565

9.886

20

23

25

26

44

16

16

16

16

16

Итого 146.508

34 Списаны:

Стоимость проданных материалов по рыночным ценам

Стоимость проданных материалов по учетным ценам

Отклонения фактической себестоимости от учетной

цены (сумму определить по приложению 3)

80.055

58.900

7.068

62

91

91

91

10

16

35 Начислен НДС по проданным материалам 12.212 91 68

36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные

материалы

80.055

51

62

37 Отражено образование резерва под снижение

стоимости материальных ценностей

5.980

91

14

38 Начислены суммы заработной платы персоналу в

оплату труда:

Рабочим основного производства, занятым

изготовлением продукции

Производственным рабочим, занятым в

подразделениях вспомогательных производств

Персоналу, включенному в сферу обслуживания

производства

Работникам административно-хозяйственных

подразделений

Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта

продукции

Пособия по социальному страхованию и обеспечению

493.200

179.200

283.700

173.200

79.300

26.560

20

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

8

Итого 1.235.160

39 Произведены удержания из заработной платы

персонала:

Налог на доходы физических лиц

Налог на дивиденды, начисленные за истекший

отчетный год

По исполнительным документам

В возмещение материального ущерба

За окончательный брак

106.730

120.000

15.186

1.400

1.971

70

70

70

70

70

68

68

76к

73

73

Итого 245.287

40 Отражена сумма отчислений на социальное

страхование и обеспечение от сумм оплаты труда

работников, занятых (суммы определить):

Производством продукции

Во вспомогательных производствах

В сфере обслуживания цехов основного производства

В сфере управления и обслуживания организации

В процессе сбыта (продаж) продукции

133.164

48.384

76.599

46.764

21.411

20

23

25

26

44

69

69

69

69

69

Итого 326.322

41 Получены по чеку наличные денежные средства в

кассу предприятия для выдачи:

Заработной платы персоналу

Под отчет на хозяйственные нужды

580.000

20.000

50

50

51

51

Итого 600.000

42 Выдана персоналу предприятия заработная плата за

февраль 200Х г.

523.473

70

50

43 Депонированы невыплаченные суммы заработной

платы (сумму определить)

56.527

70

76к

44 Выдано под отчет работникам сферы

административно-хозяйственного управления

23.000

71

50

45 Получены наличные денежные средства в виде авансов

и предоплат от покупателей и заказчиков

783.940

50

62

46 Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму

определить)

119.584

62

68

47 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет

9

денежные суммы:

Выручка от продаж

Депонентские суммы (операция 43)

784.000

56.527

51

51

50

50

Итого (сумму определить) 840.527

48 Отражена сумма расходов, осуществленных

подотчетными лицами и связанных с затратами

(включая расходы на командировки):

Общепроизводственного назначения

Общехозяйственного назначения

По продаже продукции

1.840

15.742

7.158

25

26

44

71

71

71

Итого

Из них превышение фактических расходов над

признаваемыми для целей налогообложения

24.740

3.000

49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных

средств, выданных под отчет в марте 200Х г.

1.560

50

71

50 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные

работниками в установленные сроки

1.000

73

71

51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги,

потребленные топливо, воду, энергию всех видов,

использованных в процессе обслуживания:

Цехов основного производства

Вспомогательных производств

Общехозяйственных подразделений

Служб, связанных со сбытом продукции

НДС по потребленным услугам

45.800

31.139

18.506

28.865

22.376

20

23

26

44

19

60

60

60

60

60

Итого 146.686

52 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные

услуги по рекламе

Из них превышение фактических расходов над

признаваемыми для целей налогообложения

11.000

2.000

44

60

53 На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от

покупателей

4.513.640

51

62

54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и

предоплаты (сумму определить)

688.521

62

68

55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за

10

оказанные услуги, потребленные топливо, воду,

энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52)

154.370

60

51

56 Затраты цехов вспомогательных производств

погашены за счет ранее образованного резерва на эти

цели:

Цехах основного производства

Цехах вспомогательных производств

Общехозяйственным подразделениям

65.200

73.000

19.870

96

96

96

23

23

23

Итого 158.070

57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков

за выполненные работы по ремонту объектов

основных средств:

Стоимость ремонтных работ

НДС по ремонтным работам

12.500

2.250

96

19

60

60

Итого 14.750

58 Распределены и списаны затраты вспомогательных

производств, относящиеся к потребленным услугам:

Цехами основного производства

Службами общехозяйственного назначения

379.753

20.177

25

26

23

23

Итого 399.930

59 Списаны расходы по обслуживанию основного

производства (сумму определить)

1117368

20

25

60 Списана себестоимость окончательного брака

(согласно учетной политике)

В т.ч. прямые расходы

2.972

1.971

28

20

61 Возмещены расходы, связанные с окончательным

браком, за счет:

Виновных лиц

Основного производства (сумму определить)

1.971

1.001

73

20

28

28

62 Оприходованы на склад отходы из основного

производства по текущим рыночным ценам

6.200

10

20

63 Отражена стоимость выпущенной из производства

готовой продукции по фактической ограниченной

себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)

3.500.000

40

20

64 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на

11

склад по учетным ценам готовая продукция 4.200.000 43 40

65 Списана сумма выявленных отклонений фактической

ограниченной себестоимости готовой продукции от ее

стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3

приложения 7)

-700000

700.000

90

90

40

40

66

Отгружена со склада покупателям и заказчикам

готовая продукция, оформленная с переходом права

собственности, по договорным ценам, включая НДС

8.106.718

62

90

67 Списана стоимость отгруженной продукции по

учетным ценам, выручка от продажи которой признана

в бухгалтерском учете

5.974.000

90

43

68 Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму

определить) (операция 66)

1.236.618

90

68

69 Списываются согласно учетной политике

общехозяйственные расходы (сумму определить)

485.658

90

26

70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на

продажу, признанные в полном размере в качестве

расходов периода (сумму определить)

240.000

90

44

71 Отражен финансовый результат от обычных видов

деятельности как заключительный оборот отчетного

месяца (сумму определить)

870.442

90

99

72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в

уменьшение задолженности:

Поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего

месяца (сумму определить) (операции 27 и57)

Прочим кредиторам по расчетам текущего месяца

(сумму определить) (операции 16, 23 и 29)

Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

Банкам в части погашения основной суммы

краткосрочного кредита

По долгосрочному кредиту в части основного долга и

процентов за пользование денежными средствами

ипотечного банка

1341719

16515

31.000

19.000

150.762

60

76к

76к

66

67

51

51

51

51

51

Итого 1558996

12

73 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным

ресурсам и услугам при наступлении соответствующих

условий (сумму определить)

1.151.912

68

19

74 Поступили на расчетный счет денежные средства от

покупателей и заказчиков:

По ранее полученному беспроцентному товарному

векселю

За отгруженную продукцию

1.179.800

2.805.100

51

51

62

62

Итого 3.984.900

75 Выкуплены у акционеров – юридических лиц по

безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО

«Исток»

840.000

81

51

76 Отражена задолженность за проданные работающим

собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900.000

73

81

77 Отражена разница между фактическими затратами на

выкуп акций и стоимостью их размещения

работающим предприятия (сумму определить)

Задолженность полностью погашена наличным путем

(сумму определить)

60.000

900.000

81

50

91

73

78 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен

финансовый результат от операций, отличных от

обычных видов деятельности (сумму определить в

приложении 5)

81.425

91

99

79 Начислены дивиденды учредителям – физическим и

юридическим лицам за счет нераспределенной

прибыли прошлого отчетного года

800.000

84

75

80 Сданы на расчетный счет денежные средства от

продажи собственных акций

900.000

51

50

81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль

(приложение 6):

Постоянные налоговые обязательства

Отложенные налоговые обязательства

Отложенные налоговые активы

1200

33.159

1435

99

68

09

68

77

68

82 Начислен условный расход по налогу на прибыль

(сумму определить) – (операции 71 и 78) * 24%

228.448

99

68

13

Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без

бухгалтерской записи в целях составления налоговой

декларации) (приложение 6)

197136

Х

Х

83 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый

актив

4.288

68

09

84 Погашено отложенное налоговое обязательство,

возникшее от полученных в прошлом отчетном

периоде убытков при продаже основных средств,

непризнанных полностью в налоговом учете

3.500

77

68

85 Перечислены с расчетного счета денежные средства в

уменьшение задолженности:

Бюджету по НДС (контрольная сумма текущих

операций)

Бюджету по налогу на доходы физических лиц

Бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом

переплаты за предыдущий период (сумму определить)

Внебюджетным государственным фондам по единому

социальному налогу

117.060

245.780

158436

208.610

68

68

68

69

51

51

51

51

Итого (сумму определить) 729886

14

01 «Основные средства»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 17176809

март 9 9296000 март 12 9150

13 36620

Оборот 9296000 Оборот 45770

Сальдо на 01.04.200Х г. 26427039

03 «Доходные вложения в материальные ценности»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 470301

март 9 508179

Оборот 508179 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 978480

04 «Нематериальные активы»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 637500

март 18 12400 март 20 9170

22 12130

23 48520

Оборот 12400 Оборот 69820

Сальдо на 01.04.200Х г. 580080

07 «Оборудование к установке»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 17180

Оборот 0 Оборот 0

15

Сальдо на 01.04.200Х г. 17180

08 «Вложения во внеоборотные активы»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 4543217

март 1 103400 март 9 9804179

2 11300 18 12400

3 9400

4 135762

5 4300

6 4980000

7 4000

8 25200

Оборот 5273362 Оборот 9816579

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

09 «Отложенные налоговые активы»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 25600

март 81 1435 март 83 4288

Оборот 1435 Оборот 4288

Сальдо на 01.04.200Х г. 22747

10 «Материалы»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 896910

март 30 981015 март 32 1220900

62 6200 34 58900

Оборот 987215 Оборот 1279800

Сальдо на 01.04.200Х г. 604325

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 76576

март 31 148755 март 33 146508

34 7068

16

Оборот 148755 Оборот 153576

Сальдо на 01.04.200Х г. 71755

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 161445

март 1 18612 март 73 1151912

2 2034

3 1692

5 774

6 896400

7 720

8 4536

16 99

27 192780

29 9639

51 22376

57 2250

Оборот 1151912 Оборот 1151912

Сальдо на 01.04.200Х г. 161445

20 «Основное производство»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 1973509

март 10 51200 март 60 2972

17 63320 62 6200

19 10400 63 3500000

20 9170

32 511920

33 61430

38 493200

40 133164

59 1117368

61 1001

Оборот 2452173 Оборот 3509172

Сальдо на 01.04.200Х г. 916510

43 «Готовая продукция»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 3174000

март 64 4200000 март 67 5974000

17

Оборот 4200000 Оборот 5974000

Сальдо на 01.04.200Х г. 1400000

50 «Касса»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 9800

март 41 600000 март 42 523473

45 783940 44 23000

49 1560 47 840527

77 900000 80 900000

Оборот 2285500 Оборот 2287000

Сальдо на 01.04.200Х г. 8300

51 «Расчётные счета»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 269844

март 24 132042 март 26 6062368

25 251000 41 600000

36 80055 55 154370

47 840527 72 1558996

53 4513640 75 840000

74 3984900 85 729886

80 900000

Оборот 10702164 Оборот 9945620

Сальдо на 01.04.200Х г. 1026388

52»Валютные счета»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 1753940

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 1753940

57 «Переводы в пути»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 57760

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 57760

18

58 «Финансовые вложения»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 1980000

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 1980000

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 1245813

март 14 67378 март 24 132042

23 64664 36 80055

34 80055 45 783940

46 119584 53 4513640

54 688521 74 3984900

66 8106718

Оборот 9126920 Оборот 9494577

Сальдо на 01.04.200Х г. 878156

71 «Расчёты с подотчётными лицами»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 4300

март 44 23000 март 48 24740

49 1560

50 1000

Оборот 23000 Оборот 27300

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

73 «расчёты с персоналом по прочим операциям»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 54544

март 50 1000 март 39 3371

61 1971 77 900000

76 900000

Оборот 902971 Оборот 903371

Сальдо на 01.04.200Х г. 54144

19

76д «Расчёты с разными дебиторами»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 17846

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 17846

81 «Собственные акции (доли)»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 1113000

март 75 840000 март 76 900000

77 60000

Оборот 900000 Оборот 900000

Сальдо на 01.04.200Х г. 1113000

97 «Расходы будущих периодов»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 193890

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 193890

23 «Вспомогательные производства»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 10 18100 март 56 158070

17 73000 58 399930

32 185872

33 22305

38 179200

40 48384

51 31139

Оборот 558000 Оборот 558000

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

20

26 «Общехозяйственные расходы»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 10 18300 март 69 485658

17 21580

19 7450

32 146374

33 17565

38 173200

40 46764

48 15742

51 18506

58 20177

Оборот 485658 Оборот 485658

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 27 1071000 март 30 981015

28 5220 31 148755

29 53550

Оборот 1129770 Оборот 1129770

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

25 «Общепроизводственные расходы»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 32 294354 март 59 1117368

33 35322

38 283700

40 76599

48 1840

51 45800

58 379753

Оборот 1117368 Оборот 1117368

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

21

44 «Расходы на продажу»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 32 82380 март 70 240000

33 9886

38 79300

40 21411

48 7158

51 28865

52 11000

Оборот 240000 Оборот 240000

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

28 «Брак в производстве»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 60 2972 март 61 2972

Оборот 2972 Оборот 2972

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 63 3500000 март 64 4200000

65 -700000

Оборот 3500000 Оборот 3500000

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

90 «Продажи»

ДебетКредитмесяц

опер. содержаниесуммамесяц

опер. содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 65 -700000 март 66 8106718

67 5974000

68 1236618

69 485658

70 240000

71 870442

22

Оборот 8106718 Оборот 8106718

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

02 «Амортизация основных средств»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 10623700

март 12 9150 март 10 87600

Оборот 9150 Оборот 87600

Сальдо на 01.04.200Х г. 10702150

05 «Амортизация нематериальных активов»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 191250

март 22 12130 март 19 17850

Оборот 12130 Оборот 17850

Сальдо на 01.04.200Х г. 196970

14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 10870

март 37 5980

Оборот 0 Оборот 5980

Сальдо на 01.04.200Х г. 16850

59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 336000

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 336000

66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 579600

март 72 19000 март 25 251000

28 5220

Оборот 19000 Оборот 256220

Сальдо на 01.04.200Х г. 816820

23

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 858355

март 26 6062368 март 1 122012

55 154370 2 13334

72 1341719 3 11092

5 5074

6 5876400

7 4720

8 29736

27 1263780

29 63189

51 146686

52 11000

57 14750

Оборот 7558457 Оборот 7561773

Сальдо на 01.04.200Х г. 861671

67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 8129500

март 72 150762 март 4 135762

Оборот 150762 Оборот 135762

Сальдо на 01.04.200Х г. 8114500

68 «Расчёты по налогам и сборам»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

38700 Сальдо на 01.03.201 )Х г. 657000

март 73 1151912 март 15 10278

81 33159 23 9864

83 4288 35 12212

85 521276 39 226730

46 119584

54 688521

68 1236618

81 2635

82 228448

84 3500

Оборот 1710635 Оборот 2538390

24

Сальдо на 01.04.200Х г. 1446055

69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 208610

март 38 26560 март 40 326322 85 208610

Оборот 235170 Оборот 326322

Сальдо на 01.04.200Х г. 299762

70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 579473

март 39 245287 март 38 1235160

42 523473

43 56527

Оборот 825287 Оборот 1235160

Сальдо на 01.04.200Х г. 989346

76к «Расчёты с разными кредиторами»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 581100

март 72 47515 март 16 649

23 680

39 15186

43 56527

Оборот 47515 Оборот 73042

Сальдо на 01.04.200Х г. 606627

77 «Отложенные налоговые обязательства»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 13800

март 84 3500 март 81 33159

Оборот 3500 Оборот 33159

Сальдо на 01.04.200Х г. 43459

80 «Уставный капитал»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 5900000

25

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 5900000

82 «Резервный капитал»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 2385000

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 2385000

83 «Добавочный капитал»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 2650600

Оборот 0 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 2650600

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 1980000

март 79 800000

Оборот 800000 Оборот 0

Сальдо на 01.04.200Х г. 1180000

96 «Резервы предстоящих расходов»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 101256

март 56 158070 март 17 157900

57 12500

Оборот 170570 Оборот 157900

Сальдо на 01.04.200Х г. 88586

98 «Доходы будущих периодов»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 106370

Оборот 0 Оборот 0

26

Сальдо на 01.04.200Х г. 106370

91 «Прочие доходы и расходы»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 0

март 13 36620 март 14 67378

15 10278 23 64664

16 550 34 80055

23 59064 77 60000

34 65968

35 12212

37 5980

78 81425

Оборот 272097 Оборот 272097

Сальдо на 01.04.200Х г. 0

75 «Расчёты с учредителями»

ДебетКредит

месяц опер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01.03.201 )Х г. 0

март 79 800000

Оборот 0 Оборот 800000

Сальдо на 01.04.200Х г. 800000

99 «прибыли и убытки»

ДебетКредит

месяцопер.

содержаниесуммамесяцопер.

содержаниесумма

Сальдо на 01,03,200х г. 0

март 81 1200 март 71 870442

82 228448 78 81425

Оборот 229648 Оборот 951867

Сальдо на 01.04.200Х г. 722219

27

Таблица 4

Бухгалтерская справка

«Расчёт первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в

эксплуатацию в течение марта 200х г.» руб. № п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

ОснованиеСумма

Здание производственного назначения1 Фактические затраты в незавершенном строительстве здания

производственного цеха на 1 марта 200Х г. (табл. 3) 4 035 038

2 Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4) расходы на регистрацию права собственности (операция 8)

4980000

135762 25200

Итого затрат за месяц 5140962 3 Первоначальная стоимость здания производственного назначения

(операция 9)

9176000 Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1 Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)

103400

2 Стоимость монтажных работ (операция 7) 4000 3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги

(операция 3) 8300

4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования(операция 5)

4300

5 Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)

120000

Таблица 5

Бухгалтерская справка

«расчёт распределения отклонений фактической себестоимости материалов от

их учётной цены за март 200х г.» руб. №п/пСодержаниеСтоимость мате-

риалов по учетным ценам

(счет 10)

Отклонения факти- ческой себестоимости

от учетных цен (счет 16)

1 Остатки на начало месяца 896910 76576

2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 30,31)

981015 148755

3 Итого с остатком 1877925 225331 4 Процент отклонений в стоимости материалов 12%

5

Расход материалов за месяц (операции 38, 34) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34, 35) - всего

1279800 153576

6 7 8 9 10 11

В том числе: на основное производство на обслуживание основного производства во вспомогательных производствах на нужды управления на упаковку и транспортировку продукции продажи материалов

511920 294354 185872 146374

82380 58900

61430 35322 22305 17565

9886 7068

12 Остатки на конец месяца 598125 71755 13 Итого расхода вместе с остатком на конец

месяца 1877925 225331

28

Таблица 6

Расчёт НДС,

подлежащего вычету из суммы начисленного налога, руб. п/п

Налоговые вычетыСумма

1 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: а) по приобретенным материалам (27,29) б) по потребленным услугам (16,51,57) в) по приобретенным основным средствам (1,3,5) г) по приобретенным нематериальным активам (2,3) д) по введенным в эксплуатацию основным средствам (6,7,8)

202419 24725 20880

2232 901656

2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1151912

Таблица 7

Бухгалтерская справка

«Расчёт финансового результата от прочих видов деятельности», руб. п/п

Показатели расчетаДоходыРасходыРезультат

АБ123 1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с

продажей:

основных средств (операции 13-16) 57100 37170 19930 нематериальных активов (операция 24) 54800 49200 5600 материалов(операция 36) 67843 65968 1875

2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

0

3 Отчисления в оценочные резервы (операция 37) 5980 -5980 4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и

размещением собственных акций на вторичном рынке(операция 77)

60000 60000

5 Итого 239743 158318 81425 6 Финансовый результат занести: в операцию 78 81425

29

Таблица 8

Бухгалтерская справка

«Расчёт текущего налога на прибыль», руб. № п/п

Показатели расчетаСумма, учиты- ваемая при опре- делении прибыли

Ставка налога на прибыльНалог на прибыль

Вид налогового актива или

обязательства (к графе 3)

ДебетКредит

АБ123ВГД 1 Прибыль от продаж (опе-

рация 71)счет 90 870442 24% 208906 X X X

2 Прибыль от прочих видов деятельности(операция 78)

81425 24% 19542 X X X

3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)

951867 24% 228448 99 68

4 Увеличивается: - - - X X X 4.1 на величину непризна-

ваемых командировочных расходов (операция 48)

3000 24% 720 ПНО 99 68

4.2 на величину не при- знаваемых расходов по рекламе (операция 52)

2000 24% 480 ПНО 99 68

4.3 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)

5980 24% 1435 ОНА 99 68

5 Уменьшается: - - - X X X 5.1 на проценты по долго-

срочному кредиту, от- несенные на стоимость здания (операция 4)

135762 24% 32583 ОНО 68 77

5.2 на величину аморти- зационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)

2400 24% 576 ОНО 68 77

6 Итого налогооблагаемая прибыль

824685 24% 197924 197136 X X

30

Таблица 9

Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе

и по калькуляционным статьям, руб.

Номер счета

С кредита счетов В дебет счетов

Элементы затрат на производствоИтого затрат с внут- ренним оборотом

Распре- деление затрат вспомо- гательных произ- водств

Итого по каль- куля-цион-ным статьям*

Материальные затраты 10, 16

За- траты на оплату труда 70

Отчис- ления на соци- альные нужды 69

Амор- тиза- цион- ные от- числе- ния 02

Прочие затраты 05, 28, 60, 71, 76,96 и т.д.

Итого затрат на произ- водство

АБ12345678920Основное производство 573350 493200 133164 51200 1201259 2452173 2452173

10Стоимость возвратных отходов -6200 -6200 -6200

23Вспомогательные производства 208177 179200 48384 18100 104139 558000

25Общепроизводственные расходы 329676 283700 76599 47640 737615

26Общехозяйственные расходы 163939 173200 46764 18300 83455 485658 485658

28Брак в производстве 2972 2972

44Расходы на продажу 92266 79300 21411 47023 240000

96Резервы предстоящих расходов 170570 170570

73Расчеты с персоналом по прочим операциям

902971 902971

Всего 1367408 1208600 326322 87600 2553829 5543759 XX

31

Таблица 10

Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.

Часть 2. Расчёт ограниченной производственной себестоимости

Выпущенной продукции, руб.

Показатели расчетаСтатьи расходаИтого

Матери алы

10,16Основная и дополни- тельная

заработная плата

70

Отчис- ления на соци- альные нужды

69

Общепро- изводстве нные

расходы 25

Поте- ри от брака

28

Аморти- зацион- ные

отчис- ления НМА

05,02,04, 96

А1234567 Затраты за месяц

(дебетовый оборот по счету 20 «Основное

производство»)

573350 493200 133164 1117368 1001 134090 2452173

Исключаются: стоимость ценных

отходов 6200 6200

себестоимость окон- чательного барака

1050 670 251 1001 2972

Остатки незавершен- ного производства:

на начало месяца 865748 374900 134964 597897 1973509 на конец месяца 452774 170400 61344 231992 916510

Фактическая себе- стоимость выпуска

продукции 979074 697030 206553 1482272 1001 134090 3500000

Таблица 11

Сводная ведомость учёта затрат и расчёта себестоимости.

Часть 3. Расчёт фактической себестоимости проданной продукции, руб. № п/п

Показатели расчетаСумма

1 Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) 3500000 2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) 4200000 3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной

стоимости (занести в операцию 65) -700000

4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) 5974000 5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) 485658 6 Расходы на продажу (операция 70) 240000 Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции 5999658

32

Таблица 12

Оборотно-сальдовая ведомость.

№ Название Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо

Счёта счёта Дт Кт Дт Кт Дт Кт

1 2 3 4 5 6 7 8

01 Основные средства 17176809 9296000 45770 26427039

02 Амортизация основных средств 10623700 9150 87600 10702150

03 Доходные вложения в материальные ценности 470301 508179 0 978480

04 Нематериальные активы 637500 12400 69820 580080

05 Амортизация нематериальных активов 191250 12130 17850 196970

07 Оборудование к установке 17180 0 0 17180

08 Вложения во внеоборотные активы 4543217 5273362 9816579 0

09 Отложеные налоговые ативы 25600 1435 4288 22747

10 Материалы 896910 987215 1279800 604325

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10870 0 5980 16850

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76576 148755 153576 71755

19 НДС по приобретённым ценностям 161445 1151912 1151912 161445

20 Основное производство 1973509 2452173 3509172 916510

43 Готовая продукция 3174000 4200000 5974000 1400000

50 Касса 9800 2285500 2287000 8300

51 Расчётные счета 269844 10702164 9945620 1026388

52 Валютные счета 1753940 0 0 1753940

57 Переводы в пути 57760 0 0 57760

58 Финансовые вложения 1980000 0 0 1980000

59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 336000 0 0 336000

60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 858355 7558457 7561773 861671

62 Расчеты ты с покупателями и заказчиками 1245813 9126920 9494577 878156

66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 579600 19000 256220 816820

67 Расчёты по долгосрочным кредитам и займам 8129500 150762 135762 8114500

68 Расчёты по налогам и сборам 38700 657000 1710635 2538390 1446055

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 208610 235170 326322 299762

70 Расчёты с персоналом по оплате труда 579473 825287 1235160 989346

71 Расчеты с подотчётными лицами 4300 23000 27300 0

33

73 Расчёты с персоналом по прочим операциям 54544 902971 903371 54144

76-1 Расчёты с различными дебеторами 17846 0 0 17846

76-2 Расчёты с различными кредиторами 581100 47515 73042 606627

77 Отложеные налоговые обязательства 13800 3500 33159 43459

80 Уставный капитал 5900000 0 0 5900000

81 Собственные акции (доли) 1113000 900000 900000 1113000

82 Резервный капитал 2385000 0 0 2385000

83 Добавочный капитал 2650600 0 0 2650600

84 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 1980000 800000 0 1180000

96 Резервы предстоящих расходов 101256 170570 157900 88586

97 Расходы будущих периодов 193890 0 0 193890

98 Доходы будущих периодов 106370 0 0 106370

23 Вспомогательные производства 0 558000 558000 0

26 Общехозяйственные расходы 0 485658 485658 0

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей 0 1129770 1129770 0

25 Общепроизводственные расходы 0 1117368 1117368 0

44 Расходы на продажу 0 240000 240000 0

28 Брак в производстве 0 2972 2972 0

40 Выпуск продукции (работ, услуг) 0 3500000 3500000 0

90 Продажи 0 8106718 8106718 0

99 Прибыли и убытки 0 229648 951867 722219