Задачи по Налогам и налогообложению - упражнение - Налоги и налогообложение (4), Упражнения из . Finance Academy
klava_88
klava_8820 March 2013

Задачи по Налогам и налогообложению - упражнение - Налоги и налогообложение (4), Упражнения из . Finance Academy

PDF (59.9 KB)
5 страница
469количество посещений
Описание
Задачи по финансам. По предмету налоги и налогообложение. Разные варианты. Решения с ответами. Задачи по Налогам и налогообложению. Вариант 4.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 5
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по Налогам и налогообложению, 4 вариант - задачи - Налоги и налогообложение

1

1. Задача №1

1. Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30

000 руб. каждая для своего сотрудника - резидента РФ и его супруги, не

работающей в этой организации.

1. Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.

3. В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с

просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

3 а д а н и е: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне.

Решение:

1) Налоговая база за январь – февраль составит 19 200 руб. (10 000 руб.*

*2мес. – 400 руб. * 2 мес.), а сумма удержанного налога – 2 496 руб. (19 200 руб. *

13%).

2) С марта сотрудник утратил право на стандартный налоговый вычет, так

как в марте налоговая база превысила 20 000 руб.

3) Сумма начисленного за январь – май налога составит 80 000 руб. (10 000

руб. * 5 мес. + 30 000 руб.).

Таким образом, налоговая база за январь – май составит 79 200 руб. (80 000

руб. – 400 руб. * 2 мес.), а исчисленная сумма налога – 10 296 руб. (79 200 руб. *

13%).

С учетом ранее удержанной суммы налога с налогоплательщика

причитается к удержанию – 7 800 руб. (10 296 руб. – 2 496 руб.). Однако существует

правило, по которому сумма удержанного налога не может превышать 50 % суммы

выплат. Следовательно, в мае следует произвести удержание налога в сумме 5 000

руб. (10 000 руб. * 50 %), а сумму задолженности по налогу в размере 2 800 руб.

(7 800 руб. – 5 000 руб.) переложить на июнь.

4) С дохода в натуральной форме, полученного супругой сотрудника в виде

оплаты стоимости путевки в сумме 30 000 руб., у источника выплаты доход

удержать нельзя, так как она не является работницей организации и соответственно

2

не получает там никаких выплат в денежной форме. Следовательно, налог на

доходы в размере 3 900 руб. (30 000 руб. * 13 %) передается на взыскание в

налоговый орган.

5) В связи с вышеперечисленным в июне сумма удержанного налога на

доходы с сотрудника данной организации составит 4 100 руб. (10 000 руб. * 13 % +

2 800 руб.).

Ответ: НДФЛ за июнь = 4 100 руб.

3

2. Задача № 2

1. Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых

автоматов и одной букмекерской конторы.

2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где

установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская

контора - в регионе с максимальными ставками.

3 а д а н и е: определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

1) В соответствии со ст.366 и 369 Налогового кодекса РФ установим

налоговые ставки за один налоговый период для определения налога на игорный

бизнес:

- игровые автоматы: 25 500 руб. (17 шт. * 1 500 руб.);

- букмекерская контора: 125 000 руб. (1 шт. * 125 000 руб.).

2) В соответствии со ст.368 за один год организация должна в бюджет

1 806 000 руб. (12 мес. * (25 500 руб. + 125 000 руб.)).

Ответ: Налог на игорный бизнес за год = 1 806 000 руб.

4

3. Задача № 3

1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект

основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

2. Первоначальная стоимость основного средства объекта 240 000 руб.

3. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.

4. Амортизация начисляется линейным способом.

5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

З а д а н и е: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

Решение:

1) При линейном способе начисления - амортизация составит 120 000 руб. в

год (240 000 руб. / 2 года), тогда ежемесячная амортизация будет равна 10 000 руб.

(120 000 руб. / 12 мес.).

2) Остаточная стоимость имущества за один календарный год составит (тыс.

руб.):

01.12.07 01.01.08 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12

240,0 230,0 220,0 210,0 200,0 190,0 180,0 170,0 160,0 150,0 140,0 130,0 120,0

3) Среднегодовая стоимость за отчетные периоды:

a) 1 квартал (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0)/4 = 225,0;

b) 1 полугодие (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0)

/ 7 = 210,0;

c) 9 месяцев (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 +

170,0 + 160,0 + 150,0) / 10 = 195,0.

4) Среднегодовая стоимость за налоговый период:

(240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 + 170,0 + 160,0 +

150,0 + 140,0 + 130,0 + 120,0) / 13 = 180,0 тыс. руб..

5) Сумма авансовых платежей с предельной ставкой налога на имущество

организаций 2,2 % составит:

5

a) 1 квартал (тыс. руб.): (225,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 2375;

b) 1 полугодие (тыс. руб.): (210,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 155;

c) 9 месяцев (тыс. руб.): (195,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 0725;

d) За год (тыс. руб.): (180,0 * 2,2 %) = 3,96.

6) Сумма налога на имущество организации по итогам налогового периода

составит – 495 000 руб. (3 960 000 руб. – (1 237 500 руб. + 1 155 000 руб. + 1 072 500

руб.)).

Ответ: Налог на имущество организации за год = 495 000 руб.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome