Задачи по Теории экономического анализа - упражнение -  Теория экономического анализа (8), Упражнения из . Irkutsk State Technical University
dimon_87
dimon_8721 March 2013

Задачи по Теории экономического анализа - упражнение - Теория экономического анализа (8), Упражнения из . Irkutsk State Technical University

PDF (125.6 KB)
13 страница
1файлы скачать
1000+количество посещений
Описание
Задачи, тесты и упражнения по предмету математика. Теория экономического анализа. Задачи и решения. Упражнения с ответами. Разные варианты. Вариант 8.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 13
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по Теории экономического анализа, вариант 8 - контрольная работа - Теория экономического анализа

2

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Контрольная работа

по Теории Экономического анализа

тема:

«Задачи по Теории экономического анализа, вариант 8»

3

Задача 1

Преобразуйте факторные модели FFN λ= и FaaFN λ= в одну,

отражающую зависимость объема выпуска продукции от среднегодовой

стоимости основных фондов предприятия, удельного веса стоимости машин и

оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости основных

фондов предприятия и фондоотдачи активной части основных фондов.

Условные обозначения:

N – объем выпуска продукции за год;

F - среднегодовая стоимость основных фондов предприятия aF - среднегодовая стоимость машин и оборудования (активной части

основных фондов) Fλ - фондоотдача основных фондов предприятия Faλ - фондоотдача активной части основных фондов предприятия

Решение

Введем показатель удельного веса стоимости машин и оборудования

(активной части основных фондов) в общей стоимости основных фондов

предприятия (У)

У = F

F a FУF a ⋅=

Заменим среднегодовая стоимость машин и оборудования (активной

части основных фондов) имеющимися показателями: FaFaa FУFN λλ ⋅⋅==

Таким образом, модель отражающую зависимость объема выпуска

продукции от среднегодовой стоимости основных фондов предприятия,

удельного веса стоимости машин и оборудования (активной части основных

фондов) в общей стоимости основных фондов предприятия и фондоотдачи

активной части основных фондов имеет следующий вид: FaFУN λ⋅⋅=

4

Задача 2

Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения

среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение

рентабельности всех активов.

Таблица 1

Исходная информация для проведения анализа

Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение

(+;-) Прибыль отчетного года, тыс. руб., Р 8900 10400 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб., ВА

42600

45400

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА

39800 36200

Определите при расчетах способом долевого участия долю прироста

(снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста

всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их

рентабельность распределите пропорционально доле участия в этом каждого из

видов активов.

Решение

1. Определим показатель рентабельности всех активов предыдущего и

отчетного года:

Ра = П/А = П/(ВА+ОА),

где Ра – рентабельность всех активов;

П – прибыль отчетного года;

А – среднегодовая стоимость всех активов;

ВА – среднегодовая стоимость внеоборотных активов;

ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов.

Таким образом, рентабельность всех активов предыдущего года

составляет:

Ра = П/А = 8900 / (42600 + 39800) = 10,8%

5

Рентабельность всех активов отчетного года составляет:

Ра = П/А = 10400 / (45400 + 36200) = 12,7%

Отклонение показателей за отчетный и предыдущий год составит:

∆Ра = 12,7 – 10,8 = 1,9%

Таблица 2

Исходная информация для проведения анализа

Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение

(+;-) Прибыль отчетного года, тыс. руб., Р 8900 10400 +1500 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб., ВА

42600 45400 +2800

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА

39800 36200 -3600

Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб., А

82400 81600 -800

2. Рассчитаем влияние прибыли отчетного года и среднегодовой

стоимости всех активов на изменение рентабельности всех активов.

∆Ра(П) = (∆П/(∆П+∆А)) * ∆Ра = (+1500/(1500-800)) * 1,9 = 4,07

∆Ра(А) = (∆А/(∆П+∆А)) * ∆Ра = (-800/(1500-800)) * 1,9 = - 2,17

Итого: 4,07 + (-2,17) = 1,9

3. Определение доли участия каждого вида активов:

∆П = (∆Ра(П)/ ∆Ра)*100%

∆П = (4,07/1,9) * 100% = 214,2%

Да = (-2,17/1,9)* 100% = -114,2%

4. Для определения влияния каждого вида активов на изменение общей

суммы активов рассчитаем их долю (Д):

∆ВА = ∆ВА/∆А

∆ВА = 2800/-800 = -3,5

∆ОА = -3600/-800 = 4,5

5. Рассчитаем влияние каждого вида активов на рентабельность всех

активов:

∆Ра(ВА) = ((-2,17)*(-350))/100 = 7,60

∆Ра(ОА) - ((-2,17)*450)/100 = - 9,77

6

Итого: -9,77 + 7,60 = - 2,17

6. Составим сводную таблицу полученных результатов

Таблица 3 Расчет влияния факторов на результативный показатель способом долевого

участия

Показатель Изменение

активов, тыс. руб.

Доля показателей в общем изменении активов, в долях

единицы

Изменение рентабельности, %

Оборотные активы

-3600 +4,5 -9,77

Внеоборотные активы

+2800 -3,5 7,60

Всего активов -800 1,00 -2,17 По данным таблицы можно сделать вывод о том, что доля прироста

оборотных активов в общей сумме прироста всех активов составила 4,5, доля

снижения внеоборотных активов в общей сумме прироста всех активов

составила -3,5. На снижение рентабельности оборотные активы повлияли на

9,77%, внеоборотные активы повлияли на увеличение рентабельности на 2,17%.

7

Задача 3

Рассчитайте влияние средней стоимости основных средств и их

фондоотдачи на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных

разниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты

расчетов.

Таблица 4

Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентифик

атор Бизнес- план

Отчет Отклонения

(+;-) Выручка от продаж, тыс. руб.

У 3854,1 3972,3 +118,2

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

а 265,8 268,4 +2,6

Фондоотдача b 14,5 14,8 +0,3

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа

элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются

независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное

изменение результативного показателя, так как факторы действуют

взаимосвязано.

Решение

1. Рассчитаем влияние средней стоимости основных средств и их

фондоотдачи на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных

разниц.

Исходная модель при базовых и отчетных значениях выражается

зависимостью:

у0 = а0*b0

265,8 * 14,5 = 3854,1

y1 = a1*b1*c1

268,4 * 14,8 = 3972,3

8

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных

производственных фондов

∆у а = ∆а* b0 = (+2,6) * 14,5 = 37,7

Влияние изменения фондоотдачи за год:

∆у b = ∆b*a1 = 268,4 * (+0,3) = 80,5

Баланс отклонений:

∆y = y1-y0 = ∆у а+∆уb

∆у = 37,7 + 80,5 = +118,2

2. Рассчитаем влияние средней стоимости основных средств и их

фондоотдачи на изменение выручки от продаж, применив интегральный метод

факторного анализа.

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных

производственных фондов:

∆уа = 1/2 ∆а*(b0+ b1)

∆уа= 1/2(+2,6) * (14,5 + 14,8) = 38,1

Влияние изменения фондоотдачи за год:

∆уb = 1/2∆b*(а0+а1)

∆уb = 1/2(+0,3) * (265,8 + 268,4) = 80,1

Баланс отклонений:

∆у = ∆уа+∆уb

∆у = 38,09 + 80,13 = 118,2

3. Составим обобщающую таблицу:

Таблица 5

Результаты факторного анализа

Показатель Идентифи- катор

Размер абсолютного влияния

Способ Абсолютных

разниц

Интегральный метод

факторного анализа

Выручка от продаж у 118,2 118,2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

а 37,7 38,1

Фондоотдача b 80,5 80,1

9

Задача 4

Индексным методом проанализируйте влияние факторов (количества

выработанной продукции и ее себестоимости) на результативный показатель —

общую сумму затрат.

Таблица 6

Исходная информация для проведения факторного анализа

Вид продукции

Выработано продукции в натуральном выражении, шт.

Общая сумма затрат на выпуск, тыс. руб.

Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год А 20 000 30 000 24 000 37 500 В 25 000 20 000 35 000 28 400

Решение

Для проведения факторного анализа воспользуемся индексной системой:

∑ ∑

∑ ∑

∑ ∑ ×=

00

10

10

11

00

11

qz

qz

qz

qz

qz

qz

откуда zqzqzq qz ∆+∆=∆

Составим расчетную таблицу:

Вид продукции

Выработано продукции в натуральном выражении, шт.

Себестоимость единицы продукции, руб.

Расчетные значения

Предыду

щий год Отчетный

год Предыдущи

й год Отчетный

год z0q0 z1q1 z0q1

А 20 000 30 000 1,20 1,25 24 000 37 500 25 000 В 25 000 20 000 1,40 1,42 35 000 28 400 35 500

Сумма 45 000 50 000 59 000 65 900 60 500

Совокупное действие двух факторов на изменение общей суммы затрат

определим с помощью индекса затрат на производство продукции

(результативного индекса):

∑ ∑=

00

11

qz

qz I zq = 65900 / 59000 = 1,117 или 111,7%.

10

Индекс показывает, что общая сумма затрат в отчетном периоде по

сравнению с прошлым увеличилась на 11,7%, что в абсолютном выражении

составило:

∑∑ −=∆ 0011 qzqzzq = 65900 – 59000 = 6900 тыс. руб.

Влияние изменения себестоимости единицы продукции на величину

общих затрат определим с помощью факторного индекса себестоимости

продукции:

∑ ∑=

10

11

qz

qz I z = 65900 / 60500 = 1,089 или 108,9%.

Следовательно, за счет изменения себестоимости единицы продукции по

каждому товару произошло увеличение общей суммы затрат на 8,9%, что в

абсолютном выражении составило:

∑∑ −=∆ 1011 qzqzzq z = 65900 – 60500 = 5400 тыс. руб.

Влияние изменения объема продукции на величину общих затрат

определим с помощью факторного индекса физического объема продукции:

∑ ∑=

00

10

qz

qz Iq = 60500 / 59000 = 1,025 или 102,5%.

Следовательно, за счет увеличения общего объема продукции сумма

общих затрат повысилась на 2,5%, что в абсолютном выражении составило:

∑∑ −=∆ 0010 qzqzzq q = 60500 – 59000 = 1500 тыс. руб.

Поверим взаимосвязь индексов и разложение абсолютного прироста по

факторам:

Izq = Iz x Iq 1,117 = 1,089 * 1,025

zqzqzq qz ∆+∆=∆ 6900 = 5400 + 1500 тыс. руб.

11

Задача 5

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти

акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти

финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.

Таблица 7

Исходная информация для проведения анализа

Номер АО и Кj

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

коэффициент ликвидности

коэффициент оборачиваемости

оборотных активов

рентабельност

ь продаж, %

рентабельнос

ть капитала, %

доля собственного капитала в совокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 1 1,5 3,5 30 28 14 2 1,8 3,2 25 26 20 3 1,4 3,1 35 24 30 4 2,0 2,7 26 38 18 5 1,6 2,2 24 21 35 Кj 2 2 4 3 3

Решение

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используем два метода:

метод суммы мест;

метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов по двум методам. Выявите и объясните

причины различий.

При применении метода суммы мест суммируются места, достигнутые

организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает

первое место в рейтинге организации и т.д.

Комплексная оценка iR каждой организации вычисляется по формуле

∑ =

= n

j iji PR

1

где ijP - место, присваиваемое каждому значению показателя (j = 1....n)

12

i – порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации – min iR

Таблица 8

Номер АО и

jK

Финансовые показатели для комплексной оценки ija

∑ коэффи циент ликвидн

ости

коэффициент оборачиваемос

ти оборотных активов

рентабель

ность продаж,

%

рентабельн

ость капитала,

%

доля собственного капитала в совокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5

jK

1,5 (5) 1,8 (3) 2,4 (1) 2,0 (2) 1,6 (4)

2

3,5 (1) 3,2 (2) 3,1 (3) 2,7 (4) 2,2 (5)

2

30 (2) 25 (4) 35 (1) 26 (3) 24 (5)

4

28 (1) 26 (2) 24 (3) 22 (4) 21 (5)

3

14 (5) 20 (3) 30 (2) 18 (4) 35 (1)

3

14 (II) 14(II) 10 (I)

17 (III) 20 (IV)

При использовании метода многомерного сравнительного анализа,

основанного, на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения

сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из

сравниваемых показателей аij принимается за эталон. Затем создается матрица

стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму хij = аij / mах аij:

Таблица 9

Номер АО Финансовые показатели

1 2 3 4 5 1 0,75 I 0,86 0,74 0,40 2 0,9 0,91 0,71 0,68 0,57 3 0,7 0,89 I 0,63 0,86 4 I 0,77 0,74 I 0,51 5 0,8 0,63 0,69 0,55 I

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы

квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается

квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой

оценки Ri. Алгоритм расчета:

22 22

2 11 ... inniii xKxKxКR +++=

13

Результаты расчетов сведем в следующую таблицу. Наибольшее значение

Ri. соответствует первому месту.

Таблица 10

Номер АО Квадраты стандартизированных коэффициентов с

учетом Кj Рейтинговая

оценка Место

1 2 3 4 5 1 1,125 2,000 2,958 1,643 0,480 2,86 3 2 1,620 1,656 2,016 1,387 0,975 2,77 5 3 0,980 1,584 4,000 1,191 2,219 3,16 1 4 2,000 1,186 2,190 3,000 0,780 3,03 2 5 1,280 0,794 1,904 0,908 3,000 2,81 4

Таким образом, первое место занимает АО под номером 3, т.е. оно имеет

самую высокую рейтинговую оценку по сравнению с остальными

предприятиями, это означает, что на предприятии самые высокие показатели

ликвидности, устойчивости и рентабельности.

14

Задача 6

На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Номинальная годовая банковская

ставка 24%. Начисление осуществляется каждый месяц по схеме сложных

процентов, т.е. годовая номинальная ставка применяется 12 раз в году.

Ожидаемый месячный темп инфляции равен 3%. Определите наращенную

сумму с учетом инфляции через 4 месяца. Рассчитайте эрозию капитала, т.е.

уменьшение реальной стоимости суммы, вложенной в депозит.

Решение

Наращенная сумма с учетом инфляции определяется по следующей формуле:

Sинф= t

t m

h m

i S

)1(

)1(0

+

+

S0 - вложенная сумма;

i - годовая банковская ставка;

m - количество начислений процентов в году;

h - темп инфляции.

Sинф= 4

4

)04,01(

) 12

24,0 1(300000

+

+ = 277580,3

Эрозия капитала рассчитывается по формуле:

ЭК = Sинф - S0 = 277580,3 – 300000 = - 22419,7 руб.

Наращенная сумма с учетом инфляции составляет 277580,3 руб., при этом

эрозия капитала равна 22419,7 руб.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome