Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (3), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (3), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (240.5 KB)
35 страница
492количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 35
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (5)

Бухгалтерский учет

Контрольная работа

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

Наименование счета Номера счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 01 По видам основных средств Амортизация основных средств 02 Доходные вложения в материальные ценности

03 По видам материальных ценностей

Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов Амортизация нематериальных активов

05

………………………………………….. 06 Оборудование к установке 07 Вложение во внеоборотные активы

08 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользо- вания 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основ- ное стадо 7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы 09 Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы 10 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплек- тующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлеж- ности

Животные на выращивании и откорме 11 …………………………………………. 12 …………………………………………. 13 Резервы под снижение стоимости ма- териальных ценностей

14

Заготовление и приобретение матери- альных ценностей

15

Отклонение в стоимости материаль- ных ценностей

16

………………………………………….. 17 ………………………………………….. 18

Налог на добавленную стоимость 19 1. Налог на добавленную по приобретен- ным ценностям стоимость при приобрете- нии основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам

Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО Основное производство 20 Полуфабрикаты собственного произ- водства

21

22 Вспомогательное производство 23 24 Общепроизводственные расходы 25 Общехозяйственные расходы 26 27 Брак в производстве 28 Обслуживающие производства и хо- зяйства

29

………………………………………….. 30 ………………………………………….. 31 ………………………………………….. 32 ………………………………………….. 33 ………………………………………….. 34 ………………………………………….. 35 ………………………………………….. 36 ………………………………………….. 37 ………………………………………….. 38 ………………………………………….. 39

Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ Выпуск продукции (работ, услуг) 40 Товары 41 1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия

Торговая наценка 42 Готовая продукция 43 Расходы на продажу 44 Товары отгруженные 45 Выполненные этапы по незавершен- ным работам

46

………………………………………….. 47 ………………………………………….. 48 ………………………………………….. 49

Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Касса 50 1. Касса организации

2. Операционная касса 3. Денежные документы

Расчетные счета 51 Валютные счета 52 ………………………………………….. 53

………………………………………….. 54 Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы

2. Чековые книжки 3. Депозитные счета

………………………………………….. 56 Переводы в пути 57 Финансовые вложения 58 1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарище- ства

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

59

Раздел VI. РАСЧЕТЫ Расчеты с поставщиками и подрядчи- ками

60

………………………………………….. 61 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Резервы по сомнительным долгам 63 ………………………………………….. 64 ………………………………………….. 65 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66 По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67 По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинско- му страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты с подотчетными лицами 71 ………………………………………….. 72 Расчеты с персоналом по прочим опе- рациям

73 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба

………………………………………….. 74 Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в уставный (скла-

дочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кре- диторами

76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходов 4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства 77 ………………………………………….. 78 Внутрихозяйственные расчеты 79 1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. КАПИТАЛ Уставный капитал 80

Собственные акции (доли) 81 Резервный капитал 82 Добавочный капитал 83 Нераспределенная прибыль (непокры- тый убыток)

84

………………………………………….. 85 Целевое финансирование 86 По видам финансирования ………………………………………….. 87 ………………………………………….. 88 ………………………………………….. 89

Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Продажи 90 1. Выручка

2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов

………………………………………….. 92 ………………………………………….. 93 Недостачи и потери от порчи ценно- стей

94

………………………………………….. 95 Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов Расходы будущих периодов 97 По видам расходов Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счете будущих

периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженно- сти по недостачам, выявленным за про- шлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99 Забалансовые счета

Арендованные основные средства 001 Товарно-материальные ценности, при- нятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку 003 Товары, принятые на комиссию 004 Оборудование, принятое для монтажа 005 Бланки строгой отчетности 006 Списанная в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств 010 Основные средства, сданные в аренду 011

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200X г.

№ п/п

Активы и обязательства Сумма (руб.)

1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание1 5 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 1 500 5 Денежные средства на расчетном счету 6 600 200 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженность по оплате труда 306 100

10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1 890 750 12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные

ценности и услуги 1 005 000

13 Здание и оборудование складов 439 000 14 Здание цехов 1 550 500 15 Краткосрочные кредиты банков 305 000 16 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 17 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценно-

стям 383 300

18 Незавершенное производство 25 100 19 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 20 Нераспределенная прибыль 920 000 21 Оборудование к установке 740 000 22 Основные материалы 1 800 500 23 Патенты 1 375 000 24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 25 Прибыль отчетного периода 2 373 500 26 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 27 Прочие дебиторы 15 000 28 Прочие кредиторы 3 800 29 Прочие материалы 102 500 30 Топливо 160 000 31 Уставный капитал 20 000 000

Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ Группа № по Подгруппа или отдельные Сумма

1 Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.

п/п активов табл. 1 виды активов (руб.) I Внеоборотные

активы Основные средства

в том числе:

14,2 Здания 7170500 13,26 Оборудования 2449000 Нематериальные активы 23 Патенты 1375000 Незавершенное строительство и обору-

дование к установке

19 Незавершенное кап. вложение 1650000 21 Оборудование к установке 740000 Долгосрочные финансовые вложения Итого по группе I 13384500

II Оборотные Активы

Запасы в том числе:

3 Готовая продукция на складе 1291730 18 Незавершенное производство 25100 22 Основные материалы 1800500 24 Покупные комплектующие изделия 200000 29 Прочие материалы 102500 30 Топливо 160000 Дебиторская задолженность

в том числе:

1 Авансы у подотчетных лиц 920 11 Задолженность покупателей … 1890750 17 НДС по приобретенным ценностям 383300 27 Прочее дебиторы 15000 Денежные средства

в том числе:

4 Денежные средства в кассе 1500 5 Денежные средства на расчетном … 6600200 16 Краткосрочные финансовые

Вложения 1080500

Итого по группе II 13552000 Всего: 26936500

Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования

активов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл. 1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе:

6 Добавочный капитал 500000 20 Нераспределенная прибыль 920000 25 Прибыль отчетного периода 2373500 31 Уставный капитал 20000000 Итого по группе I 23793500

II Заемные Долгосрочные в том числе:

7 Долгосрочные кредиты банков 1000000 Краткосрочные

в том числе:

8 Задолженность бюджету по налогам 395800 9 Задолженность по оплате труда 306100 10 Задолженность по отчислениям … 127300 12 Задолженность поставщикам 1005000 15 Краткосрочные кредиты банков 305000 28 Прочие кредиты 3800 Итого по группе II 3143000 Всего 26936500

Таблица 4 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций

за декабрь 200X г.

№ п/п

Содержание операции

1 вариант Характер изменения (увеличение (+) или

уменьшение (-))статей баланса Тип

изменений Активы баланса Пассивы баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за посту-

пившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

424 800 211 220

(621)

+424800 621 +424800 3

2 Выданы работникам суммы наличных де- нежных средств под отчет

14 800 240 260

+14800 -14800

- - 1

3 Выплачены из кассы организации заработ- ная плата, пособия по временной нетрудо- способности

245 000 260 -245000 622 -245000 4

4 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 - - 622 625

-5600 +5600

2

5 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34 200 - - 622 624

-34200 +34200

2

6 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за постав- ленное оборудование, материалы, комму- нальные услуги и пр.

1 149 000 260 -1149000 621 -1149000 4

7 Приняты в эксплуатацию законченные объ- екты основных средств (здание цеха, произ- водственное оборудование)

1 298 000 120 130

+1298000 -1298000

- - 1

8 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130 000 260 -130000 610 -130000 4

Общее изменение итога баланса -109920 -109920

Таблица 5 Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 01.12.200X г.

№ счета Наименование счета

Сумма, руб. дебет кредит

01 Основные средства 19 850 000 02 Амортизация основных средств 10 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобре-

тенным ценностям 153 305

20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 1 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 120 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспе-

чению 127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 3 800 80 Уставный капитал 20 000 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убы-

ток) 920 000

99 Прибыли и убытки 2 373 500 ИТОГО: 37 462 000 37 462 000

Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

№ операции

Содержание операции 1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

1 Акцептованы счеты поставщиков за поступившие на складе мате- риальный ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по факти- ческой себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

360 000 64 800 424 800

а) 10 б) 19

а) 60 б) 60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 08 07 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строи-

тельно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость

100 000 18 000

а) 08 б) 19

а) 60 б) 60

5 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) суммам начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использо- вания

760 000 710 000 50000 60 000

а) 01-1 б) 02 в) 91-2 г) 10

а) 01 б) 01-1 в) 01-1 г) 91-1

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудо- вания: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость -

а) 08 б) 19

а) 60 б) 60

7 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: • здание цеха • производственное оборудование

ИТОГО

1 100 000 198 000

1 298 000

01 08

№ операции Содержание операции

1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

8 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию обо- рудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственно- го назначения г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

340 000 60 000 50 000 15 000 465 000

а) 20 б) 25 в) 26 г) 44

а) 10 б) 10 в) 10 г) 10

9 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначе- ния

ИТОГО

200 000 55 000 255 000

а) 25 б) 26

а) 02 б) 02

10 Начислена амортизация по нематериальным активам, используе- мым на общепроизводственные нужды 340 000

25 02

11 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потреб- ленные основным производственным цехов в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехо- зяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой про- дукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и по- требленным услугам

ИТОГО

- 140 000 42 000 28 000 37 800 274 800

а) 26 б) 25 в) 26 г) 44 д) 19

а) 60 б) 60 в) 60 г) 60 д) 60

12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13 000 91-2 66 13 Оплачены с расчетного счета организации:

а) счеты поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудова- ние, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

1 149 000

а) 60 б) 66 в) 68 г) 68 д) 69

а) 51 б) 51 в) 51 г) 51 д) 51

№ операции Содержание операции

1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

г) налог на доходы физических лиц д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского стра- хования) за ноябрь 200Х г. е) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ж) алименты , удержанные по исполнительным листам з) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО

13 000 34 000 38 600 50 000 58 000 4 150

130 000 1 476 750

е) 69 ж) 76 з) 66

е) 51 ж) 51 з) 51

14 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000

50 51

15 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

245 000 14 800 259 800

а) 70 б) 71

а) 50 б) 50

16 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 70 76 17 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх

установочного лимита 35 200 51 50

18 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 000 000 10 000

2 010 000

а) 51 б) 51

а) 62 б) 76

19 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7 200 - -

а) 10 б) 94 в) 73

а) 91-1 б) 43 в) 94

20 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление орга- низацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

205 000 95 000 22 000

а) 20 б) 25 в) 26

а) 70 б) 70 в) 70

№ операции Содержание операции

1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

12 000 6 000

340 000

г) 44 д) 69

г) 70 д) 70

21 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

34 200 4 100

- 38 300

а) 70 б) 70 в) 70

а) 68 б) 76 в) 73

22 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2000X г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйствен- ных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

53300 24700 5720 3120 86840

а) 20 б) 25 в) 26 г) 44

а) 69 б) 69 в) 69 г) 69

24 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболе- ваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйствен- ных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

820 380 88 48

1336

а) 20 б) 25 в) 26 г) 44

а) 69 б) 69 в) 69 г) 69

25 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным цен- ностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подряд- чиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 138 600

68 19

26 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные

26 71

№ операции Содержание операции

1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

расходы) 9 500 27 Остатки неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5 000 50 71 28 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в уста-

новленные сроки подотчетными лицами 300 94 71

29 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работни- ком и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 300

70 94

30 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплаче- ны -

58 76

31 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции -

76 51

32 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себе- стоимость выпущенной продукции 860080

20 25

33 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая про- дукция по фактической себестоимости (сумму определить и отра- зить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производ- ства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1392100

43 20

34 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам дея- тельности (сумму определить) 184308

90-2 26

35 Отражена готовая продукция покупателям в соответствии с дого- ворами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, ука- занной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактиче- ской производственной себестоимости

2 006 000 1 480 000

а) 62 б) 90-2

а) 90-1 б) 33

36 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 306000

90-3 68

37 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продук- ции (сумму определить) 58168

90-2 44

38 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 22476

99 90-9

№ операции Содержание операции

1 вариант Корреспонденция счетов сумма (руб.) дебет кредит

39 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму опреде- лить) 4200

91-9 99

40 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 3) -

99 68

41 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму опре- делить) 2355224

99 84

ИТОГО 18270622

Приложение 1

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 19850000 7 1298000 5а 760000

Оборот 1298000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0X 20388000

СЧЕТ 01-1 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

5а 760000 5б 710000 5в 50000

Оборот 760000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 10230500

5б 710000 9а 200000 9б 55000

Оборот 710000 Оборот 255000 Сальдо на 31.12.0X 9775500

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 1670000 - - -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X 1670000 -

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - 295000

- 10 340000

Оборот - Оборот 340000 Сальдо на 31.12.0X - 635000

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 740000 -

- 3 150000

Оборот - Оборот 150000 Сальдо на 31.12.0X 590000 -

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЕ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1650000 -

3 150000 7 1298000 4а 100000 6а -

Оборот 250000 Оборот 1298000 Сальдо на 31.12.0X 602000 -

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 2263000 -

1а 360000 8а-г 465000 2 740 5г 60000

19а 7200

Оборот - Оборот 465000 Сальдо на 31.12.0X 2225940 -

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 153305 -

1б 64800 25 138600 4б 18000 6б -

11д 37800

Оборот Оборот 138600 Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 25100 -

8а 340000 33 1392100 20а 205000 22а 53300 24а 820 32 860080

Оборот 1459200 Оборот 1392100 Сальдо на 31.12.0X 92200 -

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

8б 60000 32 860080 9а 200000 10 340000

20б 95000 22б 24700 24б 380 11б 140000

Оборот 860080 Оборот 860080 Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕНННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

8в 50000 34 184308 9б 55000 26 9500

11а, в 42000 20в 22000 22в 5720 24в 88

Оборот 184308 Оборот 184308 Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 1291730 - 33 1392100 33 1480000

19б -

Оборот 1392100 Оборот 1480000 Сальдо на 31.12.0X 1203830 -

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

8г 15000 37 58168 11г 28000 20г 12000 22г 3120 24г 48

Оборот 58168 Оборот 58168 Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1500 -

14 295000 15а, б 259800 27 5000 17 35200

Оборот 300000 Оборот 295000 Сальдо на 31.12.0X 6500 -

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 6599000 - 17 35200 13а-з 1476750

18 а, б 2010000 14 295000 31 -

Оборот 2045200 Оборот 1771750 Сальдо на 31.12.0X 6872450 -

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1080500 -

- -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X 1080500 -

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1005000

13а 1149000 1а, б 424800 4а, б 118000 11а-д 247800 6а, б

Оборот 1149000 Оборот 790600 Сальдо на 31.12.0X - 646600

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 2120745 - 35а 2006000 18а 2000000

Оборот 2006000 Оборот 2000000 Сальдо на 31.12.0X 2126745 -

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - 305000

13б 13000 12 13000 13з 130000

Оборот 143000 Оборот 13000 Сальдо на 31.12.0X - 175000

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - 1000000

- -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X - 1000000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 395800 13в-г 72600 21а 34200

25 138600 36 306000

Оборот 211200 Оборот 340200 Сальдо на 31.12.0X - 534800

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И

ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 127300 13д-е 108000 22а-г 86840 20д 6000 24а-г 1336

Оборот 114000 Оборот 88176 Сальдо на 31.12.0X - 101476

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - 306100

15а 245000 20а-д 340000 21а-в 38300

29 300 16 5600

Оборот 289200 Оборот 340000 Сальдо на 31.12.0X - 356900

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X 920 - 15б 14800 2 740

26 9500 27 5000 28 3000

Оборот 14800 Оборот 15540 Сальдо на 31.12.0X 180 -

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 1200 -

19в - 21в -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X 1200 -

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 15000

13 ж 4150 16 5600 31 - 18 б 10000

21 б 4100 30 -

Оборот 4150 Оборот 19700 Сальдо на 31.12.0X 5000 9350

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 20000000 - -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X - 20000000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - 500000

- -

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0X - 500000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ»

(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 920000 - 14 2355224

Оборот - Оборот 2355224 Сальдо на 31.12.0X - 3275224

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - - 34 184308 35 а 2006000

35 б 1480000 38 22476 36 306000 37 58168

Оборот 2028476 Оборот 2028476 Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

5 в 50000 5г 60000 12 13000 19 а 7200 39 4200

Оборот 67200 Оборот 67200 Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X - -

19б - 19 в - 28 300 29 300

Оборот 300

Оборот 300

Сальдо на 31.12.0X - -

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - 2373500 38 22476 39 4200 41 2355224

Оборот 2377700 Оборот 4200 Сальдо на 31.12.0X - 0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200X г.

счета Остаток на 01.12.0X Оборот Остаток на 31.12.0X Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 19850000 - 1298000 760000 20388000 - 01-1 - - 760000 760000 - - 02 - 10230500 710000 255000 - 9775500 04 1670000 - - - 1670000 - 05 - 295000 - 340000 - 635000 07 740000 - - 150000 590000 - 08 1650000 - 250000 1298000 602000 - 10 2263000 - 427940 465000 2225940 - 19 153305 - 120600 138600 135305 - 20 25100 - 1459200 1392100 9220 - 25 - - 860080 860080 - - 26 - -- 184308 184308 - - 43 1291730 - 192100 1480000 1203830 - 44 - - 58168 58168 - - 50 1500 - 300000 295000 6500 - 51 6599000 - 2045200 1771750 6872450 - 58 1080500 - - - 1080500 - 60 - 1005000 1149000 790600 - 646600 62 2120745 - 2006000 2000000 2126745 - 66 - 305000 143000 13000 - 175000 67 - 1000000 - - - 1000000 68 - 395800 211200 340200 - 5424800 69 - 127300 114000 88176 - 101476 70 - 306100 289200 340000 - 356900 71 920 - 14800 15540 180 - 73 1200 - - - 1200 - 76 15000 3800 4150 19700 5000 9350 80 - 20000000 - - - 20000000 83 - 500000 - - - 500000 84 - 920000 - 2355224 - 3275224

90 - - 2028476 2028476 - - 91 - - 67200 67300 - - 94 - - 300 300 - - 99 - 2373500 2377700 4200 - 0

Итого 37462000 37462000 18270622 18270622 36999850 36999850 Приложение 2

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ

СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200X Г.

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. - 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200X Г.

операции Содержание операции 1 вариант

Корреспонденция счетов дебет кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку посту- пивших материалов

740 10 71

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. Ахатовой А.Р. ИТОГО

2 800 12 000 14 800

71 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отче- ту

7 000 26 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 500 26 71

5 Остаток неиспользованных под- отчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

5 000 50 71

6 Отражен остаток неизрасходован- ных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

300 94 71

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0X - дек. 2 выдано 2800 дек. 4 израсходовано 2500

дек. 6. неизрасх. 300

Оборот 28000 Оборот 2800 Сальдо на 31.12.0X

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X 920

- дек. 1 ополчено 740

Оборот - Оборот 740 Сальдо на 31.12.0X 180 -

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0X -

дек.2. выдано 12000 дек. 3 отражено 5000 дек. 5 остаток 7000

Оборот 12000 Оборот 12000 Сальдо на 31.12.0X

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200X г.

№ п/п

Наименование счетов подотчет-

ных лиц

Остаток на 01.12.200X

Остаток Остаток на 31.12.200X

дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 Федченко А.С. - - 2800 2800 - - 2 Резцова Е.А. 920 - - 740 180 - 3 Ахатова А.Р. - - 12000 12000 - -

ИТОГО 920 14800 15540 180

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)

За отчетный 200X г.

Показатель За отчетный период

Справочно (за январь-ноябрь

200X г.)

За отчетный год

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи това- ров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

1700000 21540000 23240000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1480000 16155474 17+35474

Валовая прибыль 220000 5384526 5604526 Коммерческие расходы 56168 198000 256168 Управленческие расходы 184308 2180000 2364308 Прибыль (убыток) от продаж -22476 3006536 2984050 Прочие доходы и расходы - Проценты к получению - Проценты к уплате - Доходы от участия других органи- зациях

-

Прочие операционные доходы 60000 45000 105000 Прочие операционные расходы 63000 53200 116200 Внереализационные доходы 7200 157500 164700 Внереализационные расходы - 32800 32800 Прибыль (убыток) до налогообложения

-18276 3123026 3104750

Текущий налог на прибыль - 749526 749526 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-18276 2373500 2355224

Приложение 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 31.12.200X г.

АКТИВЫ Код На конец отчетного периода

1 2 3 I. ВНЕОБРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 04-05 110 1035000 Основные средства 01-02 120 10612500 Незавершенное строительство 07+08 130 1192000 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 10

211 225940

животные на вращении и откорме 11 212 - затраты в незавершенное производство 20 213 32200 готовая продукция и товары для перепродажи 43 214 12023830 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19

220 135305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 -

в том числе покупатели и заказчики 231 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- ется в течение 12 месяцев после отчетной даты) 62+71+73+76

240 2133125

в том числе покупатели заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 58 250 1080500 Денежные средства 50+51 260 6878950 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290

БАЛАНС 300 26589350

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 80 410 20000000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( - ) Добавочный капитал 83 420 500000 Резервы капитала, в том числе: 430 резервы, образованные в соответствии с законодатель- ством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 470 3275224 ИТОГО по разделу III 490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 67 520 1000000 ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 66 610 175000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 поставщики и подрядчики 60 621 646600 задолженность перед персоналом организации 70 622 356900 задолженность перед государственными внебюджетны- ми фондами 69

623 101476

задолженность по налогам и сборам 68 624 524800 прочие кредиторы 76 625 9350 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690

БАЛАНС 700 26589350

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome