Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (14), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (14), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (320.0 KB)
43 страница
466количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 43
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (14)

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

Филиал в г. Калуге

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант № 3

Калуга 2007

2

Содержание.

Стр.

1. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций 2. Активы (имущество) и обязательства 3. Группировка активов по их составу и размещению ОАО и

видам

4.Группировка обязательств ОАО по источникам

образования активов

2

10

11 12

5. Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием

отдельных хозяйственных операций

6. Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на

01.12.200Х г.

12

15

7. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг. 16

8. Формирование Главной книги счетов

9. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

21

37 10. Открытие счетов аналитического учета к синтетическому

Счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

38

10.1. Расшифровка начального остатка на 1 декабря 200Х г. 38

10.2. Хозяйственные операции с подотчетными лицами за

декабрь 200Х г.

38

10.3. Карточки аналитических счетов 39

10.4. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам

аналитического учета за декабрь 200Х г.

40

11. Отчет о прибылях и убытках за отчетный 200Х г. 41

12. Бухгалтерский баланс Открытого Акционерного Общества

на 31.12.200Х г.

13. Список использованной литературы

42

44

3

Утвержден

Приказом Министерства финансов Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. N 94н

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ┌──────────────────────────────┬─────┬───────────────────────────┐ │ Наименование счета │Номер│ Номер и наименование │ │ │счета│ субсчета │ ├──────────────────────────────┼─────┼───────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────┴─────┴───────────────────────────┤ │ Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │Основные средства │ 01 │По видам основных средств │ │ │ │ │ │Амортизация основных средств │ 02 │ │ │ │ │ │ │Доходные вложения в│ 03 │По видам материальных │ │материальные ценности │ │ценностей │ │ │ │ │ │Нематериальные активы │ 04 │По видам нематериальных │ │ │ │активов │ │ │ │ │ │Амортизация нематериальных│ 05 │ │ │активов │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 06 │ │ │ │ │ │ │Оборудование к установке │ 07 │ │ │ │ │ │ │Вложения во внеоборотные│ 08 │1. Приобретение земельных│ │активы │ │участков │ │ │ │2. Приобретение объектов│ │ │ │природопользования │ │ │ │3. Строительство объектов│ │ │ │основных средств │ │ │ │4. Приобретение объектов│ │ │ │основных средств │ │ │ │5. Приобретение│ │ │ │нематериальных активов │ │ │ │6. Перевод молодняка│ │ │ │животных в основное стадо │ │ │ │7. Приобретение взрослых│ │ │ │животных │ │ │ │ │ │Отложенные налоговые активы │ 09 │ │ │ │ │ │ │ │

4

│ Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ │ │ │ │Материалы │ 10 │1. Сырье и материалы │ │ │ │2. Покупные полуфабрикаты и│ │ │ │комплектующие изделия,│ │ │ │конструкции и детали │ │ │ │3. Топливо │ │ │ │4. Тара и тарные материалы │ │ │ │5. Запасные части │ │ │ │6. Прочие материалы │ │ │ │7. Материалы, переданные в│ │ │ │переработку на сторону │ │ │ │8. Строительные материалы │ │ │ │9. Инвентарь и│ │ │ │хозяйственные │ │ │ │принадлежности │ │ │ │ │ │Животные на выращивании и│ 11 │ │ │откорме │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 12 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 13 │ │ │ │ │ │ │Резервы под снижение стоимости│ 14 │ │ │материальных ценностей │ │ │ │ │ │ │ │Заготовление и приобретение│ 15 │ │ │материальных ценностей │ │ │ │ │ │ │ │Отклонение в стоимости│ 16 │ │ │материальных ценностей │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 17 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 18 │ │ │ │ │ │ │Налог на добавленную стоимость│ 19 │1. Налог на добавленную│ │по приобретенным ценностям │ │стоимость при приобретении│ │ │ │основных средств │ │ │ │2. Налог на добавленную│ │ │ │стоимость по приобретенным│ │ │ │нематериальным активам │ │ │ │3. Налог на добавленную│ │ │ │стоимость по приобретенным│ │ │ │материально -│ │ │ │производственным запасам │ │ │ │ Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО │ │ │ │Основное производство │ 20 │ │ │ │ │ │ │Полуфабрикаты собственного│ 21 │ │

5

│производства │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 22 │ │ │ │ │ │ │Вспомогательные производства │ 23 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 24 │ │ │ │ │ │ │Общепроизводственные расходы │ 25 │ │ │ │ │ │ │Общехозяйственные расходы │ 26 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 27 │ │ │ │ │ │ │Брак в производстве │ 28 │ │ │ │ │ │ │Обслуживающие производства и│ 29 │ │ │хозяйства │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 30 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 31 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 32 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 33 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 34 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 35 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 36 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 37 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 38 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 39 │ │ │ │ │ Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ │ │ │ │Выпуск продукции (работ,│ 40 │ │ │услуг) │ │ │ │ │ │ │ │Товары │ 41 │1. Товары на складах │ │ │ │2. Товары в розничной│ │ │ │торговле │ │ │ │3. Тара под товаром и│ │ │ │порожняя │ │ │ │4. Покупные изделия │ │ │ │ │ │Торговая наценка │ 42 │ │ │ │ │ │

6

│Готовая продукция │ 43 │ │ │ │ │ │ │Расходы на продажу │ 44 │ │ │ │ │ │ │Товары отгруженные │ 45 │ │ │ │ │ │ │Выполненные этапы по│ 46 │ │ │незавершенным работам │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 47 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 48 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 49 │ │ │ │ │ Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА │ │ │ │Касса │ 50 │1. Касса организации │ │ │ │2. Операционная касса │ │ │ │3. Денежные документы │ │ │ │ │ │Расчетные счета │ 51 │ │ │ │ │ │ │Валютные счета │ 52 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 53 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 54 │ │ │ │ │ │ │Специальные счета в банках │ 55 │1. Аккредитивы │ │ │ │2. Чековые книжки │ │ │ │3. Депозитные счета │ │ │ │ │ │..............................│ 56 │ │ │ │ │ │ │Переводы в пути │ 57 │ │ │ │ │ │ │Финансовые вложения │ 58 │1. Паи и акции │ │ │ │2. Долговые ценные бумаги │ │ │ │3. Предоставленные займы │ │ │ │4. Вклады по договору│ │ │ │простого товарищества │ │ │ │ │ │Резервы под обесценение│ 59 │ │ │вложений в ценные бумаги │ │ │ │ │ │ Раздел VI. РАСЧЕТЫ │ │ │ │Расчеты с поставщиками и│ 60 │ │ │подрядчиками │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 61 │ │ │ │ │ │

7

│Расчеты с покупателями и│ 62 │ │ │заказчиками │ │ │ │ │ │ │ │Резервы по сомнительным долгам│ 63 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 64 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 65 │ │ │ │ │ │ │Расчеты по краткосрочным│ 66 │По видам кредитов и займов │ │кредитам и займам │ │ │ │ │ │ │ │Расчеты по долгосрочным│ 67 │По видам кредитов и займов │ │кредитам и займам │ │ │ │ │ │ │ │Расчеты по налогам и сборам │ 68 │По видам налогов и сборов │ │ │ │ │ │Расчеты по социальному│ 69 │1. Расчеты по социальному│ │страхованию и обеспечению │ │страхованию │ │ │ │2. Расчеты по пенсионному│ │ │ │обеспечению │ │ │ │3. Расчеты по обязательному│ │ │ │медицинскому страхованию │ │ │ │ │ │Расчеты с персоналом по оплате│ 70 │ │ │труда │ │ │ │ │ │ │ │Расчеты с подотчетными лицами │ 71 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 72 │ │ │ │ │ │ │Расчеты с персоналом по│ 73 │1. Расчеты по│ │прочим операциям │ │предоставленным займам │ │ │ │2. Расчеты по возмещению│ │ │ │материального ущерба │ │ │ │ │ │..............................│ 74 │ │ │ │ │ │ │Расчеты с учредителями │ 75 │1. Расчеты по вкладам в│ │ │ │уставный (складочный)│ │ │ │капитал │ │ │ │2. Расчеты по выплате│ │ │ │доходов │ │ │ │ │ │Расчеты с разными дебиторами и│ 76 │1. Расчеты по│ │кредиторами │ │имущественному и личному│ │ │ │страхованию │ │ │ │2. Расчеты по претензиям │ │ │ │3. Расчеты по причитающимся│ │ │ │дивидендам и другим доходам│ │ │ │4. Расчеты по│ │ │ │депонированным суммам │ │ │ │ │

8

│Отложенные налоговые │ │ │ │обязательства │ 77 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 78 │ │ │ │ │ │ │Внутрихозяйственные расчеты │ 79 │1. Расчеты по выделенному│ │ │ │имуществу │ │ │ │2. Расчеты по текущим│ │ │ │операциям │ │ │ │3. Расчеты по договору│ │ │ │доверительного управления│ │ │ │имуществом │ │ │ │ Раздел VII. КАПИТАЛ │ │ │ │Уставный капитал │ 80 │ │ │ │ │ │ │Собственные акции (доли) │ 81 │ │ │ │ │ │ │Резервный капитал │ 82 │ │ │ │ │ │ │Добавочный капитал │ 83 │ │ │ │ │ │ │Нераспределенная прибыль│ 84 │ │ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 85 │ │ │ │ │ │ │Целевое финансирование │ 86 │По видам финансирования │ │ │ │ │ │..............................│ 87 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 88 │ │ │ │ │ │ │..............................│ 89 │ │ │ │ │ Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ │ │ │ │Продажи │ 90 │1. Выручка │ │ │ │2. Себестоимость продаж │ │ │ │3. Налог на добавленную│ │ │ │стоимость │ │ │ │4. Акцизы │ │ │ │9. Прибыль / убыток от│ │ │ │продаж │ │ │ │ │ │Прочие доходы и расходы │ 91 │1. Прочие доходы │ │ │ │2. Прочие расходы │ │ │ │9. Сальдо прочих доходов и│ │ │ │расходов │ │ │ │ │ │..............................│ 92 │ │ │ │ │ │

9

│..............................│ 93 │ │ │ │ │ │ │Недостачи и потери от порчи│ 94 │ │ │ценностей │ │ │ │ │ │ │ │..............................│ 95 │ │ │ │ │ │ │Резервы предстоящих расходов │ 96 │По видам резервов │ │ │ │ │ │Расходы будущих периодов │ 97 │По видам расходов │ │ │ │ │ │Доходы будущих периодов │ 98 │1. Доходы, полученные в│ │ │ │счет будущих периодов │ │ │ │2. Безвозмездные│ │ │ │поступления │ │ │ │3. Предстоящие поступления│ │ │ │задолженности по│ │ │ │недостачам, выявленным за│ │ │ │прошлые годы │ │ │ │4. Разница между суммой,│ │ │ │подлежащей взысканию с│ │ │ │виновных лиц, и балансовой│ │ │ │стоимостью по недостачам│ │ │ │ценностей │ │ │ │ │ │Прибыли и убытки │ 99 │ │ │ │ │ Забалансовые счета │ │ │ │Арендованные основные средства│ 001 │ │ │ │ │ │ │Товарно - материальные│ 002 │ │ │ценности, принятые на│ │ │ │ответственное хранение │ │ │ │ │ │ │ │Материалы, принятые в│ 003 │ │ │переработку │ │ │ │ │ │ │ │Товары, принятые на комиссию │ 004 │ │ │ │ │ │ │Оборудование, принятое для│ 005 │ │ │монтажа │ │ │ │ │ │ │ │Бланки строгой отчетности │ 006 │ │ │ │ │ │ │Списанная в убыток│ 007 │ │ │задолженность │ │ │ │неплатежеспособных дебиторов │ │ │ │ │ │ │ │Обеспечения обязательств и│ 008 │ │ │платежей полученные │ │ │ │ │ │ │ │Обеспечения обязательств и│ 009 │ │

10

│платежей выданные │ │ │ │ │ │ │ │Износ основных средств │ 010 │ │ │ │ │ │ │Основные средства, сданные в│ 011 │ │ │аренду │ │ │ └──────────────────────────────┴─────┴──────────────────

11

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 200X года

№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) 1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание 6 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном счете 6 249 000 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200

10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям на социальное

страхование и обеспечение 127 300 12 Задолженность покупателей за отгруженную

продукцию 2 170 745 13 Задолженность поставщикам за приобретенные

материальные ценности и услуг 1 005 000 14 Здание и оборудование складов 2 939 000 15 Здание цехов 1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 18 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305 19 Незавершенное производство 25 100 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 22 Оборудование к установке 740 000 23 Основные материалы 1 800 500 24 Патенты 1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200 000 26 Прибыль отчетного года 2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28 Прочие дебиторы 15 000 29 Прочие кредиторы 3 800 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 32 Уставный капитал 23 350 000

12

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства в том числе:

13 219 500

2 Административное здание 6 620 000 14 Здание и оборудование складов 2 939 000 15 Здание цехов 1 650 500 27 Производственное оборудование в

цехах 2 010 000 Нематериальные активы 1 375 000 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное строительство и

оборудование к установке 2 390 000

22 Оборудование к установке 740 000 20 Незавершенные капитальные

вложения 1 650 000 Долгосрочные финансовые вложения Итого по группе I 16 984 500 II Оборотные

активы Запасы

в том числе: 3 579 830

3 Готовая продукция на складе 1 291 730 19 Незавершенное производство 25 100 23 Основные материалы 1 800 500 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200 000 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 18 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305 Дебиторская задолженность

в том числе: 2 187 865

1 Авансы у подотчетных лиц 920 9 Задолженность персонала по прочим

операциям 1 200 13 Задолженность покупателей за

отгруженную продукцию 2 170 745 28 Прочие дебиторы 15 000 Денежные средства

в том числе: 6 300 500

4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном

счете 6 249 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 Итого по группе II 13 302 000

Всего: 30 286 500

13

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе:

27 143 500

32 Уставный капитал 23 350 000 6 Добавочный капитал 500 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 26 Прибыль отчетного года 2 373 500 Итого по группе I 27 143 500 II Заемные Долгосрочные

в том числе: 1 000 000

7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные

в том числе:

2 143 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям на

социальное страхование и обеспечение 127 300 13 Задолженность поставщикам за

приобретенные материальные ценности и услуг 1 005 000

16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 29 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000

Всего: 30 286 500

14

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных

хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изме нени й

Актив баланса Пассив баланса

сумма (руб.)

код стро ки бала нса

изменение (+) или (-)

код стро ки бала нса

изменение (+) или (-)

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000 211 220

+

+

621

621

+

+

III

III

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 260

260

+ -

I

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500 260

240

+ -

I

4 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500

267 500

260

260 240

-

+ -

622

-

IV

I

5 Депонирована невыданная заработная плата

7 400 622 625

+ - II

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100 622 624

+ -

II

7 Оплачены с 1 276 000 260 - 621 - IV

15

расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000 260 260

+ -

I

9 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО

2 100 000

10 000

2110 000

260 241

260 240

+ -

+ -

I I

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000 120 130

+ -

I

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000 260 -

610 - IV

Общее изменение итога баланса

- 1 091000

16

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

счета

Наименование счета Сумма, руб.

дебет кредит

01 Основные средства 23 450 000 02 Амортизация основных средств 10 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305 20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетный счет 6 249 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и

обеспечению 127 300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 3 800 80 Уставный капитал 23 350 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток) 920 000 99 Прибыли и убытки 2 373 500

ИТОГО: 40 812 000 40 812 000

17

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ опе рац ии

Содержание операции 3 вариант Корреспонденц ия счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520 000 93 600

613 600

10 19

60 60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося

цеха

420 000

08

07 4 Акцептован счет подрядной организации за

выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость

175 000 31 500

08 19

60 60

5 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000

50 000

37 000

01-2

02

91

10

01

01-2

01-2

91 6 Акцептован счет специализированной монтажной

организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость

100 000 18 000

08 19

60 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10 8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты

основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование

ИТОГО

1 600 000 400 000

2 000 000

01-1 01-1

08 08

9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

18

а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320 000

70 000

40 000 10 000

440 000

20

25

26 44

10

10

10 10

10 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000

30 000 275 000

25

26

02

02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

25

05 12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних

организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам е) НДС по транспортным услугам

ИТОГО

30 000

155 000

35 000

10 000

30 600 1 800

262400

26

25

26

44

19 19

60

60

60

76

60 76

13 Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

14 000

91

66

14 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным

1 276 000 14 000

500

32 000 42 600

53 000

62 000

60 66

08

68 68

69

69

51 51

51

51 51

51

51

19

листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

3 050 150 000

1 633 150

76 66

51 51

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50

51 16 Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500 267 500

70

71

50

50

17 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 70 76 18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная

наличность сверх установленного лимита

37 500

51

50 19 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000

10 000

2 110 000

51

51

62

76

20 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200 2 500

2 500

10 94

94

91 43

43

21 Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

225 000

80 000

32 000

8 000 10 000

10 000

365 000

20

25

26

44 69

08

70

70

70

70 70

70

22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37 100 6 600

2 500

46 200

70 70

70

68 76

94

23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

20

а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

58 500 20 800

8 320 2 080

2 600

92 300

20 25

26 44

08

69 69

69 69

69

24 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

31 500 11 200

4 480 1 120

1 400

49 700

69 69

69 69

69

69 69

69 69

69

25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

900 320

128 32

40

1 420

20 25

26 44

08

69 69

69 69

69

26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с