Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (9), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (9), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (179.0 KB)
20 страница
566количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 20
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (9)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХУЧЕТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По бухгалтерскому учету Вариант № 2

Северодвинск 2008 г.

2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п. Группа активов

№ по таблице

1 Группа или отдельные виды активов

Сумма

(руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства 12 719 500 в том числе:

1 2 Административное здание 6 620 000 2 14 Здание и оборудование складов 2 439 000 3 15 Здания цехов 1 650 500 4 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 Нематериальные активы 1 375 000 5 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное строительство и оборудование к установке 2 390 000 6 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 7 22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые вложения (нет) - Итого по группе I 16 484 500

II Оборотные активы

Запасы 3 579 830 в том числе:

8 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 9 19 Незавершенное производство 25 100 10 23 Основные материалы 1 800 500 11 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 12 30 Прочие материалы 102 500 13 31 Топливо 160 000 14

Дебиторская задолженность 2 341 170 в том числе:

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

15 1 Авансы у подотчетных лиц 920 16 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200 17 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745 18 28 Прочие дебиторы 15 000

Денежные средства 6 650 500 в том числе:

19 4 Денежные средства в кассе 51 500 20 5 Денежные средства на расчетном счету 6 599 000 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 21 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 Итого по группе II 13 652 000 Всего: 30 136 500

3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п.

Группа источников образования активов

№ по таблице 1 Подгруппа или виды источников

Сумма

(руб.) I Собственные Капитал в том числе: 26 933 500 22 6 Добавочный капитал 500 000 23 21 Нераспределенная прибыль 920 000 24 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 25 32 Уставный капитал 23 200 000 Итого по группе I 26 933 500 II Заемные Долгосрочные в том числе: 1 000 000 26 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные в том числе: 2 143 000 27 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 28 10 Задолженность по оплате труда 306 100 29

11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

30 13

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

31 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 32 29 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего: 30 136 500

4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п. Содержание операций

Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса Пассив баланса Код

строки баланса

Изменение Код строки баланса

Изменение

(+) или (-) (+) или (-) 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за

поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554600 211 + 620 + 3 220 621

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400 260 + х 1 -

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11600 240 + х 1 260 -

4 Выплачены из кассы организации: х х а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за

ноябрь 200Х г.

250000 260 - 620 - 4

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

11600 240 + 622 х 1

- х

ИТОГО: 261600 5 Депонирована не выданная

заработная плата 6200 х 622 + 2

625 - 6 Из начисленной заработной платы

удержан налог на доходы с физических лиц 35400

х 622 + 2 624 -

7 Оплачены с расчетного счета организации:

1206000 260 - 620 - 4

счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

621

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300000 240 + 260 х 1 -

9 Поступили деньги на расчетный счет организации:

х х 1

а) от покупателя за проданную продукцию

1900000 240 +

260 - б) в погашение дебиторской задолженности

10000 240 + 1

260 - ИТОГО: 1910 000

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000 120 + х 1 130 -

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140000 260 - 610 - 4

Общее изменение итога баланса -1041400 -1041400

5

Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.

№ опе рац ии Содержание операции

Сумма Корреспонденция

счетов

(руб.) Дебет Кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 470000

10 60

б) налог на добавленную стоимость 84600 19 60 ИТОГО: 554600

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 1050 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740000 8 7

4

Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно- монтажных работ по возведению здания цеха:

а) стоимость работ 190000 8 60 б) налог на добавленную стоимость 34200 19 60

5

Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость 760000 1,1 1 б) сумма начисленной амортизации на дату списания 760000 2 1,1 в) списана остаточная стоимость оборудования 0 91 1,1 г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 15000 10 91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 66000 8 60 б) налог на добавленную стоимость 11880 19 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85000 8 10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: здание цеха 850000 1 8 производственное оборудование 153000 1 8

ИТОГО: 1003000

9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве 300000 20 10 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 85000

25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 97800

26 10

г) на упаковку продаваемой продукции 8000 44 10 ИТОГО: 490800

10

Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 230000 25 2 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 37000 26 2

ИТОГО: 267000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270000

25 5

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания 194000 26 60 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 160000

25 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 37000

26 60

г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 5500

44 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 71370

19 60

ИТОГО: 467870

6

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 91 66

14

Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1206000

60 51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500

76 51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль 0

68 51

д) налог на доходы физических лиц 40400 68 51 е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. 51500

69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 60000 69 51 з) алименты, удержанные по исполнительным листам 1900 76 51 и) в погашение краткосрочных кредитов банка 140000 66 51

ИТОГО: 1514300

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300000

50 51

16

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. 250000

70 50

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 11600 71 50 ИТОГО: 261600

17 Депонирована не выданная заработная плата 6200 70 76К

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38400

51 50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 1900000 51 62 б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10000 51 76Д

ИТОГО: 1910000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 3600 10 91 б) недостача готовой продукции на складе 1100 94 43 в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 1100 73 94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 215000

20 70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 70000 25 70 в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 45000

26 70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 17000 44 70 д) пособия по временной нетрудоспособности 3000 69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10000

8 70

ИТОГО: 360000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц 35400 70 68 б) по исполнительным листам (алименты) 2900 70 76К в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) 800

70 73

ИТОГО: 39100

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в основном производстве 55900 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 18200 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 11700

26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 4420 44 69

7

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 2600 8 69 ИТОГО: 92820

24

Начислены страховые взносы на ОПС в размере 14 % от начисл. Заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в основном производстве 30100 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 9800 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 6300

26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2380 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 1400 8 69

ИТОГО: 49980

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) за изготовление продукции в основном производстве 860 20 69 б) за обслуживание и управление цехами 280 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 180

26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 68 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 40 8 69

ИТОГО: 1428

26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом 202050

68 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 8100

26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 1900 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива 99040

4 8

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 1600

94 71

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 1600

70 94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 0

58 76К

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции 0

76 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 843280

20 25

35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1378040

43 20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности 437080

90 26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах 2371800

62 90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 1548832

90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% 361800

90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции 37368 90 44 40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции -13280 99 90

41 Списан результат по прочим доходам и расходам 4600 91 99 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% 0 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года 2364820 99 84

8

Главная книга счетов за декабрь 200Хг.

СЧЕТ 01 «Основные средства» Дебет Кредит

Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 22950000 8 1003000 5а 760000

Оборот 1003000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Хг. 23193000 0

СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 5 760000 5а 760000

Оборот 760000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 10230500 5 760000 10 267000

Оборот 760000 Оборот 267000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 9737500

СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1670000 29 99040

Оборот 99040 Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 1769040 0

СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 295000 11 270000

Оборот Оборот 270000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 565000

СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 740000 3 740000

Оборот Оборот 740000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

9

СЧЕТ 08 «Вложения во Внеоборотные активы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1650000 3 740000 8 1003000 4 190000 29 99040

6 66000

7 85000

21 10000

23 2600

24 1400

25 40

Оборот 1095040 Оборот 1102040 Сальдо на 31.12.0Хг. 1643000 0

СЧЕТ 10 «Материалы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2263000 1 470000 7 85000

2 1050 9 490800

5 15000

20 3600

Оборот 489650 Оборот 575800 Сальдо на 31.12.0Хг. 2176850 0

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 153305 1 84600 26 202050

4 34200

6 11880

12 71370

Оборот 202050 Оборот 202050 Сальдо на 31.12.0Хг. 153305 0

СЧЕТ 20 «Основное производство»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 25100 9 300000 35 1378040 21 215000

23 55900

24 30100

25 860

34 843280

Оборот 1445140 Оборот 1378040 Сальдо на 31.12.0Хг. 92200 0

10

СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 9 85000 34 843280

10 230000

11 270000

12 160000

21 70000

23 18200

24 9800

25 280

Оборот 843280 Оборот 843280 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 9 97800 36 437080

10 37000

12 231000

21 45000

23 11700

24 6300

25 180

27 8100 Оборот 437080 Оборот 437080 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1291730 35 1378040 20 1100 37 1548832 Оборот 1378040 Оборот 1549932 Сальдо на 31.12.0Хг. 1119838 0

СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 9 8000 39 37368

12 5500

21 17000

23 4420

2380

25 68

Оборот 37368 Оборот 37368 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

11

СЧЕТ 50 «Касса» Дебет Кредит

Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 51500 15 300000 16 261600

28 1900 18 38400

Оборот 301900 Оборот 300000 Сальдо на 31.12.0Хг. 53400 0

СЧЕТ 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 6599000 18 38400 14 1514300 19 1910000 15 300000

33 -

Оборот 1948400 Оборот 1814300 Сальдо на 31.12.0Хг. 6733100 0

СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1080500 32 -

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 1080500 0

СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1005000 14 1206000 1 554600

4 224200

6 77880

12 467870

Оборот 1206000 Оборот 1324550 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 1123550

СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2170745 37 2371800 19 1900000

Оборот 2371800 Оборот 1900000 Сальдо на 31.12.0Хг. 2642545 0

12

СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным Кредитам и займам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 305000 14 154000 13 14000

Оборот 154000 Оборот 14000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 165000

СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным Кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1000000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 0 1000000

СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 395800 14 40400 22 35400 26 202050 38 361800 42 0 Оборот 242450 Оборот 397200 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 550550

СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 127300 14 111500 23 92820 21 3000 24 49980 25 1428 Оборот 114500 Оборот 144228 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 157028

СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 306100 16 250000 21 360000

17 6200

22 39100

21 1600

Оборот 296900 Оборот 360000 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 369200

13

СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 920 16 11600 2 1050

27 8100

28 1900

30 1600

Оборот 11600 Оборот 12650 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0 СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 1200 20 1100 22 800

Оборот 1100 Оборот 800 Сальдо на 31.12.0Хг. 1500 0

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными Кредиторами»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 3800 14 2400 17 6200

22 2900

Оборот 2400 Оборот 9100 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 10500

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 15000 19 10000

Оборот Оборот 10000 Сальдо на 31.12.0Хг. 5000 0

СЧЕТ 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 23200000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 0 23200000

СЧЕТ 83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 500000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Хг. 0 500000

14

СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)» Дебет Кредит

Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 920000 43 2364820 Оборот Оборот 2364820 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 3284820 СЧЕТ 90 «Продажи»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 36 437080 37 2371800 37 1548832 40 -13280 38 361800

39 37368

Оборот 2385080 Оборот 2358520 Сальдо на 31.12.0Хг. 26560 0

СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 13 14000 5 15000

41 4600 20 3600

Оборот 18600 Оборот 18600 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

СЧЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 20 1100 20 1100

30 1600 31 1600

Оборот 2700 Оборот 2700 Сальдо на 31.12.0Хг. 0 0

СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит Номер операции Сумма № операции Сумма Сальдо на 01.12.0Хг. 2373500 40 -13280 41 4600

43 2364820

Оборот 2351540 Оборот 4600 Сальдо на 31.12.0Хг. 26560

15

Оборотно - сальдовая ведомость за декабрь 200Хг.

счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 22950000 0 1003000 760000 23193000 0 1,1 0 0 760000 760000 0 0 02 0 10230500 760000 267000 0 9737500 04 1670000 0 99040 0 1769040 0 05 0 295000 0 270000 0 565000 07 740000 0 0 740000 0 0 08 1650000 0 1095040 1102040 1643000 0 10 2263000 0 489650 575800 2176850 0 19 153305 0 202050 202050 153305 0 20 25100 0 1445140 1378040 92200 0 25 0 0 843280 843280 0 0 26 0 0 437080 437080 0 0 43 1291730 0 1378040 1549932 1119838 0 44 0 0 37368 37368 0 0 50 51500 0 301900 300000 53400 0 51 6599000 0 1948400 1814300 6733100 0 58 1080500 0 0 0 1080500 0 60 0 1005000 1206000 1324550 0 1123550 62 2170745 0 2371800 1900000 2642545 0 66 0 305000 154000 14000 0 165000 67 0 1000000 0 0 0 1000000 68 0 395800 242450 397200 0 550550 69 0 127300 114500 144228 0 157028 70 0 306100 296900 360000 0 369200 71 920 0 11600 12650 0 000130 73 1200 0 1100 800 1500 0 76 15000 3800 2400 19100 5000 10500 80 0 23200000 0 0 0 23200000 83 0 500000 0 0 0 500000 84 0 920000 0 2364820 0 3284820 90 0 0 2385080 2358520 26560 0 91 0 0 18600 18600 0 0 94 0 0 2700 2700 0 0 99 0 2373500 2351540 4600 0 26560

Итого 40 662 000 40 662 000 19 958 658 19 958 658 40689838 40689838

16

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на

1 декабря 200Хг.

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. -

920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Хг.

№ операци

и Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит 1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку

– разгрузку поступивших материалов 1050 10 71

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. Ахатовой А.Р. ИТОГО:

2600 9000

11600

71 71

50 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7100

26

71 4 Израсходовано из подотчетных сумм на

хозяйственные нужды Федченко А.С.

1000

26

71 5 0статок неиспользованных подотчетных сумм

Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходно- кассовому ордеру

1900 50 71

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1600 94 71

СЧЕТ 71-1 Федченко А. С.

Дебет Кредит Мес яц

№ опер.

Содержание сумма Мес яц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг

12 2 Выдано под отчет 2600 12 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

1000

12 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1600

Оборот 2600 Оборот 2600 Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит Мес яц

№ опер.

Содержание сумма Мес яц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг 920 12 1 Оплачено кладовщиком

Резцовой Е.А. за погрузку – разгрузку поступивших материалов

1050

Оборот Оборот 1050 Сальдо на 31.12.0Хг. 130

17

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит Мес яц

№ опер.

Содержание сумма Мес яц

№ опер.

Содержание сумма

Сальдо на 01.12.0Хг 12 2 Выдано под отчет 9000 12 3 Отражены расходы на

служебную командировку 7100

12 5 0статок, неиспользованных подотчетных сумм, внесен в кассу по приходно- кассовому ордеру

1900

Оборот 9000 Оборот 9000 Сальдо на 31.12.0Хг.

Оборотно сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200Хг.

№ п/п

Наименование счетов

подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х Оборот Остаток на 31.12.200Х дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 Федченко А. С. 2600 2600 2 Резцова Е.А. 920 1050 130 3 Ахатова А.Р. 9000 9000

ИТОГО: 920 11600 12650 130

18

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный 200Х год.

Показатель

За отчетный период Справочно (за январь-ноябрь

200Хг.) (декабрь) Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2 010 000 21 540 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг

-1 548 832 -16 155 474

Валовая прибыль 461 168 5 384 526 Коммерческие расходы -37 368 -198 000 Управленческие расходы -437 080 -2 180 000

Прибыль (убыток) от продаж -13 280 3 006 526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы 18 600 202 500 Прочие расходы -14 000 -86 000

Прибыль (убыток) до налогообложения -8 680 3 123 026

Текущий налог на прибыль 0 -749 526 Чистая прибыль (Убыток) отчетного периода -8 680 2 373 500

19

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Хг. На конец

отчетного периода АКТИВ Код

I. Внеоборотные АКТИВЫ Не материальные активы (04) 110 1 204 040 Основные средства (01) 120 13 455 500 Незавершенное строительство (07, 08) 130 1 643 000 Доходные вложения в материальные средства 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 16 302 540

II. Оборотные АКТИВЫ Запасы 210 3 388 758 В том числе: 211 2 176 720 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) Животные на выращивании и откорме 212 - Затраты в незавершенном производстве (20) 213 92 200 Готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 1 119 838 Товары отгруженные 215 Расходы бедующих периодов 216 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 153 305 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.) 62, 73, 76 240 2 659 545

В том числе покупатели и заказчики (62) 241 2 642 545 Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 1 080 500 Денежные средства (50, 51) 260 6 786 500 Прочие Оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 14 068 608 БАЛАНС 300 30 371 148 На конец

отчетного периода ПАССИВ Код

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 410 23 200 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - Добавочный капитал (83) 420 500 000 Резервный капитал в том числе: 430 Резервы, образования в соответствии с законодательством 431 Резервы, образования в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 3 284 820 ИТОГО по разделу III 490 26 984 820

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и Кредиты (67) 510 1 000 000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и Кредиты (66) 610 165 000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 210 828 Поставщики и подрядчики (60) 621 1 123 550 Задолженность перед персоналом организации (70) 622 369 200 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 157 028 Задолженность по налогам и сборам (68) 624 550 550 Прочие Кредиторы (76) 625 10 500 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочные краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2 386 328 БАЛАНС 700 30 371 148

20

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome