Задачи по налогам - упражнение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy
klava_88
klava_8820 March 2013

Задачи по налогам - упражнение - Налоги и налогообложение (2), Упражнения из . Finance Academy

PDF (74.1 KB)
4 страница
585количество посещений
Описание
Задачи по финансам. По предмету налоги и налогообложение. Разные варианты. Решения с ответами. Задачи по налогам. Часть 2.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 4
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по налогам, вариант 2 - задачи - Налоги и налогообложение

Задача 1.

1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по

фактической прибыли.

2. В мае организация создала в Московской области обособленное

подразделение.

3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу,

составляет: на 1 июня -850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1

августа – 830 000 руб., на 1 сентября - 780 000 руб.

4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6

чел.

5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется

следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли

составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость

амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная

численность работников – 32 чел.

6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской

области установлена в размере 17,5 %.

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно

перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев.

Решение.

Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих

зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов

муниципальных образований, производится налогоплательщиками –

российскими организациями по месту нахождения организации, а также по

месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из

доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, как

средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной

численности работников и удельного веса остаточной стоимости

амортизируемого имущества этого обособленного подразделения (п. 2 ст.288

гл. 25 НК РФ).

Рассчитаем среднюю остаточную стоимость основных средств

подразделения за 8 месяцев:

(0+0+0+0+0+850 000+800 000+830 000+780 000)/9=362 222,2 руб.

Вычислим удельный вес средней остаточной стоимости основных

средств подразделения в средней остаточной стоимости основных средств

организации: (362 222,2 / 5 250 000) * 100% = 6,9%.

Рассчитаем среднюю численность работников подразделения за 8

месяцев: (0+0+0+0+0+6+6+6+6) / 9 = 2,7.

Вычислим удельный вес численности работников подразделения в

общей численности работников организации: (2,7 / 32) * 100% = 8,44%.

Посчитаем среднюю арифметическую величину удельного веса

среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной

стоимости амортизируемого имущества подразделения:

(6,9% + 8,44%) / 2 = 7,67%.

Удельный вес прибыли подразделения в общей сумме прибыли

организации за 8 месяцев будет равен: 1 350 000 * 7,67% = 103 545 руб.

Следовательно, налог на прибыль подразделения в бюджет

Московской области за 8 месяцев будет равен: 103 545 * 17,5% =

18 120,38 руб.

Задача №2

1) Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции

10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми

полями, а так же одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.

2) В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых

автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.

3) В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены

налоговые ставки.

Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно ст.369 главы 29 НК РФ в случае, если ставки налогов на игорный

бизнес не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки

налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора - 25000 рублей.

Согласно ст.370 главы 29 НК РФ в случае, если один игровой стол имеет

более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу

увеличивается кратно количеству игровых полей.

При установке нового объекта налогообложения после 15-го числа

текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот

налоговый период исчисляется как произведение количества данных

объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для

этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа текущего

налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период

исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения

и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов

налогообложения.

На основании этих данных рассчитаем налог на игорный бизнес за

налоговый период:

1) Налог по игровым столам = (10 игровых столов*1 поле+5 игровых

столов*4 игровых поля) *25 000 руб. = 750 000 руб.

2) Налог по кассе тотализатора = 1 касса тотализатора*25 000 руб. =

25 000 руб.

3) Налог по игровым автоматам = 14 игровых автоматов*1 500 руб. + 2

игровых автомата *1 500* 0,5 + 4 игровых автомата*1500*0,5= 25 500

руб.

Налог на игорный бизнес = 750 000 руб. + 25 000 руб. + 25 500 руб. =

800 500 руб.

Ответ: Налог на игорный бизнес за налоговый период составил 800 500

руб.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome