Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (15), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (15), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (244.6 KB)
23 страница
464количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 23
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (15)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»

Контрольная работа

По дисциплине: «Бухгалтерский учет»

Вариант №2

Москва 2008 год

Таблица 1 Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) 1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание 6620000 3 Готовая продукция на складе 1291730 4 Денежные средства в кассе 51500 5 Денежные средства на расчетном счете 6599000 6 Добавочный капитал 500000 7 Долгосрочные кредиты банков 1000000 8 Задолженность бюджету по налогам 395800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200

10 Задолженность по оплате труда 306100 11 Задолженность по отчислениям на социальное

страхование и обеспечение 127300

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2170745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1005000

14 Здание и оборудование складов 2439000 15 Здания цехов 1650500 16 Краткосрочные кредиты банков 305000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500 18 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153305

19 Незавершенное производство 25100 20 Незавершенные капитальные вложения 1650000 21 Нераспределенная прибыль 920000 22 Оборудование к установке 740000 23 Основные материалы 1800500 24 Патенты 1375000 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200000

26 Прибыль отчетного периода 2373500 27 Производственное оборудование в цехах 2010000 28 Прочие дебиторы 15000 29 Прочие кредиторы 3800 30 Прочие материалы 102500 31 Топливо 160000 32 Уставный капитал 23200000

Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п

Группа активов № по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы Основные средства в том числе:

12719500

15 Здание цехов 1650500 2 Административное здание 6620000 14 Здание и оборудование складов 2439000 27 Производственное

оборудование в цехах 2010000

Нематериальные активы 1375000 24 Патенты 1375000 Незавершенное

строительство и оборудование к установке

2390000

22 Оборудование к установке 740000 20 Незавершенные капитальные

вложения 1650000

Итого по группе I 16484500 II Оборотные активы Запасы в том числе: 3579830 31 Топливо 160000 30 Прочие материалы 102500 3 Готовая продукция на складе 1291730 19 Незавершенное производство 25100 23 Основные материалы 1800500 25 Покупные комплектующие

изделия и полуфабрикаты 200000

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153305

Дебиторская задолженность в том числе:

3579830

1 Авансы у подотчетных лиц 920 9 Задолженность персонала по

прочим операциям 1200

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2170745

28 Прочие дебиторы 15000 Денежные средства в том

числе: 6650500

4 Денежные средства в кассе 51500 5 Денежные средства на

расчетном счете 6599000

17 Краткосрочные финансовые вложения:

1080500

Итого по группе II 13652000 Всего: 30136500

Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования

активов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал в том числе: 32 Уставный капитал 23200000 6 Добавочный капитал 500000 21 Нераспределенная прибыль 920000 26 Прибыль отчетного периода 2373500 Итого по группе I 26993500

II Заемные Долгосрочные в том числе: 1000000

7 Долгосрочные кредиты банков 1000000

Краткосрочные в том числе: 16 Краткосрочные кредиты банков 305000 8 Задолженность бюджету по

налогам 395800

10 Задолженность по оплате труда 306100 11 Задолженность по отчислениям

на социальное страхование и обеспечение

127300

13 Задолженность поставщикам за приобретенным материальные ценности и услуги

1005000

29 Прочие кредиторы 3800 Итого по группе II 3143000 Всего: 30136500

Таблица 4 Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных

хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п

Содержание операции

2 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса Пассив баланса Сумма (руб.)

Код строк

и балан

са

Изменение (+) или (-)

Код строки баланс

а

Изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за

поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554600 211 554600 621 554600 III

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400 260 260

38400 -38400

I

3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11600 260 240

-11600 11600

I

4 Выплачена из кассы организации А) заработная плата, пособия по

временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

245000 260 -245000 622 -245000 IV

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

14800 260 240

-14800 14800

I

Итого 261600 5 Депонирована невыданная

заработная плата 6200 625

622 6200 -6200

II

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35400 622 624

-35400 35400

II

7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000 260 -1206000 621 -1206000 IV

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

300000 260 260

300000 -300000

I

9 Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000 260 231

1900000 -1900000

I

Б) в погашение дебиторской задолженности

10000 260 240

10000 -10000

I

Итого 1910000 10 Приняты в эксплуатацию

законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000 120 130

1003000 -1003000

I

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита

140000 260 -140000 610 -140000 IV

банка Общее изменение итого баланса -1041400 -1041400

Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции Содержание операции

2 вариант Корреспонденция счетов Сумма (руб.)

дебет Кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

470000 10 60

Б) налог на добавленную стоимость 84600 19 60

Итого 554600 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из

подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740000 08 07

4 Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно – монтажные работы по возведению здания цеха:

А) стоимость работ 190000 08 60

Б) налог на добавленную стоимость 34200 19 60

5 Списано морально устаревшее оборудование

А) первоначальная стоимость 760000 01/выбывшие 01

Б) сумма начисленной амортизации на дату списания

760000 02 01/выбывшие

В) списана остаточная стоимость оборудования _ 91 01/выбывшие

Г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

15000 10 91

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

66000 08 60

Б)налог на добавленную стоимость 11880 19 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85000 08 10

8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

· здание цеха 850000 01 08

·производственное оборудование 153000 01 08

Итого 1003000

9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве

300000 20 10

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

85000 25 10

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97800 26 10

Г) на упаковку продаваемой продукции 8000 44 10

Итого 490800

10 Начислена амортизация основных средств

А) производственного оборудования , здания и инвентаря цехов.

230000 25 02

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

37000 26 02

Итого 267000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270000 25 05

12 Акцептованы счета поставщиков организаций:

А) за текущий ремонт административного здания 194000 26 60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопления, газ), потребленным основным производственным цехом

160000 25 60

В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

37000 26 60

Г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

5500 44 60

Д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

71370 19 60

Итого 467870

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14000 91 66

13' Учтена пошлина первоначальной стоимости нематериальных активов

500 08 76/Кредиторы

14 Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000 60 51

Б) проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 66 51

В) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 76/Кредиторы 51

Г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

- 68 51

Д) налог на доходы физических лиц 40400 68 51

Е) единый социальный налог (взносы в федеральный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

51500 69 51

Ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

60000 69 51

З) алименты, удержанные по исполнительным листам

1900 76/Кредиторы 51

И) в погашение краткосрочных кредитов банка 140000 66 51

Итого 1514300

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные, хозяйственные расходы

300000 50 51

16 Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

250000 70 50

Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

11600 71 50

Итого: 261600

17 Депонирована невыданная заработная плата 6200 70 76/Кредиторы

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400 51 50

19 Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию 1900000 51 62

Б) в погашение дебиторской задолженности 10000 51 76/Дебиторы

Итого 1910000

20 Отражены результаты годовой инвентаризации:

А) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

3600 10 91

Б) недостача готовой продукции на складе 1100 94 43

В) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1100 73 94

21 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

215000 20 70

Б) рабочим и служащим за облуживание и управление цехами

70000 25 70

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

45000 26 70

Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

17000 44 70

Д) пособия по временной нетрудоспособности 3000 69 70

Е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10000 08 70

Итого 360000

22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

А) Налога на доходы физических лиц 35400 70 68

Б) по исполнительным листам (алименты) 2900 70 76/Кредиторы

В) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

800 70 73

Итого 39100

23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

А) за изготовление продукции в основном производстве

55900 20 69

Б) за облуживание и управление цехами 18200 25 69

В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

11700 26 69

Г) за обслуживание процесса сбыта продукции 4420 44 69

Д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2600 08 69

Итого 92820

25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от

начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить)

А) за изготовление продукции в основном производстве

860 20 69

Б) за облуживание и управление цехами 280 25 69

В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

180 26 69

Г) за обслуживание процесса сбыта продукции 68 44 69

Д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 08 69

Итого 1428

26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах – фактурах, подлежат зачету по расчету с бюджетом

202500 68 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8100 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1900 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140 04 08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1600 94 71

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1600 70 94

32 По договору купли- продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета которые не оплачены

_ 58 76/Кредиторы

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

_ 76/Кредиторы 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

833480 20 25

35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)

1338140 43 20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430780 90 26

37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

А) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2371800 62 90

Б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1548832 90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361800 90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34988 90 44

40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

4600 99 90

41 Списан финансовый результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4600 91 99

Приложение 1 Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 22950000 8 1003000 5а 760000

Оборот 1003000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Х 23193000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 5а 760000 5б 760000

Оборот 760000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 10230500 5б 760000 10а 230000

10б 37000 Оборот 710000 Оборот 267000 Сальдо на 31.12.0Х 9737500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1670000 29 98140

Оборот 98140 Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1768140

Счет 05 «Амортизация Нематериальных активов» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 295000

11270000 Оборот Оборот 270000 Сальдо на 31.12.0Х 565000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 740000 3 740000

Оборот Оборот 740000 Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1650000

3 740000 8а 850000 4а 190000 8б 153000 6а 66000 29 98140 7 85000

21е 10000 23д 2600 25д 40 13' 500

Оборот 1094140 Оборот 1101140 Сальдо на 31.12.0Х 1643000

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 2263000 1а 470000 7 85000 2 920 9 490800

5г 15000 20а 3600

Оборот 489520 Оборот 575800 Сальдо на 31.12.0Х 2176720

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 153305

1б 84600 26 202050 4б 34200

12д 71370 6б 11880

Оборот 202050 Оборот 202050 Сальдо на 31.12.0Х 153305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 25100 9а 300000 35 1338140

21а 215000 23а 55900 25а 860 34 833480

Оборот 1405240 Оборот 1338140 Сальдо на 31.12.0Х 92200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9б 85000 10а 230000 34 833480 11 270000

12б 160000 21б 70000 23б 18200 25б 280

Оборот 833480 Оборот 833480 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9в 97800 10б 37000 12а 194000 36 430780 12в 37000 21в 45000 23в 11700 25в 180 27 8100

Оборот 430780 Оборот 430780 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1291730 35 1338140 20б 1100

37б 1548832 Оборот 1338140 Оборот 1549932 Сальдо на 31.12.0Х 1079938

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 9г 8000 39 34988

12г 5500 21г 17000 23г 4420 25г 68

Оборот 34988 Оборот 34988

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 51500

15 300000 16 261600 28 1900 18 38400

Оборот 301900 Оборот 300000 Сальдо на 31.12.0Х 53400

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 6599000 18 38400 14 1514300 19 1910000 15 300000

Оборот 1948400 Оборот 1814300 Сальдо на 31.12.0Х 6733100

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1080500 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1080500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1005000 14а 1206000 1 554600

4 224200 6 77880 12 467870

Оборот 1206000 Оборот 1324550 Сальдо на 31.12.0Х 1123550

Счет 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2170745

37а 2371800 19а 1900000 Оборот 2371800 Оборот 1900000 Сальдо на 31.12.0Х 2642545

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 305000 14б 14000 13 14000 14и 140000

Оборот 154000 Оборот 14000 Сальдо на 31.12.0Х 165000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1000000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1000000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 395800 14д 40400 22а 35400 26 202050 38 361800

Оборот 242450 Оборот 397200 Сальдо на 31.12.0Х 550550

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 127300 14е 51500 23 92820 14ж 60000 23 128 21д 3000

Оборот 114500 Оборот 94248 Сальдо на 31.12.0Х 107048

Счет 70»Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 306100 16а 250000 21 360000 17 6200 22 39100 31 1600

Оборот 296900 Оборот 360000 Сальдо на 31.12.0Х 369200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920

16б 11600 2 920

27 8100 28 1900 30 1600

Оборот 11600 Оборот 12520 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1200 20в 1100 22в 800

Оборот 1100 Оборот 800 Сальдо на 31.12.0Х 1500

Счет 76/Дебиторы

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 15000 19б 10000

Оборот Оборот 10000 Сальдо на 31.12.0Х 5000

Счет 76/Кредиторы

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 3800 14в 500 13' 500 14з 1900 17 6200

22б 2900 Оборот 2400 Оборот 9600 Сальдо на 31.12.0Х 11000

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 23200000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 23200000

Счет 83 «Добавочный каптал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 500000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 500000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 920000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 920000

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

36 430780 37а 2371800

37б 1548832 40 4600 38 361800 39 3498

Оборот 2376400 Оборот 2376400 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

13 14000 5г 15000 41 4600 20а 3600

Оборот 18600 Оборот 18600 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х20б 1100 20в 1100 30 1600 31 1600

Оборот 2700 Оборот 2700 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 2373500 40 4600 41 4600

Оборот 4600 Оборот 4600 Сальдо на 31.12.0Х 2373500

Приложение 2 Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

№ счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х дебет кредит дебет кредит дебет Кредит

01 22950000 1003000 760000 23193000 01-1 760000 760000 02 10230500 760000 267000 9737500 04 1670000 98140 1768140 05 295000 270000 565000 07 740000 740000 08 1650000 1094140 1101140 1643000 10 2263000 489520 575800 2176720 19 153305 202050 202050 153305 20 25100 1405240 1338140 92200 25 833480 833480 26 430780 430780 43 1291730 1338140 1549932 1079938 44 34988 34988 50 51500 301900 300000 53400 51 6599000 1948400 1814300 6733100 58 1080500 1080500 60 1005000 1206000 1324550 1123550 62 2170745 2371800 1900000 2642545 66 305000 154000 14000 165000 67 1000000 1000000 68 395800 242450 397200 550550 69 127300 114500 94248 107048 70 306100 296900 360000 369200 71 920 11600 12520 73 1200 1100 800 1500

76/Кредиторы 3800 2400 9600 11000 76/Дебиторы 15000 10000 5000

80 23200000 23200000 83 500000 500000 84 920000 920000 90 2376400 2376400 91 18600 18600 94 2700 2700 99 2373500 4600 4600 2373500

Итого 40662000 40662000 17502828 17502828 40622348 40622348

Приложение 3 Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1

декабря 200Х г. Подотчетное лицо Остаток неиспользованных сумм

Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. - 920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г.

операции Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

Дебет Кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920 10 71/2

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. 2600 71/1 50 Ахатовой А.Р. 9000 71/3 50 Итого 11600

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7100 26 71/3

4 Израсходованы из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

1000 26 71/1

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

1900 50 71/3

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствует оправдательные документы

1600 94 71/1

Счет 71-1 Федченко А.С. Дебет Кредит

месяц № опер.

Содержание Сумма месяц № опер.

Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. декабрь 2 Выдано под

отчет 2600 декабрь 4 Израсходовано из

подотчетных суммы на хозяйственные нужды

1000

6 остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы

1600

Оборот 2600 Оборот2600 Сальдо на 31.12.200Х г.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит месяц №

опер. Содержание Сумма месяц №

опер. Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 920 декабрь 1 Оплачено за

погрузку – разгрузку поступивших материалов

920

Оборот Оборот920 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит месяц №

опер. Содержание Сумма месяц №

опер. Содержание Сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. декабрь 2 Выдано под

отчет 9000 декабрь 3 Отражены

расходы на служебную командировку

7100

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1900

Оборот 9000 Оборот9000 Сальдо на 31.12.200Х г.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200Х г.

№ п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х

дебет кредит дебет кредит дебет Кредит

1 Федченко А.С. - - 2600 2600 - - 2 Резцова Е.А. 920 - - 920 - - 3 Ахатова А.Р - - 9000 9000 - -

Итого 920 - 11600 12520 - -

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма)

За отчетный 200Х г.

Показатель За отчетный период (декабрь)

Справочно (за январь- ноябрь 200Х г.

За год

1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2010000 21540000 23550000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

( 1548832) (16155474) (17704306)

Валовая прибыль 461168 5384526 5845694 Коммерческие расходы ( 34988) (198000) (232988) Управленческие расходы ( 430780) (2180000) (2610780) Прибыль (убыток) от продаж (4600) 3006526 3001926 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате ( ) Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы 4600 202500 207100 Прочие расходы ( ) (86000) (86000) Прибыль (убыток) до налогообложения

3123026 3123026

Текущий налог на прибыль ( ) (749526) (749526) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2373500 2373500

Приложение 5 Бухгалтерский Баланс

На 31.12.200Х г. Актив Код На конец

Отчетного периода

1 2 3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1203140 Нематериальные активы 110

Основные средства 120 13455500

Незавершенное строительство 130 1643000

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные налоговые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

Итого по разделу I 190 16301640 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

3348858 Запасы 210 в том числе:

2176720 сырье, материалы и другие аналогичные

ценности 211

животные на выращивании и откорме 212

затраты в незавершенном производстве 213 92200

готовая продукция и товары для перепродажи 214 1079938

товары отгруженные 215

расходы будущих периодов 216

прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным

153305 ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой

2649045 ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе покупатели и заказчики 241 2642545

Краткосрочные финансовые вложения 250 1080500

Денежные средства 260 6786500

Прочие оборотные активы 270

Итого по разделу II 290 14018208

БАЛАНС 300 30319848

Пассив Код На конец

Отчетного периода

1 2 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 23200000 Уставный капитал 410

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( )

Добавочный капитал 420 500000

Резервный капитал 430 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии

с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3293500

Итого по разделу III 490 26993500 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1000000 Займы и кредиты 510

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

Итого по разделу IV 590 1000000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

165000 Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620 2161348 в том числе:

1123550 поставщики и подрядчики 621

задолженность перед персоналом организации 622 369200 задолженность перед государственными

107048 внебюджетными фондами 623

задолженность по налогам и сборам 624 550550

прочие кредиторы 625 11000 Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

Итого по разделу V 690 2326348

БАЛАНС 700 30319848

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome