Задачи по Налогам и налогообложению - упражнение - Налоги и налогообложение (7), Упражнения из . Finance Academy
klava_88
klava_8820 March 2013

Задачи по Налогам и налогообложению - упражнение - Налоги и налогообложение (7), Упражнения из . Finance Academy

PDF (96.5 KB)
7 страница
1файлы скачать
1000+количество посещений
Описание
Задачи по финансам. По предмету налоги и налогообложение. Разные варианты. Решения с ответами. Задачи по Налогам и налогообложению. Вариант 7.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 7
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по Налогам и налогообложению, 7 вариант - задачи - Налоги и налогообложение

ЗАДАЧА 1

1. Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной

торговле организация переведена на уплату единого налога на вмененный

доход.

2. В организации работают 15 чел., из них 8 сотрудников заняты

розничной торговлей, 5 – оптовой и 2 – директор и бухгалтер – заняты в обоих

видах деятельности.

3. За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме

250 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 140 000 руб., в оптовой –

50 000 руб., управляющему персоналу – 60 000 руб.

4. Выручка от реализации товаров за шесть месяцев составила

10 000 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 3 500 000 руб., в оптовой –

6 500 000 руб.

Задание: определить сумму ЕСН за 6 месяцев.

РЕШЕНИЕ:

Налогоплательщики делятся на 2 группы:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, физические

лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

2. Индивидуальные предприниматели и адвокаты в отношении

собственных доходов.

В данной задачи налогоплательщик относится к первой группе.

Объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения,

начисленные работодателями в пользу своих работников по трудовым и

гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение

работ, оказание услуг.

Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений,

начисленных работодателем за налоговый период в пользу своих работников в

денежной и натуральной формах. Определяется отдельно по каждому

работнику ежемесячно нарастающим итогом с начала календарного года.

2

Налоговым периодом является календарный год, отчетный период –

квартал, полугодие и 9 месяцев. Не позднее 30 марта года, следующего за

истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан предоставить

налоговую декларацию по налогу по утвержденной форме.

Ставки ЕСН с учетом целевого характера использования средств этого

налога предусматривают их распределение по соответствующим социальным

фондам.

В данной задаче налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим

итогом с начала года составляет до 280 000 руб., соответственно:

- в федеральный бюджет – 20,0%;

- в Фонд социального страхования – 2,9 %;

- в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%;

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2,0 %;

ИТОГО: ставка ЕСН составляет 26,0%

Согласно главы 26.3 части II НК РФ уплата организациями единого

налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на

прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого

социального налога. По розничной торговле ЕСН не начисляется.

1) Так как, за первое полугодие коллективу в оптовой торговле

начислена заработная плата в сумме 50 000 руб., то сумма ЕСН по оптовой

торговле составит:

50 000 руб. х 26,0 % = 13 000 руб.

2) Рассчитаем сумму заработной платы управляющего персонала в

оптовой торговле:

(60 000 руб. х 6 500 000 руб.) / 10 000 000 руб. = 39 000 руб.

3) Сумма ЕСН управляющего персонала в оптовой торговле составит:

39 000 руб. х 26,0% = 10 140 руб.

4) Общая сумма ЕСН:

13 000 руб. + 10 140 руб. = 23 140 руб.

ОТВЕТ: сумма ЕСН за 6 месяцев составляет 23 140 руб.

3

ЗАДАЧА 2

1. Организация имела на балансе на 1 января текущего года следующие

транспортные средства, зарегистрированные в г. Москве:

Наименование объекта налогообложения

Мощность двигателя, л.с.

Количество, ед.

Легковые автомобили 190 5

Грузовые автомобили 220 3 240 1

2. В середине марта снят с учета и реализован грузовой автомобиль

мощностью 240 л.с.

Задание: определить сумму транспортного налога за год.

РЕШЕНИЕ:

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками

транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с

законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные

средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей

358 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов

Российской Федерации в пределах, установленных статьей 361 НК РФ. Ставки

транспортного налога могут быть различными в разных субъектах Российской

Федерации по одной категории транспортных средств. В случае регистрации

транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в

течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога

производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа

полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было

зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в

налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного

средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации

принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации

транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный

месяц принимается как один полный месяц (статья 362 НК РФ).

По транспортным средствам, имеющим двигатели, налоговой базой

является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

4

Налоговым периодом по транспортному налогу установлен календарный

год.

Порядок исчисления налога установлен в зависимости от категории

налогоплательщиков. В частности, налогоплательщики, являющиеся

организациями, обязаны самостоятельно исчислять сумму налога. Порядок и

сроки уплаты налога установлены законами соответствующих субъектов

Федерации. Согласно законодательству налогоплательщики-организации

обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных

средств налоговую декларацию в соответствии со сроком, установленным

законом субъекта Федерации. Налоговая декларация представляется не позднее

1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного

средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой

ставки.

Налоговая ставка на легковой автомобиль – 10 руб.

Налоговая ставка на грузовой автомобиль – 13 руб.

1) 190 л.с. х 10 руб. х 5 ед. = 9 500 руб.

2) 220 л.с. х 13 руб. х 3 ед. = 8 580 руб.

3) 240 л.с. х 13 руб. х 3/12 = 780 руб.

4) 9 500 руб. + 8 580 руб. + 780 руб. = 18 860 руб.

ОТВЕТ: сумма транспортного налога за год составляет 18 860 руб.

5

ЗАДАЧА 3

1. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый

период составила по данным бухгалтерского учета:

Дата Сумма, руб.

01.01.2007 – 200 000

01.02.2007 – 210 000

01.03.2007 – 220 000

01.04.2007 – 230 000

01.05.2007 – 240 000

01.06.2007 – 230 000

01.07.2007 – 180 000

01.08.2007 – 175 000

01.09.2007 – 170 000

01.10.2007 – 200 000

01.11.2007 – 205 000

01.12.2007 – 210 000

01.01.2008 – 205 000

2. Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.

Задание: определить сумму авансовых платежей и сумму налога на

имущество организации за каждый отчетный и налоговый периоды.

РЕШЕНИЕ:

Налогоплательщиками являются российские и иностранные

организации, имеющие в собственности, имеющие недвижимое имущество на

российской территории.

Объектом налогообложения для российских организаций определено

учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств движимое и

недвижимое имущество, включая имущество, переданное во временное

владение, пользование, распоряжение или доверительное управление,

внесенное в совместную деятельность.

6

Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость

имущества, являющегося объектом налогообложения. При определении

налоговой базы амортизируемое имущество учитывается по остаточной

стоимости.

Налоговым периодом по налогу на имущество организации установлен

календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие

и 9 месяцев календарного года.

Налоговая ставка по налогу на имущество организации устанавливается

законами субъектов РФ. При этом она не может превышать 2,2% к налоговой

базе.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как

произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы,

определенной за налоговый период. По итогам каждого отчетного периода

налогоплательщик обязан исчислить и внести в бюджет сумму авансового

платежа по налогу на имущество организации в размере ¼ произведения

соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества,

определенной за отчетный период.

Средняя стоимость имущества определяется как частное от деления

суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости

имущества на 1-е число каждого месяца налогового или отчетного периода и

1-е число следующего за налоговым или отчетным периодом месяца, на

количество месяцев в соответствующем периоде, увеличенное на единицу.

Порядок и конкретные сроки уплаты авансовых платежей по налогу и

окончательной суммы налога по итогам налогового периода устанавливаются

законами субъектов РФ.

1) Сумма авансового платежа за первое полугодие:

.1183%2,2 13

230000220000210000200000

4

1 руб=×

  

+ +++

2) Сумма авансового платежа за полугодие:

.1186%2,2 16

180000230000240000230000220000210000200000

4

1 руб=×

  

+ ++++++

7

3) Сумма авансового платежа за 9 месяцев:

.1130%2,2

19

200000170000175000180000230000240000230000220000210000200000

4

1

руб

× 

  

+ +++++++++

4) Сумма авансовых платежей: 1183 руб. + 1186 руб. + 1130 руб. = 3499 руб. 5) Сумма налога на имущество организации за налоговый период:

.4527%2,2

112

205000210000205000200000170000175000180000230000240000230000220000210000200000

руб

× 

  

+ ++++++++++++

ОТВЕТ: сумма авансовых платежей равна 3499 руб., сумма налога на

имущество организации за налоговый период 4527 руб.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome