Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (8), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (8), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (226.9 KB)
26 страница
213количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 26
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (8)

Бухгалтерский учет

Контрольная работа

2

1. Группировкаобъектовбухгалтерскогоучетапоихсоставуиразмещениюипоисточникамобразования (обязательствам)

АКТИВЫ (ИМУЩЕСТВО) И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО

ОБЩЕСТВА НА 01 ДЕКАБРЯ 2003 ГОДА

Таблица 1 № п/п Активы и обязательства Сумма

(руб.) 1. Офис фирмы 4.350.500 2. Основные материалы 1.650.500 3. Производственное оборудование в цехах 2.010.000 4. Готовая продукция на складе 1.291.730 5. Здания цехов 1.550.500 6. Наличные деньги в кассе 1.500 7. Уставный капитал 17.500.000 8. Долгосрочные кредиты банков 1.000.000 9. Патенты 1.375.000

10. Незавершенное производство 25.100 11. Деньги на расчетном счету 6.600.200 12. Добавочный капитал 500.000 13. Авансы у подотчетных лиц 920 14. Незавершенные капитальные вложения 1.650.000 15. Здание и оборудование складов 439.000 16. Нераспределенная прибыль 920.000 17. Краткосрочные кредиты банков 305.000 18. Прочие дебиторы 15.000 19. Задолженность бюджету по налогам 395.800 20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и

обеспечение 127.300 21. Прочие кредиторы 3.800 22. Топливо 160.000 23. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300 24. Задолженность по оплате труда 306.100 25. Оборудование к установке 740.000 26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные

ценности и услуги 1.005.000 27. Прочие материалы 102.500 28. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750 29. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000 30. Прибыль отчетного года 2.373.500

3

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СОСТАВУ И РАЗМЕЩЕНИЮ ОТКРЫТОГО

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ПО ВИДАМ Таблица 2

№ п/п Группа активов № по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I. Внеоборотные активы Основные средства В том числе:

8.350.000

1. Офис фирмы 4.350.500 3. Производственное

оборудование в цехах 2.010.000

5. Здания цехов 1.550.500 15. Здание и оборудование

складов 439.000

Нематериальные активы 1.375.000 9. Патенты 1.375.000 Незавершенное

строительство и оборудование к установке

2.390.000

14. Незавершенные капитальные вложения

1.650.000

25. Оборудование к установке 740.000 Долгосрочные

финансовые вложения -

Итого по группе I 12.115.000 II. Оборотные активы Запасы

В том числе: 3.813.130

2. Основные материалы 1.650.500 4. Готовая продукция на

складе 1.291.730

10. Незавершенное производство

25.100

22. Топливо 160.000 23. Налог на добавленную

стоимость по приобретенным ценностям

383.300

27. Прочие материалы 102.500 29. Покупные комплектующие

изделия и полуфабрикаты 200.000

Дебиторская задолженность В том числе:

1.906.670

13. Авансы у подотчетных лиц 920 18. Прочие дебиторы 15.000 28. Задолженность

покупателей за отгруженную продукцию

1.890.750

Денежные средства В том числе:

6.601.700

6. Наличные деньги в кассе 1.500

4

11. Деньги на расчетном счету 6.600.200 Краткосрочные

финансовые вложения -

Итого по группе II 12.321.500 Всего 24.436.500

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ПО ИСТОЧНИКАМ ОБРАЗОВАНИЯ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ)

Таблица 3 № п/п Группа источников

образования активов № по табл. 1

Подгруппа или виды источников

(обязательств)

Сумма (руб.)

I. Собственные Капитал В том числе:

21.293.500

7. Уставный капитал 17.500.000 12. Добавочный капитал 500.000 16. Нераспределенная

прибыль 920.000

30. Прибыль отчетного года 2.373.500 Итого по группе I 21.293.500

II. Заемные Долгосрочные В том числе:

1.000.000

8. Долгосрочные кредиты банков

1.000.000

Краткосрочные В том числе:

2.143.000

17. Краткосрочные кредиты банков

305.000

19. Задолженность бюджету по налогам

395.800

20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

21. Прочие кредиторы 3.800 24. Задолженность по оплате

труда 306.100

26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000

Итого по группе II 3.143.000 Всего 24.436.500

5

2. ВлияниеоперацийнаизменениевалютыбухгалтерскогобалансаОАО

Типы изменений валюты баланса:

1. Равновеликое увеличение актива и пассива 2. Равновеликое уменьшение актива и пассива 3. Изменения в структуре актива 4. Изменения в структуре пассива

ИЗМЕНЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОАО ПОД ВЛИЯНИЕМ ОТДЕЛЬНЫХ

ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 2003 Г. Таблица 4

№ п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Изменение на 01.01.04 Тип измене- ний

актива по строке баланса

пассива по строке баланс а

1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

480.000 + 480.000 211 + 480.000 621 1.

2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2.000.000 + 2.000.000

- 2.000.000

122

130

- - 3.

3. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000 - 1.276.000 262 - 1.276.000 621 2.

4. Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2003 г.

255.000 - 255.000 261 - 255.000 624 2.

5. Депонирована не выданная заработная плата

50.000 - - - 50.000

+ 50.000

624

628

4.

6. Начислена заработная плата персоналу организации за декабрь 2003 г.

345.000 + 345.000 213 (214, 216)

+ 345.000 624 1.

7. Начислено пособие по 10.000 - - - 10.000 625 4.

6

временной нетрудоспособности за декабрь 2003 г.

+ 10.000

624

8. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

42.600 - - - 42.600

+ 42.600

624

626

4.

Общее изменение баланса

-706.000 530 -706.000 700

7

3. Бухгалтерскиепроводкипооперациям Для отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций, в предложенный рабочий план счетов были внесены следующие изменения:

 На счете 01 «Основные средства» были открыты субсчета: 1. «Основные средства в организации» 2. «Выбытие основных средств»

ПЕРЕЧЕНЬ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ 2003 Г.

Таблица 5

№ операц ии

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов дебет кредит

1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

a) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

b) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

400.000

80.000 480.000

10.1

19.3

60

60

2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

300.000

08.3

07

3. Акцептованы счета подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

a) стоимость работ b) налог на добавленную

стоимость

200.000

40.000

08.3

19.1

60

60 4. Списано морально устаревшее

оборудование: a) первоначальная стоимость b) сумма начисленной

амортизации на дату списания c) стоимость оприходованных

материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

d) списана остаточная стоимость оборудования

200.000

195.000

3.000

5.000

01.2

02

10.5

91.2

01.1

01.2

91.1

01.2 5. Акцептован счет специализированной

монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

a) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100.000

08.3

60

8

b) налог на добавленную стоимость

20.000

19.1

60

6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

a) здание цеха b) производственное оборудование

ИТОГО

1.600.000 400.000

2.000.000

01.1 01.1

08.3 08.3

7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

a) на изготовление продукции в основном производстве

b) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

c) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

d) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320.000

70.000

40.000

10.000 440.000

20

25

26

44

10

10

10

10

8. Начислена амортизация основных средств:

a) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

b) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245.000

30.000 275.000

20

26

02

02

9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000

25

05 10. Акцептованы счета поставщиков и

сторонних организаций: a) за текущий ремонт здания офиса b) за коммунальные услуги

(освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

c) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

d) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

e) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

30.000

155.000

35.000

10.000

46.000

26

25

26

44

19.3

60

60

60

60

60

9

ИТОГО 276.000 11. Начислены проценты за краткосрочные

кредиты банка

15.000

91.2

66 12. Оплачены с расчетного счета

организации: a) счета поставщиков и

подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

b) проценты за краткосрочные кредиты банка

c) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС

d) налог на доходы физических лиц

e) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 2003 г.

f) алименты, удержанные по исполнительным листам

g) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1.276.000

15.000

32.000

42.600

127.300

3.050

150.000 1.645.950

60

66

68

68

69.1

76.2

66

51

51

51

51

51

51

51

13. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305.000

50

51 14.

Выплачены из кассы организации: a) заработная плата, пособия по

временной нетрудоспособности за ноябрь 2003 г.

b) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255.000

12.500 267.500

70

71

50

50

15. Депонирована не выданная заработная плата

50.000

70

76.4

16. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37.500

51

50 17.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

a) от покупателя за проданную продукцию

b) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2.100.000

10.000 2.110.000

51

51

62

76.3

10

18. Начислена заработная плата, пособия, другие выплаты персоналу организации за декабрь 2003 г.:

a) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

b) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

c) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

d) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

225.000

80.000

40.000

10.000 355.000

20

25

26

69.1

70

70

70

70

19. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

a) налога на доходы физических лиц

b) по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО

42.600

6.600 49.200

70

70

68

76.2

20. Начислен единый социальный налог (обязательные отчисления в Федеральный фонд – 28%, Фонд социального страхования – 4%, Фонд обязательного медицинского страхования – 3,6%) в размере 35,6% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2003 г.:

a) за изготовление продукции в основном производстве

b) за обслуживание и управление цехами

c) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

ИТОГО

82.125

29.200

14.600 125.925

20

25

26

69

69

69

21. Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2003 г.:

a) за изготовление продукции в основном производстве

900

20

69

11

b) за обслуживание и управление цехами

c) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

320

160

25

26

69

69 22. Сумма налога на добавленную

стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиками подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом.

186.000

68.2

19 23. Отражены расходы на служебные

командировки по утвержденным авансовым отчетам

10.500

26

71 24. Списаны накладные расходы для

включения в себестоимость продукции: a) общепроизводственные расходы

цехов b) общехозяйственные расходы

предприятия

629.520

200.260

20

20

25

26 25. Оприходована на складе выпущенная

из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85.355 руб.)

1.642.550

43

20 26. Отгружена готовая продукция

покупателям в соответствии с договорами:

a) по фактической производственной себестоимости

b) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

1.640.000

2.410.800

90.2

62

43

90.1 27. Списаны расходы на продажу,

относящиеся к проданной продукции

20.000

90.2

44 28.

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

401.880

90.3

68.2

29. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

348.920

90.9

99

30. Отражены результаты годовой инвентаризации:

a) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

b) недостача готовой продукции на складе

c) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1.200

2.500

2.500

10

94

73.2

91.1

43

94 31 Начислен налог на прибыль за декабрь

2003 г. в размере 24%

79.930

99

68

12

32 Списан результат по прочим доходам и расходам

15.800

99

91.9

33. Списана нераспределенная прибыль отчетного года.

2.626.690

99

84

13

4. СоставлениеГлавнойкнигисчетовВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ НА 1 ДЕКАБРЯ 2003 ГОДА

Таблица 6

№ счета Наименование счета Сумма (руб) Дебет Кредит

01 Основные средства 18.350.000 02 Амортизация основных средств 10.000.000 04 Нематериальные активы 1.670.000 05 Амортизация нематериальных активов 295.000 07 Оборудование к установке 740.000 08 Вложения во внеоборотные активы 1.650.000 10 Материалы 2.113.000 19 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 383.300

20 Основное производство 25.100 43 Готовая продукция 1.291.730 50 Касса 1.500 51 Расчетные счета 6.600.200 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1.005.000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1.890.750 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и

займам 305.000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1.000.000

68 Расчеты по налогам и сборам 395.800 69 Расчеты по социальному страхованию и

обеспечению 127.300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306.100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 76 Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами 15.000 3.800

80 Уставный капитал 17.500.000 83 Добавочный капитал 500.000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток) 920.000

99 Прибыли и убытки 2.373.500 ИТОГО 34.731.500 34.731.500

14

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 18.350.000 - 4 200.000

4 200.000 4 195.000 4 5.000

6 1.600.000 7 400.000

Оборот 2.200.000 Оборот 400.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 20.150.000 -

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 10.000.000 4 195.000

8 245.000 8 30.000

Оборот 195.000 Оборот 275.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - 10.080.000

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 1.670.000 - Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.2003 г. 1.670.000

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 295.000 9 295.000

Оборот - Оборот 295.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - 590.000

15

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. 740.000 -

2 300.000 Оборот - Оборот 300.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 440.000 -

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 1.650.000 - 2 300.000 3 200.000 5 100.000

6 1.600.000 6 400.000

Оборот 600.000 Оборот 2.000.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 250.000 -

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 2.113.000 - 1 400.000 4 3.000

7 320.000 7 70.000 7 40.000 7 10.000

30 1.200 Оборот 404.200 Оборот 440.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 2.077.200 -

16

СЧЕТ 19 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. 383.300 -

1 80.000 3 40.000 5 20.000

10 46.000 22 186.000

Оборот 186.000 Оборот 186.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 383.300 -

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 25.100 - 7 320.000 8 245.000

18 225.000 20 82.125 21 900 24 629.520 24 200.260

25 1.642.550 Оборот 1.702.805 Оборот 1.642.550 Сальдо на 31.12.2003 г. 85.355 -

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - - 7 70.000 9 295.000

10 155.000 18 80.000 20 29.200 21 320

24 629.520 Оборот 629.520 Оборот 629.520 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

17

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - - 7 40.000 8 30.000 9 30.000 9 35.000

18 40.000 20 14.600 21 160 23 10.500

24 200.260 Оборот 200.260 Оборот 200.260 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 1.291.730 - 25 1.642.550

26 1.640.000 30 2.500

Оборот 1.642.550 Оборот 1.642.500 Сальдо на 31.12.2003 г. 1.291.780 -

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - - 7 10.000

10 10.000 27 20.000

Оборот 20.000 Оборот 20.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

18

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 1.500 - 13 305.000

14 255.000 14 12.500 16 37.500

Оборот 305.000 Оборот 305.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 1.500 -

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 6.600.200 - 12 1.276.000 12 15.000 12 32.000 12 42.600 12 127.300 12 3.050 12 150.000 13 305.000

16 37.500 17 2.100.000 17 10.000

Оборот 2.147.500 Оборот 1.950.950 Сальдо на 31.12.2003 г. 6.796.750 -

19

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - 1.005.000

1 400.000 1 80.000 3 200.000 3 40.000 5 100.000 5 20.000 10 30.000 10 155.000 10 35.000 10 10.000 10 46.000

12 1.276.000 Оборот 1.276.000 Оборот 1.116.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - 845.000

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 1.890.750 - 17 2.100.000

26 2.410.800 Оборот 2.410.800 Оборот 2.100.000 Сальдо на 31.12.2003 г. 2.201.550 -

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 305.000 11 15.000

12 15.000 12 150.000

Оборот 165.000 Оборот 15.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - 155.000

20

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - 1.000.000 Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.2003 г. - 1.000.000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 395.800 12 32.000 12 42.600

19 42.600 22 186.000

28 401.880 31 79.930

Оборот 260.600 Оборот 524.410 Сальдо на 31.12.2003 г. - 659.610

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 127.300 12 127.300 18 10.000

20 82.125 20 29.200 20 14.600 21 900 21 320 21 160

Оборот 137.300 Оборот 127.305 Сальдо на 31.12.2003 г. - 117.305

21

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - 306.100

14 255.000 15 50.000

18 225.000 18 80.000 18 40.000 18 10.000

19 42.600 19 6.600

Оборот 354.200 Оборот 355.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - 306.900

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. 920 - 14 12.500

23 10.500 Оборот 12.500 Оборот 10.500 Сальдо на 31.12.2003 г. 2.920 -

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - - 30 2.500

Оборот 2.500 Оборот - Сальдо на 31.12.2003 г. 2.500 -

22

СЧЕТ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. 15.000 3.800

12 3.050 15 50.000 17 10.000 19 6.600

Оборот 3.050 Оборот 66.600 Сальдо на 31.12.2003 г. 5.000 57.350

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 17.500.000 Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.2003 г. - 17.500.000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 500.000 Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.2003 г. - 500.000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - 920.000 33 2.626.690

Оборот - Оборот 2.626.690 Сальдо на 31.12.2003 г. - 3.546.690

23

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - -

26 1.640.000 26 2.410.800

27 20.000 28 401.880 29 348.920

Оборот 2.410.800 Оборот 2.410.800 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.2003 г. - - 4 3.000

4 5.000 11 15.000

30 1.200 32 15.800

Оборот 20.000 Оборот 20.000 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - -

30 2.500 30 2.500

Оборот 2.500 Оборот 2.500 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

24

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.2003 г. - 2.373.500

29 348.920 32 15.800 31 79.930 33 2.626.690

Оборот 2.722.420 Оборот 348.920 Сальдо на 31.12.2003 г. - -

25

5. Составлениебаланса

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)

за ______________ 2003 года

Актив На конец года I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04-05) 1.080.000 Основные средства (01-02) 10.070.000 Незавершенное строительство (07, 08) 690.000 Доходные вложения в материальные ценности (03) - Прочие внеоборотные активы -

ИТОГО по разделу I 11.840.000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы В том числе:

3.454.335

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 2.077.200 затраты в незавершенном производстве (20) 85.355 готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) 1.291.780 товары отгруженные (45) - расходы будущих периодов (97) - прочие запасы и затраты - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 383.300 Дебиторская задолженность В том числе:

2.211.970

покупатели и заказчики (62) 2.201.550 задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75) - прочие дебиторы (71, 73, 76) 10.420 Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) - Денежные средства В том числе:

6.798.250

касса (50) 1.500 расчетные счета (51) 6.796.750 валютные счета (52) - прочие денежные средства (55, 57) - Прочие оборотные активы -

ИТОГО по разделу II 12.847.855 БАЛАНС 24.687.855

Пассив На конец года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) 17.500.000 Добавочный капитал (83) 500.000 Резервный капитал (82) - Целевые финансирование и поступления (86) - Нераспределенная прибыль (84) 3.546.690 Непокрытый убыток (84) -

ИТОГО по разделу III 21.546.690 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

26

Заемные средства (67) 1.000.000 ИТОГО по разделу IV 1.000.000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (66) 155.000 Кредиторская задолженность В том числе:

1.986.165

поставщики и подрядчики (60) 845.000 по оплате труда (70) 306.900 по социальному страхованию и обеспечению (69) 117.305 задолженность перед бюджетом (68) 659.610 прочие кредиторы (76) 57.350 Расчеты по дивидендам (75) - Доходы будущих периодов (98) - Резервы предстоящих расходов и платежей (96) - Прочие краткосрочные пассивы -

ИТОГО по разделу V 2.141.165 БАЛАНС 24.687.855

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome