Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (7), Упражнения и задачи из Анализ финансовой отчетности

Скачай Задачи по предмету анализ финансовой отчётности - упражнения - Анализ финансовой отчетности (7) и еще Упражнения и задачи в формате PDF Анализ финансовой отчетности только на Docsity! 2 Анализ финансовой отчётности Контрольная работа Вариант 4 Задание 1. Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам № 1-5 можно сделать следующие соответствующие выводы: а) основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные финансовые вложения, нематериальные активы отражены в форме №1 «Бухгалтерский баланс» и в форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»,данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями; б) показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в форме №1 Бухгалтерский баланс» и в форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» и имеют одинаковые значения; в) денежные средства отражены в форме №1 Бухгалтерский баланс» и в форме № 4 «Отчет о движении денежных средств» и имеют одно и тоже значение показателя; г) показатели долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные займы и кредиты не имеют значений, что не позволяет проверить достоверность этих показателей и сделать взаимоувязку с другими формами отчетности не представляется возможным. Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности. Задание 2. На конец года предприятие имеет имущество и источники его формирования в сумме 2564950 тыс.руб., по сравнению с величиной в 2064350 тыс.руб. на начало года, имущество предприятия увеличилось на 500600 тыс.руб. или на 24,25 процентных пункта. 3 Стоимость иммобилизованных активов на конец года возросла на 37,35 процентных пункта с 1314186 тыс.руб. до 1805070 тыс.руб. Если на начало года внеоборотные активы составляли 63,66%, то на конец года их доля в структуре активов составила 70,37%. Наибольший рост на конец года наблюдается у такой группы внеоборотных средств как основные активы – рост их составил 37,10 процентных пункта, их доля в структуре имущества увеличилась на 6,51 процентных пункта. В то же время стоимость оборотных активов возросла незначительно, на 9716 тыс.руб. или на 1,30 процентных пункта. В структуре активов доля оборотных активов снизилась с 36,34% до 29,63% на 6,71 процентных пункта. Увеличились дебиторская задолженность со сроком погашения в течение года на 34,97 процентных пункта и денежные средства на 44,69 процентных пункта, в структуре имущества их общий рост составил 1 процентных пункта. Прочие оборотные средства уменьшились. Наибольшее снижение наблюдается у материальных запасов, уменьшение их доли в структуре активов составило 4,58 процентных пункта , и у дебиторской задолженности (сроком более года), доля в структуре активов которых снизилась на 2,44 процентных пункта. Структура источников формирования имущества на конец года представляет собой соотношение 52% собственного капитала против 48% обязательств. На начало года это соотношение составляло 48:52. В отчетном году полученная прибыль в сумме 342892 тыс.руб. позволила увеличить размер собственного капитала с 990888 тыс.руб. на начало года до 1333774 тыс.руб. на конец года или на 34,60 процентных пункта. Увеличение же обязательств с 1073462 тыс.руб. на начало года до 1231176 тыс.руб. на конец года или на 14,69 процентных пункта произошло за счет увеличения долгосрочных обязательств на 175164 тыс.руб. при снижении краткосрочных обязательств на 17450 тыс.руб. Таким образом: - имущество организации увеличилось в большей степени за счет увеличения стоимости основных фондов, а не за счет увеличения производственной деятельности; 6 как отношение остатка на конец года к остатку на начало года и умноженное на 100.Показатели движения капитала рассчитываются : Поступило Кп=Остаток на конец года; Выбыло Кв= Остаток на начало года; Общая сумма собственного капитала увеличилась на 415659 тыс. руб, или на 45,27 процентных пункта. Причем возрос добавочный капитал на 126493 тыс. руб., или 28,86 процентных пункта, и сумма чистой прибыли на 289172 тыс руб, или 60,28 процентных пункта. Это результат от переоценки объектов основных средств. Коэффициент поступления составляет 0,22 тыс руб и превышает коэффициент выбытия на 0,11 тыс руб. Это означает, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала. Задание 5. Чистые активы - часть активов, которая сформирована за счет собственных источников. Именно на эти активы можно полагаться в период финансовых сложностей, перебоях в расчетных отношениях, ухудшении финансового состояния. Данные о чистых активах представлены в форме №3 , однако чистые активы приведены в свернутом виде. Именно поэтому в таблице 5.1. представлен расчет чистых активов организации по данным формы №1, где величина чистых активов рассчитывается как разница между балансовой величиной активов, принимаемых к расчету, и балансовой величиной обязательств, принимаемых к расчету. Величина чистых активов на начало года составляла 991189 тыс.руб. На конец года их величина возросла до 1334098 тыс.руб. Активы – имущество предприятия – по результатам деятельности отчетного года возросли более чем на 500 млн.руб. в связи с увеличением основных средств, нематериальных активов, дебиторской задолженности и денежных средств при незначительном снижении запасов, налога на добавленную стоимость и величины финансовых 7 вложений. А обязательства, исключаемые из стоимости активов, увеличились только на 157 млн.руб. в значительной степени за счет увеличения долгосрочных обязательств при снижении краткосрочной кредиторской задолженности. Увеличение суммы чистых активов характеризует повышение степени устойчивости функционирования хозяйствующего субъекта, т.е. уровня обеспеченности оборотных активов собственными средствами, увеличивает его рыночную стоимость и способствует повышению инвестиционной привлекательности. Задание 6. Для определения рентабельности активов необходимо по имеющимся данным рассчитать: - коэффициент автономии , А СК К авт = где СК- собственный капитал; А – величина активов. - коэффициент оборачиваемости собственного капитала , СК N К оборСК = где N – выручка от продажи; СК – собственный капитал. - рентабельность продаж ,100×= N P Pp где P – чистая прибыль отчетного периода; N- выручка от продаж. 8 Используя модель Дюпона, можно построить мультипликативную зависимость рентабельности активов от трех качественных показателей: , N P CK N A CK Pa ××= или .робавта РККP ××= Рассчитаем влияние факторов на изменение рентабельности активов: 606,20000,51000,51023,000 ==××∧=∧ ххРККP робавт K a авт 250,00000,51013,05023,001 −=−=×∧×=∧ ххРККP робавт K a об 261,29013,09987,15023,011 ==∧××=∧ ххРККP робавт Р a р Совокупное влияние факторов на изменение рентабельности активов ( 4,617% ) сложилось под воздействием фактора повышения коэффициента автономии (0,2,606%), снижения коэффициента оборачиваемости собственного капитала ( -0,250 %) и роста рентабельности продаж (2,261%). Итак, рентабельность активов главным образом увеличилась за счет повышения коэффициента автономии, однако снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала привело к уменьшению рентабельности. Таким образом, организации необходимо принять меры по приумножению капитала и повышению независимости. Задание 7. Продукция предприятия материалоемкая и трудоемкая, так как на себестоимость продукции приходится значительная часть материальных затрат и затрат на оплату труда. По результатам производственной деятельности предприятия в отчетном году величина материальных затрат на 1 рубль продукции уменьшилась с 0,488 до 0,439 рубля, что свидетельствует о более эффективном использовании материальных ресурсов. Не изменились затраты на оплату труда и отчисления на соц.нужды, а также амортизационные отчисления на 1 рубль продукции, но увеличились затраты на 1 рубль продукции по прочим элементам затрат с 0,116 до 0,092 рубля. В общем