Задачи по Теории экономического анализа - упражнение -  Теория экономического анализа (4), Упражнения из . Irkutsk State Technical University
dimon_87
dimon_8721 March 2013

Задачи по Теории экономического анализа - упражнение - Теория экономического анализа (4), Упражнения из . Irkutsk State Technical University

PDF (82.9 KB)
10 страница
387количество посещений
Описание
Задачи, тесты и упражнения по предмету математика. Теория экономического анализа. Задачи и решения. Упражнения с ответами. Разные варианты. Вариант 4.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 10
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по Теории экономического анализа, вариант 4 - контрольная работа - Теория экономического анализа

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Контрольная работа

по Теории Экономического анализа

тема:

«Задачи по Теории экономического анализа, вариант 4»

1. Даны факторные модели N = F*λF и N = Fa*λFa . Составим

мультипликативную модель зависимости объема выпуска продукции от

среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, удельного веса

стоимости машин и оборудования (активной части основных фондов) в

общей стоимости основных фондов предприятия и фондоотдачи активной

части основных фондов:

N = F*da* λ Fa,

где N- объем выпуска продукции за год;

F –среднегодовая стоимость основных фондов предприятия;

da – удельный вес активной части основных фондов в общей

стоимости основных фондов (Fa/ F);

λFa – фондоотдача активной части основных фондов предприятия.

2. Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Предыдущий

год

Отчетный

год

Отклонение (+,-)

Чистая прибыль, тыс. руб. 8900 10400 1500

Среднегодовая стоимость

внеоборотных активов, тыс.

руб.

42600 45400 2800

Среднегодовая стоимость

оборотных активов, тыс. руб.

39800 36200 -3600

Рентабельность активов определяется по формуле:

Ra = ЧП / А или Ra = ЧП / ВОА+ОА,

где Ra - рентабельность активов;

ЧП – чиста прибыль, тыс. руб.;

А – среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.;

ВОА – среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.;

ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

Способом долевого участия определим раздельное влияние изменения

среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение

рентабельности всех активов.

Рассчитаем рентабельность активов в отчетном и базисном периоде.

В базисном периоде рентабельность активов равна:

Ra 0 = ЧП0 / ВОА0+ОА0, = 8900 / (42600+39800) = 0,11

В отчетном году:

Ra1 = ЧП1 / ВОА1+ОА1 = 10400 / (45400+36200) = 0,13

Изменение за год составило:

∆ Ra = Ra1 - Ra 0 = 0,13-0,11 = 0,02

1) Определим влияние изменения среднегодовой стоимости

внеоборотных активов на изменение рентабельности всех активов. Для этого

рассчитаем долю внеоборотных активов в общей сумме изменения активов и

полученный результат умножим на общее отклонение рентабельности

активов.

∆ Ra (ВОА) = ∆ВОА / (∆ВОА0+∆ОА0)* ∆ Ra = 2800/(2800-3600)*0,02 = -0,07

Полученный результат свидетельствует о том, что увеличение

среднегодовой стоимости внеоборотных активов на 2800 тыс. руб. привело к

снижению рентабельности активов на 7%.

2) Определим влияние изменения среднегодовой стоимости

оборотных активов на изменение рентабельности активов.

∆ Ra (ОА) = ∆ОА / (∆ВОА0+∆ОА0)* ∆ Ra = -3600/(2800-3600)*0,02 = 0,09

Таким образом, снижение стоимости оборотных активов на 3600

тыс.руб.привело к увеличению рентабельности активов на 9%.

Общее изменение рентабельности активов за год составило 2%.

∆ Ra = ∆ Ra (ВОА) + ∆ Ra (ОА)

0,02 = -0,07+0,09

Способ долевого участия применяется для анализа аддитивных моделей

и моделей смешанного типа и позволяет определить влияние факторов на

результирующий показатель.

3. Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентификатор Бизнес-

план Отчет Отклонение

(+, -) Выручка от продаж, тыс. руб.

y 3854,1 3972,3 118,2

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.

a 265,8 268,4 2,6

Фондоотдача b 14,5 14,8 0,3

Модель зависимости выручки от продаж от средней стоимости

основных средств и их фондоотдачи: Y = a * b

Рассчитаем влияние этих факторов на результирующий показатель –

выручку от продаж.

1. Используем метод абсолютных разниц. Данный способ

применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного

показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных

моделях и моделях мультипликативно-аддитивного типа. И хотя его

использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое

применение в экономическом анализе.

При его использовании величина влияния факторов рассчитывается

умножением абсолютного значения прироста значения исследуемого фактора

на базовый уровень факторов, которые находятся справа от него, и на

текущий уровень факторов, расположенных слева от него в модели.

Необходимо следить за тем, чтобы алгебраическая сумма прироста

результативного показателя за счет отдельных факторов равнялась его

общему приросту.

1) Рассчитаем влияние среднегодовой стоимости основных фондов

на выручку от продаж.

∆Y(а) =∆ a * b0 = 2,6*14,5 = 37,7 тыс. руб.

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 2,6 тыс.

руб. привело к увеличению выручки от продаж на 37,7 тыс. руб.

2) Влияние фондоотдачи основных средств рассчитывается по

формуле:

∆Y(b) = a1 * ∆b = 265,8*0,3 = 80,52 тыс. руб.

Таким образом, увеличение фондоотдачи основных средств

способствовало росту выручки от продаж на 80,52 тыс. руб.

Общее изменение выручки от продаж за счет увеличения средней

стоимости основных средств и их фондоотдачи составило 118,2 тыс. руб.

∆Y =∆Y(а) + ∆Y(b)

118,2 = 37,7+80,52

2. Интегральный метод применяется для измерения влияния факторов в

мультипликативных, кратных и кратно-аддитивных моделях. Использование

этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния

факторов по сравнению со способом абсолютных разниц, поскольку

дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия

факторов, а делится поровну между ними.

1) Влияние среднегодовой стоимости основных фондов на выручку от

продаж определяется по формуле:

∆Y(b) = =∆ a * b0 + ∆ a*∆b/2 = 2,6*14,5+2,6*0,3/2 = 38,09

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 2,6 тыс.

руб. привело к увеличению выручки от продаж на 38,09 тыс. руб.

2) Влияние фондоотдачи основных средств рассчитывается по

формуле:

∆Y(b) = a0 * ∆b+ ∆ a*∆b/2 = 265,8*0,3+2,6*0,3/2 = 80,13 тыс. руб.

Таким образом, увеличение фондоотдачи основных средств

способствовало росту выручки от продаж на 80,13 тыс. руб.

∆Y =∆Y(а) + ∆Y(b)

118,2 = 38,09+80,13

Влияние средней стоимости основных средств и их фондоотдачи на

выручку от продаж, рассчитанное двумя способами, различны, изменение же

выручки за счет данных факторов одинаково по первому и второму методу.

4. Исходная информация для проведения факторного анализа

Вид

продукции

Выработано

продукции в

натуральном

выражении, шт.

Себестоимость

единицы

выработанной

продукции, тыс.

руб.

Общая сумма затрат

на выпуск, тыс. руб.

Предыду-

щий год

Отчет-

ный

год

Преды-

дущий

год

Отчет-

ный год

Предыду-

щий год

Отчет-

ный год

А 20000 30000 1,2 1,25 24000 37500

В 25000 20000 1,4 1,42 35000 28400

Итого 45000 50000 1,31 1,32 59000 65900

З = n*s,

где З – общая сумма затрат на выпуск, тыс. руб;

n – количество выработанной продукции, шт.;

s – себестоимость выработанной продукции, тыс. руб.

s = З/ n

Индексный метод. Индексы – это относительные величины,

характеризующие соотношение явлений во времени и пространстве. Они

применяются для характеристики динамики результативного показателя, а

также для измерения влияния отдельных факторов на результативный

показатель.

Метод построения и использования индексов для целей факторного

анализа называется индексным методом. На практике данный метод

применяется только в случае двухфакторной мультипликативной модели.

Рассчитаем влияние факторов – количества выработанной продукции и

ее себестоимости – на общую сумму затрат, используя данный метод.

Зависимость общей суммы затрат от количества и себестоимости

выработанной продукции отражается формулой:

IЗ =I n*Is = n1*s1 / (n0*s0)

IЗ = 65900/50000 = 1,12

Используя алгоритм данного метода для количественной оценки

влияния факторов на результат, необходимо знать следующие правила: при

определении количественного фактора качественные факторы взвешиваются

на уровне предыдущего (базисного) периода, а при оценке влияния

качественных факторов на результат количественные факторы взвешиваются

на уровне отчетного года.

С учетом данного правила и последней формулы индекса объема

продаж в результате воздействия двух факторов определим индекс

количества выработанной продукции, отражающий влияние количества

продукции на изменение общих затрат на выпуск.

IЗ(n) = n1*s0 / (n0*s0) = 50000*1,31 / (45000*1,31) = 1,11

Увеличение количества произведенной продукции привело к

увеличению общих затрат на выпуск на 11%.

Индекс себестоимости, отражающий влияние себестоимости единицы

произведенной продукции на изменение затрат на выпуск продукции.

IЗ(s) = n1*s1 / (n1*s0) = 50000*1,32 / (50000*1,31) = 1,008

Увеличение себестоимости единицы продукции привело к увеличению

затрат на производство на 8%.

Правильность расчетов влияния факторов определим путем

составления баланса отклонений:

∆ IЗ = IЗ(n)* IЗ(s)

1,12=1,008*1,11

Общая же сумма затрат за анализируемый период увеличилась на 12%.

5. 1) Метод расстояний

Создадим матрицу стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму

xij = aij / max aij. Результаты представлены в таблице.

Номер АО Финансовые показатели

1 2 3 4 5

1 0,75 1 0,9 0,7 0,4

2 0,9 0,9 0,7 0,7 0,6

3 0,7 0,9 1 0,6 0,9

4 1 0,8 0,7 1 0,5

5 0,8 0,6 0,7 0,5 1

Затем все элементы расчета возводятся в квадрат. Из суммы квадратов

данных показателей извлекается корень для получения показателя

обобщающей рейтинговой оценки Ri. Наибольшее значение Ri соответствует

первому месту. Результаты расчета отразим в виде таблицы.

Номер

АО

Квадраты стандартизированных

коэффициентов с учетом Кj

Рейтинговая

оценка Ri

место

1 2 3 4 5

1 1,125 2 3,24 1,47 0,48 2,884 3

2 1,62 1,62 1,96 1,47 1,08 2,784 4

3 0,98 1,62 4 1,08 2,43 3,18 1

4 2 1,28 1,96 3 0,75 3,0 2

5 1,28 0,72 1,96 0,75 3 2,774 5

Таким образом, на основе полученных данных мы можем сделать вывод:

1-е место в рейтинговой оценке деятельности акционерных обществ занимает

третье АО, 2-е – четвертое АО, 3-е – первое АО, что свидетельствует о более

эффективной их финансово-хозяйственной деятельности.

2) Метод суммы мест.

Результаты расчетов по методу суммы мест

Номер

АО

Места, достигнутые организации по данным

показателям

Рейтинговая

оценка Ri

место

1 2 3 4 5

1 4 1 2 2 5 14 2

2 2 2 4 3 3 14 2

3 5 3 1 4 2 15 3

4 1 4 3 1 4 13 1

5 3 5 5 5 1 19 4

По методу расстояний первое место в рейтинговой оценки деятельности

предприятий заняло 3-е АО, а по методу суммы мест – 4-е АО, причиной

различий является разница в критериях оценки наилучшей организации: по

методу суммы мест наилучшая организация – min Ri, а по методу расстояний

– max Ri.

6. Данные:

Iкр (номинальная годовая банковская ставка) = 24%

Ткр (срок внесения денег на депозит в месяцах) = 4

S (внесенная сумма на депозит) = 300000 рублей

Rи (месячный темп инфляции) = 3%

Схема сложных процентов:

F = S*(1+ Iкр ) Т кр ,

где F - будущая стоимость внесенных на депозит средств

F = S*(1+ Iкр ) Т кр = 300000*(1+0,24)

4 = 708000 руб.

Наращенная сумма внесенных средств с учетом инфляции

определяется по формуле:

Fи = S*((1+ Iкр) / (1+ Rи)) Т кр = 300000*((1+0,24)/(1+0,03))

4 = 626549 руб.

Эрозия капитала = Fи / F = 626549/708000 = 0,88

Таким образом, уменьшение реальной стоимости суммы, вложенной на

депозит, за счет инфляции составляет 12% (100% - 88%).

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome