Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (1), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (1), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (214.2 KB)
28 страница
247количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 28
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (2)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

вариант № 2

Москва – 2008

2

Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО

№ п/п

Группа активов

№ по табл.

1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I. Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

13.219.500

2 Административное здание 6.620.000 14 Здание и оборудование складов 2.939.000 15 Здание цехов 1.650.500

27 Производственное оборудование в цехах 2.010.000

Нематериальные активы 24 Патенты 1.375.000

Незавершенное строительство и оборудование к установке 2.390.000

20 Незавершенные капитальные вложения 1.650.000

22 Оборудование к установке 740.000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I 16.984.500

II. Оборотные активы

Запасы, в том числе:

3.579.830

3 Готовая продукция на складе 1.291.730 19 Незавершенное производство 25 100 23 Основные материалы 1.800.500

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000

30 Прочие материалы 102.500 31 Топливо 160.000

Дебиторская задолженность, в том числе: 2.187.865

1 Авансы у подотчетных лиц 920

9 Задолженность персонала по прочим операциям 1.200

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2.170.745

28 Прочие дебиторы 15.000

Денежные средства, в том числе:

6.300.500

4 Денежные средства в кассе 51.500

5 Денежные средства на расчетном счету 6.249.000

17 Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500

18 Налог на добавленную стоимость

3

по приобретенным ценностям 153.305

Итого по группе II 13.302.000 Всего: 30.286.500

Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группировка источников образования активов

№ по табл.

1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I. Собственные Капитал, в том числе: 27.143.500 6 Добавочный 500.000 21 Нераспределенная прибыль 920.000 26 Прибыль отчетного периода 2.373.500 32 Уставный капитал 23.350.000 Итого по группе I 27.143.500

II. Заемные Долгосрочные, в том числе: 1.003.800 7 Долгосрочные кредиты банков 1.000.000 29 Прочие кредиторы 3.800 Краткосрочные, в том числе:

8 Задолженность бюджету по налогам

395.800

10 Задолженность по оплате труда 306.100

11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000

16 Краткосрочные кредиты банков 305.000 Итого по группе II 3.143.000 Всего: 30.286.500

4

Таблица 4 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных

хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ п/п

Содержание операции

1 вариант Характер изменения (увеличение (+) или

уменьшение (-) статей баланса)

Тип изме- нений

Актив баланса Пассив баланса

Сумма (руб.)

код строки баланса

измене- ние (+) или (-)

код строки баланса

измене- ние (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

531.000 211 + 621 + III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38.400 260 260

+ -

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11.600 240 260

+ -

I

4

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого

250.000

11.600 261.600

260 240 260

- 622 + -

-

IV I

5 Депонирована невыданная заработная плата 6.200

625 622

+ - II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35.400 624 622

+ - II

7

Оплачены с расчетного счета организации: - счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.206.000 260 - 621 - IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300.000 260 260

+ -

I

9

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение

1.900.000

260 241

+ -

I

5

дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО

10.000 1.910.000

260 240

+ -

I

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1.003.000 120 120

+ -

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140.000 260 - 610 - IV

Общее изменение итога баланса 5.443.200 -1.065.000 -1.065.000

6

Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ опе -ра- ции

Содержание операции

2 вариант

Корреспон- денция счетов

Сумма (руб.)

дебет кредит

1 2 3 4 5

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого

450.000 81.000

531.000

10 19

60 60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740.000 08 07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость

190.000 34.200

08 19

60 60

5

Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000 760.000

-

15.000

01-1 02

91

10

01

01-1

01-1

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость

66.000 11.880

08 19

60 60

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85.000 08 10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование Итого

850.000 153.000

1.003.000

01 01

08 08

9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном

7

производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого

300.000

85.000

97.800 8.000

490.800

20

25

26 44

10

10

10 10

10

Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого

230.000

37.000 267.000

25

26

02

02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270.000 25 05

12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого

194.000

160.000

37.000

5.500

71.370 467.870

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13.000 91 66

13’ Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива 500 08 76-2

14

Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого

1.206.000 13.000

500

-

40.400

51.500

60.000 1.900

140.000 1.513.300

60 66

76-2

68 68

69

69 76-2 66

51 51

51

51 51

51

51 51 51

8

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

300.000

50

51

16

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого

250.000

11.600 261.600

70

71

50

50

17 Депонирована невыданная заработная плата 6.200 70 76-2

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38.400 51 50

19

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого

1.900.000 10.000

1.910.000

51 51

62 76-1

20

Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

3.600 1.100 1.100

10 94 73

91 43 94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого

215.000

70.000

45.000

17.000 3.000

10.000

360.000

20

25

26

44 69

08

70

70

70

70 70

70

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) Итого

35.400 2.900

800

39.100

70 70

70

68

76-2

73

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

55.900 18.200

11.700

20 25

26

69 69

69

9

г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого

4.420

2.600 92.820

44

08

69

69

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. в размере 0,4 % от начисленной заработной платы персоналу организации (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого

860 280

180 68

40

1.428

20 25

26 44

08

69 69

69 69

69

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202.050 68 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8.100 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1.900 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98.140 04 08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1.600 94 71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1.600 70 94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

- 58 76-2

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

- 76-2 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

833.480 20 25

35

Оприходована на складе выпущенная продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92.200 руб.)

1.338.140 43 20

10

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430.780

90

26

37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2.371.800

1.548.832

62

90

90

43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361.800 90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34.988 90 44

40 Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

(4600) 99 90

41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

5.600 91 99

42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. В размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

240 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2.374.260 99 84

11

Приложение 1 ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 23.450.000 8а) 850.000 5а) 760.000 8б) 153.000

Оборот 1.003.000 Оборот 760.000 Сальдо на 31.12.0Х 23.693.000

Счет 01-1 «Выбытие основных средств» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

5а) 760.000 5б) 760.000

Оборот 760.000 Оборот 760.000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 02 «Амортизация основных средств» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 10.230.500

5б) 760.000 10а) 230.000 10б) 37.000

Оборот 760.000 Оборот 267.000 Сальдо на 31.12.0Х 9.737.500

12

Счет 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1.670.000

29 98.140

Оборот 98.140 Оборот - Сальдо на 31.12.0Х 1.768.140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 295.000 11 270.000

Оборот - Оборот 270.000 Сальдо на 31.12.0Х 565.000

Счет 07 «Оборудование к установке» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 740.000

3 740.000

Оборот - Оборот 740.000 Сальдо на 31.12.0Х 0

13

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1.650.000

3 740.000 8а) 850.000 4а) 190.000 8б) 153.000 6а) 66.000 29 98.140 7 85.000

13’ 500 21е) 10.000 23д) 2.600 25д) 40

Оборот 1.094.140 Оборот 1.101.140 Сальдо на 31.12.0Х 1.643.000

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 2.263.000 1а) 450.000 7 85.000 2 920 9а) 300.000

5г) 15.000 9б) 85.000 20а) 3.600 9в) 97.800

9г) 8.000

Оборот 469.520 Оборот 575.800 Сальдо на 31.12.0Х 2.156.720

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 153.305 1б) 81.000 26 202.050 4б) 34.200 6б) 11.880

12д) 71.370

Оборот 198.450 Оборот 202.050 Сальдо на 31.12.0Х 149.705

14

Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 25.100

9а) 300.000 35 1.338.140 21а) 215.000 23а) 55.900 25а) 860 34 833.480

Оборот 1.405.240 Оборот 1.338.140 Сальдо на 31.12.0Х 92.200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9б) 85.000 34 833.480 10а) 230.000 11 270.000

12б) 160.000 21б) 70.000 23б) 18.200 25б) 280

Оборот 833.480 Оборот 833.480 Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9в) 97.800 36 430.780 10б) 37.000 12а) 194.000 12в) 37.000 21в) 45.000 23в) 11.700 25в) 180 27 8.100

Оборот 430.780 Оборот 430.780 Сальдо на 31.12.0Х 0

15

Счет 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1.291.730

35 1.338.140 20б) 1.100 37б) 1.548.832

Оборот 1.338.140 Оборот 1.549.932 Сальдо на 31.12.0Х 1.079.938

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 9г) 8.000 39 34.988

12г) 5.500 21г) 17.000 23г) 4.420 25г) 68

Оборот 34.988 Оборот 34.988 Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 51.500 15 300.000 16а) 250.000 28 1.900 16б) 11.600

18 38.400

Оборот 301.900 Оборот 300.000 Сальдо на 31.12.0Х 53.400

16

Счет 51 «Расчетный счет» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 6.249.000

18 38.400 14а) 1.206.000 19а) 1.900.000 14б) 13.000 19б) 10.000 14в) 500

14д) 40.400 14е) 51.500 14ж) 60.000 14з) 1.900 14и) 140.000 15 300.000

Оборот 1.948.400 Оборот 1.813.300 Сальдо на 31.12.0Х 6.384.100

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1.080.500

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0Х 1.080.500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1.005.000 14а) 1.206.000 1а) 450.000

1б) 81.000 4а) 190.000 4б) 34.200 6а) 66.000

6б) 11.880 12а) 194.000 12б) 160.000 12в) 37.000 12г) 5.500 12д) 71.370 Оборот 1.206.000 Оборот 1.300.950

Сальдо на 31.12.0Х 1.099.950

17

Счет 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2.170.745

37а) 2.371.800 19а) 1.900.000

Оборот 2.371.800 Оборот 1.900.000 Сальдо на 31.12.0Х 2.642.545

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 305.000 14б) 13.000 13 13.000 14и) 140.000

Оборот 153.000 Оборот 13.000 Сальдо на 31.12.0Х 165.000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 1.000.000

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0Х 1.000.000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 395.800

14д) 40.400 22а) 35.400 26 202.050 38 361.800

42 240 Оборот 242.450 Оборот 397.440 Сальдо на 31.12.0Х 550.790

18

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 127.300

14е) 51.500 23а) 55.900 14ж) 60.000 23б) 18.200 21д) 3.000 23в) 11.700

23г) 4.420 23д) 2.600 25а) 860 25б) 280 25в) 180 25г) 68 25д) 40

Оборот 114.500 Оборот 94.248 Сальдо на 31.12.0Х 107.048

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 306.100 16а) 250.000 21а) 215.000 17 6.200 21б) 70.000

22а) 35.400 21в) 45.000 22б) 2.900 21г) 17.000 22в) 800 21д) 3.000 31 1.600 21е) 10.000

Оборот 296.900 Оборот 360.000 Сальдо на 31.12.0Х 369.200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920

16б) 11.600 2 920 27 8.100 28 1.900 30 1.600

Оборот 11.600 Оборот 12.520 Сальдо на 31.12.0Х 0

19

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1.200

20в) 1.100 22в) 800

Оборот 1.100 Оборот 800 Сальдо на 31.12.0Х 1.500

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 15.000

19б) 10.000

Оборот - Оборот 10.000 Сальдо на 31.12.0Х 5.000

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 3.800 14в) 500 13’ 500 14з) 1.900 17 6.200

22б) 2.900

Оборот 2.400 Оборот 9.600 Сальдо на 31.12.0Х 11.000

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 23.350.000

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0Х 23.350.000

20

Счет 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма 500.000

Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0Х 500.000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 920.000 43 2.374.260

Оборот - Оборот 2.374.260 Сальдо на 31.12.0Х 3.294.260

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 36 430.780 37а) 2.371.800

37б) 1.548.832 40 4.600 38 361.800 39 34.988

Оборот 2.376.400 Оборот 2.376.400 Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 13 13.000 5г) 15.000 41 5.600 20а) 3.600

Оборот 18.600 Оборот 18.600 Сальдо на 31.12.0Х 0

21

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

20б) 1.100 20в) 1.100 30 1.600 31 1.600

Оборот 2.700 Оборот 2.700 Сальдо на 31.12.0Х 0

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 01.12.0Х 2.373.500 40 4.600 41 5.600 42 240 43 2.374.260

Оборот 2.379.100 Оборот 5.600 Сальдо на 31.12.0Х 0

22

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ счета

Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 23.450.000 1.003.000 760.000 23.693.000 01-1 760.000 760.000 02 10.230.500 760.000 267.000 9.737.500 04 1.670.000 98.140 1.768.140 05 295.000 270.000 565.000 07 740.000 740.000 08 1.650.000 1.094.140 1.101.140 1.643.000 10 2.263.000 469.520 575.800 2.156.720 19 153.305 198.450 202.050 149.705 20 25.100 1.405.240 1.338.140 92.200 25 833.480 833.480 26 430.780 430.780 43 1.291.730 1.338.140 1.549.932 1.079.938 44 34.988 34.988 50 51.500 301.900 300.000 53.400 51 6.249.000 1.948.400 1.813.300 6.384.100 58 1.080.500 1.080.500 60 1.005.000 1.206.000 1.300.950 1.099.950 62 2.170.745 2.371.800 1.900.000 2.642.545 66 305.000 153.000 13.000 165.000 67 1.000.000 1.000.000 68 395.800 242.450 397.440 550.790 69 127.300 114.500 94.248 107.048 70 306.100 296.900 360.000 369.200 71 920 11.600 12.520 73 1.200 1.100 800 1.500

76-1 15.000 10.000 5.000 76-2 3.800 2.400 9.600 11.000 80 23.350.000 23.350.000 83 500.000 500.000 84 920.000 2.374.260 3.294.260 90 2.376.400 2.376.400 91 18.600 18.600 94 2.700 2.700 99 2.373.500 2.379.100 5.600

Итого 40.812.000 40.812.000 19.852.728 19.852.728 40.749.748 40.749.748

23

Приложение 3

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ

СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм (руб.) Экспедитор Федченко А. С. - Кладовщик Резцова Е. А. 920 Технолог Ахатова А. Р. -

920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА

ДЕКАБРЬ 200Х года

оп ер ац и и

Содержание операции

2 вариант

Корреспон- денция счетов

Сумма (руб.)

Де- бет

Кре- дит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой за погрузку поступивших материалов

920 10 71-2

2

Выдано под отчет работника: а) Федченко А. С. б) Ахатовой А. Р. Итого

2.600 9.000

11.600

71-1 71-3

50 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А. Р. По утвержденному авансовому отчету

7.100 26 71-3

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А. С.

1.000 26 71-1

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А. Р. Внесен в кассу по приходному кассов. ордеру

1.900 50 71-3

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А. С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1.600 94 71-1

24

Счет 71-1 Федченко А. С.

Дебет Кредит

месяц №

опер. содержание сумм а месяц

№ опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. декабрь

2а) Выдано под

отчет работника 2.600

дек. 4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды

1.000

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы

1.600

Оборот 2.600 Оборот 2.600 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

Счет 71-2 Резцова Е. А.

Дебет Кредит

месяц №

опер. Содержание сумма месяц №

опер. Содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 920 декабрь декабрь 1 Оплачено за

погрузку- разгрузку поступивших материалов

920

Оборот - Оборот 920 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

25

Счет 71-3 Ахатова А. Р.

Дебет Кредит

месяц №

опер. Содержание сумма месяц №

опер. Содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. декабрь

2б) Выдано под

отчет работника

9.000

дек.

3

Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету

7.100

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

1.900

Оборот 9.000 Оборот 9.000 Сальдо на 31.12.200Х г. 0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/п

Наименование счетов

подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 Федченко А. С. 2.600 2.600 2 Резцова Е. А. 920 920 3 Ахатова А. Р. 9.000 9.000

ИТОГО 920 11.600 12.520

26

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)

За отчетный 200Х г.

Показатель

За отчетный период (за декабрь)

Справочно

(за январь-ноябрь 200Х г.)

За отчетный 200X год

1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2.010.000

21.540.000

23.550.000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(1.548.832) (16.155.474) (17.704.306)

Валовая прибыль 461.168 5.384.526 5.845.694

Коммерческие расходы (34.988) (198.000) 232.988

Управленческие расходы (430.780) (2.180.000) (2.610.780)

Прибыль (убыток) от продаж

(4600) 3.006.526 3.001.926

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению - - -

Проценты к уплате - - -

Доходы от участия в других организациях

- - -

Прочие доходы 18.600 202.500 221.100

Прочие расходы (13.000) (86.000) (99.000)

Прибыль (убыток) до налогообложения 1000 3.123.0263.124.026

Текущий налог на прибыль 240 (749.526) (749.766)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 760

2.373.500 2.374.260

27

Приложение 5 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.200Х года

АКТИВ Код На конец отчетного

периода 1 2 3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 1.203.140 Основные средства 120 13.955.500 Незавершенное строительство 130 1.643.000 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 16.801.640

I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3.328.858 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 2.156.720

животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 92.200 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1.079.938 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 149.705

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 2.649.045

в том числе покупатели и заказчики 241 2.642.545 Краткосрочные финансовые вложения 250 1.080.500 Денежные средства 260 6.437.500 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 13.645.608

БАЛАНС 300 30.447.248

28

ПАССИВКод На конец отчетного периода

12 3 I I I . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 23.350.000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 500.000 Резервный капитал, в том числе: 430 резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3.294.260 ИТОГО по разделу I I I 490 27.144.260

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 1.000.000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1.000.000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 165.000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2.137.988 поставщики и подрядчики 621 1.099.950 задолженность перед персоналом организации 622 369.200 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 107.048

задолженность по налогам и сборам 624 550.790 прочие кредиторы 625 11.000 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2.302.988

БАЛАНС700 30.447.248

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome