Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (10), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (10), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (226.6 KB)
21 страница
488количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 21
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (10)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХУЧЕТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По бухгалтерскому учету Вариант № 2

Архангельск, 2007 г.

2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды ак- тивов Сумма (руб)

I Внеоборотные активы Основные средства, в том числе:

2 Административное здание 5 620 000

13 Здание и оборудование складов 439 000 14 Здания цехов 1 550 500

26 Производственное оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы: 23 Патенты 1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке:

19 Незавершенные капитальные вло- жения

1 650 000

21 Оборудование к установке 740 000 Итого по группе I 13 384 500

II Оборотные активы Запасы, в том числе:

3 Готовая продукция на складе 1 291 730

18 Незавершенное производство 25 100 22 Основные материалы 1 800 500

24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

29 Прочие материалы 102 500 30 Топливо 160 000 17 НДС 383 300

Дебиторская задолженность, в том числе

1 Авансы у подотчетных лиц 920

11 Задолженность покупателей за от- груженную продукцию

1 890 750

27 Прочие дебеторы 15 000 Денежные средства, в том числе: 4 Денежные средства в кассе 1 500

5 Денежные средства на расчетном счету

6 600 200

16 Краткосрочные финансовые вложе- ния

1 080 500

Итого по группе II 13 552 000 Всего: 26 936 500

3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или виды источни- ков Сумма (руб)

I Собственные Капитал, в том числе: 6 Добавочный капитал 500 000 20 Нераспределенная прибыль 920 000 25 Прибыль отчетного периода 2 373 500 31 Уставный капитал 20 000 000 Итого по группе I 23 793 500

II Заемные Долгосрочные, в том числе: 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 Краткосрочные, в том числе:

8 Задолженность бюджету по налогам

395 800

9 Задолженность по оплате тру- да

306 100

10 Задолженность по отчислени- ям на социальное страхование

127 300

12 Задолженность поставщикам за приобретенные материаль- ные ценности и услуги

1 005 000

15 Краткосрочные кредиты бан- ков

305 000

28 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего 26 936 500

4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдель- ных хозяйственных операций за декабрь 200Хг.

№ п/п

Содержание операции Сумма (руб.)

Характер изменения статей баланса Тип изме мене не- ний

Актив баланса Пассив баланса

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изме- нение (+) или

(-)

1

Акцептованы счета по- ставщиков за поступив- шие на склад матери- альные ценности вклю-

чая НДС

554 600 211 (+) 621 (+) III

2

Выданы работникам суммы наличных де- нежных средств под от-

чёт

11 600 240 260

(+) (-)

------ ------ I

3

Выплачены из кассы ор- ганизации заработная плата, пособия по вре- менной нетрудоспособ-

ности

250 000 260 (-) 622 (-) IV

4 Депонирована невыдан- ная заработная плата

6 200 ------ ------ 625 622

(-) (+)

II

5

Из начисленной зара- ботной платы удержан налог на доходы физи-

ческих лиц

35 400 ------ ------ 622 624

(-) (+)

II

6

Оплачены с расчётного счёта организации сче- та поставщиков и под- рядчиков за поставлен- ное оборудование, ма- териалы, коммунальные

услуги и пр.

1 206 000 260 (-) 621 (-) IV

7 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств

1 003 000 120 130

(+) (-)

------ ------ I

8

Произведено с расчёт- ного счёта погашение краткосрочного кредита

банка

140 000 260 (-) 610 (-) IV

Общее изменение ито- га баланса (1 041 400)

5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг.

№ опе- рации

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспон- денция счетов

дебет кре- дит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступив- шие на склады материальные ценности:

а). Покупная стоимость, включая транспортные расходы

470 000 10 60

б). Налог на добавленную стоимость 84 600 19 60 ИТОГО 554 600

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

1 050 10 71

3 передано в монтаж оборудование для строяще- гося цеха

740 000 08 07

4 Акцептованы счета подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а). Стоимость работ 190 000 08 60 б). Налог на добавленную стоимость 34 200 19 60

5 Списано морально устаревшее оборудование: а). Первоначальная стоимость 760 000 01-1 1 б). Сумма начисленной амортизации на дату списания

760 000 2 01-1

в). Списана остаточная стоимость оборудования ------ 91-2 01-1 г). Стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене воз- можного использования

15 000 10 91-1

6 Акцептован счет специализиррованной мон- тажной организации за принятые по акту рабо- ты по монтажу производственного оборудова- ния:

а). Стоимость оказанных услуг по монтажу про- изводственного оборудования

66 000 08 60

б). Налог на добавленную стоимость 11 880 19 60 7 Приняты в эксплуатацию законченные объекты

основных средств:

а). Здание цеха 850 000 01 08 б). Производственное оборудование 153 000 01 08

ИТОГО 1 003 000 8 Отпущены со склада и израсходованы матери-

альные ценности (по фактической себестоимо- сти):

а). На изготовление продукции в основном про- изводстве

300 000 20 10

6

б). На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

85 000 25 10

в). На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97 800 26 10

г). На упаковку продаваемой продукции 8 000 44 10 ИТОГО 490 800

9 Начислена амортизация основных средств:

а). Производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

230 000 25 02

б). Зданий, сооружений и инвентаря общехозяй- ственнго назначения

37 000 26 02

ИТОГО 267 000 10 Начислена амортизация по нематериальным ак-

тивам, используемым на общепроизводствен- ные нужды

270 000 25 05

11 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а). За текущий ремонт административного зда- ния

194 000 26 60

б). За коммунальные услуги (освещение, отоп- ление, газ), потребленные основным производ- ственным цехом

160 000 25 60

в). За коммунальные услуги и услуги связи под- разделений общехозяйственного назначения

37 000 26 60

г). За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорож- ной станции

5 500 44 60

д). Налог на добавленную стоимость по ремонт- ным работам и потребленным услугам

71 370 19 60

ИТОГО 467 870 12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты

банка 14 000 91 66

13 Оплачены с расчетного счета организации: а). Счета поставщиков и подрядчиков за постав- ленное оборудование, материалы, коммуналь- ные услуги и пр.

1 206 000 60

51

б). Проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000 66 51 в). Штраф налогового органа за нарушение сро- ков предоставления декларации по налогу на прибыль

-------- 68

51

г). НДФЛ 40 400 68 51 д). ЕСН (взносы в Федеральный фонд, Фонд со- циального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

51 500 69

51

е). Страховые взносы на обязательное пенсион- ное страхование

60 000 69

51

ж). Алименты, удержанные по исполнительным листам

1 900 76-1

51

7

з). В погашение краткосрочных кредитов банка 140 000 66 51 ИТОГО 1 513 800

14 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной пла- ты, на коммандировки, хозяйственные расходы

300 000 50 51

15 Выплачены из кассы организации: а). Заработная плата, пособия по временной не- трудоспособности за ноябрь 200Х г.

250 000 70 50

б). Под отчет на коммандировочные и хозяй- ственные расходы

11 600 71 50

ИТОГО 261 600 16 Депонирована невыданная заработная плата 6 200 70 76 17 Внесена из кассы на расчетный счет денежная

наличность сверх установленного лимита 38 400 51 50

18 Поступили деньги на расчетный счет организа- ции:

а). От покупателя за проданную продукцию 1 900 000 51 62 б). В погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000 51 76-2

ИТОГО 1 910 000 19 Отражены результаты годовой инвентаризации:

а). Излишки материалов на складе (по рыносной стоимости)

3 600 10 91-1

б). Недостача готовой продукции на складе 1 100 94 43 в). Недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 100 73 94

20 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а). Рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

215 000 20 70

б). Рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

70 000 25 70

в). Руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

45 000 26 70

г). Сотрудникам, обслудивающим процесс сбы- та продукции

17 000 44 70

д). Пособия по временной нетрудоспособности 3 000 69 70 ИТОГО 350 000

21 Из начисленной заработной платы и других вы- плат произведены удержания:

а). НДФЛ 35 400 70 68 б). По исполнительным листам (элементы) 2 900 70 76 в). Удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

800 70 73

ИТОГО 39 100

8

22 Начислен ЕСН в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за де- кабрь 200Х г.:

а). За изготовление продукции в основном про- изводстве

55 900 20 69

б). За обслуживание и управление цехами 18 200 25 69

в). За управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

11 700 26 69

г). За обслуживаине процесса сбыта продукции 4 420 44 69 ИТОГО 90 220

24 0,4%

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ- водстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу орга- низации за декабрь 200Х г.:

а). За изготовление продукции в основном про- изводстве

860 20 69

б). За обслуживание и управление цехами 280 25 69 в). За управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

180 26 69

г). За обслуживаине процесса сбыта продукции 68 44 69 ИТОГО 1 388

25 Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщика- ми и подрядчиками в счет-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

202 050 68 19

26 Отражены расходы на служебные комманди- ровки и хозяйственные нужды по утвержден- ным авансовым счетам (общехозяйственные расходы)

8 100 26 71

27 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1 900 50 71

28 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки

1 600 94 71

29 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кас- су подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи

1 600 70 94

30 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

------- 58 76-1

31 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за ак- ции

-------- 76-1 51

32 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной про- дукции

833 480 20 25

33 Оприходована на складе выпущенная из произ- водства готовая продукция по фактической се- бестоимости

1 338 140 43 20

9

34 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сч. 26)

430 780 90 26

35 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а). Отражена выручка от продажи готовой про- дукции в сумме, указанной в расчетных доку- ментах

2 371 800 62 90-1

б). Списана со склада отгруженная продукция по фактической себестоимости

1 548 832 90-2 43

36 Начислен НДС с выручки от продажи продук- ции по ставке 18%

361 800 90-3 68

37 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции

29 488 90 44

38 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции выручка от продаж-с/с-налоги

4 600 99 90-9

39 Списан результат по прочим доходам и расхо- дам

4 600 91-9 99

40 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24%

------

41 Списана нераспределенная прибыль отчетного года

2 373 500 99 84

ИТОГО 19 679 678

10

Формирование главной книги счетов

Счет 01 "Основные средства" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 19 850 000 7 (а+б) 1 003 000 5 а 760 000 Оборот 1 003 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х 20 093 000

Счет 01-1 "Выбытие основных средств"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 5 а 760 000 5 б 760 000 Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х ------

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 10 230 500 5 б 760 000 9 (а+б) 267 000 Оборот 760 000 Оборот 267 000 Сальдо на 31.12.0Х 9 737 500

Счет 04 "Нематериальные активы"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 670 000 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 1 670 000

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 295 000 10 270 000 Оборот ------ Оборот 270 000 Сальдо на 31.12.0Х 565 000

Счет 07 "Оборудование к установке"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 740 000 3 740 000 Оборот ------ Оборот 740 000 Сальдо на 31.12.0Х 0

11

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 650 000 3 740 000 7 (а+б) 1 003 000 4 а 190 000 6 а 66 000 Оборот 996 000 Оборот 1 003 000 Сальдо на 31.12.0Х 1 643 000

Счет 10 "Материалы"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 263 000 1 а 470 000 8 а 300 000 2 1 050 8 б 85 000 5 г 15 000 8 в 97 800 19 а 3 600 8 г 8 000 Оборот 489 650 Оборот 490 800 Сальдо на 31.12.0Х 2 261 850

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 153 305 1 б 84 600 25 202 050 4 б 34 200 11 д 71 370 6 б 11 880 Оборот 202 050 Оборот 202 050 Сальдо на 31.12.0Х 153 305

Счет 20 "Основное производство"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 25 100 8 а 300 000 33 1 338 140 20 а 215 000 22 а 55 900 24 а 860 32 833 480 Оборот 1 405 240 Оборот 1 338 140 Сальдо на 31.12.0Х 92 200

Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 8 б 85 000 32 833 480

12

9 а 230 000 10 270 000 11 б 160 000 20 б 70 000 22 б 18 200 24 б 280 Оборот 833 480 Оборот 833 480 Сальдо на 31.12.0Х ------

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 8 в 97 800 34 430 780 9 б 37 000 11 в 37 000 20 в 45 000 22 в 11 700 24 в 180 11а 194 000 26 8 100 Оборот 430 780 Оборот 430 780 Сальдо на 31.12.0Х ------

Счет 43 "Готовая продукция"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 291 730 33 1 338 140 35 б 1 548 832 19 б 1 100 Оборот 1 338 140 Оборот 1 549 932 Сальдо на 31.12.0Х 1 079 938

Счет 44 "Расходы на продажу"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 8 г 8 000 37 34 988 11 г 5 500 20 г 17 000 22 г 4 420 24 г 68 Оборот 34 988 Оборот 34 988 Сальдо на 31.12.0Х ------

13

Счет 50 "Касса" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 500 14 300 000 15 (а+б) 261 600 27 1 900 17 38 400 Оборот 301 900 Оборот 300 000 Сальдо на 31.12.0Х 3 400

Счет 51 "Расчетный счет"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 6 599 000 17 38 400 13 (а+б+в+г+д+е+ж+з) 1 513 800 18 (а+б) 1 910 000 14 300 000 Оборот 1 948 400 Оборот 1 813 800 Сальдо на 31.12.0Х 6 733 600

Счет 58 "Финансовые вложения"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 080 500 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 1 080 500

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 005 000 13 а 1 206 000 1 (а+б) 554 600 4 (а+б) 224 200 6 (а+б) 77 880 11 (а+б+в+г+д) 467 870 Оборот 1 206 000 Оборот 1 324 550 Сальдо на 31.12.0Х 1 123 550

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 120 745 35 а 2 371 800 18 а 1 900 000 Оборот 2 371 800 Оборот 1 900 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 592 545

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 305 000 13 (б+з) 154 000 12 14 000 Оборот 154 000 Оборот 14 000

14

Сальдо на 31.12.0Х 165 000

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 000 000 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 1 000 000

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 395 800 13г 40 400 21 а 35 400 25 202 050 36 361 800 Оборот 242 450 Оборот 397 200 Сальдо на 31.12.0Х 550 550

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 127 300 13 (д+е) 111 500 22 (а+б+в+г) 90 220 20 д 3 000 24 (а+б+в+г) 1 388 Оборот 114 500 Оборот 91 608 Сальдо на 31.12.0Х 104 408

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 306 100 15 а 250 000 20 (а+б+в+г+д) 350 000 16 6 200 21 (а+б+в) 39 100 29 1 600 Оборот 296 900 Оборот 350 000 Сальдо на 31.12.0Х 359 200

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920 15 б 11 600 2 1 050 26 8 100 27 1 900 28 1 600 Оборот 11 600 Оборот 12 650 Сальдо на 31.12.0Х 130

15

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 200 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 1 200

Счет 76 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 15 000 3 800 13 ж 1 900 16 6 200 21 б 2 900 18 б 10 000 Оборот 1 900 Оборот 19 100 Сальдо на 31.12.0Х 5 000 11 000

Счет 80 "Уставный капитал"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 20 000 000 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 20 000 000

Счет 83 "Добавочный капитал"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 500 000 Оборот ------ Оборот ------ Сальдо на 31.12.0Х 500 000

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920 000 41 2 373 500 Оборот ------ Оборот 2 373 500 Сальдо на 31.12.0Х 3 293 500

Счет 90 "Продажи"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 34 430 480 35 а 2 371 800 35 б 1 548 832 38 4 600 36 361 800 37 34 988 Оборот 2 376 100 Оборот 2 376 400 Сальдо на 31.12.0Х ------

16

Счет 91 "Прочие доходы и расходы" Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 12 14 000 5 г 15 000 39 4 600 19 а 3 600 Оборот 18 600 Оборот 18 600 Сальдо на 31.12.0Х ------

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х ------ 28 1 600 29 1 600 19 б 1 100 19 в 1 100 Оборот 2 700 Оборот 2 700 Сальдо на 31.12.0Х ------

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 373 500 38 4 600 39 4 600 41 2 373 500 Оборот 2 378 100 Оборот 4 600 Сальдо на 31.12.0Х ------

17

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 19 850 000 ------ 1 003 000 760 000 20 093 000 ------ 01-1 ------ ------ 760 000 760 000 ------ ------ 02 ------ 10 230 500 760 000 267 000 ------ 9 737 500 04 1 670 000 ------ ------ ------ 1 670 000 ------ 05 ------ 295 000 ------ 270 000 ------ 565 000 07 740 000 ------ ------ 740 000 ------ ------ 08 1 650 000 ------ 996 000 1 003 000 1 643 000 ------ 10 2 263 000 ------ 489 650 490 800 2 261 850 ------ 19 153 305 ------ 202 050 202 050 153 305 ------ 20 025 100 ------ 1 405 240 1 338 140 092 200 ------ 25 ------ ------ 833 480 833 480 ------ ------ 26 ------ ------ 430 780 430 780 ------ ------ 43 1 291 730 ------ 1338140 1 549 932 1 079 938 ------ 44 ------ ------ 034 988 034 988 ------ ------ 50 001 500 ------ 301 900 300 000 003 400 ------ 51 6 599 000 ------ 1 948 400 1 813 800 6 733 600 ------ 58 1 080 500 ------ ------ ------ 1 080 500 ------ 60 ------ 1 005 000 1 206 000 1 324 550 ------ 1 123 550 62 2 120 745 ------ 2 371 800 1 900 000 2 592 545 ------ 66 ------ 305 000 154 000 014 000 ------ 165 000 67 ------ 1 000 000 ------ ------ ------ 1 000 000 68 ------ 395 800 242 450 397 200 ------ 550 550 69 ------ 127 300 114 500 091 608 ------ 104 408 70 ------ 306 100 296 900 350 000 ------ 359 200 71 000 920 ------ 011 600 012 650 ------ 000 130 73 001 200 ------ 001 100 000 800 001 500 ------ 76 015 000 003 800 001 900 019 100 005 000 011 000 80 ------ 20 000 000 ------ ------ ------ 20 000 000 83 ------ 500 000 ------ ------ ------ 500 000 84 ------ 920 000 ------ 2 373 500 ------ 3 293 500 90 ------ ------ 2 376 400 2 376 400 ------ ------ 91 ------ ------ 018 600 018 600 ------ ------ 94 ------ ------ 002 700 002 700 ------ ------ 99 ------ 2 373 500 2 378 100 004 600 ------ ------

Итого 37 462 000 37 462 000 19 679 678 19 679 678 37 409 838 37 409 838

18

Расшифровка начального остатка по

синтетическому счету 71 на 1 декабря 200Х г.

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. ------ Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. ------ 920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г.

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200г.

№ опе- рации

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет кредит 1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку

- разгрузку поступивших материалов 1 050 10 71

2 Выдано под отчет работникам: 1).Федченко А.С. 2 600 71 50 2). Ахатовой А.Р. 9 000 71 50

3 Отражены расходы на служебную коммандировку Ахатовой А.Р. По утвержденному авансовому от- чету

7 100 26 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяй- ственные нужды Федченко А.С.

1 000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходно - кассо- вому ордеру

1 900 50 71

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1 600 94 71

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического уче-

та к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200Х г.

№ п/п Наименование подотчет- ных лиц

Остаток на 01.12.200Х Оборот

Остаток на 31.12.200Х

1 Федченко А.С. ------ ------ 2 600 2 600 ------ ------

2 Резцова Е.А. 920 ------ ------ 1 050 ------ 130 3 Ахатова А.Р. ------ ------ 9 000 9 000 ------ ------

ИТОГО 920 ------ 11 600 12 650 ------ 130

19

Отчет о прибылях и убытках

(упрощенная форма)

Показатель За отчетный пе- риод (за год)

Справочно (за январь - ноябрь 200Х г.)

За декабрь

Доходы и расходы по обычным видам деятельно- сти

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 550 000 21 540 000 2 010 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

17 704 306 16 155 474 15 488 832

Валовая прибыль 5 845 694 5 384 526 461 168 Коммерческие расходы 232 988 198 000 34 988 Управленческие расходы 2 610 780 2 180 000 430 780

Прибыль (убыток) от про- даж

3 001 926 3 006 526 4 600

Прочие доходы и расходы ------ ------ ------ Проценты по получению ------ ------ Проценты к уплате ------ ------

Доходы от участия в других организациях

------ ------

Прочие операционные дохо- ды

60 000 45 000 15 000

Прочие операционные рас- ходы

67 200 53 200 14 000

Внереализационные доходы 161 100 157 500 3 600 Внереализационные расходы 32 800 35 800 ------

Прибыль (убыток) до нало- гообложения 3 123 026 3 123 026 0

Текущий налог на прибыль 479 526 479 526 ------

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2 373 500 2 373 500 0

20

Бухгалтерский баланс на 31.12.200Х г.

АКТИВ Код На конец отчетного

периода

1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1 105 000 Основные средства 120 10 355 500 Незавершенное строительство 130 1 643 000 Доходные вложения в материальные ценности 135 ------ Долгосрочные финансовые вложения 140 1 080 500 Отложенные налоговые активы 145 ------ Прочие внеоборотные активы 150 ------ ИТОГО по разделу I 190 14 184 000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ------ Запасы 210 3 433 988 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 2 261 850

животные на выращивании и откорме 212 ------ затраты в незавершенном производстве 213 092 200 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 079 938 товары отгруженные 215 ------ расходы будущих периодов 216 ------ прочие запасы и затраты 217 ------ НДС по приобретенным ценностям 220 153 305 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- ются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 ------

в том числе покупатели и заказчики 231 ------ Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- ются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 2 599 045

в том числе покупатели и заказчики 241 2 592 545 Краткосрочные финансовые вложения 250 ------ Денежные средства 260 6 737 000 Прочие оборотные активы 270 ------ ИТОГО по разделу II 290 12 923 338

БАЛАНС 300 27 107 338

21

ПАССИВ Код На конец отчетного

периода 1 2

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 20 000 000 Собственные акции, выкупленные у акционерров 411 ------ Добавочный капитал 420 500 000 Раезервный капитал, в том числе: 430 ------ резервы, образованные в соответствии с законодатель- ством

431 ------

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 ------

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 293 500 ИТОГО по разделу III 490 23 793 500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ------ Займы и кредиты 510 1 000 000 Отложенные налоговые обязательства 515 ------ Прочие долгосрочные обязательства 520 ------ ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ------ Займы и кредиты 610 165 000 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 2 148 838 поставщики и подрядчики 621 1 123 550 задолженность перед персоналом организации по оплате труда

622 359 200

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 104 408

задолженность по налогам и сборам 624 550 550 прочие крелиторы 625 011 130 Задолженность перед участниками (учредителями) по вы- плате доходов

630 ------

Доходы будущих периодов 640 ------ резервы предстоящих расходов 650 ------ Прочие краткосрочные обязательства 660 ------ ИТОГО по разделу V 690 2 313 838

БАЛАНС 700 27 107 338

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome