Бухучет
stasy_k
stasy_k13 September 2015

Бухучет

DOC (167.5 KB)
10 страница
355количество посещений
Описание
#бухучет
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 10
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБО ВПО УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Контрольная работа

Студентка Казакова А.В. Группа Пр-13Юр

2014 г.

Задание № 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2______года Наименование статей баланса

на 01.12.2_____г. Сумма, в тыс.руб.

актив пасиив

Основные средства (01) 4240 4240 Амортизация основных средств(02) 800 800

Материалы (10) в том числе 615 615 Транспортно-заготовительные расходы 15 15 Незавершенное производство (20) , в том числе изделие А

750 450

750 450

изделие Б 300 300 Готовая продукция (43) 1 120 1120 (учетная цена) 1 000 1000 Касса (50) 8 8 Расчетный счет (51) 2 500 2500 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590 590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062 1060

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300 300

Расчеты по налогам и сборам (68) 450 450 Расчеты по социальному страхованию (69)

252 252

Расчеты по оплате труда (70) 609 609 Уставный капитал (80) 6 984 6984 Резервы предстоящих расходов (96) 360 360 Расходы будущих периодов (97) 50 50

Итого (т.р.) 10345 10345

АКТИВ

Содержание статьи Сумма, р.

Основные средства - 01 3440

Сырье и материалы 615

Затраты в НЗП 750

Готовая продукция 1120

Расходы будущих

периодов

50

Дебиторская

задолженность

1062

Денежные средства 2508

Баланс 9545

Задание № 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб.

Д К

1. Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого:

НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000 30 000

930 000

167400 1 097 400

10/1 10Т

19/1 60

60 60

60 51

2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

900 000 10/1 60

3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000 10 60

4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000 400 000

9 000 15 000 6 000

1 030 000

20А 20Б 25/1 25/2 26

10/1 10/1 10/1 10/1 10/1

5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам (расчет сделать в таблице 1) На изделие А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого:

18000 12000

270 450 180

30900

20А 20А 25/1 25/2 26

10 10 10 10 10

6. Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%)

Итого:

200 000 36 000

236 000

08 19/1

60 60

7. Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%)

Итого:

5 000 900

5 900

08 19/1

60 60

8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого:

45 000 8 100

53 100

08 19/1

76/1 76/1

Продолжение задания № 2 9. Согласно Акту приемки оборудования введено в

эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 1 8

10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67 11. Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования

Итого:

236 000 5 900

53 100

295 000

60 60 60

51 51 51

12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000 15 000 5 000

80 000

25/1 25/2 26

02 02 02

13. На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость

400 000 320 000 80 000

01-1 02 91/2

01 01 01

14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%)

600 000 230 000 370 000 472 000 72 000

01-1 02 91/2 62/1 91

01 01-1 01-1 91/2 68/2

15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%)

Итого:

300 000 54 000

354 000

87 19/1

60 60

16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51 17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта

списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце 50 000 26 97

18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000 20 000 3 600

23 600

001 91 19/1 76

76/1 60 51

19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления

Итого:

300 000 200 000 70 000 40 000 90 000

700 000

20 20 25/1 25/2 26

70 70 70 70 70

Продолжение задания № 2 20. Начислены страховые взносы (26,0%) от зарплаты

По производстве изделия А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления

Итого:

78000 52000 18200 10400 23400

182000

20 20 25/1 25/2 26

69 69 69 69 69

21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69/1 70 22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68/1 23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76 24. Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ ЕСН

Итого:

91000 182000 273000

68/1 69

51 51

25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%)

944 000

800 000 144 000

51

51 51

62

62 62

26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000 50 96

27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51 28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50 29. Депонированная неполученная в срок зарплата 44 000 76 70 30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50 31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение

краткосрочной ссуды 300 000 66 51

32. Начислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000 91/2 66 33. Перечислены % по краткосрочной ссуде банку 15 000 66 51 34. Получен авансовый отчет по командировочным

расходам: Списано по отчету на управленческие расходы НДС

12 000 2 000

26 19/1

71 71

35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%)

9 000 6 000

15 000 1 000 3 000 1 000

20 000 3 600

20 20 25/1 25/2 26

19/1

60 60 60 60 60

60 36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51 37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и

эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие А На изделие Б

107082 71032

20 20

25/1 25/1

Продолжение задания № 2 38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А На изделие Б

50310 33540

20А 20Б

25/2 25/2

39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие А На изделие Б

112548 75032

20А 20Б

26 26

40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие А На изделие Б

1275390 850260

43 43

20А 20Б

41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90/1 42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90/4 68/2 43. Списывается себестоимость реализованной покупателям

продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2688000 90/2 43

44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000 44 60

45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90/2 44 46. Определить финансовый результат по продажи

продукции (таблица 7) 1462000 90/9 99/1

47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91 48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы,

услуги (таблица 8) 275 600 51 68

49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 596400 68 51 50. Начислены местные налоги 12 000 91/2 68 51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 91 68 52. Начислен условный расход по налогу на прибыль

(таблица 10) 276800 91 68/6

53. Отражается налоговая разница 90000 99/1 68/6 54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 650400 99 84

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2 Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-

заготовительных расходов Показатели Учетная цена Транспортно-

заготовительные расходы

Фактическая цена

Остаток материалов на 01.12.2____г. 600000 15000 615000 Поступило за месяц 900000 30000 930000

Итого: 1500000 45000 1545000 % ТЗР: 3,00% Отпущено: На изделие А 600000 18000 618000 На изделие Б 400000 12000 412000 На оборудование 9000 270 9270 На цеховые нужды 15000 450 15450 На управление 6000 180 6180 Итого отпущено: 1030000 30900 1060900 Остаток на 01.01.2_____г. 470000 14100 484100

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование Изделие А 300000 1070852 Изделие Б 200000 71388 Итого: 500000 178470

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2 Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения Краспределения =178470/500000=0,35694

Расходы на оборудование по изделию А = 300000*0,35694=95082 Расходы на оборудование по изделию Б =200000*0,35594=63388

Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование Изделие А 300000 50310 Изделие Б 200000 33540 Итого: 500000 83850

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2 Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения Краспределения =83850/500000=0,1677

Цеховые расходы по изделию А = 300000*0,1677=50310 Цеховые расходы по изделию Б =200000*0,1677=33540

Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование Изделие А 300000 112548 Изделие Б 200000 45032 Итого: 500000 187580

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2 Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения Краспределения =187580/500000=0,37516

Общехозяйственные расходы по изделию А = 300000*0,37516=112548 Общехозяйственные расходы по изделию Б =200000*0,37516=75032

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции Изделие А Изделие Б Итого

Незавершенное производство на начало месяца 450000 300000 750000 Статьи расходов (Дт20)

1. Материалы (20/10, 20/16) 2. Расходы на оплату труда (20/70) 3. ЕСН (20/69) 4. Расходы на оборудование (20/25) 5. Общепроизводственные (цеховые) расходы

(20/25) 6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)

7. Услуги (20/60)

618000 300000 78000 107082 50310

112548

9000

412000 200000 52000 71388 33540

75032

6000

1030000 500000 130000 178470 83850

187580

15000 Итого: 1274940 849960 2124900

Незавершенное производство на конец месяца 0 0 0 Себестоимость 1275390 850260 2125650

Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость изделия А =1466475,60+524,34(ТЗР)=1275390 Себестоимость изделия Б =977650,50+349,56=850260

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции № Показатели Учетная стоимость Фактическая

себестоимость 1. Остатки готовой продукции на начало месяца

1000000 1120000

2. Оприходовано на склад за месяц 2400000 1125650 3. Итого 3400000 3125650 4. Отгружено за месяц 2400000 2125650 5. Остатки на конец месяца 10000000 1120000

Таблица 7. Расчет финансового результата

№ Показатели Сумма, руб. 1. Выручка (62/90) 4950000 2. НДС (90/68) 755000 3. Себестоимость (90/43) 2125650 4. Коммерческие расходы (90/44) 45000 5. Прибыль (убыток) (90/99) 2024350

Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы Прибыль (убыток) =2024350

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета № Виды ТРУ НДС (руб.) к зачету

1. 2. 3. 4. 5. 6.

НДС по материальным ценностям НДС по основным средствам НДС по услугам НДС по аренде НДС по командировочным расходам НДС по электроэнергии

167400 36000 63000 3600 2000 3600

Итого НДС к зачету: 275600

Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС Показатели Сумма

НДС с объема продаж (90/68; 91/68) Налоговые вычеты (68/19)

827000 230600

Сумма задолженности в бюджете 596400

Таблица 10. Расчеты налога на прибыль № Показатели Сумма, руб. 1. 1.1

1.2

2. 2.1

2.2

Доходы от обычных видов деятельности Выручка от продаж (без НДС): а) готовой продукции (62/90) б) основных средств (62/91)

Итого: Прочие доходы: а) дебиторы (51/91)

Всего доходов: Расходы от обычных видов деятельности а) себестоимость (90/43) б) коммерческие расходы (90/44)

Итого: Прочие расходы: а) остаточная стоимость основных средств (91/01) б) проценты банку (91/66) в) местные налоги (91/68)

Итого: Всего расходов:

4950000 400000 4595000

59000

4654000 2688000 45000 2733000 450000 15000 72000 537000

3270000

3. Бухгалтерская прибыль 1384000 Окончание таб. 10

4.

5.

6. 7.

Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%) Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%) Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5) Нераспределенная прибыль (99/84)

276800

90000 366800 650400

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome