Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (13), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (13), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (297.6 KB)
34 страница
212количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 34
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (13)

Бухгалтерский учет

Контрольная работа

3

Таблица 1

№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) 1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание 6 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженость персонала по прочим операциям 1 200

10 Задолженность по оплате труда 306 100

11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

14 Здания и оборудование складов 2 439 000 15 Здания цехов 1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19 Незавершенное производство 25 100 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 22 Оборудование к установке 740 000 23 Основные материалы 1 800 500 24 Патенты 1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28 Прочие дебиторы 15 000 29 Прочие кредиторы 3 800 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 32 Уставный капитал 23 200 000

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200X г.

4

Таблица 2

№ п/п Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотныеактивы

Основныесредствавтомчисле:

12 719 500

1 2 Административное здание 6 620 000 2 14 Здания и оборудование складов 2 439 000 3 15 Здания цехов 1 650 500

4 27 Производственное оборудование в

цехах 2 010 000

5 Нематериальныеактивы 1 375 000 6 24 Патенты 1 375 000

7 Незавершенноестроительствоиоборудованиекустановке

2 390 000

20 Незавершенные капитальные

вложения 1 650 000

22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочныефинансовые

вложения

ИТОГО ПО ГРУППЕ I 16 484 500

II Оборотныеактивы

Запасы в том числе

3 733 135

1 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 2 23 Основные материалы 1 800 500

3 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200 000

4 30 Прочие материалы 102 500 5 31 Топливо 160 000 6 19 Незавершенное производство 25 100

7 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

8 Дебиторская задолженность в том числе

2 187 865

9 1 Авансы у подотчетных лиц 920

10 12 Задолженность покупателей за

отгруженную продукцию 2 170 745

11 28 Прочие дебиторы 15 000

9 Задолженность персонала по прочим

операциям 1 200

12 Денежные средства в том числе

6 650 500

13 4 Денежные средства в кассе 51 500

5 Денежные средства на расчетном

счете 6 599 000

17 Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500 ИТОГО ПО ГРУППЕ II 13 652 000

30 136 500

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

ВСЕГО:

5

Таблица 3

№ п/п источников образования

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капиталвтомчисле:

26 993 500

1 6 Добавочный капитал 500 000 2 21 Нераспределенная прибыль 920 000 3 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 4 32 Уставный капитал 23 200 000

26 993 500

II Заемные Долгосрочныевтомчисле:

1 000 000

1 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000

2 Краткосрочныевтомчисле:

2 143 000

3 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 4 10 Задолженность по оплате труда 306 100

5 11 Задолженность по отчислениям на

социальное страхование и обеспечение

127 300

6 13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные

ценности и услуги 1 005 000

7 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 29 Прочие кредиторы 3 800

3 143 000 30 136 500

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

ИТОГО ПО ГРУППЕ I

ИТОГО ПО ГРУППЕ II ВСЕГО

6

Таблица 4

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613 600 211 613 600 621 613 600 III

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 260 37500 I

260 -37500

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500 260 -12500 I

240 12500

4 Выплачены из кассы организации: а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255 000 260 -255000 622 -255000 IV

б)под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12500 260 -12500

240 12500

5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400

622 -74000

624 74000

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100 622 -3100

624 37100

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000 260 -1 276 000 621 -1 276 000 IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные нужды

305000 260 -305000

260 305000 Поступили деньги на расчетный счет организации:

260 2100000

а)от покупателя за проданную продукцию 2100000 241 -2100000

б) в погашение дебиторской задолжености 10 000 260 10000

Итого 240 -10000

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000 130 -2 000 000

140 2 000 000

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000 260 -150 000 610 -150 000 IV

-2 237 500 -2 237 500

I

Общееизмененияитогабаланса

I

9

I

I

I

II

II

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200X г.

№ п/п

Содержании операции сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение (+) или

Тип изменений

Актив баланса Пассив баланса

7

Тадлица 5

дебет кредит

01 Основные средства 22 950 000 02 Амортизация основных средств 10 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения в необоротные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 НДС по приобретенным ценностям 153 305 20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетный счет 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000

68 Расчеты по налогам и сборам 395 800

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76/д Расчеты с разными дебиторами 15 000 76/к Расчеты с разными кредиторами 3 800 80 Уставной капитал 23 200 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль 920 000 99 Прибыли и убытки 2 373 500

ИТОГО: 40 662 000 40 662 000

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200X г.

№ счета Наименование счета Сумма (руб.)

8

Тадлица 6

дебет кредит

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

520 000 10 60

б)налог на добавленную стоимость 93 600 19 60 ИТОГО 613 600

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включая в себестоимость материалов

920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000 08 07

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ 175 000 08 60 б) налог на добавленную стоимость 31 500 19 60 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость 760 000 01/2 01/1

б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 02 01/2 в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) 50 000 91/2 01/2

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37 000 10/5 91/1

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 100 000 08 60

б) налог на добавленную стоимость 18 000 19 60

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха 1 600 000 01 08 б)производственное оборудование 400 000 01 08

2 000 000

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве 320 000 20 10

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70 000 25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40 000 26 10

г) на упаковку продаваемой продукции 10 000 44 10 440 000

Корреспонденция счетов

1

4

5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г.

№ опер

ации

Содержание операции Сумма (руб.)

6

8

ИТОГО

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения всокопрочной ткани

85 000 08 10

9

ИТОГО

9

Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245 000 20 02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

30 000 26 02

275 000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000 25 05

Акцептованы счета поставщиков сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания 30 000 26 60

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155 000 25 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35 000 26 60

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10 000 44 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

41 400 19 60

271 400

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 91/2 66

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000 60 51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка 15 000 66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 76 51

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32 000 91/2 51

д) налог на доходы физических лиц 42 600 68 51 е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200X г.

53 000 69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62 000 69 51

з) алименты, удержанные по исполнительным листам 3 050 76 51

и) в погашение краткосрочных кредитов банка 150 000 66 51 1 634 150

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на коммандировки, хозяйственные расходы

305 000 50 51

Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200X г.

255 000 70 50

б) под отчет на коммандировочные и хозяйственные расходы

12 500 71 50

267 500 17 Депонирована невыданная заработная плата 7 400 70 76

10

ИТОГО

12

ИТОГО

14

ИТОГО

16

ИТОГО

10

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 51 50

Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 51 62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 10 000 51 76

2 110 000 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

1 200 10 91

б) недостача готовой продукции на складе 2 500 94 43 в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2 500 73/2 94

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200X г.: а) работникам основного производственного цеха за изготовление продукции

225 000 20 70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000 25 70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

32 000 26 70

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

8 000 44 70

д) пособия по временной нетрудоспособности 10 000 69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10 000 08 70

365 000 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц 37 100 70 68 б) по исполнительным листам (алименты) 6 600 70 76 в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

2 500 70 73/2

46 200 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации задекабрь 200x г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 58 500 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 20 800 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

8 320 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2 080 44 69 д)за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2 600 08 69

92 300

19

ИТОГО

20

21

ИТОГО

22

23

ИТОГО

11

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 31 500 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 11 200 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

4 480 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 1 120 44 69 д)за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

1 400 08 69

49 700 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200X г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 900 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 320 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 32 44 69 д)за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 08 69

1 420

26

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах- фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500 68/2 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива

98 100 04 08

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицам

2 000 73/2 71

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000 70 73/2

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45 600 58 76

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

45 600 76 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

632 320 20 25

24

ИТОГО

25

ИТОГО

12

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200,00 руб.)

1 446 120 43 20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928 90 26

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2 714 000 62/1 90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1 620 000 90/2 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000 90/3 68/2

39 Списание расходов на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31 232 90 44

40 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

458 840 90 99

41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

58 800 99 91

42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200X г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 3)

96 010 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 677 530 99 84

37

Приложение 1

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 22 950 000

7а 1 600 000 5а 760 000 7б 400 000

Оборотызадекабрь 2 000 000 Оборотызадекабрь 760 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 24 190 000

Счет 01. Основные средства

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

5а 760 000 5б 710 000 5в 50 000

Оборотызадекабрь 760 000 Оборотызадекабрь 760 000 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 01.1. Выбытие основных средств

Дебет Кредит

13

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 10 230 500

5б 710 000 10а 245 000 10б 30 000

Оборотызадекабрь 710 000 Оборотызадекабрь 275 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 9 795 500

Счет 02. Амортизация основных средств

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 670 000

29 98 100

Оборотызадекабрь 98 100 Оборотызадекабрь Сальдо на 31.12.0Xг. 1 768 100

Счет 04. Нематериальные активы

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 295 000

11 295 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь 295 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 590 000

Счет 05. Амортизация нематериальных активов

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 740 000

3 420 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь 420 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 320 000

Счет 07. Оборудование к установке

Дебет Кредит

14

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 650 000

3 420 000 8а 1 600 000 4а 175 000 8б 400 000 6а 100 000 29 98 100 7 85 000

21е 10 000 23 2 600

24д 1 400 25д 40

Оборотызадекабрь 794 040 Оборотызадекабрь 2 098 100 Сальдо на 31.12.0Xг. 345 940

Счет 08. Вложения во внеоборотные активы

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 2 263 000

1а 520 000 9а 320 000 2 920 9б 70 000 5г 37 000 9в 40 000

20а 1 200 9г 10 000

Оборотызадекабрь 559 120 Оборотызадекабрь 440 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 2 382 120

Счет 10. Материалы

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 153 305

1б 93 600 26 184 500 4б 31 500 6б 18 000

12д 41 400

Оборотызадекабрь 184 500 Оборотызадекабрь 184 500 Сальдо на 31.12.0Xг. 153 305

Счет 19. НДС по приобретенным ценностям

Дебет Кредит

15

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 25 100

9а 320 000 35 1 446 120 10а 245 000 21а 225 000 23а 58 500 24а 31 500 25а 900 34 632 320

Оборотызадекабрь 1 513 220 Оборотызадекабрь 1 446 120 Сальдо на 31.12.0Xг. 92 200

Счет 20. Основное производство

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

11 295 000 34 632 320 12б 155 000 21б 80 000 23б 20 800 24б 11 200 25б 320 9б 70 000

Оборотызадекабрь 632 320 Оборотызадекабрь 632 320 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 25. Общепроизводственные расходы

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

9в 40 000 34 189 928 10б 30 000 12а 30 000 12в 35 000 21в 32 000 23в 8 320 24в 4 480 25в 128 27 10 000

Оборотызадекабрь 189 928 Оборотызадекабрь 189 928 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 26. Общехозяйственные расходы

Дебет Кредит

16

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 291 730

35 1 446 120 20б 2 500 37б 1 620 000

Оборотызадекабрь 1 446 120 Оборотызадекабрь 1 622 500 Сальдо на 31.12.0Xг. 1 115 350

Счет 43. Готовая продукция

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

9г 10 000 39 31 232 12г 10 000 21г 8 000 23г 2 080 24г 1 120 25г 32

Оборотызадекабрь 31 232 Оборотызадекабрь 31 232 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 44. Расходы на продажу

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 51 500

15 305 000 16а 255 000 28 500 16б 12 500

18 37 500

Оборотызадекабрь 305 500 Оборотызадекабрь 305 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 52 000

Счет 50. Касса

Дебет Кредит

17

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 6 599 000

18 37 500 14а 1 276 000 19а 2 100 000 14б 15 000 19б 10 000 14в 32 000

14г 42 600 14д 53 000 14е 62 000 14ж 3 050 14з 150 000 15 305 000 33 45 600

Оборотызадекабрь 2 147 500 Оборотызадекабрь 1 984 250 Сальдо на 31.12.0Xг. 6 762 250

Счет 51. Расчетный счет

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 080 500

32 45 600

Оборотызадекабрь 45 600 Оборотызадекабрь Сальдо на 31.12.0Xг. 1 126 100

Счет 58. Финансовые вложения

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 005 000

14а 1 276 000 1а 520 000 1б 93 600 4а 175 000 4б 31 500 6а 100 000 6б 18 000

12а 30 000 12б 155 000 12в 35 000 12г 10 000 12д 41 400

Оборотызадекабрь 1 276 000 Оборотызадекабрь 1 209 500 Сальдо на 31.12.0Xг. 938 500

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет Кредит

18

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 2 120 745

37а 2 714 000 19а 2 100 000

Оборотызадекабрь 2 714 000 Оборотызадекабрь 2 100 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 2 734 745

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 305 000

14б 15 000 13 15 000 14и 150 000

Оборотызадекабрь 165 000 Оборотызадекабрь 15 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 155 000

Счет 66. Краткосрочные кредиты банков

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 000 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь Сальдо на 31.12.0Xг. 1 000 000

Счет 67. Долгосрочные кредиты банков

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 395 800

14д 42 600 22а 37 100 26 184 500 38 414 000

42 117 264

Оборотызадекабрь 227 100 Оборотызадекабрь 568 364 Сальдо на 31.12.0Xг. 737 064

Счет 68. Расчеты по налогам и сборам

Дебет Кредит

19

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 127 300

14е 53 000 23а 58 500 14ж 62 000 23б 20 800 20д 10 000 23в 8 320

23г 2 080 23д 2 600 24а 31 500 24б 11 200 24в 4 480 24г 1 120 24д 1 400 25а 900 25б 320 25в 128 25г 32 25д 40

Оборотызадекабрь 125 000 Оборотызадекабрь 143 420 Сальдо на 31.12.0Xг. 145 720

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 306 100

16а 255 000 21а 225 000 17 7 400 21б 80 000 22а 37 100 21в 32 000 22б 6 600 21г 8 000 22в 2 500 21д 10 000 31 2 000 21е 10 000

Оборотызадекабрь 310 600 Оборотызадекабрь 365 000 Сальдо на 31.12.0Xг. 360 500

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 920

16б 12 500 2 920 27 10 000 28 500 30 2 000

Оборотызадекабрь 12 500 Оборотызадекабрь 13 420 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

Дебет Кредит

20

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 1 200

20 2 500 22в 2 500 30 2 000 31 2 000

Оборотызадекабрь 4 500 Оборотызадекабрь 4 500 Сальдо на 31.12.0Xг. 1 200

Счет 73. Расчеты с персоналом по прочим операциям

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 15 000

19б 10 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь 10 000,00 Сальдо на 31.12.0Xг. 5 000

Счет 76/д Расчеты с разными дебиторами

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма 14з 3 050 Сальдо на 01.12.0Xг. 3 800 33 45 600 17 7 400 14в 500,00 22б 6 600

32 45 600

Оборотызадекабрь 49 150,00 Оборотызадекабрь 59 600 Сальдо на 31.12.0Xг. 14 250

Счет 76/к Расчеты с разными кредиторами

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 20 000 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь Сальдо на 31.12.0Xг. 20 000 000

Счет 80. Уставной капитал

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 500 000

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь Сальдо на 31.12.0Xг. 500 000

Счет 83. Добавочный капитал

Дебет Кредит

21

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 920 000

43 2 656 276

Оборотызадекабрь Оборотызадекабрь 2 656 276 Сальдо на 31.12.0Xг. 3 576 276

Счет 84. Нераспределенная прибыль

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

36 189 928 37б 2 714 000 37б 1 620 000 38 414 000 39 31 232 40 458 840

Оборотызадекабрь 2 714 000 Оборотызадекабрь 2 714 000 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 90. Продажи

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

5в 50 000 5г 37 000 13 15 000 20а 1 200 14г 32 000 41 58 800

Оборотызадекабрь 97 000 Оборотызадекабрь 97 000 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 91. Прочие доходы и расходы

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг.

20б 2 500 19в 2 500

Оборотызадекабрь 2 500 Оборотызадекабрь 2 500 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 94. Недостачи и потери от порчи ценностей

Дебет Кредит

22

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Xг. 2 373 500

41 58 800 40 458 840 42 117 264 43 2 656 276

Оборотызадекабрь 2 832 340 Оборотызадекабрь 458 840 Сальдо на 31.12.0Xг.

Дебет Кредит

Счет 99. Прибыли и убытки

Оборотно – сальдовая ведомость за декабрь 200Х

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 22 950 000 2 000 000 760 000 24 190 000 01-1 760 000 760 000 0 02 10 230 500 710 000 275 000 9 795 500 04 1 670 000 98 100 1 768 100 05 295 000 295 000 590 000 07 740 000 420 000 320 000 08 1 650 000 794 040 2 098 100 345 940 10 2 263 000 559 120 525 000 2 297 120 19 153 305 184 500 184 500 153 305 20 25 100 1 513 220 1 446 120 92 200 25 632 320 632 320 26 189 928 189 928 43 1 291 730 1 446 120 1 622 500 1 115 350 44 31 232 31 232 50 51 500 305 500 305 000 52 000 51 6 599 000 2 147 500 1 984 750 6 761 750 58 1 080 500 45 600 1 126 100 60 1 005 000 1 276 000 1 209 500 938 500 62 2 170 745 2 714 000 2 100 000 2 784 745 66 305 000 165 000 15 000 155 000 67 1 000 000 1 000 000 68 395 800 227 100 568 364 737 064 69 127 300 125 000 143 420 145 720 70 306 100 310 600 365 000 360 500 71 920 12 500 13 420 73 1 200 4 500 4 500 1 200

76/д 15 000 10 000 5 000 76/к 3 800 49 150 59 600 14 250 80 23 200 000 23 200 000 83 500 000 500 000 84 920 000 2 656 276 3 576 276 90 2 714 000 2 714 000 91 97 000 97 000 94 2 500 2 500 99 2 373 500 2 832 340 458 840

Итого 40 662 000 40 662 000 21 946 870 21 946 870 41 012 810 41 012 810

№ счета Остаток на 01.12.0X Оборот Остаток на 31.12.0X

23

Приложение 2

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумма, руб.

Экспедитор Федченко А.С. - Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. -

920

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 200X г.

дебет кредит

1

Оплачено кладавщиком Резцовой Е.А. За погрузку- разгрузку поступивших материалов

920 10 71

Выдана под отчет работникам: Федченко А.С. 4 000 71 50 Ахатовой А.Р. 8 500 71 50

ИТОГО 12 500

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

8 000 26 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500 50 71

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000 73 71

2

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200X г.

№ операции

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

24

Номер операции содержание Сумма Номер операции содержание Сумма

2 4 000 4 2 000 6 2 000

Обороты 4 000,00 4 000 Сальдо на 31.12.0Xг. -

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит

Сальдо на 01.12.0Xг.

Обороты

Номер операции содержание Сумма Номер операции содержание Сумма 920

1 920

Обороты 920 Сальдо на 31.12.0Xг.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

Сальдо на 01.12.0Xг. Сальдо на 01.12.0Xг.

Обороты

Номер операции содержание Сумма Номер операции содержание Сумма

2 8 500 3 8 000 5 500

Обороты 8 500 8 500 Сальдо на 31.12.0Xг. -

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

Сальдо на 01.12.0Xг.

Обороты

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

1 Федченко А.С. - - 4 000 4 000 - -

2 Резцова Е.А. 920 - - 920 - -

3 Ахатова А.Р. - - 8 500 8 500 - -

920 - 12 500 13 420 - -

№ п/п

ИТОГО

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учeта к счету 71 " Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 200X г.

Наименование счетов

подотчетных лиц

Остаток на 01.12.0X Оборот Остаток на 31.12.0X

25

Приложение 3

Показатль

За отчетный период (декабрь

200X г.)

Справочно (за январь- декабрь 200Xг.)

1 2 3 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2 300 000 21 540 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1 620 000 16 155 474

Валовая прибыль 680 000 5 384 526

Коммерческие расходы 31 232 198 000 Управленческие расходы 203 968 2 180 000 Прибыль (убыток) от продаж 444 800 3 006 526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате 15 000 15 000

Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 97 000 202 500 Прочие расходы 38 200 86 000 Прибыль (убыток) до налогообложения 488 600 3 123 026 Текущий налог на прибыль 117 264 749 526

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 371 336 2 373 500

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упращенная форма)

За отчетный 200X г.

26

Приложение 4

АКТИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110 1 178 100

Основные средства (01, 02) 120 14 394 500

Незавершенное строительство (07, 08) 130 665 940

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения (58) 140

Отложенные налоговые активы (09) 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 16 238 540

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) 211 2 297 120 затраты в незавершенном производстве(20, 44) 213 92 200

готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 1 115 350

товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (97) 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 153 305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76) 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76) 241 2 789 745

Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 1 126 100

Денежные средства (50, 51) 260 6 813 750

Прочие оборотные активы (73) 270 1 200

ИТОГО по разделу II 290 14 388 770

БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 30 627 310

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

27

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80) 410 23 200 000

Добавочный капитал (83) 420 500 000

Резервный капитал (82) 430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 3 576 276

ИТОГО по разделу III 490 27 276 276

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67) 510 1 000 000

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66) 610 155 000

Кредиторская задолженность 620

в том числе:

поставщики и подрядчики (60) 621 938 500

задолженность перед персоналом предприятия (70) 622 360 500

задолженность перед госудорсвенными внебюджетными фондами (69) 623 145 720

задолженность по налогам и сборам (68) 624 737 064 прочие кредиторы 625 14 250 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов (97) 640 Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 2 351 034

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 30 627 310

28

29

Приложение 4

АКТИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05) 110 1 178 100

Основные средства (01, 02) 120 14 394 500

Незавершенное строительство (07, 08) 130 665 940

Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения (58) 140

Отложенные налоговые активы (09) 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 16 238 540

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) 211 2 297 120 затраты в незавершенном производстве(20, 44) 213 92 200

готовая продукция и товары для перепродажи (43) 214 1 115 350

товары отгруженные (45) 215

расходы будущих периодов (97) 216

прочие запасы и затраты 217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 153 305

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76) 231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76) 241 2 789 745

Краткосрочные финансовые вложения (58) 250 1 126 100

Денежные средства (50, 51) 260 6 813 750

Прочие оборотные активы (73) 270 1 200

ИТОГО по разделу II 290 14 388 770

БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 30 627 310

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

30

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

1. 2. 3.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80) 410 23 200 000

Добавочный капитал (83) 420 500 000

Резервный капитал (82) 430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) 470 3 597 530

ИТОГО по разделу III 490 27 297 530

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67) 510 1 000 000

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66) 610 155 000

Кредиторская задолженность 620

в том числе:

поставщики и подрядчики (60) 621 938 500

задолженность перед персоналом предприятия (70) 622 360 500

задолженность перед госудорсвенными внебюджетными фондами (69) 623 145 720

задолженность по налогам и сборам (68) 624 715 810 прочие кредиторы 625 14 250

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов (97) 640 Резервы предстоящих расходов 650

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 2 329 780

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 30 627 310

31

32

33

34

35

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome