Задачи по предмету финансы . Контрольная работа - упражнения - Анализ финансовой отчётности (8), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics
Zhdan_90
Zhdan_9012 March 2013

Задачи по предмету финансы . Контрольная работа - упражнения - Анализ финансовой отчётности (8), Упражнения из Анализ финансовой отчетности. Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics

PDF (159.2 KB)
17 страница
752количество посещений
Описание
Задачи по предмету финансы. Экономические специальности. Контрольная работа по дисциплине Анализ финансовой отчетности. Задачи с решением и ответами. Разные варианты. Практические задания
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 17
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Анализ финансовой отчётности - Контрольная работа - Финансы (2.8)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ВАРИАНТ 2

Киров 2008

- 2 -

Задание 1. Провести счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обес-

печения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчёт- ности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отра- жённых в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл.1

Таблица 1

ПРОВЕРКА СОГЛАСОВАННОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ОТРАЖЁННЫХ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ

(ПО ДАННЫМ Ф. № 1-5).

Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма

фор-

мы

№ (код)

строки,

графы

Сумма,

тыс. руб.

№ фор-

мы

№ (код)

строки,

графы

Сумма,

тыс. руб.

1 2 3 4 5 6 7

Основные средства: На начало года На конец года

1

120

1 299 892

1 782 110

5

1 299 892

1 782 110

Денежные средства: На начало года На конец года

1

260

15 230

22 036

4

010

060

15 230

22 036

Уставный капитал: На начало года На конец года

1

410

100

100

3

100

100

Дебиторская задол- женность:

На начало года На конец года

1

230, 240

449 200

518 100

5

449 200

518 100

Долгосрочные займы и кредиты: На начало года На конец года

1

590

624 262

799 426

5

624 262

799 426

Нераспределённая прибыль (непокры- тый убыток): На начало года На конец года

1

470

425 951

768 843

3

425 951

768 843

Краткосрочные фи- нансовые вложения:

- 3 -

На начало года На конец года

1 250 52 150

47 044

5 52 150

47 044

Нематериальные ак- тивы: На начало года На конец года

1

110

14 294

22 960

5

14 294

22 960

Добавочный капитал: На начало года На конец года

1

420

564 783

564 783

3

564 783

564 783

Кредиторская задол- женность: На начало года На конец года

1

620

448 833

431 354

5

448 833

431 354

Долгосрочные финан- совые вложения: На начало года На конец года

1

-

-

5

-

-

Краткосрочные кре- диты и займы: На начало года На конец года

1

-

-

5

-

-

Вывод: Данные формы №1 совпадают с данными форм №3, 4, 5, следо-

вательно, можно сделать вывод, что отчетность является достоверной (со-

гласованность форм).

- 4 -

Задание 2.

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования ак-

тивов организации отразить в табл.2

Таблица 2

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

(ПО ДАННЫМ Ф. № 1).

Остатки по балансу, тыс. руб.

Т ем п

р о ст а

(с н и ж е-

н и я ),

%

Структура активов и пассивов, %

Н а н ач ал о

г о д а

Н а к о н ец

г о д а

И зм ен ен и е

(+ ,-

)

Н а н ач ал о

г о д а

Н а к о н ец

г о д а

И зм ен ен и е

(+ ,-

)

1 2 3 4 5 6 7 8

Активы

1. Внеоборотные активы – всего В том числе:

1 314 186

1 805 070

490 884

137,3527

63,6610

70,3745

6,7135

1.1. Нематериальные активы 14 294 22 960 8 666 160,6268 0,6924 0,8952 0,2028

1.2. Основные средства 1 299 892 1 782 110 482 218 137,0968 62,9686 69,4793 6,5107

1.3. Незавершённое строи- тельство

- - - - - - -

1.4. Долгосрочные вложе- ния в материальные ценно- сти

- - - - - - -

1.5. Долгосрочные финан- совые вложения

- - - - - - -

1.6. Отложенные налоговые активы

- - - - - - -

1.7. Прочие внеоборотные активы

- - - - - - -

2. Оборотные активы – всего В том числе:

233 457

172 594

(60 863)

73,9297

11,3090

6,7289

(4,5801)

2.1. Запасы 233 457 172 594 (60 863) 73,9297 11,3090 6,7289 (4,5801)

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретён- ным ценностям

127

106

(21)

83,4646

0,0062

0,0041

(0,0021)

2.3. Дебиторская задолжен- ность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)

238 076

233 145

(4 931)

97,9288

11,5327

9,0897

(2,4430)

- 5 -

2.4. Дебиторская задолжен- ность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

211 124

284 955

73 831

134,9704

10,2271

11,1096

0,8825

2.5. Краткосрочные финан- совые вложения

52 150

47 044

(5 106)

90,2090

2,5262

1,8341

(0,6921)

2.6. Денежные средства 15 230 22 036 6 806 144,6881 0,7378 0,8591 0,1213

2.7. Прочие оборотные ак-

тивы

- - - - - - -

Итого активов 2 064 350 2 564 950 500 600 124,2498 100,00 100,00 Х

Пассивы

1. Капитал и резервы – всего

В том числе:

990 888

1 333 774

342 886

134,6039

48

52

4

1.1. Уставный капитал 100 100 0 0 0,0048 0,0039 (0,0009)

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

- - - - - - -

1.3.Добавочный капитал 564 783 564 783 0 0 27,3589 22,0193 (5,3396)

1.4.Резервный капитал 54 48 (6) 88,8889 0,0026 0,0019 (0,0007)

1.5. Нераспределённая при- быль (непокрытый убыток)

425 951 768 843 342 892 180,5003 20,6337 29,9750 9,3413

2. Обязательства – всего

В том числе: 1 073 462 1 231 176 157 714 114,6921 52 48 (4)

2.1. Долгосрочные обяза- тельства

624 262 799 426 175 164 128,0594 30,2401 31,1673 0,9272

2.2. Краткосрочные обяза- тельства

449 200 431 750 17 450 96,1153 21,7599 16,8327 (4,9272)

2.2.1. Займы и кредиты - - - - - - -

2.2.2. Кредиторская задол- женность

448 833 431 354 (17 479) 96,1057 21,7421 16,8172 (4,9249)

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов

66

72

6

109,0909

0,0032

0,0028

(0,0004)

2.2.4. Доходы будущих пе- риодов

301 324 23 107,6412 0,0146 0,0126 (0,002)

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

- - - - - - -

2.2.6. Прочие краткосроч- ные обязательства

- - - - - - -

Итого пассивов 2 064 350 2 564 950 500 600 124,2498 100,00 100,00 Х

Вывод: По данным анализа активов и пассивов организации можно сде-

лать вывод, что деятельность предприятия прогрессирует и расширяется,

т.к. из таблицы видно, что итого активов превышает итого пассивов органи-

зации.

- 6 -

Задание 3.

3.1. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1. и проанализировать ди- намику состояния текущих расчётов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1.

СОСТАВ И ДИНАМИКА КРАТКОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (ПО ДАННЫМ Ф. № 1).

Показатели На начало года На конец года Темп

роста, % тыс.руб. Уд. вес, % тыс.руб. Уд. вес,

% 1 2 3 4 5 6

1. Обязательства, всего 1 073 462 100,00 1 231 176 100,00 114,6921 1.1. Краткосрочные, всего 449 200 41,8459 431 750 35,0681 96,1153 1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы - - - - - 1.1.2. Кредиторская задол- женность 448 833 41,8117 431 354 35,0359 96,1057 1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 66 0,0061 72 0,0059 109,0909 1.1.4. Доходы будущих пери- одов 301 0,0281 324 0,0263 107,6412 1.1.5. Прочие краткосрочные обязательства - - - - - 1.2. Долгосрочные, всего 624 262 58,1541 799 426 64,9319 128,0594 1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы 624 262 58,1541 799 426 64,9319 128,0594 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства - - - - -

Вывод:

Обязательства организации на конец года превысили сумму обяза-

тельств на начало года на 157 714 руб. это говорит о том, что происходит

снижение объема оборотных средств организации, что увеличивает потреб-

ность в привлечении дополнительных источников финансирования для свое-

временного погашения собственных обязательств. Для предотвращения дан-

ной ситуации нужно следить за соотношением кредиторской и дебиторской

- 7 -

задолженности (значительное увеличение последней создает угрозу финансо-

вой устойчивости организации, делает необходимым для погашения возника-

ющей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников

финансирования).

- 8 -

Задание 4.

4.1. По данным Отчёта о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных по- казателях).

Результаты расчётов за предыдущий период представить в табл.4.2.

Таблица 4.2.

СООТНОШЕНИЕ ПРИТОКА И ОТТОКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВИДАМ ДЕЯ- ТЕЛЬНОСТИ, ТЫС. РУБ. (ПО ДАННЫМ Ф. № 4).

Показатель Остаток Приток (+) Отток (-) Изменение (+,-)

1 2 3 4 5

1. Остаток денеж- ных средств на начало года

15 230

Х Х Х

2. Текущая дея- тельность

Х 6 217 840 5 559 195 658 645

3. Инвестиционная деятельность

Х 36 148 906 750 (870 602)

4. Финансовая де- ятельность

Х 218 763 - 218 763

5.Итого (п.2+п.3+п.4)

Х 6 472 751 6 465 945 6 806

6. Остаток денеж- ных средств на конец года

22 036

Х Х Х

7. Изменение остатка денежных средств (+,-)

6 806

Х Х Х

Вывод: Чистый денежный поток по текущей деятельности является

положительным, это означает, что денежные средства, полученные от реа-

лизации продукции, превышают понесенные для этого денежные затраты.

Излишек денежных средств может быть направлен по усмотрению организа-

ции на дальнейшее развитие бизнес-процессов: освоение новых видов продук-

- 9 -

ции, укрепление производственной базы, расширение вложений в финансовые

инструменты и т.д.

Отрицательная величина итога раздела – чистый денежный поток по

инвестиционной деятельности позволяет сделать вывод, что организация

активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу, осу-

ществляя долгосрочные вложения денежных средств.

Положительное значение итога раздела – чистый денежный поток по

финансовой деятельности говорит о том, что организация за отчетный пе-

риод наращивала объемы заемных средств.

- 10 -

Задание 5.

5.1. По данным Отчёта о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.

Таблица 5.1.

СОСТАВ, СТРУКТУРА И ДИНАМИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ (ПО ДАННЫМ Ф. № 2).

Показатель Предыдущий пе-

риод Отчетный пе-

риод Изменение

(+,-)

Тыс. руб.

% Тыс. руб.

% Тыс. руб.

%

1 2 3 4 5 6 7

1. Доходы организации – всего В том числе

6 391 200 100,00 6 604 150 100,00 212 950 -

1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

5 432 520 85 5 811 655 88 379 135 3

1.2. Проценты к получению 485 630 7,5984 264 166 4 (221 464) (3,5984)

1.3. Доходы от участия в других организаци- ях

- - - - - -

1.4. Прочие доходы 473 050 7,4016 528 329 8 55 279 0,5984

2. Расходы организации – всего В том числе

6 119 574 100,00 6 261 186 100,00 141 612 -

2.1 Себестоимость проданных товаров, про- дукции, работ, услуг

4 817 160 78,7172 5 097 352 81,4119 280 192 2,6947

2.2. Коммерческие расходы 114 642 1,8734 122 580 1,9578 7 938 0,0844

2.3 Управленческие расходы 384 110 6,2767 320 940 5,1259 (63 170) (1,1508)

2.4. Проценты к уплате 101 232 1,6542 84 296 1,3463 (16 936) (0,3079)

2.5. Прочие расходы 616 654 10,0768 527 714 8,4283 (88 940) (1,6485)

2.6. Текущий налог на прибыль 85 776 1,4017 108 304 1,7298 22 528 0,3281

Вывод: В отчетном периоде общая величина доходов организации со-

ставила 6 604 150 тыс. руб., что на 212 950 тыс. руб. больше общей величины

доходов в предыдущем периоде. Значительное влияние на рост доходов оказала

выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравне-

нию с предыдущим годом на 379 135 тыс. руб. Лишь проценты к получению

имели негативную тенденцию (-221 464 тыс. руб.).

- 11 -

Расходы организации в отчетном году также возросли. Их общая вели-

чина составила 6 261 186 тыс. руб., что на 141 612 тыс. руб. больше, чем в

предыдущем году. Рост совокупных расходов организации можно признать

обоснованным в условиях расширения сбыта продукции, так как опережаю-

щим был рост совокупных доходов.

- 12 -

Задание 6.

6.1. По данным бухгалтерской отчётности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изме- нения объёма продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффи- циента оборачиваемости.

Результаты расчётов представить в табл.6.2.

Таблица 6.2.

РАСЧЁТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ ИЗМЕНЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМО- СТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ И ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ (ПО ДАННЫМ

Ф. № 1 и Ф. № 2). Показатель Предыдущий период Отчётный

период Изменение

(+,-) 1 2 3 4

1. Выручка (нетто) от продажи това- ров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

5 432 520 5 811 655 379 135

2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

679 065 755 022 75 957

3. Продолжительность оборота, дн. 45 47 2 4. Однодневный оборот, тыс. руб. х 16 143,5 х 5. Экономический эффект: а) ускорение (-), замедление (+) обо- рачиваемости, дней

х

х

2

б) сумма высвобожденных из оборота средств за счёт ускорения оборачива- емости (-), тыс. руб.

-

-

-

в) сумма вовлечённых в оборот средств в связи с замедлением обора- чиваемости (+), тыс. руб.

-

-

32 287

6. Влияние факторов на экономиче- ский эффект (+,-), тыс. руб. – всего, в том числе:

х

х

455 092

а) выручки от продаж х х 379 135 б) среднегодовых остатков оборотных активов

х х 75 957

−= ОС

N К мостиоборачивае , где

N – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг;

ОС - среднегодовые остатки оборотных активов.

- 13 -

Найдем коэффициент оборачиваемости рассматриваемых периодов, а за-

тем найдем продолжительность оборота в днях по формуле:

. .

360

об

дн К

t =

Коэффициент оборачиваемости предыдущего периода равен 8 679065

5432520 =

Коэффициент оборачиваемости отчетного периода равен 6974,7 755022

5811655 =

( )...... базднотднотоднодн ttNЭОА −=± ( ) ..32287.45.47..5,16143 рубтысднднрубтысЭОА =−=±

Вывод: За отчетный период организация осуществила дополнительные

вложения в оборотные активы на сумму 75 957 тыс. руб., среднегодовая вели-

чина которых составила в отчетном периоде 755 022 тыс. руб. Однако роста

эффективности дополнительных вложений в оборотные активы не произо-

шло, о чем свидетельствуют показатели оборачиваемости.

О замедлении оборачиваемости свидетельствует также увеличение

средней продолжительности одного оборота в отчетном году по сравнению с

предыдущим годом. В целом период оборота оборотных активов возрос на 2

дня. Эта ситуация негативно характеризует деятельность организации.

Наряду с оборачиваемостью неудовлетворительное использование обо-

ротных средств подтверждается абсолютным показателем условного (от-

носительного)их перерасхода. За отчетный период его величина составила

32 287 руб. То есть организация эту дополнительную сумму средств исполь-

зовало неэффективно, вложив ее в оборотные активы и не получив дохода.

Если же рассматривать эту проблему с точки зрения использования

источников финансирования оборотных активов, то можно утверждать,

- 14 -

что организация несла прямые убытки по обслуживанию дополнительно при-

влеченного капитала для финансирования излишних оборотных средств.

Задание 7.

7.2. По данным Приложения к бухгалтерскому балансу рассчитать коэффициент об- новления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств.

Результаты расчётов представить в табл.7.2.

Таблица 7.2.

НАЛИЧИЕ, ДВИЖЕНИЕ И СТРУКТУРА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ПО ДАННЫМ Ф. № 5).

Показатели Движение средств за отчетный год

Наличие на нача- ло отчетного года

Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного перио-

да Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Здания 733 810 35 - - 733 810 28 2. Сооружения и передаточные устройства

545 116

26

108 810

11,9952

(24 946)

6,514

628 980

24

3. Машины и оборудование

251 592 12 471 510 51,9794 (198 952) 51,9511 524 150 20

4. Транспортные средства

377 388 18 126 945 13,9944 (85 013) 22,1989 419 320 16

5. Производ- ственный и хо- зяйственный инвентарь

188 694

9

199 845

22,0310

(74 049)

19,336

314 490

12

6. Другие виды основных средств

-

-

-

-

-

-

-

-

7. Итого 2 096 600 100,00 907 110 100,00 (382 960) 100,00 2 620 750 100,00 Коэффициент обновления ос- новных средств

0,3461 или 34,61%

Коэффициент выбытия основ- ных средств

0,1827 или 18,27%

Коэффициент прироста основ- ных средств

0,25 или 25%

Коэффициент износа основных средств

0,38 или 38% х

0,32 или 32%

Коэффициент годности основ- ных средств

0,62 или 62% х

0,68 или 68%

- 15 -

3461,0 ..2620750

..907110 == рубтыс

рубтыс К ОСОБНОВЛЕНИЯ

1827,0 ..2096600

..382960 == рубтыс

рубтыс К ВЫБИТИЯОС

( )

25,0 ..2096600

..382960907110 =−= рубтыс

рубтыс К ПРИРОСТАОС

38,0 ..2096600

..796708 == рубтыс

рубтыс К ИЗНОСАОС - на начало отчетного периода

32,0 ..2620750

..838640 == рубтыс

рубтыс К ИЗНОСАОС - на конец отчетного периода

ИЗНОСАГОДНОСТИОС КК −= 1

Вывод: как видно из данных таблицы структура основных средств ор-

ганизации характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых

составляет 35 % на начало периода и 28 % - на конец периода. Для активной

части основных средств составляет 30 % и 36 % соответственно. К этой ча-

сти основных средств относятся активы, непосредственно участвующие в

производственно-технологическом процессе. Снижение в динамике данного

показателя расценивается как неблагоприятная тенденция, свидетельствую-

щая о сокращении производственных возможностей организации. Повышение

удельного веса активной части основных средств способствует технической

оснащенности организации и увеличению возможности получения дополни-

тельных доходов.

- 16 -

Из рассчитанных коэффициентов видно, опережающий рост поступ-

ления основных средств по сравнению с их выбытием. Коэффициент износа

основных средств на конец отчетного периода снизился на 6 % по сравнению с

началом отчетного периода, это говорит о том, что организация в дальней-

шем имеет возможность использовать основные средства в качестве залога

при получении кредита. Положительная динамика коэффициента годности

свидетельствует о снижении доли изношенной части основных средств.

- 17 -

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под. ред. М.А. Вахрушиной,

Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с. 2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб-

ное пособие / Под. ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463 с.

3. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. –

2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 615 с.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome