Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (17), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (17), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (231.4 KB)
32 страница
1файлы скачать
742количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 32
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (17)

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант № 3.

Ярославль 2009

2

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 200Х года

№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб)

1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание* 6 620 000 3 Готовая продукция на складе 1 291 730 4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства по расчетному счету 6 249 000 6 Добавочный капитал 500 000 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам 395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200

10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям на социальное

страхование и обеспечение 127 300

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

14 Здание и оборудование складов 2 939 000 15 Здание цехов 1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 18 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305

19 Незавершенное производство 25 100 20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 22 Оборудование к установке 740 000 23 Основные материалы 1 800 500 24 Патенты 1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и

полуфабрикаты 200 000

26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28 Прочие дебиторы 15 000 29 Прочие кредиторы 3 800 30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 32 Уставной капитал 23 350 000

3

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:

2 Административное здание 6 620 000 14 Здание и оборудование

складов 2 939 000

15 Здание цехов 1 650 500 27 Производственное

оборудование в цехах 2 010 000

Нематериальные активы 24 Патенты 1 375 000 Незавершенное

строительство и оборудование к установке

20 Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

22 Оборудование к установке 740 000 Долгосрочные финансовые

вложения

Итого по группе I 16 984 500 II Оборотные

активы Запасы, в том числе:

19 Незавершенное производство

25 100

3 Готовая продукция на складе

1 291 730

23 Основные материалы 1 800 500 25 Покупные комплектующие

изделия и полуфабрикаты 200 000

30 Прочие материалы 102 500 31 Топливо 160 000 18 Налог на добавленную

стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность, в том числе:

12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

28 Прочие дебиторы 15 000 1 Авансы у подотчетных лиц 920

4

9 Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

Денежные средства, в том числе:

4 Денежные средства в кассе 51 500 5 Денежные средства по

расчетному счету 6 249 000

Краткосрочные финансовые вложения

17 Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500

Итого по группе II 13 302 000 Всего: 30 286 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл. 1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные Капитал, в том числе: 6 Добавочный капитал 500 000 21 Нераспределенная прибыль 920 000 26 Прибыль отчетного периода 2 373 500 32 Уставной капитал 23 350 000 Итого по группе I 27 143 500

II Заемные Долгосрочные, в том числе: 7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8 Задолженность бюджету по

налогам 395 800

10 Задолженность по оплате труда 306 100 11 Задолженность по отчислениям

на социальное страхование и обеспечение

127 300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000

16 Краткосрочные кредиты банков 305 000 29 Прочие кредиторы 3 800 Итого по группе II 3 143 000 Всего: 30 286 500

5

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций

№ п/ п

Содержание операции Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей

баланса)

Тип изме нени й

Актив баланса

Пассив баланса

код строк и

балан са

изме нени е (+) или (-)

код строк и

балан са

изме нени е (+) или (-)

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

590 000 211 220

+ +

621 + 3

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 260 260

- +

1

3 Выданы работниками суммы наличных денежных средств под отчет

12 500 240 260

+ -

1

4 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные расходы

Итого

255 000 12 500 267 500

260 240 260

- + -

622

-

4 1

5 Депонирована невыданная заработная плата

7 400 625 622

+ -

2

6 Из начисленной заработной платы

37 100 624 622

+ -

2

6

удержан налог на доходы физических лиц

7 Оплачены с расчетного счета организации: - счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000 260 - 625 - 4

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хоз.расчеты

305 000 260 260

+ -

1

9 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2 100 000

10 000

2 110 000

260 241 260 240

+ - + -

1 1

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здания цеха, производственное оборудование)

2 000 000 130 120

- +

1

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000 260 - 610 - 4

Общее изменение итога баланса

+ + 3

7

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

№ счета

Наименование счета Сумма (руб.) дебет кредит

01 Основные средства 23 450 000 02 Амортизация основных средств 10 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных

активов 295 000

07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям 153 305

20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 730 50 Касса 51 500 51 Расчетные счета 6 249 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и

подрядчиками 1 005 000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению 127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71 Расчеты с подотчетными лицами 920 73 Расчеты с персоналом по прочим

операциям 1 200

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000 3 800

80 Уставной капитал 23 350 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток) 920 000

99 Прибыли и убытки 2 373 500 Итого: 40 812 000 40 812 000

8

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ п/п

Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов

дебет кредит 1 Акцептованы счета поставщиков за

поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость

Итого

500 000

90 000 590 000

10

19

60

60

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000 08 07

4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость

175 000 31 500

08 19

60 60

5 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисления амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить в счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000 710 000

13 000

37 000

91 02

99

10

01 91

91

91

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по

100 000

08

76

9

монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость

18 000

19

76

7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000 08 10

8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование

Итого

1 600 000 400 000

2 000 000

01/1 01/4

08 08

9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции

Итого

320 000

70 000

40 000

10 000

440 000

20

20

26

44

10

10

10

10

10 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

245 000

30 000

275 000

20

26

02

02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000 25 05

12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ),

30 000

155 000

26

20

60

60

10

потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого

35 000

10 000

41 400

271 400

26

44

19

60

60

60

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14 000 91 66

14 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1 276 000

14 000

500

32 000

42 600 53 000

62 000

3 050

150 000

1 633 150

60

66

08

68

68 69

69

76

66

51

51

51

51

51 51

51

51

51

15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты

305 000 50 51

11

заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

16 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные расходы

Итого

255 000

12 500

267 500

70

71

50

50

17 Депонирована невыданная заработная плата

7 400 70 76

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 51 50

19 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2 100 000

10 000

2 110 000

51

51

62

76

20 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500

2 500

10

94

73

91

43

94

21 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной

225 000

80 000

32 000

8 000

10 000

20

25

26

44

69

70

70

70

70

70

12

нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

10 000

365 000

08

70

22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

Итого

37 100

6 600

2 500

46 200

70

70

70

68

76

73

23 Начислен единый социальный налог в размере 26 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

58 500

20 800

8 320

2 080

2 600

92 300

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

24 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить) а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

31 500

11 200

4 480

20

25

26

69

69

69

13

г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

1 120

1 400

49 700

44

08

69

69

25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,4 %)от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

900

320

128

32

40

1 420

20

25

26

44

08

69

69

69

69

69

26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счет-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500 68 19

27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

99 540 04 08.5

30 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в

2 000 94 71

14

установленные сроки подотчетными лицами

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000 70 94

32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45 600 58 76

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45 600 76 51

34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

407 320 20 25

35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)

1 446 12043 20

36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928 90 26

37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

62

90

90

43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции на ставке 18 % (сумму определить)

414 000 90 68

39 Списаны расходы на продажу, 31 232 90 44

15

относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

40 Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

458 840 90 99

41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

12 800 99 91

42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24 % (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4)

103 930 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2 702 610 99 84

16

Приложение 1 ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ.

Счет 01 «Основные средства» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 23 450 000

№ 8 2 000 000 № 5а 760 000

Оборот 2 000 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х 24 690 000

Счет 02 «Амортизация основных средств» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 10 230 500

№ 5б 710 000 № 10 а, б 275 000

Оборот 710 000 Оборот 275 000 Сальдо на 31.12.0Х 9 795 500

Счет 04 «Нематерериальные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 670 000

№ 29 99 540

Оборот 99 540 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 1 769 540

17

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 295 000

№ 11 295 000

Оборот 0 Оборот 295 000 Сальдо на 31.12.0Х 590 000

Счет 07 «Оборудование к установке» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 740 000

№ 3 420 000

Оборот 0 Оборот 420 000 Сальдо на 31.12.0Х 320 000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 650 000

№ 3 420 000 № 8 2 000 000 № 4а 175 000 № 29 99 540 № 6а 100 000

№ 7 патент 85 000 № 14в патент 500 № 21е патент 10 000 № 23д патент 2 600 № 24д патент 1 400 № 25д патент 40 Оборот 794 540 Оборот 2 099 540 Сальдо на 31.12.0Х 345 000

18

Счет 10 «Материалы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 263 000

№ 1а 500 000 № 7 85 000 № 5г 37 000 № 10 а, б, в, г 440 000 № 20а 1 200

Оборот 538 200 Оборот 525 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 276 200

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 153 305

№ 1б 90 000 № 26 184 500 № 2 920 № 4б 31 500 № 6б 18 000 № 12 д 41 400

Оборот 181 820 Оборот 184 500 Сальдо на 31.12.0Х 150 625

Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 25 100

№ 9 а, б 390 000 № 35 1 446 120 № 10а 245 000 № 12б 155 000 № 21а 225 000 № 23а 58 500 № 24а 900 № 25а 31 500 № 34 407 320

Оборот 1 513 220 Оборот 1 446 120 Сальдо на 31.12.0Х 92 200

19

Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 11 295 000 № 34 407 320

№ 21б 80 000 № 23б 20 800 № 24б 11 200 № 25б 320

Оборот 407 320 Оборот 407 320 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 9в 40 000 № 36 189 928 № 10б 30 000 № 12 в 35 000 № 12а 30 000 № 21 в 32 000 № 23 в 8 320 № 24 в 4 480 № 25 в 128 № 27 10 000

Оборот 189 928 Оборот 189 928 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «готовая продукция» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 291 730

№ 35 1 446 120 № 20 б 2 500 № 37 б 1 620 000

Оборот 1 446 120 Оборот 1 622 500 Сальдо на 31.12.0Х 1 115 350

20

Счет 44 «Расходы на продажу» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 8 г 10 000 № 39 31 232 № 12 г 10 000 № 21 г 8 000 № 23 г 2 080 № 24 г 1 120 № 25 г 32

Оборот 31 232 Оборот 31 232 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 51 500

№ 15 305 000 № 16 а, б 267 500 № 28 500 № 18 37 500

Оборот 305 500 Оборот 305 000 Сальдо на 31.12.0Х 52 000

Счет 51 «Расчетный счет» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 6 249 000

№ 18 37 500 № 14 а,б,в, г, д, е, ж, з, и 1 633 150 № 19 а,б 2 110 000 № 15 305 000

№ 33 45 600

Оборот 2 147 500 Оборот 1 983 750 Сальдо на 31.12.0Х 6 412 750

21

Счет 58 «Финансовые вложения» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 080 500

№ 32 45 600

Оборот 45 600 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 1 126 100

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 005 000

№ 14а 1 276 000 № 1а 500 000 № 1б 90 000 № 4а 175 000 № 4б 31 500 № 12 а, б, в, г, д 271 400

Оборот 1 276 000 Оборот 1 067 900 Сальдо на 31.12.0Х 796 900

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 170 745

№ 36а 2 714 000 № 19а 2 100 000

Оборот 2 714 000 Оборот 2 100 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 784 745

22

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 305 000

№ 14б 14 000 № 14и 150 000 № 13 14 000

Оборот 164 000 Оборот 14 000 Сальдо на 31.12.0Х 155 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 000 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 1 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 395 800

№ 14 г 32 000 № 22а 37 100 № 14д 42 600 № 38 414 000 № 26 184 500 № 42 103 930

Оборот 259 100 Оборот 555 030 Сальдо на 31.12.0Х 691730

23

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 127 300

№ 1и, е, ж 115 000 № 23а, б, в, г, д 92 300 № 21 д 10 000 № 24 а, б, в, г, д 49 700

№ 25 а, б, в, г, д 1 420

Оборот 125 000 Оборот 143 420 Сальдо на 31.12.0Х 145 720

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 306 100

№ 16а 255 000 № 21а, б, в, г, д, е 365 000 № 17 7 400 № 22 46 200 № 31 2 000

Оборот 310 600 Оборот 365 000 Сальдо на 31.12.0Х 360 500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920

№ 16 б 12 500 № 2 920 № 27 10 000

№ 28 500 № 30 2 000

Оборот 12 500 Оборот 13 420 Сальдо на 31.12.0Х

24

Счет 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 200

№ 20в 2 500 № 22 в 2 500

Оборот 2 500 Оборот 2 500 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 15 000 3 800

№ 14з 3 050 № 6а 100 000 № 33 45 600 № 6б 18 000

№ 17 7 400 № 22б 6 600 №19б 45 600 № 32 10 000

Оборот 48 650 Оборот 187 600 Сальдо на 31.12.0Х 63 650 191 400

Счет 80 «Уставный капитал» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 23 350 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 23 350 000

25

Счет 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 500 000

Оборот 0 Оборот 0 Сальдо на 31.12.0Х 500 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 920 000

№ 43 2 702 610

Оборот 0 Оборот 3 622 610 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 90 «Продажи» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 37б 1 620 000 № 37а 2 714 000 № 38 414 000 № 39 31 232 № 40 458 840 № 36 189 928

Оборот 2 714 000 Оборот 2 714 000 Сальдо на 31.12.0Х

26

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 5а 760 000 № 5б 710 000 № 13 14 000 № 5в 13 000

№ 5г 37 000 № 20а 1 200 № 41 12 800

Оборот 774 000 Оборот 774 000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х

№ 20б 2500 № 20 в 2 500 № 30 2000 № 31 2 000

Оборот 4 500 Оборот 4 500 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 373 500

№ 5в 13 000 № 40 458 840 № 42 103 930 № 43 2 702 610

Оборот 2 832 340 Оборот 458 840 Сальдо на 31.12.0Х

27

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года. № счет а

Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 23 450 000 2 000 000 760 000 24 690 000 02 10 230 500 710 000 275 000 9 795 500 04 1 670 000 99 540 1 769 540 05 295 000 295 000 590 000 07 740 000 420 000 320 000 08 1 650 000 794 540 2 099 540 345 000 10 2 263 000 538 200 525 000 2 276 200 19 153 305 181 820 184 500 150 625 20 25 100 1 513 220 1 446 120 92 200 25 437 320 437 320 26 189 928 189 928 43 1 291 730 1 446 120 1 622 500 1 115 350 44 31 232 31 232 50 51 500 305 500 305 000 52 000 51 6 249 000 2 147 500 1 983 750 6 412 750 58 1 080 500 45 600 1 126 100 60 1 005 000 1 276 000 1 067 900 796 900 62 2 170 745 2 714 000 2 100 000 2 784 745 66 305 000 164 000 14 000 155 000 67 1 000 000 1 000 000 68 395 800 259 100 555 030 691 730 69 127 300 125 000 143 420 145 720 70 306 100 310 600 365 000 360 500 71 920 12 500 13 420 73 1 200 2 500 2 500 1 200 76 15 000 3 800 48 650 187 600 63 650 191 400 80 23 350 000 23 350

000 83 500 000 500 000 84 920 000 2 702 610 3 622 610 90 2 714 000 2 714 000 91 774 000 774 000 94 4 500 4 500 99 2 373 500 2 832 340 458 840 Итог

о 40 812 000 40 812 000 21 647 710 21 647710 41 199 360 41 199360

28

Приложение 3

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм

Экспедитор Федченко А. С. - Кладовщик Резцова Е. А. 920 Технолог Ахатова А. Р. - 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА

ДЕКАБРЬ 200Х года

№ опера ции

Содержание операции Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит 1 Оплачено кладовщиком Резцовой

Е. А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920 60 71

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А. С. Ахатовой А. Р.

Итого

4 000 8 500 12 500

71 71

50 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А. Р. По утвержденному авансовому отчету

8 000 20 71

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз.нужды Федченко А. С.

2 000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А. Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500 50 71

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А. С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000 73 71

29

СЧЕТ 71-1 Федченко А. С.

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 0 XII 2 Выдано в п/о 4 000 XII 4 2 000

XII 6 2 000

Оборот 4 000 Оборот 4 000 Сальдо на 31.12.200Х г.

СЧЕТ 71-2 Резцова Е. А.

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 920 XII 1 оплачено 920

Оборот 0 Оборот 920 Сальдо на 31.12.200Х г.

СЧЕТ 71-3 Ахатова А. Р.

Дебет Кредит месяц №

опер. содержание сумма месяц №

опер. содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Х г. 0 XII 2 Выдано в п/о 8 500 XII 3 расход 8 000

XII 5 расход 500

Оборот 8 500 Оборот 8 500 Сальдо на 31.12.200Х г.

30

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСХОДЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/п Наименование

счетов подотчетных

лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

1 Федченко А. С. 4 000 4 000 - - 2 Резцова Е. А. 920 0 920 - - 3 Ахатова А. Р. 8 500 8 500 - -

ИТОГО 920 12 500 13 420 - -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма)

За отчетный 200Х год

Показатель За отчетный период

Справочно (за январь-ноябрь

200Х года) Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 840 000 21 540 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 775 474) (16 155 474)

Валовая прибыль 6 064 526 5 384 526 Коммерческие расходы (229 232) (198 000) Управленческие расходы (2 369 928) (2 180 000) Прибыль (убыток) от продаж 3 465 366 3 006 526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 202 500 202 500 Прочие расходы (111 800) (86 000) Прибыль (убыток) до налогообложения 3 556 066 3 123 026 Текущий налог на прибыль853 456 749 526 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 702 610 2 373 500

31

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х года

АКТИВ Код На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 1 179 540 Основные средства 120 14 894 500 Незавершенное строительство 130 665 000 Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения 140 1 126 100 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 17 865 140

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3 483 750 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 2 276 200

животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 92 200 готовая продукция и товары для перепродажи

214 1 115 350

товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 150 625

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 2 849 595

в том числе покупатели и заказчики 241 2 849 595 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 6 464 750 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 12 948 720

БАЛАНС 300 30 813 860

32

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 23 350 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал 420 500 000 Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 3 622 610

ИТОГО по разделу III 490 27 472 610 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 510 1 000 000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 155 000 Кредиторская задолженность, в том числе:

620 2 186 250

поставщики и подрядчики 621 988 300 задолженность перед персоналом организации

622 360 500

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 145 720

задолженность по налогам и сборам 624 691 730 прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу 690 2 341 250

БАЛАНС 700 30 813 860

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome