Задачи по Теории экономического анализа - упражнение -  Теория экономического анализа (7), Упражнения из . Irkutsk State Technical University
dimon_87
dimon_8721 March 2013

Задачи по Теории экономического анализа - упражнение - Теория экономического анализа (7), Упражнения из . Irkutsk State Technical University

PDF (202.5 KB)
16 страница
1файлы скачать
732количество посещений
Описание
Задачи, тесты и упражнения по предмету математика. Теория экономического анализа. Задачи и решения. Упражнения с ответами. Разные варианты. Вариант 7.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 16
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Задачи по Теории экономического анализа, вариант 7 - контрольная работа - Теория экономического анализа

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

Профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Барнауле

Контрольная работа

по Теории Экономического анализа

тема:

«Задачи по Теории экономического анализа, вариант 7»

Задача 1

Преобразуйте выражение RN рабраб

/=λ в модель, отражающую

зависимость среднегодовой выработки одного рабочего (λ раб ) от среднечасовой выработки одного рабочего (λчас ), средней продолжительности рабочего дня (η ) и среднего количества дней, проработанных одним рабочим за год ( днТ ).

Условные обозначения:

λ раб - среднегодовая производительность труда одного рабочего;

N - объем выпускаемой продукции за год;

R раб - среднесписочная численность рабочих за год.

Исходная модель:

раб

раб

R

N=λ ;

Так как модель является кратной, она преобразуется методом расширения. Путем умножения числителя и знаменателя исходной модели на один или несколько показателей, при этом каждый имеет свой экономический смысл.

Преобразуем нашу модель путем умножения числителя и знаменателя на среднюю продолжительность рабочего дня (η) и среднего количества дней, проработанных одним рабочим за год ( днТ ).

раб

раб

R

N=λ ; TR

TN

∗∗ ∗∗=

η η

Имея формулу среднечасовой выработки одного рабочего:

; дн

раб

час

TR

N

∗∗ =

η λ

получаем:

раб

раб

R

Nдн дн

раб Т

TR

N ∗∗ ∗∗

= η η

час *η * днТ

Вывод: Методом расширения получили мультипликативную модель,

отражающую зависимость среднегодовой выработки одного рабочего от

среднечасовой выработки одного рабочего, средней продолжительности

рабочего дня и среднего количества дней, проработанных одним рабочим за

год.

Задача 2

Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения

среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение

рентабельности всех активов.

Исходная информация для проведения факторного анализа рентабельности активов, тыс. руб Таблица 2.1.

Показатели Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+/-)

Чистая прибыль, тыс. руб. 9600 8500 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

55400 60800

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

34600 31700

Определите при расчетах способом долевого участия долю прироста

(снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста

всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их

рентабельность распределите пропорционально доле участия в этом каждого

из видов активов.

Решение: Рентабельность активов найдем как отношение прибыли предприятия к

среднегодовой стоимости активов.

ОАВА

П

А

П А +

⇒=ρ

Так рентабельность активов в отчетном году равна

1Аρ = 9600 / 90000 = 0,107 или 10,7%

В предыдущем: 0 Аρ = 8500 / 92500 = 0,092 или 9,2%

Рассчитаем отклонения в стоимости активов: 01 ААА ρρρ −=∆

Расчет изменения показателяТаблица 2.2.

Показатель условное обозначение

предыдущий год

отчетный год

Изменение (+;-)

Чистая прибыль П 9600 8500 -1100

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов ВА 55400 60800 5400

Среднегодовая стоимость оборотных активов ОА 34600 31700 -2900

Общая стоимость активов 90000 92500 2500

015,0107,0092,0 −=−=∆ Аρ или -1,5%

Таким образом, уровень рентабельности снизился на 1,5% .

Определим долю каждого вида активов в общей сумме изменений всех

активов способом долевого участия. Сначала определяется доля каждого

фактора в общей сумме их изменений, которая затем умножается на общий

прирост результативного показателя:

Таким образом, получим:

А

ВА

А ОАВА

ВА ρρ ∆ ∆+∆

∆=∆ * А ОА

А ОАВА

ОА ρρ ∆ ∆+∆

∆=∆ *

0319,0)015,0(* 2500

5400 −=−=∆ ВААρ или -3,19%

0171,0)015,0(* 2500

2900 =−−=∆ ОААρ или 1,71%

Расчет влияния факторов на результативный показатель способом долевого

участия

Таблица 2.3.

Показатель Изменение активов,

тыс. руб.

Доля показателей в общем изменении

активов, в долях единицы

Изменение

рентабельности, %

Оборотные

активы

-2900 -1,16 +1,71

Внеоборотные

активы

5400 +2,16 -3,19

Всего активов 2500 1,00 -1,5

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что доля снижения

оборотных активов в общей сумме прироста всех активов составила –1,16%,

доля прироста внеоборотных активов в общей сумме прироста всех активов

составила 2,16%. На увеличение рентабельности оборотные активы повлияли

на 1,71%, внеоборотные активы повлияли на снижение рентабельности на

3,19%.

Для определения величины влияния факторов на прирост

результативного показателя используем способ пропорционального деления.

Расчет проводится следующим образом:

Так в нашем случае, уровень рентабельности снизился на 1,5% в связи

с увеличением активов предприятия на 2500 тыс. руб. При этом стоимость

внеоборотных активов возросла на 5400 тыс. руб., а оборотного уменьшилась

на 2900 тыс. руб. Значит, за счет первого фактора уровень рентабельности

снизился, а за счет второго повысился:

ВА ОАВА

АВА

А ∆∆+∆ ∆

=∆ * ρρ ОА

ОАВА

АОА

А ∆∆+∆ ∆

=∆ * ρρ

0319,0)5400(* 2500

015,0 −=−=∆ ВААρ 0171,0)2900(*2500 015,0 =−−=∆ ОААρ

Вывод:

Снижение доли оборотных активов в общей сумме прироста всех

активов составила –1,16%, доля прироста внеоборотных активов - 2,16%. На

увеличение рентабельности оборотные активы повлияли на 1,71%,

внеоборотные активы повлияли на снижение рентабельности на 3,19%. В

общем же произошло снижение рентабельности активов на 1.5% за

исследуемый период.

Задача 3

Рассчитайте влияние факторов, связанных с использованием трудовых

ресурсов на изменение объема продаж, применив способ абсолютных разниц

и интегральный метод. Сопоставьте результаты расчетов.

Исходная информация для проведения факторного анализа объема продаж

Таблица 3.1

Показатель условное обозначение Бизнес-план Отчет

Изменение (+;-)

Объем продаж, тыс. руб. N 136710 125280

Среднегодовая численность рабочих, чел. R 600 580

Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни D 245 240

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, руб.

930 900

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа

элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются

независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное

изменение результативного показателя, так как факторы действуют

взаимосвязано.

Решение:

Rλ

Объем продаж рассчитывается по формуле: N=R*D* Rλ ,

где R - среднегодовая численность рабочих, чел.

D - количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни; Rλ - среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб.,

1. Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж

способом абсолютных разниц.

4557000930*245*20** 00 −=−=∆=∆ R

R DRN λ

2697000930*)5(*580** 01 −=−=∆=∆ R

D DRN λ

4176000)30(*240*580** 11 −=−=∆=∆ RDRN R λλ

Применение способа абсолютных разниц Таблица 3.2.

Показатель условное обозначение

Бизнес-план 0 Отчет 1

Изменение (+;-)

Объем продаж, тыс. руб. N 136710 125280 -11430

Среднегодовая численность рабочих, чел. R 600 580 -20 -4557000

Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни D 245 240 -5 -2697000

Среднедневная выработка продукции одним рабочим, руб.

930 900 -30 -4176000 Итого -11430000

Сделаем проверку:

RNNNN DR λ∆+∆+∆=∆

=∆N -4557000+(-2697000)+(-4176000) = -11430000

-11430000=-11430000

Из рассчитанных данных способом абсолютных разниц можно сделать

выводы, что:

• снижение среднегодовой численности рабочих на 20 человек привело к

снижению объема продаж на 4557 тыс. руб.

Rλ

N

• снижение количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим

на 5 дней привело к снижению объема продаж на 2697 тыс. руб.

• снижение среднедневной выработки продукции одним рабочим на 30 руб.

привело к снижению объема продаж на 4176 тыс. руб.

2. Рассчитаем влияние факторов на изменение объема продаж

интегральным методом.

Для трехфакторной мультипликативной модели N=R*D* Rλ :

4438000)30(*)5(*)20(*3/1)930*240900*245(*)20(*2/1

3/1)**(*2/1 0110 −=−−−++−

=∆∆∆++∆=∆ RRRR DRDDRN λλλ

26995003/1)**(*2/1 0110 −=∆∆∆++∆=∆ RRR

D DRRRDN λλλ

42925003/1)**(*2/1 0110 −=∆∆∆++∆=∆ RR DRRDRDN R λλλ

Сделаем проверку:

RNNNN DR λ∆+∆+∆=∆

-11430000 = -4438000+(-2699500)+(-4292500)

-11430 000= -11430000

Вывод: результаты расчетов интегральным способом совпали с

фактическим отклонением выручки.

Из рассчитанных данных интегральным методом можно сделать выводы,

что:

• снижение среднегодовой численности рабочих на 20 человек привело к

снижению объема продаж на 4438 тыс. руб.

• снижение количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим

на 5 дней привело к снижению объема продаж на 2699.5 тыс. руб.

• снижение среднедневной выработки продукции одним рабочим на 30 руб.

привело к снижению объема продаж на 4292.5 тыс. руб.

Сопоставление расчетов методом абсолютных разниц и интегральным методом

Таблица 3.3.

Показатель условное обозначение Метод абс. разниц

Интегральный метод

Объем продаж, тыс. руб. N

Среднегодовая численность рабочих, чел. R -4557000 -4438000

Количество отработанных дней в среднем за год одним рабочим, дни D -2697000 -2699500

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, руб.

-4176000 -4292500 Итого -11430000 -11430000

Из сопоставления результатов расчетов видно, что общий результат

изменения выручки от продаж одинаковый (-11430 тыс. руб.), но изменения

за счет факторов отличаются. Это происходит из-за того, что происходит

дополнительное изменение результативного показателя, т.к. факторы

действуют взаимосвязано.

Задача 4

Индексным методом проанализируйте влияние факторов на изменение

результативного показателя — себестоимости реализованной продукции.

Таблица 4.1.

Вид продукции

Количество продукции (q), шт

Себестоимость единицы продукции (z), руб.

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

А 25 27 320 340 B 40 40 150 200 С 20 12 140 180

Решение:

Для проведения факторного анализа воспользуемся индексной

системой:

Rλ

∑ ∑

∑ ∑

∑ ∑ ×=

00

10

10

11

00

11

qz

qz

qz

qz

qz

qz

откуда zqzqzq qz ∆+∆=∆

Составим расчетную таблицу:

Таблица 4.2.

Вид продукции

Количество продукции (q), шт

Себестоимость единицы продукции (z), руб.

Расчетные показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год z0q0 z1q1 z0q1

А 25 27 320 340 8000 9180 8640 B 40 40 150 200 6000 8000 6000 С 20 12 140 180 2800 2160 1680 сумма 16800 19340 16320

Совокупное действие двух факторов на изменение общей

себестоимости определим с помощью индекса затрат на производство

продукции (результативного индекса):

∑ ∑=

00

11

qz

qz I zq = 19340 / 16800 = 1,151 или 115,1%.

Индекс показывает, что общая себестоимость продукции в отчетном

периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 15,1%, что в абсолютном

выражении составило:

∑∑ −=∆ 0011 qzqzzq = 19340 – 16800 = 2540 руб.

Влияние изменения себестоимости единицы продукции на величину

общих затрат определим с помощью факторного индекса себестоимости

продукции:

∑ ∑=

10

11

qz

qz I z = 19340 / 16320 = 1,185 или 118,5%.

Следовательно, за счет изменения себестоимости единицы продукции

по каждому товару произошло увеличение общей себестоимости на 18,5%,

что в абсолютном выражении составило:

∑∑ −=∆ 1011 qzqzzq z = 19340 – 16320 = 3020 руб.

Влияние изменения объема продукции на величину общих затрат

определим с помощью факторного индекса физического объема продукции:

∑ ∑=

00

10

qz

qz Iq = 16320 / 16800 = 0,971 или 97,1%.

Следовательно, за счет снижения общего объема продукции

себестоимость всей продукции снизилась на 2,9%, что в абсолютном

выражении составило:

∑∑ −=∆ 0010 qzqzzq q = 16320 – 16800 = -480 руб.

Поверим взаимосвязь индексов и разложение абсолютного прироста по

факторам:

Izq = Iz x Iq 1,151 = 1,185 х 0,971

zqzqzq qz ∆+∆=∆ 2540 = 3020 – 480 руб.

Вывод: общая себестоимость продукции в отчетном периоде по

сравнению с прошлым увеличилась на 15,1%, что в абсолютном выражении

составило 2540 руб. В свою очередь, за счет изменения себестоимости

единицы продукции по каждому товару произошло увеличение общей

себестоимости на 18,5%, или 3020 руб., а за счет снижения общего объема

продукции себестоимость всей продукции снизилась на 2,9% или 480 руб.

Задача 5

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти

акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти

финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используйте два метода:

• метод суммы мест

• метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов по двум методам. Выявите и объясните

причины различий.

Исходная информация для проведения анализа Таблица 5.1.

Номер АО и Кj

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

коэффициент ликвидности

коэффициент оборачиваемост

и оборотных активов

рентабельност

ь продаж, %

рентабельнос

ть капитала, %

доля собственного капитала в совокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 1 1,5 3,5 30 28 14 2 1,8 3,2 25 26 20 3 1,4 3,1 35 24 30 4 2,0 2,7 26 38 18 5 1,6 2,2 24 21 35 Кj 2 2 4 3 3

Решение:

1. При применении методы суммы мест суммируются места,

достигнутые организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма

мест означает первое место и т. д.

Все показатели являются стимуляторами, так как увеличение каждого из

них способствует улучшению общей оценки. Распределим позиции

элементов матрицы исходя из сортировки по убыванию: первое место у

наибольшего числа.

Применение метода суммы мест Таблица 5.2.

Номе

р АО и Кj

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

Сумма позиций Место

коэффицие

нт ликвидност

и

коэффициент оборачиваемос

ти оборотных активов

рентабельнос

ть продаж, %

рентабель

ность капитала, %

доля собственно

го капитала в совокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 1 1,5 (4) 3,5(1) 30(2) 28(2) 14(5) 14 2

2 1,8(2) 3,2(2) 25(4) 26(3) 20(3) 14 2 3 1,4 (5) 3,1(3) 35(1) 24(4) 30(2) 15 3 4 2(1) 2,7(4) 26(3) 38(1) 18(4) 13 1 5 1,6 (3) 2,2(5) 24(5) 21(5) 35(1) 19 4

Таким образом, на первом месте оказалось предприятие № 4, второе

разделили предприятия № 1 и 2, на третьем – № 3, на четвертом -№ 5.

2. При использовании метода многомерного сравнительного анализа,

основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения

сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из

сравниваемых показателей аij принимается за эталон.

Расчет показателей предприятия-эталона Таблица 5.3.

Номер АО и Кj

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

коэффициент ликвидности

коэффициент оборачиваемости оборотных активов

рентабельность продаж, %

рентабельность капитала, %

доля собственного капитала в совокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 1 1,5 (4) 3,5(1) 30(2) 28(2) 14(5)

2 1,8(2) 3,2(2) 25(4) 26(3) 20(3) 3 1,4 (5) 3,1(3) 35(1) 24(4) 30(2) 4 2(1) 2,7(4) 26(3) 38(1) 18(4) 5 1,6 (3) 2,2(5) 24(5) 21(5) 35(1) Кj 2 2 4 3 3

Эталон mах аij 2 3,5 35 38 35

Затем создается матрица стандартизованных коэффициентов хij по

алгоритму хij = аij / mах аij:

Матрица стандартизированных коэффициентов Таблица 5.4.

Номер АО

Финансовые показатели

1 2 3 4 5

1 0,75 1 0,86 0,74 0,40 2 0,90 0,91 0,71 0,68 0,57 3 0,70 0,89 1 0,63 0,86 4 1 0,77 0,74 1 0,51 5 0,80 0,63 0,69 0,55 1

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы

квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается

квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой

оценки Ri. Алгоритм расчета:

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.5. Наибольшее значение Ri.

соответствует первому месту.

Сравнительная оценка АО методом расстояний Таблица 5.5.

Номер АО

Квадраты стандартизированных коэффициентов с учетом Кj Рейтинговая

оценка Место 1 2 3 4 5 1 1,125 2,000 2,939 1,629 0,480 2,859 3 2 1,620 1,672 2,041 1,404 0,980 2,778 5 3 0,980 1,569 4,000 1,197 2,204 3,154 1 4 2,000 1,190 2,207 3,000 0,793 3,032 2 5 1,280 0,790 1,881 0,916 3,000 2,805 4

Таким образом, первое место занимает АО под номером 3, т.е. оно

имеет самую высокую рейтинговую оценку по сравнению с остальными

предприятиями, это означает, что на предприятии самые высокие показатели

ликвидности, устойчивости и рентабельности.

Вывод: сопоставив результаты расчетов видно, что рейтинговые

оценки мест не совпадают, это происходит из-за коэффициента значимости

финансовых показателей. Так как коэффициент рентабельности продаж

имеет наибольший коэффициент значимости, то его оценка является

основополагающей в итоговой рейтинговой оценке методом расстояний.

Рейтинговая оценка методом расстояний сглаживает показания рейтинговой

оценки методом суммы мест. И все же метод расстояний более точный.

Задача 6

Определите сумму переменных расходов, если объем продаж составил

700 тыс. руб., а доля маржинального дохода — 30%.

Решение:

Переменные затраты = Выручка — Маржинальный доход

Маржинальный доход = Доля маржинального дохода х Выручка

Маржинальный доход = 700 х 0,3 = 210 тыс. руб.

Переменные затраты = 700 – 210 = 490 тыс. руб.

Вывод: переменные затраты составили 490 тыс. руб.

Список литературы

1. Теория экономического анализа. Методические указания по

выполнению контрольной работы для самостоятельной работы

студентов IV курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ

и аудит». М.: ВЗФЭИ, 2009.

Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской.- 2-е изд., доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome