Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (6), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics
kypala4tibec
kypala4tibec14 March 2013

Контрольная работа - упражения - Бухгалтерский учет (6), Упражнения из Бухгалтерский учет. Irkutsk State Academy of Economics

PDF (237.6 KB)
30 страница
433количество посещений
Описание
Контрольная работа по предмету бухгалтерский учет. Задачи с решением и ответами. Разные варианты и темы. Упражнения. Задачи и решения
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 30
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
предварительный показ закончен
консультироваться и скачать документ
Бухгалтерский учет - Контрольная работа - Финансы (6)

1

Бухгалтерский учет

Контрольная работа

2

Таблица 2:

ГруппировкаактивовпосоставуиразмещениюповидамОАО

№ п/п

Группа активов

№ по таб.

1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

1. Внеоборотныеактивы

Основныесредства, втомчисле:

2 Административное здание 6620000 14 Здание и оборудование складов 2939000 15 Здание цехов 1650500 Нематериальныеактивы 24 Патенты 1375000

Незавершенноестроительствоиоборудованиекустановке

20 Незавершенные капитальные вложения 1650000 22 Оборудование к установке 740000 ДолгосрочныефинансовыевложенияИтого по группе 1: 14974500

2. Оборотныеактивы

Запасы, втомчисле:

3 Готовая продукция на складе 1291730 19 Незавершенное производство 25100 23 Основные материалы 1800500

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000

27 Производственное оборудование в цехах 2010000 30 Прочие материалы 102500 31 Топливо 160000

Дебиторскаязадолженность, втомчисле:

1 Авансы у подотчетных лиц 920

9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200

12 Задолженность по оплате труда 2170745 18 НДС по приобретенным ценностям 153305 28 Прочие дебеторы 15000 Денежныесредства, втомчисле: 4 Денежные средства в кассе 51500 5 Денежные средства на расчетном счету 6249000 Краткосрочныефинансовыевложения 17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500

3

Итого по группе 2: 15312000 Всего: 30286500

ГруппировкаобязательствОАОпоисточникамобразованияактивов

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по таб.

1

Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)

1. СобственныеКапитал, втомчисле: 6 Добавочный капитал 500000 21 Нераспределенная прибыль 920000 26 Прибыль отчетного периода 2373500 32 Уставный капитал 23350000 Итого по группе 1: 27143500

2. ЗаемныеДолгосрочные, втомчисле: 7 Долгосрочные кредиты банков 1000000 Краткосрочные, втомчисле: 8 Задолженность бюджету по налогам 395800 10 Задолженность по оплате труда 306100

11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000

16 Краткосрочные кредиты банков 305000 29 Прочие кредиторы 3800 Итого по группе 2: 3143000 Всего: 30286500

4

Таблица № 4:

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х года.

№ п/п

Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей

баланса)

Тип изменен

ий

Актив баланса Пассив баланса

Сумма (руб)

код строки балан са

изменен ие (+) или (-)

код строки балан са

изменен ие (+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС

590000 211 + 621 + III

2

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37500 260 + -

I

3

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12500 260 240

- + I

Выплачены из кассы организации:

4

а)заработанная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г;

255000 260 - 622 - IV

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

12500 260 240

- + I

Итого: 267500

5 Депонирована не выданная з/п 7400

622 625

- + II

5

6

Из начисленной з/п удержан налог на доходы физических лиц

37100 622 624 - + II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000 260 - 621 - IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты з/п, на командировки, хозяйственные расходы

305000 260 + - I

9 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а)от покупателя за проданную продукцию

2100000 260 241

+ - I

б) в погашение погашение дебиторской задолженности (прочей)

10000 260 240 + - I

Итого: 2110000

10

Приняты в эксплуатации законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2000000 120 130

+ - I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150000 260 - 610 - IV

Общее изменение итога баланса (1091000)

6

Таблица № 6:

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ операции Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

дебет кредит

1 2 3 4 5

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

500000 10 60

б) НДС 90000 19 60 Итого: 590000

2

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов.

920 10 71

3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420000 08 07

4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а)Стоимость работ 175000 08 60 б) НДС 31500 19 60

5 Списано морально устаревшее оборудование:

а) Первоначальная стоимость 760000 01-1 01

б) Сумма начисленной амортизации на дату списания

710000 02 01-1

в)Списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50000 91 01-1

7

г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

37000 10 91

6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по мантажу производственного оборудования:

а) Стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100000 08 60

б) НДС 18000 19 60

7

Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85000 08 10

8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

здание цеха 1600000 01 08 производственное оборудование 400000 01 08 Итого: 2000000

9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) На изготовление продукции в основном производстве 320000 20 10

б) На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

70000 25 10

в) На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

40000 26 10

г) На упаковку продаваемой продукции 10000 44 10

Итого: 440000

10 Начислена амортизация основных средств:

а) Производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

245000 25 02

б) Зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 30000 26 02

8

Итого: 275000

11 Начислена амортизация по материальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295000 25 05

12 Акцептованы счета поставщиков и сторонных организаций:

а) За текущий период административного здания 30000 26 60

б) За коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

155000 25 60

в)За коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

35000 26 60

г) За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

10000 44 60

д) НДС по ремонтым работам и потребленным услугам

41400 19 60

Итого: 271400

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 91 66

13/1 Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива 500 08 76-2

14 Оплачены с расчетного счета организации:

а) Счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1276000 60 51

б) Проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 66 51

в) Пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 76-2 51

г) Штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

32000 68 51

д) Налог на доходы физических лиц 42600 68 51

9

е) Единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, фонд социального страхования) за ноябрь 200Х г.

53000 69 51

ж) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

62000 69 51

з) Алименты, удержанные по исполнительным листам 3050 76-2 51

и) В погашение краткосрочных кредитов банка

150000 66 51

Итого: 1633150

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305000 50 51

16 Выплачены из кассы организации:

а) Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

255000 70 50

б) Под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 12500 71 50

Итого: 267500 17 Депонирована невыданная з/п 7400 70 76-2

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37500 51 50

19 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) От покупателя за проданную продукцию 2100000 51 62

б) В погашение дебиторской задолженности (прочей) 10000 51 76-1

Итого: 2110000

20 Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) Излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) 1200 10 91

б) Недостача готовой продукции на складе

2500 94 43

в) Недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

2500 73 94

10

21 Начислена з/п, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) Рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

225000 20 70

б) Рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80000 25 70

в) Руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

32000 26 70

г) Сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 8000 44 70

д) Пособия по временной нетрудоспособности 10000 69 70

е) Специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10000 08 70

Итого: 365000

22 Из начисленной з/п и других выплат произведены удержания:

а) За изготовление продукции в основном производстве

37100 70 68

б)По исполнительным делам (алиментам) 6600 70 76-2

в) Удержана сумма недостачи из з/п виновного лица (частично) 2500 70 73

Итого: 46200

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной з/п персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) За изготовление продукции в основном производстве 58500 20 69

б) за обслуживание и управление цехами

20800 25 69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

8320 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции 2080 44 69

11

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 2600 08 69

Итого: 92300

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной з/п персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве 900 20 69

б) за обслуживание и управление цехами 320 25 69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

128 26 69

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

32 44 69

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 08 69

Итого:

26

Сумма НДС по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по рассчету с бюджетом

184500 68 19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10000 26 71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 500 50 71

29

Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140 04 08

30

Отражены как недостачи и потери суммы, невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2000 94 71

12

31

Удержаны от начисленной з/п признанные работником и несданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2000 70 94

32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45600 58 76-2

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

45600 76-2 51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

866120 20 25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)

1403420 43 20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

185448 90 26

37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2714000 62 90

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1620000 90 43

13

38 Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414000 90 68

39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

30112 90 44

40 Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

464440 90 99

41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 25800 99 91

42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. В размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

105274 99 68

43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2706866 99 84

14

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 23 450 000

8 2 000 000 5а 760 000 Оборот 2 000 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х 24 690 000

Счет 01-1 "ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

5а 760 000 5б 710 000 5в 50 000 Оборот 760 000 Оборот 760 000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 02 "АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 10 230 500

5б 710 000 10а 245 000 10б 30 000

Оборот 710 000 Оборот 275 000 Сальдо на 31.12.0Х 9 795 500

Счет 04 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 670 000

29 98 140 Оборот 98 140 Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1 768 140

Счет 05 "АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 295 000

11 295 000 Оборот Оборот 295 000 Сальдо на 31.12.0Х 590 000

15

Счет 07 "ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 740 000

3 420 000 Оборот Оборот 420 000 Сальдо на 31.12.0Х 320 000

Счет 08 "ВЛОЖЕНИЕ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 650 000

3 420 000 8а 1 600 000 4а 175 000 8б 400 000 6а 100 000 29 98 140 7 85 000

13/1 500 21е 10 000 23д 2 600 25д 40

Оборот 793 140 Оборот 2 098 140 Сальдо на 31.12.0Х 345 000

Счет 10 "МАТЕРИАЛЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 263 000

1а 500 000 7 85 000 2 920 9а 320 000 5г 37 000 9б 70 000

20а 1 200 9в 40 000 9г 10 000

Оборот 539 120 Оборот 525 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 277 120

Счет 19 "НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 153 305

1б 90 000 26 184 500 4б 31 500 6б 18 000

12д 41 400 Оборот 180 900 Оборот 184 500 Сальдо на 31.12.0Х 149 705

16

Счет 20 "ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 25 100

9а 320 000 35 1 403 420 21а 225 000 23а 58 500 25а 900 34 866 120

Оборот 1 470 520 Оборот 1 403 420 Сальдо на 31.12.0Х 92 200

Счет 25 "ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

9б 70 000 34 866 120 10а 245 000 11 295 000

12б 155 000 21б 80 000 23б 20 800 25б 320

Оборот 866 120 Оборот 866 120 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 "ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

9в 40 000 36 185 448 10б 30 000 12а 30 000 12в 35 000 21в 32 000 23в 8 320 25в 128 27 10 000

Оборот 185 448 Оборот 185 448 Сальдо на 31.12.0Х

17

Счет 43 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 291 730

35 1 403 420 20б 2 500 37б 1 620 000

Оборот 1 403 420 Оборот 1 622 500 Сальдо на 31.12.0Х 1 072 650

Счет 44 "РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

9г 10 000 39 30 112 12г 10 000 21г 8 000 23г 2 080 25г 32

Оборот 30 112 Оборот 30 112 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 "КАССА" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 51 500

15 305 000 16а 255 000 28 500 16б 12 500 18 37 500

Оборот 305 500 Оборот 305 000 Сальдо на 31.12.0Х 52 000

18

Счет 51 "РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 6 249 000

18 37 500 14а 1 276 000 19а 2 100 000 14б 14 000 19б 10 000 14в 500

14г 32 000 14д 42 600 14е 53 000 14ж 62 000 14з 3 050 14и 150 000 15 305 000 33 45 600

Оборот 2 147 500 Оборот 1 983 750 Сальдо на 31.12.0Х 6 412 750

Счет 58 "ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 080 500

32 45 600 Оборот 45 600 Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1 126 100

Счет 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 005 000

14а 1 276 000 1а 500 000 1б 90 000 4а 175 000 4б 31 500 6а 100 000 6б 18 000 12а 30 000 12б 155 000 12в 35 000 12г 10 000 12д 41 400

Оборот 1 276 000 Оборот 1 185 900 Сальдо на 31.12.0Х 914 900

19

Счет 62 "РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ"

Дебет Кредит Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 170 745

37 2 714 000 19а 2 100 000 Оборот 2 714 000 Оборот 2 100 000 Сальдо на 31.12.0Х 2 784 745

Счет 66 "РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 305 000

14б 14 000 13 14 000 14и 150 000

Оборот 164 000 Оборот 14 000 Сальдо на 31.12.0Х 155 000

Счет 67 "РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 000 000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1 000 000

Счет 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 395 800

14г 32 000 22а 37 100 14д 42 600 38 414 000 26 184 500 42 105 274

Оборот 259 100 Оборот 556 374 Сальдо на 31.12.0Х 693 074

20

Счет 69 "РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 127 300

14е 53 000 23а 58 500 14ж 62 000 23б 20 800 21д 10 000 23в 8 320

23г 2 080 23д 2 600 25а 900 25б 320 25в 128 25г 32 25д 40

Оборот 125 000 Оборот 93 720 Сальдо на 31.12.0Х 96 020

Счет 70 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 306 100

16а 255 000 21а 225 000 17 7 400 21б 80 000

22а 37 100 21в 32 000 22б 6 600 21г 8 000 22в 2 500 21д 10 000 31 2 000 21е 10 000

Оборот 310 600 Оборот 365 000 Сальдо на 31.12.0Х 360 500

Счет 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 920

16б 12 500 2 920 27 10 000 28 500 30 2 000

Оборот 12 500 Оборот 13 420 Сальдо на 31.12.0Х 0

21

Счет 73 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 1 200

20в 2 500 22в 2 500 Оборот 2 500 Оборот 2 500 Сальдо на 31.12.0Х 1 200

Счет 76-1 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 15 000

19б 10 000 Оборот Оборот 10 000 Сальдо на 31.12.0Х 5 000

Счет 76-2 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 3 800

14в 500 13/1 500 14з 3 050 17 7 400 33 45 600 22б 6 600 32 45 600

Оборот 49 150 Оборот 60 100 Сальдо на 31.12.0Х 14 750

Счет 80 "УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 23 350 000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 23 350 000

Счет 83 "ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 500 000

Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 500 000

22

Счет 84 "НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)"

Дебет Кредит Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 920 000

43 2 706 866 Оборот Оборот 2 706 866 Сальдо на 31.12.0Х 3 626 866

Счет 90 "ПРОДАЖИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

36 185 448 37а 2 714 000 37б 1 620 000 38 414 000 39 30 112 40 464 440

Оборот 2 714 000 Оборот 2 714 000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

5в 50 000 5г 37 000 13 14 000 20а 1 200 41 25 800

Оборот 64 000 Оборот 64 000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 "НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х

20б 2 500 20в 2 500 30 2 000 31 2 000

Оборот 4 500 Оборот 4 500 Сальдо на 31.12.0Х

23

Счет 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ" Дебет Кредит

Номер операции сумма Номер операции сумма Сальдо на 01.12.0Х 2 373 500

41 25 800 40 464 440 42 105 274 43 2 706 866

Оборот 2 837 940 Оборот 464 440 Сальдо на 31.12.0Х 0

24

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ счета

Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

01 23 450 000 2 000 000 760 000 24 690 000 01-1 760 000 760 000 02 10 230 500 710 000 275 000 9 795 500 04 1 670 000 98 140 1 768 140 05 295 000 295 000 590 000 07 740 000 420 000 320 000 08 1 650 000 793 140 2 098 140 345 000 10 2 263 000 539 120 525 000 2 277 120 19 153 305 180 900 184 500 149 705 20 25 100 1 470 520 1 403 420 92 200 25 866 120 866 120 26 185 448 185 448 43 1 291 730 1 403 420 1 622 500 1 072 650 44 30 112 30 112 50 51 500 305 500 305 000 52 000 51 6 249 000 2 147 500 1 983 750 6 412 750 58 1 080 500 45 600 1 126 100 60 1 005 000 1 276 000 1 185 900 914 900 62 2 170 745 2 714 000 2 100 000 2 784 745 66 305 000 164 000 14 000 155 000 67 1 000 000 1 000 000 68 395 800 259 100 556 374 693 074 69 127 300 125 000 93 720 96 020 70 306 100 310 600 365 000 360 500 71 920 12 500 13 420 0 73 1 200 2 500 2 500 1 200

76-1 15 000 0 10 000 5 000 76-2 3 800 49 150 60 100 14 750 80 23 350 000 23 350 000 83 500 000 500 000 84 920 000 0 2 706 866 0 3 626 866 90 2 714 000 2 714 000 91 64 000 64 000 94 4 500 4 500 99 2 373 500 2 837 940 464 440 0

Итого 40 812 000 40 812 000 22 068 810 22 068 810 41 096 610 41 096 610

25

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71

НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм

(руб.) Экспедитор Федченко А.С. Кладовщик Резцов Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р.

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/п Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

1 2 3 4 5

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших метриалов

920 10 71

2 Выдано под отчет работникам: Федченко А.С. 4 000 71 50 Ахатовой А.Р. 8 500 71 50 Итого 12 500

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. По утверженному авансовому отчету

8 000 26 71

4 Израсходованно из подотчетных сумм на хоз.нужды Федченко А.С. 2 000 26 71

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. Внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500 50 71

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000 94 71

26

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит

месяц № опер

содержа ние сумма месяц

№ опер содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

дек. 2 Выдано под отчет 4000 дек. 4

Израсходованно на хоз. Расходы по авансовому отчету 2000

дек. 6

Остаток неизрасходованн ых подотчетных сумм учтены как недостачи и потери 2000

Оборот 4000 Оборот 4000

Сальдо на 31.12.200Хг. СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

месяц № опер

содержа ние сумма месяц

№ опер содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг. 920

дек. 1

за погрузку разгрузку поступивших материлов 920

Оборот Оборот 920

Сальдо на 31.12.200Хг. 0

27

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

месяц № опер

содержа ние сумма месяц

№ опер содержание сумма

Сальдо на 01.12.200Хг.

дек. 2 выдано под отчет

850 0 дек. 3

расходы на командировку по утвержденному авансовому отчету 8000

дек. 5

Остаток подотчетных сумм внесен в кассу 500

Оборот 850 0 Оборот 8500

Сальдо на 31.12.200Хг.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" ЗА

ДЕКАБРЬ 200Х года

№ п/п

Наиманование счетов

подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х Оборот

Остаток на 31.12.200Х

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Федченко А.С. 4000 4000 2 Резцова Е.А. 920 920 3 Ахатова А.Р. 8500 8500

ИТОГО 920 12500 13420

28

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма) за отчетный 200Х год

Показатель За декабрь 200Х года

Справочно (за январь - ноябрь

200Х года)

За отчетный период

1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2 300 000 21 540 000 23 840 000

Себестоимость проданых товаров, продукции, работ, услуг

(1 620 000) (16 155 474) (17

775 474)

Валовая прибыль 680 000 5 384 526 6 064 526 Коммерческие расходы (30 112) (198 000) (228 112) Управленческие расходы (185 448) 2 180 000 (2 365 448) Прибыль (убыток) от продаж 464 440 3 006 526 3 470 966 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы 38 200 202 500 240 700 Прочие расходы (64 000) (86 000) (150 000) Прибыль (убыток) до налогообложения 438 640 3 123 026 3 561 666

Текущий налог на прибыль 105 274 (749 526) 854 800 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 333 366 2 373 500 2 706 866

29

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.200Х

АКТИВ Код На конец отчетного периода

1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1 178 140 Оновные средства 120 14 894 500 Незавершенное строительство 130 665 000 Доходные вложения в материальные ценности 135

Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 16 737 640

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3 441 970 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2 277 120

животные а выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 92 200 готовая продукция и товары для перепродажи

214 1 072 650

товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 149 705

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 2 790 945

в том числе покупатели и заказчики 241 2 784 745 Краткосрочные финансовые вложения 250 1 126 100 Денежные средства 260 6 464 750 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 13 973 470

БАЛАНС 300 30 711 110

30

ПАССИВ Код На конец отчетного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 23 350 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ( )

Добавочный капитал 420 500 000 Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 3 626 866

ИТОГО по разделу III 490 27 476 866 IV. ДОЛОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 510 1 000 000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 155 000 Кредиторская задолженность, в том числе:

620 2 079 244

поставщики и подрядцики 621 914 900 задолженность перед персоналом организации

622 360 500

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 96 020

задолженность по налогам и сборам 624 693 074 прочие кредиторы 625 14 750 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2 234 244

БАЛАНС 700 30 711 110

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
консультироваться и скачать документ
Docsity не оптимизирован для браузера, который вы используете. Войдите с помощью Google Chrome, Firefox, Internet Explorer 9+ или Safari! Скачать Google Chrome