WS 2018/2019
Lösen Sie bitte alle 3 Aufgaben zu insgesamt 100 Punkten!
Bitte zeigen Sie Ihre Lösungswege nachvollziehbar auf und denken Sie an
die Angabe von Rechtsvorschriften!
Wichtiger Hinweis: Die Klausur wird grds. auf dem Rechtsstand 2018 geschrieben.
Sofern Sie bereits mit den Steuergesetzen 2019 arbeiten, nehmen Sie bitte hier einen
entsprechenden Vermerk vor:
Verwendete Steuergesetze:
Aufgabe 1 (50 Punkte = 30 Minuten):
Ein Steuerpflichtiger kommt zu Ihnen, erzählt, dass er verheiratet ist, beide Ehepartner
gemeinsam in Duisburg wohnen, er als Gruppenleiter bei ThyssenKrupp Steel in Duis-
burg-Hamborn arbeitet und einige ThyssenKrupp-Aktien besitzt. Seine Frau hat von ih-
ren Eltern eine (noch nicht ganz abbezahlte) Eigentumswohnung vererbt bekommen, die
in Stuttgart liegt und vermietet wird.
Er legt Ihnen einen Ordner mit 10 Belegen auf den Tisch und bittet Sie, seine Steuerer-
klärung zu erstellen. Sie sichten die Belege und müssen diese erst einmal sortieren:
1. Bewirtungsbeleg von einem Essen mit seiner Ehefrau zum 20. Hochzeitstag: 120 €.
2. Lohnsteuerbescheinigung 2018: Bruttojahresgehalt 48.321 €; einbehaltene Lohn-
steuer: 8.517 €; einbehaltener Solidaritätszuschlag: 468,43 €; Sozialversicherungs-
beiträge: 9.845,40 €.
3. Schwerbehindertenbescheinigung Ehemann: 50 %.
4. Mieteinnahmen: 10.200 €; Hypothekenzinsen an die Bank: 1.932 €; Grundsteuer
Stuttgarter Wohnung: 324 €.
5. Spende ans rote Kreuz: 100 €.
6. Dividendenbescheinigung ThyssenKrupp AG (Beteiligungshöhe < 1 %): 400 €; ein-
behaltene Kapitalertragsteuer: 60 €; einbehaltener Solidaritätszuschlag: 3,30 € – der
Restbetrag (400 € - 60 € - 3,30 € =) 336,70 € wird auf sein privates Konto überwie-
sen.
7. Zinseinnahmen auf dem Konto, auf das die Miete eingezahlt wurde: 78 €.
8. Selbstanteil an gekauften Arzneimitteln: 120 €.
9. Monatskarte (ÖPNV) für Fahrtkosten zum Arbeitsplatz: 480 €.
10. Belege über Friseurbesuche Ehemann (Ehefrau: „Du musst schon ordentlich ausse-
hen in dem Job“): 240 €.
