Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán, Thesis of Financial Accounting

Download Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán and more Thesis Financial Accounting in PDF only on Docsity! BO GIAO THONG VAN TAI BO GIAO DUC VA DAO TAO TRUONG DAI HOC HANG HAI VIET NAM BAO CAO THUC TAP CHUYEN NGANH Ho va tén: MSV: Lép: Giang vién huéng dan: Nhom thtrc tap: STT trong nhom thu tap: Dia diém thu tap: Hdi Phong, thang 08 nadm 2021 MUC LUC MUC LUC. DANH MUC CAC CHU’ VIET TAT. sssssesssssssssessssssssseessssssssesssessseessesssesssessseesseesees vi DANH MUC BANG BIEU........ssssssssssesssssssssssecsscssssssssessecseessscssscsncessessscsssssecssees vii DANH MUC SO’ DO...cssssessessessssseessecsecssssscssesseesscsucssesscesecseeseesscsesseeseseeaneneene viii LOU MO DAU... se cssesssssessessessssssessessessncsscssesseesscsscssesseesscscsseascesseseesessscessesesseenes 1 CAUONG 1.0... cccesscccesssssscccesscccceccsssccccescsnsecccescscceeccseececceauacccsseseeeecessaseeseeseseees 3 GIGI THIEU VE CONG TY TNHH BLACK PEARL VIET NAM... 3 1. Qua trinh hinh thanh va phat trién Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam 1.1 Lich sur hinh thanh va phat trién cua Céng ty.......... 1.2 Dac diém hoat déng san xuat kinh doanh cua Céng t 1.3 Co’ cau b6é may quan ly. 1.4 Két qua hoat d6ng kinh doanh cua c6ng ty TNHH Black Pearl Vi Bang 1.1 Bdo cdo két qud sadn xudt kinh doanh cia TNHH Black Pearl Viét Nam nam 2018-2020. 1.2 Dac diém té chtrc b6 may ké todn. 1.2.1 Dac diém ké toan. 1.2.2. Hinh thtrc ké toan 1.2.3. Cac ché dé va phuong phap ké toan ap dung. 1.3 TG chic Ki€m tra KE tN... cecccessssescncccesesssscsceecsessnscsecsescsscaceessceecsseeessessesseesceates 11 CHUONG 2.eseessesssssssssscsessesssssessssssncsnsscsssessssssesucsscsssassucsusseesssecsesseseseeaeaesacaesees 13 TIM HIEU VE CONG TAC KE TOAN CAC NGHIEP VU....ssesssssssesssesssesssesssessssseesee 13 KE TOAN TAI CHINH... .13 2.1. Ké todn von bang ti 2.1.1 Cac chting tr duo’c str dung.. 2.1.2 Quy trinh luan chuyén chtfng t 2.1.3 Tai khoan stv dung 2.1.4 Quy trinh ghi s6 2.1.5 Mot s6 vi du. Biéu s6 2.1 Gidy bdo co. 15 Bi€U SO 2.2 PHiGU Chi.............sscececsssssceescessesceescecsesceescecscecseecscesceesceceseeeaceeeenees 16 Biéu $6 2.3 Trich SO Quy ti@N MA&t.........cscsesscsesessssesesceseeescescseeseescsesaeescseeaseasaes 17 sssseeeseseesssssseesssssseessseessssasesssseseeesessesssseessssseecsesesseessscesssseessesesseesessessssssasssesesseesessessssaaees 17 2.2. Ké toan hang t6n kho.. 2.2.1 Tai khoan str dung... ii DANH MUC CAC CHU VIET TAT STT | Ky hiéu Tw viét tat 1 |DN Doanh nghiép 2 |BH Ban hang 3 | CPQLDN Chi phi quan ly doanh nghiép 4 |GTGT Gid ti gia ting 5 |KQKD Két qua kinh doanh 7 |TK Tai khoan 8 | TSCD Tai san cé dinh vi DANH MUC BANG BIEU So’ Tén so’ dé Trang a 1.1. | Tinh hinh két qua kinh doanh cua céng ty 5 21 Gidy bdo cé 15 2.2 | Phiéu chi 16 2.3 | Trich S6 quy tién mat 17 2.4 | Phiéu nhdp kho 20 2.5 | H6éadon 0000422 21 2.6 | phiéu xudt kho 23 2.7 | Trich S6 nhat ky chung 24 2.8 | Trich Sé cdi TK 152 25 2.9 | Trich bang tinh va phan bé khau hao TSCD 27 2.10 | Trich S6 nhat ky chung 28 2.11 | Trich sé cdi TK 214 29 2.12 Bang luo'ng phong ké todn 33 2.13 Bang phan bé tién luong va cdc khoan trich theo luong |__ 34 2.14 | Trich Sé nhét ky chung 35 2.15 | Trich sé cdi TK 154 38 2.16 | 6a don bdn hang 44 2.17 | phiéu thu 45 2.18 | $6 cdi TK 511 46 2.19 | $6 cdi TK 632 47 2.20 | Phiéu chi 332 51 2.21 | Hod don tién dién 52 2.22 | Phiéu ké todn 53 2.23 | S6 Cdi 911 53 2.24 | S6 Cdi tai khodn 421 55 vii 4. Két cau bao cao Ngoai phan mé dau va két ludn, bao cdo thu tap nghiép vu g6m 3 chuong: Phan m6t: Gidi thigu vé Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam Phan hai: Tim hiéu chung vé té chitc ké todn tai Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam Phan ba: Két ludn céng tdc t6 chitc ké todn tai Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam . . -. Chuong 1 . GIOI THIEU VE CONG TY TNHH BLACK PEARL VIET NAM 1. Qua trinh hinh thanh va phat trién Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam 1.1 Lich st hinh thanh va phat trién cua Céng ty - Tén céng ty: Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam - Dia chi tru sé chinh: S6 903 T6n Ditc Thang, Phuong Sd Dau, Quan Hong Bang, TP. Hai Phong - Dién thoai: 02253.701672 - V6n diéu 1é: 2.000.000.000d - Gidy chttng nhan dang ky kinh doanh sé: 0201744231 do Sé Ké hoach va Dau tu thanh phé Hai Phong cap lan dau ngay 23 thang 9 nam 2016 Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam duc hinh thanh tir ngay 23/09/2016 do So két hoach va dau tu Hai Phong cap, cho dén nay Cong ty da hoat déng duc 06 nam. La chu thé kinh té déc lap c6 tu cach phap nhan, hoat d6ng trén thi trwdng, la t6 chitc kinh té c6é tén riéng, c6 tai sdn, c6 tru sé giao dich 6n dinh, cé dang ky kinh doanh theo quy dinh ctia phap luat nham muc dich thu hién cac qua trinh hoat déng kinh doanh nham muc dich doanh thu. Tuy méi thanh lap chu duc lau nhung céng ty ton tai va phat trién trén thi trudng 14 mét viéc kh6ng dé, xong su gitip dé cia cdc co quan nang cling vGi su nang dOng, sang tao ctia ban anh dao va su cé gang né luc cia can b6 c6ng nhan vién trong nhitng ném qua céng ty ciing la mét don vi phat trién 6n dinh.. 1.2 Dac diém hoat d6ng san xuat kinh doanh ctia Céng ty Theo nhu giay phép dang ky kinh doanh, nganh nghé san xuat kinh doanh ctia Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam 1a: Bu6n ban, cung cap cac dich vu dé uéng Nha hang va cac dich vu an uéng phuc vu luu dong Cung cap dich vu an uGng theo hop dong khong thudng xuyén véi khach hang. San xuat va ché bién thuc phaém nhv san xudt cdc loai banh, keo, thttc an ché bién san San xuat d6 udng kh6ng cén, nudc khodng. Kinh doanh nha, kho, bén bi.... Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam la doanh nghiép chti yéu hoat déng trong Tinh vuc kinh doanh ban bu6n thuc pham. 1.3 Co cau b6é may quan ly Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam c6 bé may hoat dong tong déi gon nhe vita pht' hop voi mét doanh nghiép quy m6 nhé vita gan lién vdi thuc tién hoat dong cua Céng ty. Hién tai Cong ty duc té chifc thanh 2 phong chitc nang chuyén biét, 1 ctta hang ban hang va 1 xuéng lam banh. Cac phong ban bao gém: Phong Gidm déc, Phong Tai chinh Ké todn. Day 1a nén tang duy tri hoat dong kinh doanh noi chung va hoat dng tai chinh noi riéng tai Cong ty. Phong Gidm doc Phong Tai chinh Ké toan Cia hang ban Xudng lam banh hang So d6 1.1 - Té chifc b6 may quan ly Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam Phong Gidm déc bao gém 01 giam déc va 01 Pho gidm déc trong do Giam déc Céng ty la ngwdi cd tham quyén cao nhat céng ty, co toan quyén quyét dinh moi van dé lién quan dén sv t6n tai, qua trinh hoat déng ctia Cong ty va Pho Gidm doc gitp viéc diéu hanh céng ty va gidi quyét cdc van dé xay ra. Phong Tai chinh Ké todn c6 chifc nang thuc hién nhitng cong viéc vé chuyén m6n tai chinh ké todn theo ding quy dinh ctia Nha nuéc vé chuaén muc ké toan, nguyén tac ké todn. Xu@ng lam baénh do Ong Dam Hoang Viét — Gidm déc céng ty, thuc hién theo déi hoat dong kinh doanh ctia ctra hang. Hién nay da cé hon 120 chi nhanh khap ca nuéc. Ctra hang ban hang ba Nguyén Thai Ly — Phé Gidm doc céng ty tri tru tiép diéu hanh, thu hién cac hoat déng ban bu6n cac loai thuc phaém do céng ty cung cap. Ké todn xac dinh KQKD Ké todan vién VP -—> Ké toan TSCD wane ; — Ké toan lao déng va tién luong Ké toan trudng —> Ké toan chi phi, gia von Ké toan vién Ké todn ban hang Xudng lam banh — Ké todn von bang tién —1 Ké toan hang t6n kho So d6 1.2: So dé té chitc bo may ké toan Nguon: Phong Tai chinh ké todn Ké toan truéng la ngudi duc bé nhiém ding dau b6 may ké toan, chiu trach nhiém trudéc Gidm déc vé moi mat hoat dong tai chinh ké todn ctia Cong ty, gitip Giam déc t6 chic diéu hanh toan bé cng tac ké todn ctia Cong ty. Ké toan truéng chiu trach nhiém quan ly chung cdc hoat dng tai chinh ctia Cong ty, kiém soat chung s6 liéu cua ké toan phan hanh, d6ng thdi xac dinh két qua kinh doanh va lap cac bao cao tai chinh, bao cdo t6ng hop theo yéu cau ctia Giam doc. Ké todn vién Van phong Céng ty phu trach tat ca cdc nghiép vu phat sinh tai van phong Céng ty va Xudng banh. Ké todn vién ctva hang ban nguyén liéu phu trach tat ca cdc nghiép vu phat sinh tai xi ctva hang. T6 chic b6 may ké toan tai cong ty cd wu diém 1a tao diéu kién thuan loi dé van dung céc phuong tién ky thuat tinh toén hién dai, b6 may ké toan it nhan vién nhung cting dam bao viéc cung cap thong tin ké toan kip thdi cho viéc quan ly va chi dao san xuat kinh doanh ctia doanh nghiép. 1.2.2. Hinh thie ké todn Hinh thitc ké todn Céng ty dang ap dung la Nhat ky chung. Day 1a hinh thitc don gidn, phu hop, thuan tién véi viéc xv ly cdc nghiép vu kinh té phat sinh hang ngay ctia Céng ty, dac biét khi Cong ty ap dung hinh thtfc ké todn may véi viéc stv dung phan mém ké toén Cyber. Trinh ty ghi sé theo hinh thttc Nhat ky chung ctia Cong ty duc thé hién qua so do 1.3, cu thé: S6 ké toan: - 56 tong hop - Sé chi tidt ‘Chimg tir ké toan Bang tong hop chimg tir ké toan cling loai quan tri - Bao cao tai chinh - Bao cao dy vitinh Ghi chu: Nhap sé liéu hang ngay ——> —_ Khoa s6 cuéi thang ——_— Lap bao céo cuéi ném = In s6 , bao cdo cudéi ndm ¢----- > D6i chiéu, kiém tra So d6 1.3: So d6 hinh thifc ké toan Dua vao chitng tir ké toan hodc bang tong hop chifng tir ké todn, ké toan phan hanh cap nhat dir liéu vao may tinh theo bang, biéu da du¢c thiét ké san trong phan mém ké todn. Theo quy trinh Nhat ky chung clia phan mém ké toan duc thiét ké, cdc th6ng tin tiv ching tir duoc may tinh tu dong cap nhat vao S6 Nhat ky chung, sau dé chuyén s6 liéu sang S6 cai, dong thdi, sé liéu cing duc tu dong cap nhat vao sé chi tiét va thé ké toan chi tiét cd lién quan. Cudi thang (hodc bat ky thoi diém nao can thiét), ké toan thuc hién cac thao tac khéa s6 (cng s6) va lap Bang can déi sé phat sinh. Viéc déi chiéu gitta sé liéu chi tiét va s6 trén s6 cai duoc thuc hién tu déng va luén dam bdo chinh xdc, trung thuc theo thong tin da duoc nhap trong ky. Cudi nam, s6 ké todn t6ng hop va sé ké toan chi tiét du¢c in ra gidy, déng thanh quyén, sau khi duoc gidm déc va ké todn trudng ky duyét, s6 ké toan dug¢c luu trit tai phong ké toan céng ty. Viéc trang bi cdc phuong tién , thiét bi tinh toan hién dai giup cho viéc xv ly s6 liéu cua ké toan trd nén nhanh chong, tiét kiém duoc nhiéu céng sic. Tin hoc hdéa céng tac ké todn kh6ng chi gidi quyét duoc van dé xtr ly théng tin va cung cap thong tin duoc nhanh chong, thuan I¢i, ma n6 con lam tang nang suat lao dong ctia bd may ké todn mot cach dang ké, tao co sé dé tién hanh tinh gian b6 may, nang cao hiéu qua hoat dong. Quy trinh luan chuyén ching tir chung ctia Cong ty: “> Kiém tra thudng ky Kiém tra ké todn thudng ky trong néi b6 don vi 1a trach nhiém cua thu truéng va ké todn truéng don vi nham dam bao chap hanh cdc ché d6 thé 1é ké toan, dam bdo tinh chinh xac, day du kip thdi cac sé liéu tai ligu ké todn, dam bdo co sé cho viéc thuc hién chifc nang gidm doc ctia ké toan. “ Kiém tra bat thudng Trong nhifng trudng hop can thiét, theo dé nghi ctia co quan tai chinh dong cap, thi trudng cac bd, téng cuc, cht tich UBND tinh va thanh pho c6 thé ra lénh kiém tra ké todn bat thudng @ cdc don vi thuéc oe . nganh minh hoac dia phuong minh quan ly. c. N6i dung kiém tra ké todn G6m cdc néi dung sau: Kiém tra viéc van dung cdc ché dé, thé 1é chung cua ké toan vao tinh hinh cu thé theo dac diém ctia nganh hodac cua tirng don vi. Kiém tra chitng tir 1a ndi dung cht yéu ctia viéc kiém tra truéc trong ndi bé don vi. Kiém tra chitng tir 1a m6t khau quan trong gan lién vdi viéc kiém tra ting nghiép vu ké toan d6éi véi cdc cudc kiém tra thudng ky hodc bat thudng cua don vi cap trén hodc ctia co quan tai chinh. 12 Chuong 2 TIM HIEU VE CONG TAC KE TOAN CAC NGHIEP VU KE TOAN TAI CHiNH 2.1. Ké todn vén bang tién Do dac diém kinh doanh vdi doanh thu ban hang chu yéu bang tién mat va thanh todn cho nha cung cap qua chuyén khodan, doi hoi quy trinh v6n bang tién phdi duc thiét ké mot cach hgp ly. 2.1.1 Cac chitng ttr duoc su’ dung Hién tai cdc chitng tir ding trong ké todn v6n bang tién duoc céng ty str dung gdm: Héa don GTGT; Phiéu nhap kho, phiéu xuat kho; Bién ban ban giao hang hda; Phiéu thu, phiéu chi; Gidy bao ng, bao cd cua Ngan hang, .. 2.1.2 Quy trinh ludn chuyén chitng tr D6i voi khoan phai tra: Nhan vién mua hang tap hop chi?ng tir lién quan téi viéc mua hang: hop dong mua hang; thu kho tap hep bién ban ban giao hang hdéa, héa don thué GTGT, Phiéu nhap kho chuyén lén cho ké todn thanh toan ghi s6 khoan phdi tra nha cung cap. Khi thanh toan tién hang cho nha cung cép, ké toan thanh toan lap dé nghi thanh todn kém chuyén bé ching tir g6c cho gidm déc va ké toan trudng ky duyét. Nghiép vu thanh toan sau khi duoc ky duyét, ké toan lap ty nhiém chi gtti toi ngan hang thanh toan cho nha cung cap. Hoa don, chitng tir duoc bao quan, luu tri’ theo dting quy dinh. D6i voi khodn phai thu: Nhéan vién ban hang tap hop chifng tir lién quan téi nghiép vu ban hang: phiéu xuat hang, hoa don GTGT chuyén cho ké toan thanh toan ghi s6 cac khoan phdai thu khach hang dai ly. Khi khach hang thanh toan tién hang, ké todn lap phiéu thu tién mat, d6ng thdi can ci? héa don chitng tir va thoi han thanh todn theo quy dinh ghi giam khodn phai thu, ghi nhan khodn tién phat giao cham hoac khodan chiét khau thanh toan khach hang duoc hudng. Bao quan, lu tri? chitng tir lién quan. Cudi ngay, thi quy va ké toan thuc hién kiém ké tién mat, d6i chiéu vdi s6 quy va s6 ké todn. Cudi thang, ké toan thurc hién déi chiéu s6 ké todn va sao ké ngan hang. 2.1.3 Tai khoan sw’ dung COng ty stv dung tai khodn: TK 111 “Tién mat” va TK 112 “Tién giti ngan hang”. 13 2.1.4 Quy trinh ghi sé Cn ci? vao ching tir gc, UNT, UNC, phiéu thu, chi tién mat ké toén cap nhat s6 liéu vao phan hanh ké toan, phan hanh tu dong chuyén s6 liéu vao Nhat ky chung, tir Nhat ky chung vao S6 cai TK 111, 112. Déng thdi, sé liéu cting cap nhat vao s6 chi tiét tién mat, tién giti ngdn hang. Cudi ném, khi da kiém tra déi chiéu, s6 liéu trén Bang can déi sé phat sinh va Bang tong hop chi tiét du¢c str dung dé lap Bao cdo tai chinh. Quy trinh ghi sé duoc thé hién qua so 46 2.1: Sé chi tiét tién mat, tién piri ngdn hang Bang téng hop chi tiét thanh toan voi newoi mua, neudi ban Bao cdo tai chinh _ Bang can d6i s6 phat sinh Ghi cha: Nh§p s6 ligu hang ngay Khda sé cudi thang Lap bdo edo tai chinh cuéi nam Quan hé déi chiéu kiém tra Phan mém tu cap nhat So d6 2.1 - Trinh ty ghi sé phan hanh ké toan von bang tién 14 Biéu sé 2.3 Trich S6 quy tién mat Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam $6903 Tén Dire Thang, So Dau, Héng Bang, Hai Phong Mau sé: S07-DN cia B6 Tai chinh) SO QUY TIEN MAT Nam: 2020 Loai quy: Tién VN (Ban hanh theo Théng tu 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 Don vi tinh: Dang Ney | Ney SHCT — 36 tien Chichi Ghisd | cimgti | Thu | Chi Dien gid a Thu Chi Tén So du Giunim Tas0 572d ~ one | ONG ~PTIOS] [Ban theo HD 1230 311 16.900,000 138.679.2231 0216 | 026 PT1021 _|Ban theo HD 1230 3331 1.600.000 129.510.511 106 10/6 PC350 | Thanh toan Ivong thang 5/2020 cho [334 100.462.000 $5.251.145 ohn vién quan iy 31n2 | 31/12 PC943_| Mua vin phong phim 6 6350301 0.871.608 Céngsh phat sinh nim 7426.71.50 | 9.691.345.032 Sé dv cudi nim 295,008,012 any Ngay 31 thang 12 nam 2020 Nguwii lap biéu bra $s Som Ké todn truéng 17 2.2. Ké todn hang ton kho Do c6ng ty la céng ty vita sdn xudt va thuong mai vé san pham thurc phdm nén hang t6n kho cua céng ty cht yéu 1a hang hoa cdc loai sita tuoi thanh tring, bot kem sita, banh ngot... tuy nhién cdc san phdém nay khéng duoc dé t6n kho lau thdi gian khong qua 10 ngay. D6i véi quy trinh san xuéat thi hang ton kho la cac nguyén vat liéu tric tiép Cong ty stv dung trong qué trinh san xuat san phéam bao gém nhitng nguyén vat liéu vé sia, bot kem, siro... Day la nhitng nguyén vat liéu chiém ty trong chu yéu trong ché bién thuc pham, duoc dat mua tir nha cung cap. 2.2.1 Tai khoan sw? dung Dé theo doi cdc khodn chi phi NVL phat sinh trong ky cé lién quan truc tiép toi hoat d6éng san xudt ra san pham, ké todn Céng ty str dung TK 621“Chi phi NVL truc tiép” va TK 152, 155 Cac bé phan san xuat dua vao du todn NVL, khi co nhu cau stv dung nguyén vat liéu phai lam phiéu yéu cau mua nguyén vat liéu lén ban gidm doc ky duyét, sau do chuyén vé cho ké toan trudéng ky nhan. Phong vat tu can ct? vao phiéu yéu cau mua NVL sé mua s6 NVL tuong tng. Tiép dén, b6 phan san xuéat trinh ban gidm d6c phiéu yéu cau xuat kho dé ky duyét, phong vat tu dua vao phiéu yéu cau xuat kho, lap phiéu xuat kho g6m 3 lién: - Lién 1: Giff tai phong vat tw. - Lién 2: Giao cho tht kho dé ghi vao thé kho réi chuyén lén phong ké todn lam can cif ghi sé. - Lién 3: Giao cho bé phan san xuat linh vat tw. Hang ngay, ké toan cé trach nhiém tap hop day dt cac chitng tir lién quan dugc gtti én phong ké todn dé hach toan vao sé dé phuc vu cho céng tac t6ng hop chi phi san xudat va tinh gid thanh san pham. Mau phiéu yéu cau xuat kho ctia cong ty dug lap truéc khi cdc t6 san xudat can nguyén vat liéu cho viéc san xuat. Phiéu nay du¢c lap nham dam bao nguyén vat liéu xuat ding trong ky lu6n duoc kiém sodt mét cach chat ché, tranh tinh trang xuat kho nguyén vat liéu tran lan. Sau khi phiéu yéu cau xudt kho dugc phé duyét, tha kho sé lap phiéu xuat kho 3 lién duoc lap dng thdi vao théi diém xuat kho nguyén vat liéu. Méi lién sé dug luu tai cdc b6 phan cé lién quan theo quy dinh cua Céng ty. B6 phan ké todn c6 trach 18 nhiém tap hop day du phiéu xudt kho da duoc lap dé lwu ching tiv lam can ct déi chiéu, kiém tra va ghi s6 ké todn. Phiéu xuat kho nguyén vat liéu chinh du¢c lap theo tirng ngay xuat kho, don gia xuat kho nguyén vat liéu du¢c tinh theo phuong phap binh quan cd ky dy triv. Theo do, mi lan xudt kho sé theo déi sé lugng xuat dén cudi thang tinh ra dude don gia binh quan nguyén vat liéu, ké todn sé hoan thién phiéu xuat kho va tinh ra thanh tién nguyén vat liéu xudt ding. Gia xuat kho nguyén vat liéu sé dud dua theo nguyén vat liéu ton dau ky va nhap trong ky theo c6ng thitc tinh cli phuong phap binh quan cd ky du triv nhw sau: Don gia binh quan ctia cad. = Gidthyc té tondau ky+ Nhap trong ky ky dv trv S6 lugng tondau ky + Nhap trongky Sau khi nhan duoc day di ching tir lién quan dén viéc xuat ding nguyén vat liéu, ké toan tién hanh ghi s6 cdi khoan 621, sau do két chuyén sang 154. Vi du 3: Ngay 21/06/2020 nhap mua 1.000kg b6ét kem cua céng ty TNHH Tri Ding voi don gid 12.500 d/kg, da tra bang tién mat, thué GTGT 10% theo HD0000422 Can ci? vao héa don mua hang va phiéu nhép kho, Ké todn dinh khoan nhw Ng 152: 12.500.000 Ng 1331: 1.250.000 C6 111: 13.750.000 19 Vi du 4: Ngay 30/06/2020, xuat 200kg bét kem cho Xuéng lam banh theo phiéu xuat kho s6 559. Ké todn tinh gid xuat kho trong thang 6/2020 nhu sau: Ton kho ngay 1/6 cla bét kem 1a 0 kg Ngay 2/6 nhap 1.000 kg gid 12.500d/kg Ngay 5/6 nhap 1.000 kg gid 12.500d/kg Ngay 13/6 nhap 3.000kg gid 12.000d/kg Ngay 20/6 nhap 10.000kg gid 12.000d/kg Ngay 21/6 nhap 1.000kg gid 12.500d/kg Don gid xuat kho cia cam ngé: (1.000 x 12.500) + (1.000 x 12.500) + (3.000 x 12.000) + = (10.000 x 12.000) + (1.000 x 12.500) 1.000 + 1.000 + 3.000 + 10.000 + 1.000 Don gia bot kem = 12.094d/kg Ké todn dinh khoan nhw sau: No TK 621: 2.418.750 C6 TK 152: 2.418.750 22 Biéu sé 2.6 Phiéu xuat kho Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam Mau sé: 01- VT $6 903 Tén Die Thang, So Dau, Héng (Ban hanh theo Théng tr 200/2014/IT-BTC Bang, Hai Phang ngay 22/12/2014 cia Bo Tai chinh) PHIEU XUAT KHO Ngay 20 thang 6 néim 2020 $6: 110 No TE 621: 2.418.750 Co TE 152: 2.418.750 Ho, tén ngwoi giao hang: Neuyén Thi Hoa Ly do xuat hang: Xuat kho tai: Céng ty TNHH Black Pear Viét Nam Don vi tinh: déng Tén, nhin hiéu, Sé wong _quy cach, STI Pee Masd| Bvt | Theo | Thuc | Dongia | Thanh tién sin phim, hang c.tir xuat hoa A B c D 1 2 5 4 L B6t kem ce | 200 | 200 | 12.094 2.418.750 Céng : 200 | 200 x 2.418.750 Tong sé tién (viet bang chit): Hai triéu bén tram mudi tam nghin bay tram nam muoi déng chan. Newéi lap phiétu = Ngwéi xuat Thikho Kétoantrwéng Giam déc (i, ho tén, dong déu) hang (Kj, ho tén) (Bode b§ phn e6 (Ky, ho ten) (AY, ho tén) nhu cau nhan) (By, ho tén) 23 Biéu s6 2.7 Trich S6 nhat ky chung Céug ty TNHH Black Pearl Viét Nam Mau sé: 03a-DN $6 903 Téa Die Thing, $¢ Dau, Hong (Ban hanh theo Thong tr 200/2014/TT-BTC Bang, Hii Phong ngay 22/12/2014 cia BS Tai chink) SO NHAT KY CHUNG Nam 2020 Don vi tink: ding Br 3a phat aa | Din gid al str| Gi ; 1G | dong img Ne ce cal D ETFS 1 z 86 trang tre chuyan sang Vi | 18590000 026 | PYIoNl | 02) | Ban hing theo HB1230 ome | priow | 024 | Bambang theo HDI231 10s | poaso | ipa | Tub toan long thang §/2020 cho nhan vién quan ly ; so | sqig | Xudtkcho bét kem cho cia ai M6 | PNESSO | 3044 ‘bing 03 nag z er 1512 segz | Mah oe mut bit kem theo om + a 7 tl HDs ieee ee Til Wi] |) PT1O52 | 2942] Rit TO vi nbip qu} TM ay oo M2 520.500.0009 Cing chuyén sang trang sau 205.208.796.993 | 205-208.796.903 -Sénay ed trang, danh 96 tirtrang 01 dén tang - Ngay ma 20: Ngay 31 thang 12 nam 2020 Ngwai ghi sé 24 Vi dy 5: Nam 2020, céng ty khéng phat sinh nghiép vu mua TSCD, chi co nghiép vu khau hao TSCD nén ngay 30/6/2020 Trich khdu hao TSCD cho Quan ly doanh nghiép 8.134.750d + Dinh khodn: No TK 642: 8.134.750 Co TK 214: 8.134.750 Biéu sé 2.9 Trich bang tinh va phan bé khau hao TSCD 27 Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam $6 903 Tén Ditc Thang, So Dau, Héng Bang, Hai Phong Miu sé 06-TS' (Ban hanh theo Théng tu 200/2014/TT-BTC neay BANG TINH VA PHAN BO KHAU HAO TAI SAN C6 DINE Thang 6 nam 2020 Ty 1é khéu hao Noi st dung toan DN (%) STT Chi tiau Hoac théi gian Neguyén gia S64 khau hao sir dung TSCD 1 L 86 khau hao trich tir thang truéc 24.210.720.012 65.680.5! 2 IL. So KHTSCD tang trong thang 8.134.7: 3 TIL. So KHTSC®P giam trong thang IV. 86 KH phii trich thang 4 nay 24.210.720.012 73.815.31 Biéu sé 2.10 Trich S6 nhat ky chung 28 Céng ty TNHH Black Pearl Vigt Nam Miu sé 3a-DN 86 903 Tén Bic Thang, So Dau, Hong (Ban hanh theo Thong tu 200/2014/TT-BTC Bang, Hai Phong ngay 22/12/2014 eta BS Tai chinh) iz SO NHAT KY CHUNG Nim 2020 ; Bon vi tink: dong Neay Chime tir Da TK Sa phat sink thang os se esi ghi| STT | 3: a Séhiéa aes Dien iti 28 | dang fo Ne a A 3 c D EJ FI[s 1 a So trang trnve chuyén sang ové | PTION | 02% | Banhing theo HD1230 16,900,006 1.650.000 oé | PTIO2 | 026 Ban hing theo HDI231 | 9.560.000 ~~ 956.000 = : 1a6 | pc3so | 1012 ae. = 3/2020 cho niin vién quin ly Tose 0GS Mut kho bit kem sta cho 306 | PxKss9 | 306 aaabean ob lise 8.134.750 BKHT6 2 2 50/6 20 30/6 | Trich KH van phong aig 813d 7507 Céng chuyén cang trang sau 205.208.796.993 | 205.208.796.893 trang, danh so te trang OF dén trang Negdy 3/ thang [2 nam 2020 29 (1) Ké toan dva trén bang cham cng duc gui tir cdc b6 phan tién hanh lap bang tinh luong, bang tinh cdc khodan theo long va bang thanh toan long. (2) Gidm doc, ké todn trudng kiém tra, ky duyét ching tir tién lwong. (3) Sau khi chttng tir duoc ky duyét, ké todn tién hanh nhap s6 liéu vao phan mém may tinh. (4) Ké toan thuc hién thanh todan tién long cho nhan vién dua vao chitng tir da duc ky duyét. (5) Cac chitng titng lién quan duc liu tri? vao bdo quan. 2.4.1 Tai khoan sw dung: TK 334 “ Phai tra cong nhan vién” TK 338 “Phai tra, phdi nop khdc”: duc mé chi tiét thanh: TK 3382: Kinh phi cong doan TK 3383: Bao hiém xa hdi TK 3384: Bao hiém y té TK 3389: Bao hiém that nghiép 32 2.4.2 Quy trinh ghi sé: Chitng tir g6c lao déng va tién luong, ching tir thanh S6 chi tiét tai khodn 334, 338 —_ Nhap s6 liéu hang ngay Khoa sé cudi thang Lap bao cao tai chinh cuéi nam Quan hé d6i chiéu kiém tra Phan mém tu cap nhat So d6 2.4 : Trinh ty ghi sé phan hanh lao dong va tién long Hang ngay ké toan can ct? vao cac ching tir vé lao d6ng tién luong cap nhat sd liéu vao phan mém ké toan, phan mém tu chuyén sé liéu vao sé Nhat ky chung, tir s6 Nhat ky chung vao S6 cai TK 334,338. Dong thdi s6 liéu cing du¢c tu dong cap nhat vao S6 chi tiét TK 334, 338. Cudi thang ké toan thuc hién but toan khdéa sé lap Bang t6ng hop chi tiét. S6 liéu trén Bang t6ng hop chi tiét dudc déi chiéu véi S6 cai tai khoan 334, 338 dé dim bao s6 liéu du¢c cap nhat ding, lap Bang can d6i s6 phat sinh. Cudi nam, khi da kiém tra d6i chiéu, s6 liéu trén Bang can déi sé phat sinh va Bang t6ng hop chi tiét dugc svv dung dé lap Bao cao tai chinh. 33 Vi du 6. Ngay 10/4/2020, thanh todn luong thang 3/2020 ctia b6 phan ké todn 1a 75.060.667d bang tién mat. Can cit vao bang luong thang 3 va bang trich cdc khoan theo lvong, ké todn dinh khodn nhu sau: Ng TK 334: 75.060.667 Co TK 1111: 75.060.667 Biéu sé 2.12 Bang lwong phong ké toan Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam S6 903 Tén Dirc Thang, Sé Dau, Héng Bang, Hai Phong BANG LUONG THANG 3 NAM 2020 Phang ké toan Don vi tinh: déng re Thud - 4 Ngay Céng ‘Trich nép 4 STE Ho va tén Cinke ae _ | ae oe Phy cap hrong_ BH ao a * _ va ¥ viée we thu té 0,5%) ee: 1 Reeves thu Hene KIT 9.000.000 24 9.000.000 | 500.000 | 9.500.000 | 997.500 8.502.500 z. Pham Thi Thu KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 3__| D6 Thi Minh Tho KT 8.000.000 24 8.000.000 | 300.000 | 8.300.000 | 871.500 7.428.500 4 Nguyén Van Hai KT 8.000.000 23 7.666.667 300.000 7.966.667 836.500 7.130.167 + KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 6 KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 7 KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 8 KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 a KT 8.000.000 24 8.000.000 300.000 8.300.000 871.500 7.428.500 |I 10 KT 8.000.000 24 8.000.000 [| 300.000 | 8.300.000 | 871.500 7.428.500 Téng 81.000.000 239 80.666.667 | 3.200.000 | 33.866.667 8.806.000 0 75.060.667 Neay 31 thang 3 nam 2020 Ké toan truénge Giam dic At re a > Gib SN . _ Cu AF Viauuypis Yer thieg Cenk 34 Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam Man sf: 03a -DN $0 903 Tén Die Thing, So Dau, Hong (Ban hanh theo Thing tr 200/2014/TT-BTC Bang, Hii Phong ngay 22/12/2014 cia BS Tai chink) 50 NHAT KY CHUNG Nam 2020 Bon vi tinh: dine Ney Chum tir Ba TE So phat smh thing 3 Dita pili gi] STT| aa gti] sobiéa | Neer ne sé | ding | 3 Ne ch ‘i thang Gi RE A EB Cc D Ez F & 1 2 So trang tuece chnyen sang vo | peraao | ing | Dease toa hrmg T3020 a4 TSO SOT cia phing ké tin 11k Ts0gae7 o2G | PT1O21 one ‘Ban bing theo HP 110 14.900.000 11k 19.516.000 oe | PTO oe Ban bing theo HEH ‘Thanh nam Ime thang 334 100.452.000 lo | Bossa | init Ta S 5.24120 cho nbin vien quin Hy “Xudt ko bot kem sifa cho 20 TATE SO 30/6 | PXESS9 | 30 cdehing din BEHTS ; " ‘ fad @.034. 757 30/6 | ng 306 | Trich EH van phéne sii sec Caing chuyén sang trang sau 205.208.706.003 | 205-208.706.003 -S86naye0 trang, danh 96 tr trang 01 dén trane -Neay ma sb: Nady 42 thang 12 ndin 2030 Newai ghisd Ké todn trudng Giim doc AS Ge Th EARL] ET WAM 37 2.5. Ké todn tap hop chi phi san xuat va tinh gid thanh san pham 2.5.1. Téng hop chi phi san xuat V6i dac diém san xudt ctia Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam la mét doanh nghiép san xuat hang loat theo day chuyén khép kin. Quy trinh san xuat trai qua nhiéu cong doan tuy nhién quy trinh céng nghé kha don gidn, s6 lw¢ng san pham 1én thém vao d6 ching loai sén pham tao ra cing rat don gian. Do vay tat ca chi phi tir nguyén vat liéu tru tiép, nhan céng tru tiép va chi phi sdn xudt chung sé du¢c tap hop riéng theo ting loai san phdam va céng doan san xuat. Tai khodan st? dung: TK 621 “Nguyén vat liéu truc tiép” TK 622 “Nhan céng truc tiép” TK 627 “Chi phi san xuat chung” TK 154 “Chi phi san xuat kinh doanh dé dang” TK 155 “Thanh pham” TK 632 “Gia von hang ban” Quy trinh ghi sé: Hang thang, cac chi phi lién quan dén viéc san xudat san phaém nhu chi phi nguyén vat liéu truc tiép, chi phi nhan c6ng truc tiép, chi phi san xuat chung duc hach toan vao bén No cua tai khodn 154. Khi cdc san phaém hoan thanh xuat ban truc tiép hodc nhap kho thanh phaém ché ban, gia tri hoan thanh sé du¢c ghi nhan vao bén Co ctia tai khodn 154. Cudi ky, s6 du bén No cua tai khodn 154 1a chi phi san xuat kinh doanh dé dang cudi ky. Trong do, tai khodn 154 duc chi tiét thanh cdc tai khodn: 1541_Chi phi nguyén vat liéu chinh, 1542_Chi phi nhan c6éng truc tiép va 1548_Chi phi san xudt chung. Méi tai khodn duc mé@ thanh céc sé chi tiét va s6 cai nhw cdc sé trich theo thang da duc trinh bay 6 nhitng ¢ phan trén. 2.5.2. Déi tudng va phuong phdp tinh gid thanh cua Céng ty D6i tong tinh gia thanh cua Céng ty 1a nhitng sdn phdm hoan thanh dat duc cac yéu cau k¥ thudat, dam bao duc cdc tiéu chuan ca vé hinh thtfc va chat lwong theo quy dinh ctia Cong ty (d6i voi cam) va lon xuat ban. Dua trén dac diém sadn xuat cla Céng ty 1a hinh thitc san xudt theo day chuyén hang loat véi s6 lwong 1én, quy trinh cong nghé don gian, thanh phéam hoan thanh cudi cing tuong déi dong nhat. Cong ty da chon phuong phap tinh gid theo phuong phap phan bu’éc — trurc tiép. Moi chi phi san xudt duc tap hap tric tiép vao san pham. TOng gia thanh bot kem = Téng CPSX phat sinh trong ky 38 _ T6éng gia thanh ~~ S6 lugingthanh pham hoanthanh 2.5.3. Quy trinh tinh gid thanh cua Céng ty Hién nay, tai Cong ty Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam, viéc tinh gia thanh san phém duc tién hanh vao méi cuéi thang. Hang ngay, ké todn theo déi sé long thanh phém hoan thanh nhap kho, dén cuéi thang kiém ké xdc dinh trong lvong sita tuoi va bot kem sita dé dang va thanh pham. dé xac dinh gid thanh don vi va gia tri san pham dé dang. Thém vao do, ké toan sé tién hanh ghi s6 ké todn cac tai khodn chi phi Gia thanh don vi bot kem va cac tai khoan cé lién quan, lap chitng tir ghi s6 va lén s6 cai cac tai khoan nay. Cung véi viéc hach todn dé phuc vu cho céng viéc tinh gid thanh san pham phan buéc truc tiép, chinh xac va hiéu qua, ké toan Céng ty sé lap thé tinh gia thanh san phadm vao cuéi méi thang. Thé tinh gid thanh dugc lap dua trén cdc chi phi da tap hop dugc trong ky. Tw thé tinh gid thanh trén, khi da tap hop duoc day du chi phi tinh du¢c gia thanh san pham trong ky d6ng thdi tiv s6 lwong thanh phdém cam nhap kho va trong luong lon xuat ban, dang nudi da theo déi du¢c theo timng loai san pham, ting dan riéng biét, ké todn sé tinh ra du¢c gia thanh don vi san pham. Sau khi tinh toan gia thanh, ké toan thuc hién két chuyén gia v6n tuong tmg véi doanh thu trong ky. 39 bao gém 2 loai: doanh thu ban hang dai ly va doanh thu ban lé, déu dugc ghi nhan ngay sau khi xuat hang cho khach. Doanh thu ¥ S6 luong x Gid ban don vi ban hang hang i ban ra md hang i Chitng tir sty dung va quy trinh ludn chuyén chiing tir: Nhan x K Ngudi | | vien Ke Ke Tha Thu | bén todn todn quy vién vién kho hang Yéu Lap La Lap cau lénh h . phiéu Nhap Xuat mua ban ea thu, ha 3 don quy ang hang | | hang ghi sé uv So d6 2.5 — Trinh ty lap va ludn chuyén chifng tir ban hang Trong c6ng tac hach todn nghiép vu ban hang, ké todn st? dung cac loai ching tir: - Phiéu xudat hang do bé phan kho lap; - H6a don GTGT do ké toan ban hang lap thanh ba lién theo dting quy dinh hién hanh. Ké toan ban hang 1a cong viéc doi hoi phai theo déi hang ngay ca sé lwong va gia tri cua ting don vi hang hoa trong kho. Doanh nghiép dang sir dung phuong phap thé song song hach todn hang t6n kho nham muc dich so sanh déi chiéu khdp sé liéu. Timg chting loai hang hoa du¢c mé@ sé chi tiét tuong tng vdi thé kho cla thu kho. Khi nhan duc cac ching tir xuat kho do tht kho chuyén dén, hda don gia tri gia tang ké todn kiém tra lai tinh hop phdp ctia chitng ti? ri tién hanh nhap s6 liéu vao phan mém ké toan. Méi phiéu nhap xudt duc ghi mot dong trén thé chi tiét hang hod tuwong ting véi loai hang hoa. Trén ching ti? trén thé chi tiét hang hod ké todn theo déi ca vé mat s6 lugng va mat gid tri. Phan mém ké todn sé tu dong chuyén va cong cac s6 chi tiét hang hod dé lap Bang téng hop Nhap - Xuat - T6n; s6 chi tiét Doanh thu, Gia 42 von hang ban cho titng loai mat hang tir dé s6 chi tiét xdc dinh két qua. Sau do phan mém ké toan tu déng tap hop sé liéu vao Bang tong hop hang ban. So d6 ké todn chi tiét hang héa theo phuong phdp thé song song duc thé hién qua so d6 2.5: a Thé kho L ) | Phiéu nhap kho | Phiéu xuat kho S6 chi tiét Bang tong hop S6 ké toan N-X-T g¢ hop , So d6 2.6 - Ké toan chi tiét hang hoa theo phuong phap thé song song Tai khoan sw dung: TK 156 “Hang héa”: do c6ng ty kinh doanh rat nhiéu loai hang hdéa vi vay ké todn tién hanh mé chi tiét thanh cac tiéu khodn cho tirng loai hang héa cu thé. Chi tiét thanh 2 tai khoan cap 2: = TK 1561: Tri gia mua = TK 1562: Chi phi van chuyén: tai khodn trung gian ghi nhan chi phi van chuyén ctia ting Container hang héa truéc khi ké toan tién hanh phan bé cho titng ma hang trong Container hang do. TK 155 “Thanh pham”: chi phat sinh khi xuat ban lon TK 632 “Gia v6n hang ban”: phan anh gia v6n hang ban ra trong ky. TK 511 “Doanh thu ban hang”: phan anh doanh thu ban hang hoa. Hién tai, ké todn chi tiét tai khoan thanh 1 tai khodn cap 2 1a TK 5111 “Doanh thu bdn hang hang hoa: ndi dia” TK 911 “Xac dinh két qua kinh doanh” Hang ngay, cdc ching tiv vé ban hang nhw hda don GTGT, phiéu xuat kho, hoa don van tai du¢c ké todn cap nhat s6 liéu vao may tinh. Sau khi cap nhat s6 liéu, phan mém ké todn sé tu dong chuyén s6 liéu vao sé nhat ky chung, s6 nhat ky ban hang, s6 cai, s6 chi tiét cdc tai khoan 156, 155, 632, 511, 911, bang can déi s6 phat sinh, bang tong hop chi tiét hang hda, gid v6n, 1ai 16. Quy trinh ghi s6 ké toan téng hop phan hanh duc khai quat qua so d6 2.6: Bang p can déi sé at sinh s Nhat ky chung S6 chi tiét TK 156, 155, 632, 511, 911. Sé nhat ky ban hang S6 chi tiét TK 156, 155, 632, 511, 911. Phan mém tv déng cap nhat Nhap sé liéu hang ngay Lap bao cdo cuéi nam D6i chiéu, kiém tra So d6 2.7 - Trinh ty ghi sé phan hanh ké toan ban hang Biéu sé 2.16 Hoa don ban hang 47 HOA DON GIGT Mau sd: 01GTET3/001 Lién 3: Nai bé Ky higu: AA/20P Neay 02 thing 10 nim 2020 $8: 0001230 Don vi ban hang: Cang ty TNHH Black Pearl Viet Nam Ma sé thué: 0201744231 Dia chi: $6901 Tdn Dire Thang, 86 Dau, Hing Bang, Hai Phong Dién thoai: 0225.3522.856 S6 tai khoan: 102334678999 tai Ngan hang cdng throng Hing Bang - Hai Phang Ho tén ngvoi mua hang: Pham Van Hoang Tén don vi: Cong ty TNHH Viét Phat MG s6 thué: 0200830512 Dia chi:86 728A5 dung Thién Léi, phurdng Vinh Niém, Quan Lé Chan, Thanh phé Hai Phong Hinh thitc thanh toan: Tién mat 56 tai khoan: Don 86 ; STT | Ténhang hod, dich vu met 2 Don gid | Thanh tidn tinh luong 1 2 3 4 5 6=4x5 01 | Cétbanh ke 140 121.000 | 16.940.000 Céng tién hing 16.940.000 Thué svat GTGT: 10% Tién thué GTGT: 1.694.000 Téng céng tién than todn: 18.634.000 $6 tién viet bang chit: Mudi tam triéu sau tram ba muci tr nghin dong chan’. Neral mana bien Negudi ban hang Giim déc (Ky, ghiré ho tn) (Kit, dong dau, ghi rB ho tén) Ton 4 Vd n Shee a Pron Nom (eg 48 HOA DON GIGT Mau sd: 01GTET3/001 Lién 3: Nai bé Ky hiéu: AA/20P Neay 02 thing 10 nim 2020 $8: 0001230 Don vi ban hang: Céng ty TNHH Black Pearl Viet Nam Ma sé thue: 0201744231 Dia chi: $6901 Tan Dire Thang, 86 Dau, Hing Bang, Hai Phong Dién thoai: 0225.3522.856 So tai khoan: 102334678999 tai Ngan hang cdng throng Hong Bang - Hai Phang Ho tén ngvoi mua hang: Pham Van Hoang Tén don vi: Cong ty TNHH Viet Phat Ma s6 thué: 0200830512 Dia chi:86 728A5 duong Thién Li, phudng Vinh Niém, Quan Lé Chan, Thanh phé Hai Phong Hinh thitc thanh todn: Tién mat $4 tai khoan: Dou 86 5 STT | Ténhang hod, dich vu mE Bon gid | Thanh tidn tinh luong 1 2 3 4 5 645 ot | Cétbanh ke 140 121.000 | 16.940.000 Céng tién hing 16.940.000 Thué suit GTGT: 10% Tién thud GTGT: 1.694.000 Téng céng tién thanh todn: 18.634.000 $0 tién viet bang chit: Muci tam triéu sau tram ba mui tr nghin dong chan’. Neriaiet mie bie Negudi ban hang Giam déc (KY, ghiré ho tén) (Ki, dong dau, ghi rd ho tén) re Tei 49 HOA DON GTGT Mau sé: 01GTKT3/001 Lién 3: Ndi bé Ey higu: AA/20P Neay 02 thang 10 nim 2020 84: 0001230 Don vi ban hang: Cong ty TNHH Black Pearl Viet Nam Ma so thué: 0201744231 Dia chi: 56 901 Tén Birc Thang, 54 Dau, Hing Bang, Hai Phong Dién thoai: 0225.3522.356 $6 tai khoan: 102334678999 tai Ngan hang céng thuong Hong Bang - Hai Phang Ho tén nevi mua hang: Pham Van Hoang Tén don vi: Cong ty TNHH Wiét Phat Ma s6 thué: 02008350512 Dia chi:S6 72845 duwong Thién Léi, phoong Vinh Niém, Quan Lé Chan, Thanh phé Hai Phong Hinh thire thanh todn: Tién mat 56 tai khoan- sTT Tén hang hod, dich vu Dons Se Bon gid | Thanh tién = tink lugng se 1 2 3 4 5 6=4x5 o1 Cét banh kz 140 121.000 | 16.940.000 Céng tién hang 16.940.000 Thue suat GTGT:10% Tién thue GTGT: 1.694.000 Téng céng tién thanh todn: 18.634.000 $6 tién viet bang chit: Murti tam triéu sau tram ba murci tr nghin dong chan’. Neat mine bann Newii ban hang Giam déc (EY, ghi ré ho tém) (At, déng dau, ghi rS he tén) 52 Biéu s6 2.17 Phiéu thu 53 Céng ty TNHH Black Pearl Vigt Nam Mau so: 01 - TT $6 903 Tén Ditc Thang, So Dau, Héng (Ban hanh theo Théng tu 200/2014/TT-BTC Bang, Hai Phong ngay 22/12/2014 cia Bé Tai chinh) Quyén sé: 06 é $6: 01121 PHIEU THU No 111: 18.634.000 Nedy 02 thang 10 ndm 2020) eg §141- 16.940.000 Co 3331: 1.694.000 Ho va tén ngwoi nép tién: Cong ty TNHH Viét Phat. Dia chi: :$6 728A5 duong Thién Léi, phytng Vinh Niém, Quan Lé Chan, Thanh phé Hai Phong L¥ do thu: Ban cét banh theo HD 0001230 Sé tién: 189.634.0004 Viét bang chit: Muvoi tam triéu sau tram ba mci tv nghin déng chin/. Negdy 02 thang 10 ndm 2020. Gidm déc Ké toan truéng Ngwii nép tien Ngwoilap phiéu Tha quy (Kj. ho tén, dong dau) (Kj, hotén) = (Ry,ho tin) = f,hotén) (Ky ho tén) yo fia 16 Sow Dai nhén dii sé tién (viét hdng chit): Mudi tém triéu néim trdm chin muot nghin ding chdn. Biéu s6 2.18 S6 cai TK 511 54 2.7. Ké todn xdc dinh két qua hoat d6ng kinh doanh Ngoai cac chi phi da trinh bay ¢ trén, Cong ty phat sinh cac chi phi mua ngoai va bang tién khdc nhu tién dién, nuéc, bao hiém, van chuyén,... D6i vdi cdc chi phi dinh ky, ké todn Cong ty sé dua vao hoa don hang thang nhén duoc dé hach toan chi phi vao s6 chi tiét tai khodn chi phi ban hang, chi phi quan ly doanh nghiép,.... D6i vdi khodn chi phi khac, nhan vién sé lam gidy dé nghi tam tg trinh lén gidm déc va ké todn truéng ky duyét. Sau khi gidy dé nghi tam ttng da duoc ky duyét, ngwdi nhan tam tng sé ndp gidy nay cho phong ké toan dé ké toan lap phiéu chi theo s6 tién da duc xét duyét. Nguoi nhan tam tng nhan du¢c sé tién tam tng sé chiu trach nhiém thanh todn cdc khodn chi phi nay. Két thiic c6ng viéc, ngudi nhan tam tg cé trach nhiém lam gidy thanh todn tién tam ttng cting voi hda don va cdc chitng tir khac cé lién quan dén phong ké toan dé lam tht tuc thanh toan tién tam tng. Ké todn sé déi chiéu gidy dé nghi thanh toan véi hoéa don, ching tir cd lién quan déng thoi kiém tra va xc minh tinh hop ly, hgp 1é cua chitng tir r6i dua vao do hach toan vao sé chi tiét tai khodn chi phi. Vi dy 12: Ngay 1/12/2020, Tién lai vay tir 2/11/20-1/12/20 cua ngan hang Viettinbank dé kinh doanh v6i sé tién 8.833.000d + Dinh khodn: Ng 635: 8.833.000 C6 112: 8.833.000 Vi du 13: Ngay 30/11/2020, ké toan can ct? vao s6 phu ngan hang Agribank ghi lai tién gui ngan hang trong tai khoan 1a 45.600d nhv sau: No TK 112: 45.600 Co TK 515: 45.600 57 Vi du 14: Ngay 18/12, héa don tién dién thang 11/2020 cia cong ty Minh Hao la 2.798.000d, VAT 10%. Can ctf vao héa don, ké todn dinh khoan: No TK 642: 2.798.000 No TK 1331: 279.800 Co TK 111: 3.077.800 Vi dy 16: Can ci? vao cdc vi du trén ngay 31/12/2020, can ci? vao cac s6 cai tai khodn, ké todn thuc hién bit toan két chuyén doanh thu ban hang, gid von hang ban, doanh thu tai chinh, chi phi tai chinh, thu nhap khac, chi phi khac, chi phi quan ly kinh doanh, chi phi thué thu nhap doanh nghiép. Don vi tinh dong. - Téng doanh thu ban hang nam 2020: 230.194.899.169 - Cac khoan giam trit: 45.908.455 - Doanh thu tai chinh ném 2020: 939.701 - Thu nhap khac nam 2020: 396.088.805 - Gid v6n hang ban nam 2020: 222.583.724.745 - Chi phi tai chinh: 3.869.606.276 - Chi phi ban hang: 1.616.757.819 - Chi phi quan ly doanh nghiép: 1.397.457.107 - Chi phi khac: 123.993.318 Loi nhuan ké toan trwéc thué = (Doanh thu ban hang va cung cap dich wy - Cac khoan giam DT) + Doanh thu tai chinh + Thu nhap khac - (Gia vén hang ban + chi phi tai chinh + chi phi ban hang + chi phi quan ly doanh nghiép) = (230.194.899.169 - 45.908.455) + 939.701 + 396.088.805— (222.583.724.745 + 3.869.606.276 + 1.616.757.819 + 1.397.457.107 + 123.993.318) = 954.479.9654 Thué thu nhap doanh nghiép phai n6p = Loi nhuan ké toan trudc thué x Thué suat thué TNDN = 954.479.965 x 20% = 190.895.993 Loi nhuan sau thué TNDN nam 2020 = Loi nhuan ké todn trudc thué - Thué thu nhap doanh nghiép phai nop = 954.479.965 - 190.895.993 = 763.583.972d 58 + Dinh khodn: 1. No TK 521: 45.908.455 C6 TK 511: 45.908.455 2.N¢@ 511: 230.148.990.724 C6911: 230.148.990.724 3. No¢ 515: 939.701 C6911: 939.701 4. No 711: 396.088.805 C6911: 396.088.805 5. No 911: 222.583.724.745 C6 632: 222.583.724.745 6. No 911: 3.869.606.276 C6 635: 3.869.606.276 7. No 911: 1.616.757.819 C6 641: 1.616.757.819 8.Ng 911: 1.397.457.107 C6 642: 1.397.457.107 9.N¢@ 911: 123.993.318 C6811: 123.993.318 10. N¢ 911: 190.895.993 C6 821: 190.895.993 11. No 911: 763.583.972 C6 421: 763.583.972 59 Biéu s6 2.22. Phiéu ké toan Cong ty TNHH Black Pearl Viet Nam $4 903 Tén Dire Thing, $6 Dau, Héng Bang, Hai Phéng PHIEU KE TOAN Nam 2020 Sé: 934 , Sé tien = Ghi STT Dién giai Sé tién No | Co cha 1 |Két chwyén cac khoan giam DT | 511 | 521 45.908.455 Cong 45908455 Neay 31 thang 12ndm 2020 Newoi ghi sé Ké toan truéng Giim déc (Ky, ho tén) (Ky, ho tén) (Ky, ho tén, dong) 4 LF) ap ae Op Wt Ce (Nguén trich din: Phang Ké todn) Biéu s6 2.23. S6 Cai 911 62 ‘Céng ty TNHH Black Pearl Viet Nam $6 903 Tan Die Thing, 84 Dau, Hong Bang, Hii Phong Mau sé: S02c - DN (Ban hanh theo TT200/2014/TT- BTC Ngay 22/12/2014 cia BTC) 80 CAI Nam 2020 Tén tai khoan: xac dinh két qui kinh doanh So hiéu: 911 wr | Shs oe sin eidt 1K 5 ts hi ghi a6 | Sé higu ie Dien si av’ Ne C6 aa 56 dw dau ky Sé phat sink 3112 | PRT935 | 312 | Kétchuyén doanh thu thuin | 311 230.148.990.704 KE chyis donk da 31/12 | PRTS35 | 3112 | 515 cae 939.701 31/12 | PRT935 | 31/12 | Kétchuyen thumbipkhae | 711 396.088.805 Két chuyén gid vin hing 31/12 | PRT935 | 31/12 |. 632 ban 222.583.724.745 31/12 | PETS35 | 31/12 | Kétchuyen chi phi tai chink | §35 5,869.606.276 Két chuyén chi phi ban 31/12 | PRT935 | 31/12 | 641 kang 1.616.757.819 31/12 | PRTS35 | 31/12 | KétchuyénchiphiQLDN | 642 1.397.457.1007 31/12 | PRT935 | 31/12 | Két chuyen chi phi khac 811 123.993.318 Ket chuyén chi phi ihue 31/12 | PRT935 | 31/12 B21 TNDN 190.895.993 31/12 | PRT935 | 31/12 | Ket choyen lai 421 763.583.972 Céng 50 phat sinh ky 230.546.019.230 | 230.546.019.230 38 dw cuai ky Nedy Slthang 12 nim 2020 Ngwoi ghi sd Ké toan trudng Giam doc (Ei, bo tn) (Ki, bo tn) én, dong) att Bin $l So 63 Biéu s6 2.24 S6 Cai tai khoan 421 64 * Ngudn so liéu dé lap bao cdo két qua kinh doanh: - Bao cdo két qua kinh doanh ctia ky truéc - S6 ké todn trong ky ding cho cac tai khoan tir loai 5 dén loai 9 - S6 ké todn trong ky cdc tai khodn 133 — “Thué GTGT du¢c khdu trv’, tai khodn 333 — “Thué va cdc khoan phdai nép Nha nuéc” 2.8.3 Bdo cdo Ivu chuyén tién té Bao cao nay dudc trinh bay theo mét trong hai phuong phap: Phuong phap trutc tiép va phuong phap gian tiép. - Phuong phap tru tiép: cdc ludng tién vao va ludng tién ra duc xac dinh bang cach phan tich va t6ng hop truc tiép cdc khodn tién thu vao va chi ra theo ting ndi dung thu, chi tir cdc s6 ké todn tong hop va chi tiét ctia doanh nghiép. - Phuong phap gian tiép: cdc ludng tién vao va cac luéng tién ra hoat dong kinh doanh duoc tinh va xdc dinh truéc hét bang cach diéu chinh loi nhuan truéc thué TNDN khdi anh huéng cua cdc khoan muc kh6éng phai bang tién 2.8.4 Thuyét minh bdo cdo tai chinh Day 1a bao cao du¢c trinh bay bang 106i van nham gidi thich thém chi tiét nhitng noi dung thay déi vé tai san , ngudn von ma cac di liéu bang sé trong cac bao cao tai chinh khéng thé hién hét duc. 2.8.5 Cdc bu'éc céng viéc can tién hanh dé lap bdo cdo tai chinh Buéc 1: Kiém soat tinh cap nhat ctia ching tir ké todn, phai dam bdo ca cac sw kién phat sinh trong ky ké todn phdi duoc phan anh va ghi chép day du vao hé thong s6 sdch ké toan. Buc 2: Thuc hién khéa s6 tam thdi Buéc 3: Lap chitng tiv va ghi s6 ké todn cdc but toan két chuyén trung gian Buc 4: Khéa s6 ké todn chinh thitc lan 1, lap bang tng hop chi tiét, bang can déi ké todn, kiém tra su ph hop cac sé liéu giita s6 ké todn téng hop va sé ké toan chi tiét, thuc hién diéu chinh s6 liéu néu can. Buc 5: Thu hién kiém ké tai san, lap bang tng hop kiém ké, bién ban xv ly kiém ké, diéu chinh s6 ké toan theo bién ban xv ly kiém ké. Buc 6: Khoa s6 ké todn chinh thitc lan 2, lap bang can déi ké toan, bang téng hop chi tiét, xdc dinh cac chi tiéu lién quan dé ghi vao bao cao két qua kinh doanh. Butéc 7: Lap bao cao tai chinh 67 2.8.6 Thuc trang céng tac lap BCTC tai Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam Céng ty TNHH Black Pearl Viét Nam 1a don vi thurc hién hach toan doc lap. Vi vay cong tac hach todn ké todn tai c6ng ty phdi tuan tht cdc quy dinh cu thé cla BO Tai chinh vé nhitng van dé c6 lién quan. Nhitng quy dinh vé trinh bay BCTC ctia Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam: - Yéu cau trinh bay tat ca cdc khodn muc ctia bang can déi ké toan, bao cdo két qua hoat d6éng kinh doanh, bao cdo lwu chuyén tién té ké ca céc khodn muc céng ty khéng c6 sé liéu. - Cac khodn muc trong BCTC duc trinh bay theo ma s6 cu thé dén ting khoan muc chi tiét do céng ty quy dinh dua trén m4 s6 quy dinh ctia B6 Tai chinh. Yéu cau lap va trinh bay bao cao tai chinh: + Trung thurc va hop ly + Lua chon va 4p dung cdc s6 sach ké toan phi hop véi quy dinh cua tirng chudn muc ké todn nham dam bao cung cap th6ng tin thich hop véi nhu cau ra quyét dinh kinh té cua ngudi stv dung va cung cap duc cdc théng tin dang tin cay - Nguyén tac lap va trinh bay BCTC: Hoat dong lién tuc; Co sé dén tich; Nhat quan; Tap hop; Bu trir; Cé thé so sanh. Chuan muc ké todn ap dung: Cong ty dp dung ché dé ké todn Viét Nam ban hang theo Théng tu 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 ctia B6 Tai Chinh huéng dan thuc hién ké todn doanh nghiép. Cac chtfng tir, s6 sach ké todn déu tuan thu theo ding quy trinh ctia nha nwéc, lap theo mau san ctia B6 Tai chinh ban hanh. - Doanh thu ban hang duc ghi nhan trén co sé khéi lwong dich vu co ban hoan thanh da phat hanh héa don va duc khach hang chap nhan thanh todn hodc theo gid tri tam xac dinh khong phan biét da thu hay chwa thu dug¢c tién. - Doanh thu hoat d6ng tai chinh 1a lai tién gi ngan hang phat sinh trong thang. Bao cao tai chinh ném 2020 ctia Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam g6m bang can d6i ké toan, bdo cdo két qua kinh doanh, bao cao luu chuyén tién té va bang can déi tai khoan du¢c trinh bay ¢ phu luc 2. 68 Chuong 3: KET LUAN 3.1 Danh gid chung vé céng tac ké todn tai Céng ty TNHH Black Pear Viét Nam Trong thdi gian thuc tap, két hop kién thitc du¢c tranh bi trong nha trudng véi tinh hinh thu té tai cong ty, em da di sau tim hiéu, nghién cttu cdc phan hanh tai cong ty.Tir thu té ctia cOng ty da b6 sung cho em thém nhiéu kién thifc thuc tién ma trong nha trudng em chua duc hoc, dong thdi em cing manh dan dua ra nhitng van dé con bat cap trong céng tac ké toén ban hang va xac dinh két qua kinh doanh tai cong ty.trén co sé danh gia nhitng wu, nhu¢c diém em c6 dua ra mét sé y kién voi nguyén vong dé céng ty tham khdo ngam hoan thién céng tac ké todn tai cong ty.Tuy rang nhitng y kién ctia em dug dua ra duéi goc nhin 1a 1 sinh vién nhung em hy vong rang no sé duoc cong ty xem xét. Do qua trinh tim hiéu thu té va trinh d6 ban than con nhiéu han ché nén bai bdo cdo cia em kh6ng tranh khdi nhifng sai sot. Em rat mong sw gop y ctia cac thay cé, cdc can b6 ké todn cia cong ty dé bai bao cdo cia em duc hoan thién hon nia. 3.2.1, Uu diém vé c6ng tdc ké todn tai céng ty Vé cng tac ké todn Cong ty TNHH Black Pear Viét Nam tuan thu Luat ké toan Viét Nam, cdc chuaén muc ké toan hién hanh theo Théng tw 200/2015/TT-BTC huéng dan vé ké todn doanh nghiép. Vé b6 may ké toan: B6 may ké toan clia Céng ty duc bé tri gon nhe, phan cong céng viéc tuong déi hgp li. Nhiém vu, trach nhiém cua ting nguwdi duc quy dinh ro rang va dugc thuc hién nghiém tic. Tinh chuyén mén hoa cao gitip cho cong tac ké todn dién ra hiéu qua, tranh tinh trang chéng chéo, bo sot céng viéc. Cac thanh vién trong phong lu6n duy tri méi lién hé céng viéc chat ché, phdi hep nhip nhang trong qué trinh lam viéc. DOi ngii cdn b6 ké todn c6 nang luc, kinh nghiém sau rong, nam virng nhitng quy dinh, chudn mut ké todn, c6 kha nang xt? ly linh hoat, nhay bén truéc thu té phat sinh tai Cong ty, nhiét tinh véi cong viéc, cé y thitc trau rdi, nang cao kién thie ban than va duc tap hudn dinh ki vé nghiép vu ké toan. Céng ty la su ap dung hét sic linh hoat, sdng tao céc chuaén mut, quy dinh ké todn noi chung va Th6ng tu’ s6 200 noi riéng trong céng tac ké toan tai Cong ty. Can ci? vao cdc quy dinh, chuaén muc d6, Cong ty da cd nhitng diéu chinh nhat dinh cho hé th6ng ching tir, tai khodn va s6 sdch dé phti hop vdi dac diém san xuat kinh doanh va cOng tac hach toan thu té tai Céng ty, theo dé:- Cac ching tir ké toan cia Cong ty mét mat tudn tht nhitng yéu t6 bat buéc ctia mau chitng tir ban hanh theo Théng tu’ s6 200 nhung chi tiét thém mot s6 chi tiét dé tién cho céng tac theo déi, quan ly.- Trén nén tang 1a hé thong tai khoan ké toan ban hanh theo Th6ng tu’ s6 200, Hé th6ng sé sach ké 69 DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO 1. GS.TS. Ng6é Thé Chi, TS. Truong Thi Thty, Gido trinh “Ké toan tai chinh” — Hoc vién tai chinh, 2018, NXB Tai chinh. 2. PGS.TS. Dao Xuan Tién, Gido trinh “Ké todn quan tri” — Hoc vién tai chinh, 2018, NXB Tai chinh. 3. Théng tu’ 200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 cua B6 trudng bé Tai chinh hudéng dan ché d6 ké todn doanh nghiép. A. S6 liu, chitng tir sé sach nam 2020 ctia Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam 5. Bao cao tai chinh ném 2020 ctia Cong ty TNHH Black Pearl Viét Nam 72 PHU LUC BAO CAO TAI CHiNH NAM 2020 BANG CAN DOI KE TOAN Tai ngdy 31/12/2020 TAI SAN A. Tai san ngan han I. Tién va cac khoan tong duong tién 1. Tien II. Cac khoan phai thu ngan han 1. Phai thu ctia khach hang 2. Tra tréc cho ngu'’di ban 3. Phai thu ngan han khac 4, Du phong cac khoan phai thu kho doi (*) II. Hang ton kho IV. Tai san ngan han khac 1. Chi phi tra tru’éc ngan han 2. Thué GIGT duc khau trv 3. Thué va cac khoan phai thu Nha nu’éc 4. Tai san ngan han khac B. Tai san dai han I. Tai san c6 dinh 1. Tai san cé dinh hifu hinh - Nguyén gid - Gid tri hao mon luy ké (*) 2. Taisancé dinh v6 hinh - Nguyén gid - Gid tri hao mon luy ké (*) IL. Tai san dé dang dai han 1 . Chi phi xay dung co’ ban dé dang IIL. Tai san dai han khac 1. Chi phitra trvéc dai han Téng cOng tai san (270 = 100 + 200) Maso TM 100 110 111 VL.01 130 131 VI.03 132 136 VL04 137 VI.06 140 VI.07 150 151 VL.13 152 153 VL.17 155 VL14 200 220 221 VI.09 222 223 227 VI.10 228 229 240 VI.08 242 260 261 VI.13 270 73 Don vi: VND S6 cudi nam Sé dau nam 65.199.789.018 88.181.130.181 295.008.912 2.559.572.444 295.008.912 2.559.572.444 28.709.676.224 32.640.226.475 22.775.325.916 27.253.897.951 354.355.051 344.595.431 5.710.602.757 5.172.340.593 (130.607.500) (130.607.500) 35.557.750.057 51.560.893.546 637.353.825 1.420.437.716 193.454.891 195.451.738 785.701.467 86.290.671 81.676.248 357.608.263 357.608.263 16.618.406.427 16.681.448.462 14.646.596.821 14.646.596.821 10.396.596.821 10.396.596.821 24.210.720.012 24.210.720.012 (13.814.123.191) — (13.814.123.191) 4.250.000.000 4.250.000.000 5.414.263.429 5.414.263.429 (1.164.263.429) —_(1.164.263.429) 642.497.826 524.092.626 642.497.826 524.092.626 1.329.311.780 1.510.759.015 1.329.311.780 1.510.759.015 81.818.195.445 104.862.578.643 BANG CAN DOI KE TOAN (Tiép theo) Tai ngdy 31/12/2020 Don vi: VND NGUON VON Masé TM Sé cudi nim Sé dau nam C. Ng phai tra (300 = 310 + 330) 300 65.073.802.532 89.458.742.552 I. No ngan han 310 49.391.218.480 71.943.912.552 1. Phai tra nguoi ban 311 VL16 13.443.625.630 12.385.859.780 2. Ngwdi mua tra tién tude 312 241.695.500 241.695.500 3. Thué & cdc khoan phai nop Nha nude 313 VL.17 64.617.000 98.959.800 4, Phai tra ngu’6i lao dong 314 468.898.475 951.187.500 5. Chi phi phai tra ngan han 315 VL.18 141.609.238 224.577.238 6. Phai tra ngan han khac 319 VI.19 1.766.654.748 1.494.125.221 7. Vay va ng thué tai chinh ngan han 320 VL15 33.264.117.889 56.547.507.513 - Vay ngan han 320A, 33.264.117.889 56.547.507.513 II. No dai han 330 15.682.584.052 17.514.830.000 1. Vay va ng thué tai chinh dai han 338 VIL15 15.682.584.052 17.514.830.000 B. Von chii sé hitu (400 = 410 + 430) 400 16.744.392.913 15.403.836.091 I. Von chi sé hitu 410 16.744.392.913 15.403.836.091 1. V6n dautv cia chi sé hifu 411 VI.25 15.000.000.000 12.600.000.000 - C6 phiéu phé thong co quyén biéu quyét 411A 15.000.000.000 12.600.000.000 2. Quy dau tw phat trién 418 VI.25 346.926.831 346.926.831 3. Loi nhudn sau thué chu’a phan phéi 421 1.397.466.082 2.456.909.260 Téng cng ngudn von 440 81.818.195.445 104.862.578.643 74 khac A.Tién thu hdi cho vay, ban lai cdc cong cu ng ctia don 4 vi khac 24 5 5.Tién chi dau tu gop v6n vao don vi khac 25 6 6.Tién thu héi dau tu g6p von vao don vi khac 26 7 7.Tién thu lai cho vay, cé ttc va loi nhuan duc chia 27 939.701 8.563.150 Luu chuyén tién thuan tir hoat dong dau tw 30 939.701 | 22.481.005.253 Il | II. Lwu chuyén tién tir hoat dong tai chinh 1.Tién thu tir phat hanh cé phiéu, nhan von gop ctia cht 1 sé hitu 31 2.Tién chi tra v6n gdp cho cdc cht sé hitu, mua lai cé phiéu cua doanh nghiép da phat hanh 32 3.Tién vay ngan han, dai han nhan duc 33 220.725.358.346 | 244.043.201.756 4 A.Tién chi tra ng géc vay 34 240.590.993.918 | 245.858.983.341 5.Tién chi tra ng thué tai chinh 35 6 6. C6 tite, loi nhuan da tra cho cht sé hitu 36 Luu chuyén tién thuan tir hoat d6ng tai chinh 40 -19.865.635.572 | -1.815.781.585 Luu chuyén tién thuan trong ky (50 = 20+30+40) 50 -2.264.563.532| -4.801.450.149 Tién va twong duong tién dau ky 60 2.559.572.444 7.361.022.593 Anh hung cia thay déi ty gid hdi doai quy déi ngoai té 61 Tién va tuong duong tién cudi ky (70 = 50+60+61) 70 VII.34 295.008.912 2.559.572.444 77 BANG CAN DOI TAI KHOAN Cho nm tai chinh két thic ngay 31/12/2020 Tai ae est aa Dir din ky Phat sinh trong ky Dw cudi ky Koon Tent Khodn Ng ca No Cé No ca 111 Tién mit 982.500.9909 269.932.595.474 | 270.748.615.303 166.481.170 1 Tién mat Viet Nam VPCty 982.500.9090 269.932 595474 | 270.748.615.303 166.481.170 112 Tién giv ngan hang 1.577.071.4435 265.530.388.700 | 266.978.932.403 128.527.7742 1121 Tién VND eit ngan hang 1.577.071.445 265.530.388.700 | 266.978.932.403 128.527.742 Tién VND gin NHTMCPCTVN - CN Lé 112114 | Chin Tién VND gin NH NN va 11211C_| PINT Hai phong 1.577.071.4435 265.530.388.700 | 266.978.932.403 128.527.742 131 Phdi thu ciia khdch hang 27 I53.897,951 241.695.5008 | 248.806.539.809 | 253.285 111.844 | 22.775.325.916 241,695,500 ‘Phd thu cua Khach hang: hoat 2B ding SXKD 27.255.897.951 241.695.3500 | 248.806.539.809 | 253.285.111.844 | 22.775.325.916 241,695,500 133 Thué GTGT doc khau trv 783.701.467 179.523.043.143 18.308.744.610 Thué GTGT doc khin tr cia 1331 hang hod dich vu 785.701.467 17.523.043.143 18.308.744.610 0 Thue GTGT doc khan tri cia 13311 | chiphi, dich vu Thué GTGT doc khan tri cia 13312 | hang hod, dich vm 785.701. 467 17.523.043.143 118.308.744.610 138 Phai thu khae 3.495.133.137 o 663.025.717 O| 4158. 158.854 1383 Phai thu (Gi NH ira hg CRCNF 1388 Pha thu Khao 3.495.135.1357 | _ 663.025. 717 4.138.155.8534 | _ 141 Tam img 1.522.207.4536 1.043.500.000 1.168.263.5353 | 1.397.443.903 The chap, ky cuoc, Ey quy 144 agin han 153.000.000 1535.000.000 152 Nguyen lin, vat gu 2.867.851.297 27.206.384.447 26.791.134.508 | 3.283.101.236 78 i521 Nguyén liéu, vét ligu chink 2.867. 851.297 27.206.384.447 26.791.134.508 | 3.283.101.236 153 Cong cu dung cu 93.970.220 126.064.001 166.334.001 53.700.220 154 Chi phi SXED dé dang 22.249.156.757 77.308.009.878 82.758.666.635 | 16.798.500.000 155 San pham 447.988.3548 119.328.370.519 119.672.478.764 103.880.303 156 Hang héa 253.901.926.724 175.839.908.496 | 186.423.266.922 | 15.318.568.298 157 Hang gar di ban 21 Tai sim co dinh hitu hinh 24.210.720.012 24.210.720.012 2111 Nha ota, vit ign nic 17.756.424.783 17.756.424.783 2112 May méc, thiét bi 4.319.531.247 4.319.531.247 2113 Phong tién van tai, truyén dan 1.939.744.933 1.939.744.933 2114 at bi, dung cu quan ly 143.308.949 143.308.9409 2118 Tai san c6 dinh khac 51.710.100 31.710.100 23 TS CD vé hinh 5.414.263.429 §.414.263.429 Hao mon tii sin co dink hiFu 2i4 hinh 13.814.123.191 413.814.123.191 Hao mon tai sin co dinh vo a4 hinh 1.164.263.429 1.164.263.429 229 Dy phong ton that tai sn 130.607.3500 130.607.5300 2293 Dy phong phat thu kho ao 130.607.500 130.607.3500 ul May dung co ban do dang 324.092.626 118.405.200 642.497.826 242 Chi phi tra tréc 2.063.819.6016 0 483.001.818 666.445.900 | 1.880.374.934 Clu phi tra toe ngin han 353.060.001 483.001.818 484.998.665 551.063.154 Chi pi tra tréc aati ham .310.759.015 181.447.2335 | 1.329.311.780 331 Phdi trd cho ngdi bin 344.595.431 | 12.385.859.780 | 222.715.006.650 | 223.763.012.880 354.355.051 | 13.443.625.630 Thué va cac khoan phai nop 333 Nha néc 81.676.248 98.959.800 118.835.444.942 183.796.487.719 86.290.671 64.617.000 3331 Thué GTGT phai nap 33311 Thué GIGT dau ra phai nop 18.680.072.033 18.676.086.010 3.986.025 3334 Thué TNCN 20.000.000 20.000.000 79 SXKD Chi phi Ti vay dai han 6334 Agribank ~-CNHP 641 Chi phi ban hang 1.616.737.819 1.616.757.819 Chi phi quan ly doanh 642 nghiép 1.397.457.107 1.397.457.107 711 Thu nh§p khac 396.088.805 396.088.805 S11 Chi phi khac 314.889.311 314.889.311 Chi phi Ehac: bor thong, br 8111 phat va CP khae Chi phi Khac: thanh Ty, nhong 8112 ban TSCD Chi phi hac: thong, bai thong 8114 cua BPKD VLXD Chi pli thae thu nhap doanh 8211 nghiép 190.895.9093 190.895.9093 911 Xac dinh ket qua kinh doanh 230.546.019.230 | 230.546.019.230 119.971.572.763 119.971.572.763 2.352.781.021.834 2.352.781.021.834 96.927.189.565 96.927.189.565 82