THUẾ - THỰC HÀNH VÀ BÁO CÁO, Slides of Business Taxation and Tax Management

Download THUẾ - THỰC HÀNH VÀ BÁO CÁO and more Slides Business Taxation and Tax Management in PDF only on Docsity! BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO . ; ; BAI TAP CHUONG NHUNG VAN DE CHUNG Bai 1- Anh, Chi hiéu nhv thé nao vé muc tiéu “Thue hién cong bang xa hoi” va muc tiéu “Don gian” ctia thué?. Hay minh hoa nhan dinh cia Anh, Chi bang nhing minh chimg tir nhing quy dinh cia Luat thué Thu nhap ca nhan hién hanh va Luat thué Mén bai. Theo Anh, Chi, 2 muc tiéu nay khi ap dung thue tién cé gay nén nhiing mau thuan nao khéng? Bai 2- Trong cac sac thué sau day: thué xuat khau, thué nhap khau, thué TTDB, thué GTGT, Thué thu nhap doanh nghiép, thué chuyén quyén st dung dat, thué thu nhap ca nhan, thué mén bai, thué nao la thué truc thu, thué nao 1a thué gian thu? Giai thich tai sao?. Bai 3- Thong qua nhitng quy dinh hién hanh vé thué, theo Anh, Chi, cac loai hoat dong nao sau day hién dang diroc Nha Nuc khuyén khich va han ché, tai sao: Hoat dong giao duc, hoat doéng y té, san xuat ruou, san xuat thuéc la. Bai 4- Uu dai thué thu nhap doanh nghiép déi voi co sn xuat trong mde mdi thanh lap (khéng ké truong hop: thanh lap tu dy an dau tw thye hién tai dia ban thuéc danh muc dia ban cé diéu kién kinh té- x4 hoi kho khan hoac dac biét kho khan; thanh lap ti dy an dau tu vao nganh nghé, linh vic thudc Danh muc wu dai dau tu hoic dic biét wu dai dau tu) thay déi nh thé nao theo cic Théng tr 130/2008, thong tr 134/2007, Thong tu 18/2002? Theo Anh, Chi, tai sao lai co su thay déi nay?. Bai 5- Hay danh gia vai tro ctia cac khoan thu tir thué trong thu ngan sach ctia Viét Nam va so sanh voi mét s6 quéc gia trong khu vue. Trang 1 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO THUE XUAT KHAU - NHAP KHAU Bai 1: Hay lam ro cac ni dung sau: "Hang hoa ap dung phuong phap tinh thué thué tuyét di; thué hon hop; thué chéng ban pha gia; thué tro cap; thué tu vé khi tinh thué nhap khau? "Hang hoa xuat khau, nhap khau tai cho? " Hang hoa ctia doanh nghiép ché xuat thuc hién quyén xuat khau, quyén nhap khau, quyén phan phéi theo quy dinh ctia Luat thué xuat khau, thué nhap khau? = Nguoi nop thué duoc 4p dung ché d6 wu tién theo quy dinh ctia Luat hai quan? Bai 2: Cong ty Dém Trang nhap khau hang hoa A vé dé ban trong nuéc. Hay xac dinh thoi han ndp thué nhap khau ctia cong ty Dém Trang. Bai 3: Cong ty Nhac Nang nhap khau 16 nguyén liéu A dé san xuat hang xuat khau. Hay xac dinh thoi han nop thué nhap khau ctia céng ty cho cac trong hgp sau: 1- Céng ty la don vi duoc ap dung ché d6 wu tién theo quy dinh cia Luat hai quan. 2- Céng ty A hién dang no co quan thué mét khoan thué thu nhap doanh nghiép Bai 4: Tinh thué xuat khau, thué nhap khau cia mot Céng ty kinh doanh Xuat nhap khau co cac tai liéu nhu sau: (1) True tiép xuat khau 16 hang hoa A gém 5.000 san pham (sp) theo hop déng gia FOB 1a 3 USD/sp, ty gid tinh thué la 21.500 déng/USD. (2) Nhan nhap khau ty thac 16 hang hoa B voi téng tri gia mua theo gia CIF 30.000 USD, ty gia tinh thué 1a 21.200 déng/USD. (3) Nhap khau 2.000 san pham C, gia hop déng theo gia FOB la 8 USD/san pham, phi van chuyén va bao hiém quéc té (I + F) la 0,5 USD/sp, ty gia tinh thué la 21.200 déng/USD. (4) Tuc tiép xuat khau 8.000 sin pham D theo diéu kién CIF 1a 5 USD/san pham, phi van chuyén va bao hiém quéc té (I + F) la 5.000 déng/sp, ty gia tinh thué 1a 21.200 déng/USD. (5) Nhap nguyén vat ligu E dé gia céng cho phia nude ngoai theo hop déng gia cong di ky, tri gia 16 hang theo diéu kién CIF quy ra tién Viét Nam 14 300.000.000 dng. Biét rang: - Thué suat thué xuat nhap khau hang A 1a 2%, thué nhap khau hang B, E 1a 10%, thué nhap khau hang C 1a 20%, thué xuat khau hang D 1a 1%. Trang 2 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO ; = Mua 5 may lanh cong suat 80.000 BTU cua cong ty Dém Dong, gia chua thué GTGT la 11.500.000 déng/ cai vé trang bi cho cac phong ban tai doanh nghiép, HDGTGT GL/01 006543. " Mua 20.000 chai dé chtta rvou thanh phim, dung tich /chai la 1 lit, gia chua thué GTGT la 8.000/chai, thué suat thué GTGT 10%, HDGTGT GL/01 001432 2- Tinh hinh san xudt trong ky: Trong ky, doanh nghiép Tiéng Xua di xuat kho 15.000 lit rou dé dé san xuat 18.000 lit rugu thude 20° (dong chai 1lit/chai) 3- Tinh hinh tiéu thu san phém trong ky: - Xuat ban 5.000 chai rou thuée cho céng ty Chiéu (khong thu héi chai), gid ban chua thué GTGT 1 54.600 déng/chai, HDGTGT GL/01 000432 - Xuat ban 10.000 chai rou thudée cho céng ty Bén Xuan (khong thu héi chai), gia ban chua thué GTGT 1a 54.600 déng/chai, HDGTGT GL/01 000433 - Xuat ban 3.000 chai rou thuée cho céng ty Kiép Hoa (thu héi lai chai), gia ban chwra thué GTGT la 41.200 déng/chai, HDGTGT GL/01 000435. Tién thé chan chai da thu tu khach hang Kiép Hoa la 10.400 déng/chai (gid chua thué GTGT). Cuéi thang da tra lai tién thé chan cho 2.500 chai, s6 con lai doanh nghiép gift lai xem nhw la tién béi thong v6 chai (HD GTGT 000436). 4- Cac thong tin khae: - Cong ty Chiéu xuat tra lai 500 chai rugu thuéc do bi kém pham chat, Hoa don tra hang GL/01 000672. - Gidm gid cho cong ty Bén Xuan 10% gia tri 16 hang do hang bi kém pham chat, HD giam gia GL/01 000434 Yéu cau: 1- Hay xac dinh thué tiéu thu dic biét cong ty Tiéng xwa phai nop trong ky. 2- Hay lap cac bao cao thué co lién quan dén thué TTDB. Bai 4- Céng ty Biét Ly chuyén san xuat va tiéu thu thuée 14, trong thang 1/20XX co cac nghiép vu kinh té phat sinh: 1- Tinh hinh mua sém vit tu, hang hoa trong ky: = Mua 5.000 kg la thudc ctia co sé san xuat Chiéu Tim voi gia chia thué GTGT la 82.500 déng/kg dé san xuat thudc la diéu, HDGTGT s6 GL/01 0003456. Mua 1.000 chai rou (didi 20 0) tang cho khach hang theo hoat déng khuyén mai 44 ding ky voi cac co quan chic nang, gia chua thué GTGT la 125.000 déng/chai. HDGTGT GL/01 0087876. 2- Tinh hinh san xudt trong ky: Trong ky, Cong ty Biét Ly da xuat kho 4.000 kg 14 thuéc dé san xuat 100.000 bao thuédc la dau léc. 3- Tinh hinh tiéu thu san phém trong ky: Trang 5 BAI TAP MON THUE VA THUC HANH KHAI BAO - Xuat ban 50.000 bao thudc la cho cong ty Hoang Hén, HDGTGT GL/01 0054432, gia ban chua thué GTGT la 11.550 déng/bao. - Xuat khau 20.000 bao thuéc la cho céng ty Lindes, gia ban FOB 1a 0,4 USD/bao, HDGTGT GL/01 0054433, TGTT la 18.000 déng/USD. - Xuat ban tra gop 10.000 bao thuéc la cho céng ty Hoang Hén, gia ban chwa thué GTGT thu tién ngay la 11.550 déng/bao, gia ban tra chim chua thué GIGT 1a 13.860 déng/bao, HDGTGT sé GL/01 0054434 Yéu cdu: Hay lap cac bao cao thué co lién quan dén thué TTB. Bai 5- Céng ty Tung Vy chuyén san xuat va tigu thu bia chai, rou thudc 19°, trong thang 7/20XX c6 cac nghiép vu kinh té phat sinh Lén quan dén tiéu thu bia chai va ruou nhu sau: - Xuat ban 5.000 chai bia cho cong ty Chiéu (khéng thu héi chai), gié ban chua thué GTGT 1a 24.800 déng/chai, HDGTGT GL/01 000432. - Xuat ban 10.000 chai bia cho céng ty Chiéu Thu (cé thu héi chai), gia ban chua thué GIGT la 15.500 déng/chai, HDGTGT GL/01 000433. Tién thé chan chai da thu tir khach hang Kiép Hoa la 6.500 d6ng/chai (gia chwa thué). Cuéi thang da tra lai tién thé chan cho 7.000 chai, s6 con lai doanh nghiép gift lai xem nhw la tién bdi thong v6 chai (HD GTGT 000436). - Xuat ban 5.000 chai rou thuéc (19° cho céng ty Kiép Hoa (khéng thu héi lai chai), gié ban cha thué GTGT la 130.000 déng/chai, HDGTGT GL/01 000435. Thong tin khdc: Ngay 15/8/20XX doanh nghiép phat hién ky khai thué thang 6/20XX da khai sot thué tiéu thu dc biét cho phan v6 chai gift lai ctia bia c6 gid chwa thué GTGT 1a 10.400.000 dong, HD 000375. Yéu cau: Hay lap to khai thué TTDB thang 7/20XX. Trang 6 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Déc lap - Tu do - Hanh phic TO KHAI THUE TIEU THU DAC BIET [01] Ky tinh thué: thang 6 nam [02] Lan dau: [ x ] 20XX [03] B6 sung lan tht:[ — ] Don vi tién: dong Viet Nam San Doanh sé ban Thué | Thue TTDB x Don vi , | Gia tinh x , | Thue TIDB STT Tén hang hoa, dich vu luong (chwa cé thué ‘ suat duge = khau tinh thué TTDB phai nop tiéu thy | GTGT) (%) trir (9) = (©) x (7) - qd) GB) (4) G) (6) @M (8) (2) (8) I Hang hoa chiu thué TTDB 1 + Bia chai Chai | 20.000 | 198.000.000 | 120.000.000 | 65% 0 78.000.000 2 tee Il Dich vu chiu thué TTDB + Tén dich vu +... WW Hang hoa thuéc truéng hop khéng phai chiu thué TIDB 1 Hang hoa xuat khau 2 Hang hoa ban dé xuat khau 3 Hang hoa gia céng dé xuat khau Tong cong: 72.000.000 Trang 7 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO Cau a: Don vi tinh: 1.000 déng _ | Gia ban Thue GTGT dau ra Gié thanh Thue GTGT Thué Donvi | (chua Thué suat S6 tién ton Dau ra Dau vao GTGT GTGT) phai nop A 2.000 10% 0 B 4.500 10% Cc 7.000 10% D 9.000 10% Téng cong Cau b: Don vi tinh: 1.000 déng _ | Gid ban Thue GTGT dau ra Gid thanh Thue GTGT Thué Donvi | (chua Thué suat sé tian toan Dau ra Dau vao GTGT GTGT) phai nop A 8.000 5% 0 B 11.000 5% Cc 16.000 5% D 19.000 5% Tong cong Bai 7: Tinh thué GTGT phai nép d6i vdi cac don vi A, B, C, D sau day. Biét rang: Cac don vi A, B, C, D tinh thué GTGT theo phuong phap khau trir: Cau a: Don vi tinh: 1.000 déng Gié mua Tue GTGT Gid ban] Tue GTGT dau | Gia Thué Don (cha dau vao Gié (mua) (cla n ra (bin) | GTGT v1 GTGT) Thue So thanh todn GTGT) Thue sétién thanh phai suat tién suat todn nop A 9.000 5% 13.000 | 5% B 12.000 | 10% 16.000 | 10% Cc 18.000 | 0% 19.000 | 0% D 25.000 | 5% 27.000 | 5% Cong Cau b: Don vi tinh: 1.000 déng Don ]Gii mua] ThuéGTGT | Gid (mua) | Gid ban A Gid Thué vi | (cma diu vaio __| thanh toan_| (chua Thue GTGT | (any | GTGT Trang 10 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO GTGT) Thue Yo) GTGT) Thue kos thanh | phai ‘ “A ‘ Sotién | togn nop suat tien suat A 55.000 10% 75.000 10% B 99.000 0% 120.000 | 0% Cc 112.000 | 5% 100.000 | 5% D 175.000 | 10% 150.000 | 10% Cong Bai 8: Trong thang 12/200X, tai mét doanh nghiép san xuat hang tiéu ding c6 cdc s6 liéu sau: 1. Hang héa, dich vu mua vao trong thang: a) Dé stt dung cho SPA: . Mua tir cng ty X: 15.000 kg nguyén liéu voi gia chwa thué GTGT 1a 75.000 déng/kg. . Mua tir cong ty Y theo hoa don GTGT, tién thué GTGT 1a 380 triéu déng. . Tap hop cac hoa don ban hang thong thwong trong thang, tri gid hang hda dich vu mua vao 1a 520 triéu déng. b) Dé str dung cho SPB: . Mua tir cng ty M: tri gid hang héa dich vu mua vao chua thué GTGT [A 120 trigu dong. . Mua tir c6ng ty N: tri gid hang héa dich vu mua vao bao gdm thué GTGT [A 330 triéu déng. . Tap hop cac hoa don ban hang thong thwong trong thang, tri gid hang hda dich vu mua vao 1a 350 triéu déng. c) Dé sit dung chung cho san xuat 2 sin pham A va B. . Tap hop cac hoa don GTGT tri gid hang héa dich vu mua vao chua thué GTGT 18 510 triéu déng. 2. Tiéu thu san pham trong thang: a) San pham A: Gia ban khéng (chwa) cd Thué GTGT. . Ban cho céng ty thuong mai An Khénh 120.000 san pham, gia ban 130.000 déng/san pham. . Truc tiép xuat khdu 24.000 san pham, voi gia FOB 135.000 d/san pham. . Ban cho doanh nghiép ché xuat 5.000 san pham, voi gia 120.000 d/san pham. b) San pham B: Gia ban di cd Thué GTGT. ° Ban qua cac dai ly ban 1é 60.000 san pham, gia ban 132.000 d/san pham. . Ban cho cOng ty xuat nhap khau X 5.000 san pham, gid bin 110.000 d/san pham. . Truc tiép xuat khdu 20.000 san pham, voi gia FOB 130.000 d/san pham. Biét rang: Thué suat thué GTGT ctia hang héa, dich vu mua vao, ban ra 1d 10%. Trang 11 BAI TAP MON THUE VA THU HANH KHAI BAO Yéu cau: ac dinh thué GTGT phai nop cia doanh nghiép trong thang. Bai 9: Tai cong ty thuong mai H, trong ky tinh thué c6 cdc nghiép vu kinh té phat sinh nhu sau: I. Mua hang: (1) Déi voi sin pham A: Mua 10.000 san pham voi gia chua thué GTGT 1 32.000 déng/san pham. (2) Déi voi sin pham B: Mua 3.000 san pham voi gid c6 thué GTGT 1a 55.000 déng/sin pham, 2.000 san pham voi gia chua thué GTGT 1a 52.000 déng/san pham. (3) Déi voi san pham C: Mua cia mét doanh nghiép ché xuat 6.000 san pham véi gid 70.000 déng/san pham, ctia cong ty TNHH X 2.000 san pham véi gia chua thué GTGT 1a 80.000 déng/san pham. IL. Tiéu thu: (1) Déi véi san phim A: Ban 1é 5.000 san pham vdi gid c6 thué GTGT 1a 44.000 déng/san pham, 3.000 sin pham voi gia chura thué GTGT 1a 35.000 déng/san pham. (2) Déi voi san pham B: Xuat khau ra mde ngoai theo gid FOB 4.000 san pham voi gid 70.000 déng/san pham va ban trong nuéc 1.000 san phim voi gia chwa thué GTGT 1a 60.000 déng/san pham. (3) Déi voi san pham C: Ban cho cdc siéu thi trong nude 5.000 san pham vdi gia nhu sau: 2.000 san pham gia chua thué GTGT 1a 90.000 déng/san phim, 3.000 sin pham voi gid chua thué GTGT IA 92.000 déng/san pham. Yéu cau: Xac dinh thué nhap khau, xuat khau, GTGT phai ndp ctia cong ty thuong mai H. Biét rang: . Céng ty nop thué GTGT theo phuong phap khau trtr thué. . Thué GTGT ctia cdc mat hang 1a 10%. . C&c san pham A, B, C, D khong thudc dién nop thué TTDB. . Thué nhap khau san pham C 1a 10%. . Thué xuat khau san pham B 1A 2%. Bai 10- Tai Cong ty K trong thang 09/200X cé céc nghiép vu kinh té phat sinh nhwr sau: (1) Xuat khau mét 16 hang A theo diéu kién FOB cé tri gid 500 triéu dong, thué suat thué xuat khau 2%. (2) Lam dai ly tiéu thu san pham B cho Céng ty TNHH trong nuéc, gia ban theo quy dinh chwa co thué GTGT 1a 50.000 déng/san pham, hoa héng duoc hung 1a 5% trén gia ban chwa thué GTGT, trong ky Cong ty K da tiéu thu durge 10.000 san pham. Trang 12 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO ; , ; (3) Mua huong liéu trong nude & phuc vu san xuat voi tong gid mua: 4.500 triéu dong, thue gid tri gia tang: 450 triéu déng. 2. San xuat: Tw nhiing nguyén vat ligu ndi trén cing vdi nhitng nguyén liéu tén kho khac, cong ty di san xuat ra 145.000 chai rou 25°. 3. Tiéu thu: (1) Xuat ra nude ngoai 70.000 chai rou theo diéu kién CIF: 305.000 d/chai, trong do phi van chuyén va bao hiém quéc té 5.000 d/chai. (2) Ban cho Céng ty thuong nghiép ndi dia 60.000 chai rugu voi don gia ban chua thué GTGT 1a 341.250 A/chai. Yéu cau: Anh/Chi hay tinh. (1) Thué nhap khau, TTDB, GTGT cia hang nhap khau C6ng ty X phai ndp. (2) Thué xuat khau phai nép, thué TNK, Thué TTDB ctia Céng ty diroc hoan lai (néu c6) (3) Thué GTGT phai ndp cudi ky. Biét rang: . Thué suat ctia thué gid tri gia ting cac mat hang 1a 10%. . Thué suat thué xuat khau 1a 2%. ° Thué suat thué TTDB ctia rugu trén 40° la 65%, mugu 25° 1d 30%. . Gid tinh thué nhap khau dugc xac dinh theo phuong phap thtt nhat. Bai 14: C6ng ty A chuyén san xuat nuéc gidi khdt. Hai san pham chi yéu ctia cong ty 1a nude ngot va rugu nhe, trong thang 01/2006 cé mét sé nghiép vu va hoat dong kinh té sau day phat sinh tai Céng ty. 1. Mua hang. (1) Nhap khau hé théng diét khuan, gid CIF 1 5 ty déng, thué suat cia thué nhap khau IA 1%. (2) Nhap khau thuc pham tr doanh nghiép ché xuat dé san xuat mrdc ngot voi gid 1a 3 ty déng; thué suat ctia thué nhap khau 20%. (3) Nhap khau rugu trén 40° dé 1am nguyén ligu san xuat ruou, sé long nhap 20.000 lit, gid CIF: 25.000 A/lit, thué suat cia thué nhap khdu 65%. (4) Mua huong liéu trong nude dé san xudt nude ngot va mou nhe, tong gid mua: 15 ty déng, thué GTGT: 1,5 ty déng. TY 1é hwong liéu ding san xuat mide ngot 1d 70%. (5) Mua nguyén liéu trong nude ding san xuat rugu, téng gid mua: 5 ty déng, thué GTGT: 0,5 ty déng. 2. San xuat: Tw nhitng nguyén vat liéu néi trén. Cong ty san xuat ra 280.000 chai ru 24°. 3. Tiéu thu: Trang 15 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO (1) Ban cho doanh nghiép ché xuat 220.000 ket nudc ngot gia 35.000 d/ket va 70.000 chai mrou gid 150.000 d/chai. (2) Xuat ra mrdéc ngoai 55.000 két nude ngot va 35.000 chai rvqu. Nude ngot xuat theo diéu kién FOB 1a 34.000 d/két. Rurou xuat diéu kién CIF: 153.000 /chai, trong d6 phi van chuyén va bao hiém quéc té 3.000 @/chai. (3) Ban cho céng ty throng nghiép ndi dia 35.000 chai rugu voi don gia ban ghi trén hoa don la 97.500 d/chai. Hay tinh cdc thué phai nop 6 khau nhap khau, thué xuat khau, tiéu thu dic biét, thué gid tri gia tang, cac thué duoc hoan (néu 6). Biét rang thué suat cia thué GTGT IA 10%, thué xuat khau lA 2%, thué TTDB ruou trén 40° 1 65% va nrgu 24° 1a 30%. Gis tinh thué nhap khau duoc xac dinh theo phong phap thir nhat. Bai 15- Cong ty Nang Chiéu la co sé san xuat, tiéu thu san pham X (chiu thué GTGT) va dao tao (khéng chiu thué GTGT), trong thang 9 va 10 nim 200x c6 cdc nghiép vu mua, ban phat sinh: (DVT: 1000 déng) Thang 9 Tinh hinh mua - Mua vat ligu A nhap kho ding dé san xuat san pham X ctia ngwoi ban Chiéu Tim, HDGTGT 0013567: s6 hrong 1.000 kg; don gia chua thué GTGT 100/kg, thué suat thué GTGT 10% - Mua vat liéu B nhap kho ding dé sin xuat sin pham X ctia nguoi ban Chiéu Thu, HDGTGT 0023462: sé hrong 2.000 kg; don gia chwa thué GTGT 60/kg, thué suat thué GTGT 5% - Tién dién thoai (ding chung toan cong ty) phai tra cong ty Chiéu Vang, HDGTGT 0023980: gia chura thué GTGT 10.000, thué suat thué GTGT 10% Tinh hinh tiéu thu: trong ky da xuat kho 5.000 san pham X, don gia ban chwa thué GIGT 100/cay, ding cho: - Ban true tiép cho khach hang Thu Vang theo HDGTGT 0056432: 4.500 cay - Xuat giti ban (chua xac dinh tiéu thu): 500 cay Thang 10 Tinh hinh mua - Mua vat ligu A nhap kho dimg dé san xuat san pham X ngwoi ban Chiéu Tim theo HD 0013582: sé hrong 1.000 kg; don gia chia thué GTGT 120/kg, thué suat thué GTGT 10%. - Tién dién, mde, dién thoai (ding chung todn cong ty) phai tra céng ty Chiéu Vang theo HDGTGT s6 0054876: gia chua thué GTGT 15.000, thué suat thué GTGT 10% Tinh hinh tiéu thu: trong ky da xuat kho 6.000 san pham X, don gia ban chwa thué GTGT 120/cay, ding cho: Trang 16 BAI TAP MON THUE VA THUC HANH KHAI BAO - Ban truc tiép: 5.800 cay theo HD GTGT 0056434 - Xuat ting khach hang theo chuong trinh khuyén mii ctia doanh nghiép 100 cay theo HD GTGT 0056435 - Xuat sir dung cho cac phan xuéng san xuat: 100 cay - Lo hang gtti ban thang tridc da xac dinh la tiéu thu theo HD GTGT 0056436 Yéu cau- XAc dinh thué GTGT phai n6p hang thang, lap to khai thué GTGT cho thang 9,10/2011 Bai 16- Tiép theo bai 15, trong thang 11 va 12/200x tai cong ty Nang Chiéu co cac nghiép vu sau: (PVT: 1000 déng) Thang 11/200x - Mua vat ligu A nhap kho cia ngwoi ban Chiéu Tim ding dé san xuat sin pham X, HDGTGT 0013864: sé hrong 1.500 kg; don gid chwa thué GTGT 110/kg, thué suat thué GTGT 10% - Mua vat liéu B nhap kho ctia ngwoi ban Chiéu Thu ding dé san xuat sin pham X, HDGTGT 0023976: s6 hrong 3.000 kg; don gia chua thué GTGT 65/kg, thué suat thué GTGT 5% - Mua 2 may photocopie dung cho hoat dong giang day cia ngwoi ban Nhac Trang, HD 0025637 gia chwra thué GTGT 25.000/cai, thué suat thué GTGT 10%. - Mua may phat dién ding chung cho toan cong ty ctia ngwoi ban Hoai Vong, HD 0087534 gia chu thué GTGT 50.000, thué suat thué GIGT 10%. - Tién dién, mréc, dién thoai dimg chung toan céng ty phai tra nha cung cap Chiéu Vang: gid chua thué GTGT 30.000, HD GTGT 0032451, thué suat thué GTGT 10%. Hoat dong ban: - San pham X: trong ky da xuat kho ban true tiép cho khach hang Dém 10.000 san pham, gia ban chwa thué GTGT 1a 130, HD GTGT s6 0056437 - Gido duc: Phat hanh chimg tt va thu tién cia 400 hoe vién, gia 1.000/hv, HDGTGT SO 0056438. Yéu cau- - Xac dinh thué GTGT phai n6p trong thang - Lap cac bao cao thué co lién quan dén thué GTGT Thang 12/200x Hoat dong mua: - Mua 4 may lanh stt dung cho b6 phan quan ly doanh nghiép va 8 may lanh trang bi cho phong hoc, HD 0082351 gia chua thué GTGT 9.800/cai, thué suat thué GIGT 10%. - Mua xe hoi (7 chd) dung cho bé phan quan ly doanh nghigp. HDGTGT 0057234 gia chia thué GTGT la 1.700.000, thué suat thué GTGT 1a 10%. Trang 17 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO Ngay 20- Khiach hang Ngan Thu Ao Tim thong bao 16 hang mua ngay 16 (hoa don GTGT s6 072358) co mot s6 hang khong ding quy cach nhuw trong hop déng va cong ty da déng y giam tién ban hang xuéng 2.200; Céng ty da xuat hoa don s6 072360 ghi nhan khoan giam gia cho khach hang Z. ~ Nhap quy tién mat 330 vé sé tién ban tan thu 10 quat ban 6 b6 phan ban hang (da phan bé hét). Phiéu thu s6 438, hoa don GTGT 072361, nguéi mua Cé Hoa lai. Hoa don s6 GL/01 001234, gia chua thué GTGT 50.000, thué suat thué GIGT 10%, néi dung: tra tién cho mét céng ty du lich Anh Hong. Ngay 22- _ Xuat kho 200 sp F ban cho céng ty Dong Séng Xanh theo phurong thtte nhan hang. Gia ban chua thué VAT 1a 150/ sp. Hoa don GTGT 072362. Ngay 23- ~ Khdch hang Dong Séng Xanh tra lai cho don vi 50 sp F (kém theo héa don GTGT s6 012414) do khéng ding quy dinh trong hop déng (L6 hang mua ngay 22 theo hoa don GIGT 072362). YEU CAU: Can ott vao sé liéu trén, hay lap cac bao cao thué GTGT ctia thang 9/20xx Tai liu bé sung: Vao ngay 18 thang 10/xx, don vi phat hién da ké khai nham s6 liéu ctia héa don mua nguyén vat ligu s6 GL/01 007654 (ngay 2/8/20xx), theo do sé thué GTGT thuc té trén hoa don 1a 2.100, don vi da ké khai 1a 1.200, cdc thong tin khac co lién quan dén to khai thué GTGT (MS 01/GTGT) ctia ky ké khai thué thang 8/20xx nhur sau: - Gia tri MS 25-TS thué GTGT duoc khau trt ky nay 1a 69.900 Vao ngay 18/10/xx, don vi phat hién da ké khai nham sé ligu ctia héa don ban hang sé GL/01 002172 (ngay 2/7/20xx), theo do s6 thué GTGT thue té trén hoa don 1a 3.400, don vi di ké khai 1a 4.300, cac thong tin khac cé lién quan dén to khai thué GTGT (MS 01/GTGT) ctia ky ké khai thué thang 7/20xx nhu sau: Trang 20 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIENAM Doc lap « Tur do - Hanh phuc TO KHAI THUE GIA TRI GIA TANG (GTGT) (Danh cho ngiroi nop thué khai thué GTGT theo phiong phap khéu trit) [01] Ky tinh thué: Thang 8 nam 20xx |fo2 Lan dau[ x ] [03] B6 sung lan thir [J [04] Tén ngwroi nop thué: [05] Ma s6 thué: [06] Dia chi: [12] Tén dai ly thué (néu c6): [13] Ma sé thué: [20] Hop dong dai Ty thué: So. Ngay: IST Chi tieu Gia tri, HHDV|Thue GTGT iT (chwa c6 thué GTGT) EN ie phat sinh hoat dong mua, ban trong ky (danh dau|[21] IB |Thué GTGT con duge khau trir ky truwéc chuyén sang [22] (C |Ké khai thué GTGT phai n6p Ngan sach nha iT Hang hoa, dich vu (HHDV) mua vao trong ky 1 |Gia tri va thué GTGT ctia hang hoa, dich vu mua vao [23] 699.000 [24] 69.900 2 |Téng s6thué GTGT duoc khéu trir ky nay [25] 69.900 I |Hang hoa, dich vu ban ra trong ky 1 |Hang hoa, dich vu ban ra khong chiu thué GTGT [26] 2 |Hang hoa, dich vu ban ra chin thué GTGT/[27]1.000.000 [28] 100.000 ({27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [A |Hang hoa, dich vu ban ra chiu thué suat 0% (297 IB |Hang hoa, dich vu ban ra chju thué suat 5% [30] [31] IC |Hang hoa, dich wu ban ra chiu thué suat 10% 132] 1.000.000 133] 100.000 3. [Tong doanh thu va thué GIGT cia HHDV ban ra [34]1.000.000 [35]100.000 ({34] = [26] + [27]; [35] = [28]) II |Thué GTGT phat sinh trong ky ([36] = [35] - [25]) [36] 30.100 Trang 21 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO TV |Diéu chinh tang, giam thué GTGT cia cac ky trude 1 |Diéu chinh tang thué GTGT cua cac ky trude [37] 2 |Diéu chinh giam thué GTGT cua cac ky trude [38] 'V |Téng sé thué GTGT da nép cia doanh thu kinh doanh xay dung, lap dat, ban hang vang lai|[39] Ingoai tinh VI |Xac dinh nghia vu thué GTGT phai nép trong ky: 1 |Thué GTGT phai nop cia hoat d6ng san xuat kinh doanh trong ky (néu [40a] = [36] - [22] +[[40a] 30.100 [37] - [38] -[39] >0) 2 [Thué GTGT mua vao cia dir an dau tu (cing tinh, thanh phé truc thudc trung wong) dugc |[40b] bu triy véi thué GTGT phai nép cia hoat déng san xuat kinh doanh cing ky tinh thuée 3 |Thué GTGT con phai nop trong ky ([40]=[40a]-[40b)) 1407 30.100 4 |Thué GIGT chwa khau trir het ky nay (néu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] 139] <0) 141 4.1 |Thué GTGT dé nghi hoan | | 142] 4.2 |Thué GTGT con duge khau trir chuyén ky sau ([43] = [41] - [42]) 1431 Toi cam doan sé liéu khai trén 1a dimg va chiu trach nhiém truéc phap luat vé nhitng s6 li¢u da khai./. NHAN VIEN DAI LY THUE ‘Negey ......thang nam Ho va tén NGUOI NOP THUE hoa Ching chi hanh nghé so... DAI DIEN HOP PHAP CUA NGUOI NOP THUE CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIENAM. ; Déc lip - Tir do - Hanh phuc TO KHAI THUE GIA TRI GIA TANG (GTGT) (Danh cho ngiroi nop thué khai thié GTGT theo phiong phap khéu trit) [01] Ky tinh thué: Thang 7 nam 20xx [02] Lan dau[ x J [03] B6 sung Tan tha [J] [04] Tén ngwoi nop thué: [05] Ma s6 thué: [06] Dia chi: [12] Tén dai ly thué (néu c6): [13] Ma sé thué: [20] Hop dong dai Ty thué: So. Ngay: IST [Chi tieu Gia tri. HHDV|Thue GTGT iT (chwa c6 thué GTGT) (A See phat sinh hoat dong mua, ban trong ky (danh dauj[21] 1B |Thué GTGT con dugc khau trir ky truéc chuyén sang [22] IC |Ké khai thué GTGT phai nép Ngan sach nha iT Hang hoa, dich va (HHDV) mua vao trong ky 1 |Gia tri va thué GTGT ctia hang hoa, dich vu mua vao [23] 599.000 [24] 59.900 2 |Téng s6thué GIGT duoc khéu trir ky nay 125] 59.900 I |Hang hoa, dich vu ban ra trong ky 1 |Hang héa, dich vu ban ra khong chiu thué GTGT [26] 2 |Hang hoa, dich vu ban ra chin thué GTGT/[27]1.000.000 [28] 100.000 ({27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [A {Hang hoa, dich vu ban ra chiu thué suat 0% (297 IB [Hang hoa, dich vu ban ra chiu thué suat 5% (30) [31] IC |Hang hoa, dich wu ban ra chiu thué suat 10% [32] 1.000.000 [33] 100.000 (3 |Téng doanh thu va thué GTGT cia HHDV ban ra [34]1.000.000 135]100.000 ({34] = [26] + [27]; [35] = [28]) I |Thué GTGT phat sinh trong ky ([36] = [35] - [25]) [36] 40.100 Trang 22 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO ; Bai 1b. Céng ty Thu Vang chinh thite di vao hoat déng tir ngay 1/1/X1. Cong ty duoc mién thué 2 nam (X1, X2) va giam 50% thué thu nhap doanh nghiép cho 4 nam tiép theo (20X3, 20X4, 20X5, 20X6). Vao ngay 1/1/20X6, cong ty quyét dinh chuyén d6i ky tinh thué TNDN tt nim duong lich sang ky tinh thué mdi (tir ngay 1/6 nam nay dén ngay 31/5 nam sau). 1- Ky tinh thué TNDN nam chuyén déi va cac nim tiép theo duoc xac dinh nhw thé nao? 2- Gia str rang thu nhap tinh thué tir hoat dong sén xuat kinh doanh ctia céng ty cho ky tinh thué nam 20X5 1a 3.000.000; khoan thu nhap nay du kién sé tang khoan 10% mdi nam. Theo ké hoach, vao thing 5/20X6, céng ty sé ghi nhin mét khoan thu nhap ting d6t bién 1én dén 5.000.000 (khoan thu nhap nay dén tir viéc trang thau cung cap dich vu cho khach hang X). Theo Anh, Chi, cong ty Thu Vang sé chon lua ky wu dai thué nhu thé nao sao cho c6 loi cho doanh nghiép khi khai bao thué thu nhap doanh nghiép? Giai thich tai sao? 3- Anh, Chi sé tu van nhu thé nao cho céng ty déi voi nghiép vu chuyén nhuong bat dong san trén va lua chon ky wu dai thué nh thé nao dé céng ty cé nhiéu thuan loi nhat khi khai bao thué? (Tham khao Diéu 3 TT 78/2014) Bai 2- Cong ty Thu trong ky thinh thué nim 200X cé6 cac théng tinh sau: - Doanh thu ban hang va cung cap dich vu: 100.000.000 - Gia vén hang ban: 89.000.000 - Chi phi bin hang: 8.000.000 - Chi phi quan ly doanh nghiép: 6.000.000 - Doanh thu tai chinh: 5.000.000 - Chi phi tai chinh: 4.500.000. - Thu nhap khac: 30.000.000 - Chi phi khac: 20.000.000 Yéu cau: Hay tinh thu nhap tinh thué va thué thu nhap doanh nghiép phai nop nam 200X. Biét rang: thu nhap khac va chi phi khac trong nim 200X phat sinh tu hoat dong chuyén nhuong quyén stt dung dat; s6 ligu ké toan va thué 1a déng nhat, céng ty nop thué TNDN theo thué suat 20%. Bai 3- So sanh nhitng diém tuong déng va khac biét vé thoi diém xc dinh doanh thu dé tinh thu nhap tinh thué va thoi diém ghi nhan doanh thu ctia ké toan? Ké toan xt ly van dé nay nhw thé nao?. (Diéu 5 TT 78/2014 va Thong tu VAS 14) Bai 4- Céng ty Hoai Thu hoat ddng tir nim 2016, thuéc loai thanh lap mdi ti du an dau tu tai dia ban co diéu kién kinh té - xa héi kho khan quy dinh tai Phu hic ban hanh kém theo Nghi dinh s6 218/2013/ND-CP cia Chinh phu. Két qua hoat dong qua cac nam ctia cng ty nhu sau: Chi tiéu Nam 1 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 Doanh thu 0} 100] 120} 110| 90] 160 | 180 | 220} 230} 320 | 350 | 400 Chi phi 10 | 110] 130] 120] 100 | 140 | 150 | 170 | 200 | 290 | 300 | 320 TN chiu T Trang 25 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO TN tinh T Thué suat Thué TNDN Yéu cau: gia sit s6 liéu ké todn va thué déng nhat, cong ty khéng trich lap quy khoa hoc céng nghé, hay thuc hién cdc yéu cau sau: 1- Hay xac dinh thoi gian céng ty duoc mién thué, giam thué, wu dai thué. 2- Hay xac dinh thu nhap chiu thué, TN tinh thué va thué TNDN phai nép qua cac nim. (Tham khao diéu 19, 20 TT 78/2013) Bai 5- Céng ty Minh Dang hoat dong trong 2 linh vic san xuat phan mém (cdn trong thoi han wu dai thué TNDN theo thué suat 10%) va inh ve kinh doanh thiét bi vin phong. Trong nim OX co cac théng tin sau : - Lai tir hoat déng san xuat phan mém 1a 5.000.000 ; Lai tt hoat dong kinh doanh thiét bi van phong 1a 3.000.000 ; 16 tt hoat déng chuyén nhwong tai san cé dinh (may méc thiét bi) 1 1.000.000. - Trong nam OX -1, 16 tt hoat dong kinh doanh thiét bi van phong 1a 1.500.000 Yéu cau : tinh thué TNDN phai nop nim 0X. (Diéu 18 TT 78/2014) Bai 6- Cong ty Tt Minh hoat dong trong 2 linh vuc san xuat phan mém (con trong thoi han wu dai thué TNDN theo thué suat 10%) va inh ve kinh doanh thiét bi vin phong. Trong nim 0X co cac théng tin sau : - L6 tit hoat dong san xuat phan mém 1a 1.000.000 ; Lai tir hoat dong kinh doanh thiét bi van phong la 2.000.000 ; lai tix hoat dong chuyén nhwong tai san cé dinh (mAy méc thiét bi) 1a 1.100.000. Hay tinh thué phai ndp. (Diéu 18 TT 78/2014) Bai 7- Tai doanh nghiép Déc mo, trong nam 200X cé cac nghiép vu kinh té phat sinh: - Doanh thu ban hang: 12.000.000 - Gia vén hang ban: 7.000.000 - Chi phi ban hang: 500.000 (chua ké chi phi quang cao) - Chi phi quang cao: 500.000 - Chi phi quan ly doanh nghiép (chwa ké chi phi giao dich, déi ngoai, khanh tiét,...): 600.000 - Chi phi giao dich d6i ngoai, khanh tiét,...: 400.000 - Chi phi khac: 50.000 Yéu cau: Tinh loi nhudn ké toan va thu nh4p chiu thué nam 200X. Tai liéu bd sung: - Chi phi khau hao cia bé phan quan ly doanh nghiép khong duoc thué chap nhan: 20.000 Trang 26 BAI TAP MON THUE VA THU'C HANH KHAI BAO - Cac khoan chi kh6ng co hoa don, chirng tt theo quy dinh: 50.000 - Trong nim, doanh nghiép da chi hé tro tién 4n mic cho can bo céng nhin vién la 100 nguoi x 2.000/nguii. - Tht lao tra cho cac sang lap vién va héi dong quan tri khong true tiép tham gia diéu hanh doanh nghiép: 10.000 - N6p phat tién ndp tré bao cao tai chinh: 10.000; nép phat cho déi tac do vi pham hop déng: 30.000 Bai 8- Céng ty Hoang Thi hoat dong trong 2 linh vue san xuat phan méem (con trong thoi han wu dai thué TNDN theo thué suat 10%) va inh vic kinh doanh thiét bi van phong. Trong nim 0X cd cac thong tin sau : Lai tt hoat d6ng san xuat phan mém 1a 3.000.000 ; Lé tir hoat dong kinh doanh thiét bi van phong 1a 1.000.000 ; 16 tir hoat déng chuyén nhugng tai sin c6 dinh (may méc thiét bi) 1d 1.100.000. Hay tinh thué phai nép. (Diéu 78 TT 123/2012) Bai 9- Doanh nghiép Céi Tinh Phai moi di vao hoat dong tir dau nim 20X1, hoat dong trong 2 linh vic san xuat phan mém va thiét bi may tinh, trong nam 20X1 cé cdc s6 liéu sau: - Hoat dong phan mém: doanh thu 1.000, chi phi 1.000 - Hoat d6ng kinh doanh may tinh: doanh thu 1.000, chi phi 700 Hay la chon phuong phap tinh thué thu nhap doanh nghiép sao cho s6 thué ctia céng ty phai nop 1a thap nhat Bai 13- Tai céng ty Bén Xuan, trong nim 201X co cac thong tin lién quan dén két qua hoat déng nhur sau: két qua Quy 1: QO Doanh thu ban hang: 10.000 0 Gia vén hang ban: 6.000 O Chi phi ban hang va quan ly doanh nghiép: 1.500 O L&i duoc chia tir gop von lién doanh: 100 két qua Quy 2: 11 Doanh thu ban hang: 12.000 || Gia vén hang ban: 7.000 11 Chi phi ban hang va quan ly doanh nghiép: 2.000 iL Tién nop phat do vi pham hanh chinh vé thué: 30 két qua Quy 3: QO Doanh thu ban hang: 14.000 Trang 27