CONCILIACION BANCARIA. GESTIÓN DE TESORERÍA, Apuntes de Matemáticas. Universidad Autónoma de Madrid (UAM)
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CONCILIACION BANCARIA. GESTIÓN DE TESORERÍA, Apuntes de Matemáticas. Universidad Autónoma de Madrid (UAM)

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Asignatura: MATE, Profesor: mo mo, Carrera: Matemáticas, Universidad: UAM
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La conciliación bancaria La conciliación bancaria es un proceso que permite comparar el saldo del extracto bancario con el saldo de una cuenta bancaria reflejado en la contabilidad, para comprobar si hay diferencias y corregirlas.

Si los saldos son iguales, es correcto, y no es necesario hacer más comprobaciones. En caso contrario, se deben comparar todas las anotaciones que figuran en el extracto de la cuenta bancaria (mediante un ejercicio básico de control, por orden cronológico) con los movimientos registrados en la contabilidad de la empresa, para identificar el origen de las diferencias y las causas por las que estos valores no coinciden. Posteriormente, se deben hacer los respectivos ajustes y correcciones de las diferencias hasta conseguir que ambos saldos sean iguales en la fecha de la conciliación.

La conciliación bancaria no es un registro contable; es una herramienta de control. conciliación automática

La mayoría de las empresas, pero especialmente las empresas que tienen un gran número de movimientos, encargan la tarea de la conciliación a algún programa informático. Estos programas se alimentan de dos archivos: uno contiene los asientos contables del programa de contabilidad de la empresa y el otro, el extracto bancario que facilita el banco vía Internet (importación de archivo en norma 43 AEB). Se establecen las modalidades o criterios de conciliación, y luego se integran los dos ficheros y, comprobados los saldos del programa, se hace la conciliación automática. Una vez verificados todos los apuntes, el programa hace un barrido y nos facilita la información para hacer la conciliación manual, ordenando los apuntes no conciliados, por fechas, por importes por conceptos, etc. método individual

Para hacer este proceso es indistinto partir del saldo del libro auxiliar del banco para llegar al saldo del extracto bancario, o al revés, partir del saldo del extracto del banco para llegar al saldo del libro auxiliar del banco.

Saldo del extracto a fecha:

Ingresos contabilizados por la empresa y no abonados por el banco.

Pagos cargados en cuenta y no contabilizados por la empresa.

- Ingresos abonados y no contabilizados por la empresa.

- Pagos contabilizados por la empresa y no por el banco.

= Saldo contable a fecha.

Las causas más comunes de diferencias entre los dos saldos. Son por diferencias temporales (fecha contable y fecha banco), diferentes cantidades entre registro contable y bancario, cobros y pagos parciales:

Partidas no registradas en el extracto bancario. Operaciones ordenadas por la empresa y de las que el banco aún no tiene constancia (cheques en tránsito, cheques emitidos por la empresa y pendientes de cobro por el beneficiario del cheque, y por tanto, no están debidos todavía en la cuenta bancaria). Partidas no registradas en la empresa por falta de información. Operaciones registradas por el banco y no sabidas todavía por la empresa (pagarés o letras de descontados devueltos, que son debidos por el banco y que no están en manos de la empresa, cobro de intereses, cargo de

comisiones, pago de impuestos, transferencias a favor de la empresa, recibos domiciliados, etc.). Errores, omisiones. Errores de la empresa (equivocación en el importe, en el registro en otra cuenta corriente) y, menos habituales, errores del banco. Si el error es del banco se debe hacer la reclamación oportuna.

Proceso para hacer la conciliación.

Este proceso consiste en:

Confrontar (revisar y confrontar) las partidas del extracto del banco con el libro auxiliar de la empresa, poniendo una marca en las anotaciones que coinciden, cancelando las partidas que correspondan e identificando los movimientos registrados sin marca para saber las diferencias (causas e importes). Elaborar la relación de diferencias de manera aritmética. Compensar las diferencias para conseguir que los dos saldos sean iguales. Ejemplo de conciliación bancaria

La empresa Concilesa ha recibido el 12 de mayo de 201X del Banco de Crédito Barcino el extracto de su cuenta corriente, correspondiente a los movimientos de esta cuenta durante los diez primeros días de mayo.

Tabla Extracto del banco correspondiente a la empresa Concilesa

Entitat bancària: Banc de Crèdit Barcino Domicili: C/ de Mirasol, 12, 08001 Barcelona

Tipus de compte: c/c CCC: 1234 2564 65 1235649870 Titular del compte: Concilesa

Full núm.: 23 Data Concepte Moviment Saldo

01-05-201X Saldo inicial 15.000,00 03-05-201X Rebut domiciliat (lloguer) -2.200,00 12.800,00 03-05-201X Reintegrament en efectiu -1.000,00 11.800,00 05-05-201X Transferència al n/f de Nextrosa +5.500,00 17.300,00 07-05-201X Pagament a proveïdor Bildesa -6.400,00 10.900,00 10-05-201X Remesa d’efectes +11.100,00 22.000,00 10-05-201X Interessos i comissions de remesa -130,00 21.870,00

En la siguiente tabla se muestra el libro registro auxiliar del Banco de Crédito Barcino presenta los movimientos contabilizados por Concilesa siguientes:

Tabla Libro registro auxiliar

Banc de Crèdit Barcino

C/c: 1234 2564 65 1235649870 Subcompte comptable: 5720028

Data Concepte Deure (entrades)

Haver (sortides)

Saldo

01-05-201X Saldo inicial 15.000,00 03-05-201X Rebut domiciliat (lloguer) 2.200,00 12.800,00 03-05-201X Reintegrament en efectiu 1.000,00 11.800,00 05-05-201X Transferència al n/f de Nextrosa 5.500,00 17.300,00 07-05-201X Pagament a proveïdor Bildesa 6.400,00 10.900,00 10-05-201X Remesa d’efectes 11.100,00 22.000,00 10-05-201X Pagament amb xec número 3456 3.000,00 19.000,00

Tabla Conciliación bancaria

Conciliació bancària CCC: 1234 2564 65 1235649870

Banc de Crèdit Barcino Data de conciliació: 10-05-201X

Concepte Saldo Saldo segons l’extracte bancari amb data 10-05-201X 21.870,00 + Pagaments carregats en compte i no comptabilitzats per l’empresa:

Interessos i comissions de remesa

+130,00

- Pagaments comptabilitzats per l’empresa i no pel banc: Xec núm. 3456

-3.000,00

Saldo bancari conciliat 19.000,00

Este documento de conciliación (taula.14) archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las diferencias. Si es necesario se harán los asientos contables que correspondan. Las diferencias entre ambos documentos son originadas porque:

-La empresa no ha recibido ninguna notificación sobre los intereses y comisiones cargados a la liquidación de la remesa de efectos.

-La empresa emitió el cheque número 3456 pero el beneficiario aún no la ha presentado al cobro, posiblemente porque aún no la ha recibido, y por tanto, el banco no lo tiene anotado.

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