Contabilidad ejercicio 60, Ejercicios de Lenguaje y práctica musical

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No. Cuentas Debe Haber 1 Caja y bancos Q 111,966.55 2 maquinaria Q 394,890.00 3 mobiliario y equipo Q 45,765.00 4 herramientas Q 10,750.00 5 sistemas informaticos Q 35,120.00 6 gastos de organización Q 15,780.00 7 marcas y patentes Q 20,670.00 8 clientes Q 30,750.00 9 materia prima Q 79,060.00 10 productos en proceso Q 48,675.00 11 productos terminados Q 90,128.00 12 mano de obra directa Q 103,200.00 13 mano de obra indirecta Q 88,800.00 14 sueldos de administracion Q 126,000.00 15 sueldos sala ventas Q 93,600.00 16 bonificacion incentivo fabrica Q 36,000.00 17 bonificacion incentivo de administracion Q 24,000.00 18 bonificacion incentivo sala ventas Q 21,000.00 19 cuotas patronales de fabrica Q 24,326.40 20 cuotas patronales de administracion Q 15,964.20 21 cuotas patronales sala ventas Q 11,859.12 22 documentos por cobrar a corto plazo Q 20,500.00 23 Compras de materia prima Q 143,860.00 24 capital autorizado Q 400,000.00 25 depreciacion maqunaria Q 78,188.22 26 dep. mob. Y equipo sala ventas Q 3,587.98 27 dep. mob. Y equipo oficina Q 3,139.48 28 dep. mob. Y equipo fabrica Q 2,242.48 29 dep. herramientas Q 2,606.88 30 dep. sistemas informaticos oficina Q 5,056.78 31 dep. sistemas informaticos sala ventas Q 3,933.05 32 dep. sistemas informaticos fabrica Q 2,247.45 33 amort. Gastos de org. Q 3,156.00 34 amort. Marcas y patentes Q 4,134.00 35 ventas Q 1,270,784.83 36 gastos s/compras de materia prima Q 8,940.00 37 estimacion para cuentas incobrables Q 1,537.50 38 propaganda Q 15,300.00 39 alquiler fabrica Q 20,160.00 40 alquiler sala ventas Q 17,640.00 41 alquiler oficinas Q 12,600.00 42 inversion en valores a largo plazo Q 100,000.00 43 dev. Y reb. s/compras de materia prima Q 5,659.00 44 materia prima en aduana Q 28,890.00 45 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,874.00 46 dep. acum. Maquinaria Q 156,376.44 47 dep. acum. Mob. y equipo Q 17,939.88 48 dep. acum. Herramientas Q 5,213.76 49 dep. acum. Sistemas informaticos Q 22,474.56 50 amort. Acum. Gastos de orga. Q 6,312.00 51 amort. Acum. Marcas y patentes Q 8,268.00 52 acciones por suscribir Q 40,000.00 53 suscriptores de acciones Q 20,000.00 54 Reserva legal Q 22,387.00 55 repuestos y accesorios Q 3,290.00 56 papeleria y utiles Q 2,410.00 57 proveedores Q 55,690.00 58 Repuestos y accesorios consumidos Q 3,750.00 59 papeleria y utiles consumidos Q 2,198.00 60 comisiones percibidas no devengadas Q 2,180.00 61 documentos por pagar a largo plazo Q 28,000.00 62 documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00 63 inversion en valores a corto plazo Q 60,000.00 64 intereses percibidos Q 21,684.93 65 debito fiscal Q 6,750.00 66 prestaciones laborales de fabrica Q 32,000.00 67 prestaciones laborales admin Q 21,000.00 68 prestaciones laborales sala ventas Q 15,600.00 69 IGSS por pagar Q 6,002.50 70 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00 71 prestamos bancarios a corto plazo Q 60,000.00 72 intereses gasto Q 17,854.00 73 ganancias de capital Q 5,980.00 74 comisiones percibidas Q 5,340.00 75 donativos Q 10,000.00 76 ISR Q 81,483.76 77 ISR por pagar Q 6,790.31 78 ISR retenido por pagar s/compras de M.P. Q 8,925.00 79 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 2,672.00 80 isr sobre ganancias de capital Q 598.00 81 isr por pagar sobre ganancias de capital Q 598.00 82 ISR retenido por pagar s/rentas de capital Q 294.00 83 ISR sobre rentas de capital Q 1,971.36 Sumas Iguales Q 2,223,187.71 Q 2,223,187.71 Q - #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! Costo de produccion Resultados Balance General debe haber perdida ganancia activo Q 111,966.55 Q 394,890.00 Q 45,765.00 Q 10,750.00 Q 35,120.00 Q 15,780.00 Q 20,670.00 Q 30,750.00 Q 79,060.00 Q 63,980.00 Q 63,980.00 Q 48,675.00 Q 45,390.00 Q 45,390.00 Q 90,128.00 Q 88,560.00 Q 88,560.00 Q 103,200.00 Q 88,800.00 Q 126,000.00 Q 93,600.00 Q 36,000.00 Q 24,000.00 Q 21,000.00 Q 24,326.40 Q 15,964.20 Q 11,859.12 Q 20,500.00 Q 143,860.00 Q 78,188.22 Q 3,587.98 Q 3,139.48 Q 2,242.48 Q 2,606.88 Q 5,056.78 Q 3,933.05 Q 2,247.45 Q 3,156.00 Q 4,134.00 Q 1,270,784.83 Q 8,940.00 Q 15,300.00 Q 20,160.00 Q 17,640.00 Q 12,600.00 Q 100,000.00 Q 5,659.00 Q 28,890.00 Q 3,874.00 Q 40,000.00 Q 20,000.00 Q 3,290.00 Q 2,410.00 Q 3,750.00 Q 2,198.00 Q 60,000.00 Q 21,684.93 Q 32,000.00 Q 21,000.00 Q 15,600.00 Q 17,854.00 Q 5,980.00 Q 5,340.00 Q 10,000.00 Q 81,483.76 Q 2,672.00 Q 598.00 Q 1,971.36 Q 674,056.43 Q 115,029.00 Q 559,027.43 Q 559,027.43 Q 1,164,705.16 Q 1,392,349.76 Q 227,644.60 Q 674,056.43 Q 674,056.43 Q 1,392,349.76 Q 1,392,349.76 Q 1,141,383.55 Q 11,382.23 Movimiento de materia prima Inventario inicial de materia prima Q 79,060.00 compras de materia prima Q 143,860.00 (+) Gastos sobre compras de materia prima Q 8,940.00 compras brutas de materia prima Q 152,800.00 (-) Dev. Y reb. Sobre compras de materia prima Q 5,659.00 compras netas de materia prima Q 147,141.00 materia prima disponible Q 226,201.00 (-) Inventario final de materia prima Q 63,980.00 Materia prima consumida o empleada Q 162,221.00 (+) Mano de obra directa Q 103,200.00 Costo primo o costo primario Gastos de fabricacion o carga fabril mano de obra indirecta Q 88,800.00 bonificacion incentivo fabrica Q 36,000.00 cuotas patronales de fabrica Q 24,326.40 depreciacion maqunaria Q 78,188.22 dep. mob. Y equipo fabrica Q 2,242.48 dep. herramientas Q 2,606.88 dep. sistemas informaticos fabrica Q 2,247.45 alquiler fabrica Q 20,160.00 Repuestos y accesorios consumidos Q 3,750.00 prestaciones laborales de fabrica Q 32,000.00 Total de cargos (+) Inventario inicial de articulos en proceso Sub-total (-) Inventario final de articulos en proceso Costo de produccion Estado de costo de produccion de la fabrica de tuercas "La exactitud" ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (cifras en quetzales) Q 265,421.00 Q 290,321.43 Q 555,742.43 Q 48,675.00 Q 604,417.43 Q 45,390.00 Q 559,027.43 Estado de costo de produccion de la fabrica de tuercas "La exactitud" ejercicio del 1 de enero al 31 de Estado de resultados de la fabrica de tuercas "La exactitud" del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 Ingresos de Operación ventas dev. Y reb. s/ventas ventas netas Costo de ventas Inventario inicial de articulos terminados Q 90,128.00 (+) Costo de produccion Q 559,027.43 articulos disponibles Q 649,155.43 (-) inventario final de articulos terminados Q 88,560.00 costo de ventas o costo de lo vendido margen bruto Gastos de operación Gastos de distribucion sueldos sala ventas Q 93,600.00 bonificacion incentivo sala ventas Q 21,000.00 cuotas patronales sala ventas Q 11,859.12 dep. mob. Y equipo sala ventas Q 3,587.98 dep. sistemas informaticos sala ventas Q 3,933.05 propaganda Q 15,300.00 alquiler sala ventas Q 17,640.00 prestaciones laborales sala ventas Q 15,600.00 Q 182,520.15 Gastos de administracion sueldos de administracion Q 126,000.00 bonificacion incentivo de administracion Q 24,000.00 cuotas patronales de administracion Q 15,964.20 dep. mob. Y equipo oficina Q 3,139.48 dep. sistemas informaticos oficina Q 5,056.78 amort. Gastos de org. Q 3,156.00 amort. Marcas y patentes Q 4,134.00 alquiler oficinas Q 12,600.00 papeleria y utiles consumidos Q 2,198.00 prestaciones laborales admin Q 21,000.00 Q 217,248.46 Resultado de operación positivo Gastos financieros Intereses gasto Q 17,854.00 donativos Q 10,000.00 ISR Q 81,483.76 Q 109,337.76 Otros Gastos isr sobre ganancias de capital Q 598.00 ISR sobre rentas de capital Q 1,971.36 Q 2,569.36 Otros ingresos intereses percibidos Q 21,684.93 comisiones percibidas Q 5,340.00 ganancias de capital Q 5,980.00 Q 33,004.93 Q 227,644.60 Q 11,382.23 Q 216,262.37 Balance de situacion general de la fabrica de tuercas "La Exactitud" del 01 de enero al 31 de diciembre Activo No corriente maquinaria Q 394,890.00 (-) dep. acum. Maquinaria Q 156,376.44 Q 238,513.56 mobiliario y equipo Q 45,765.00 (-) dep. acum. Mob. y equipo Q 17,939.88 Q 27,825.12 herramientas Q 10,750.00 (-) dep. acum. Herramientas Q 5,213.76 Q 5,536.24 sistemas informaticos Q 35,120.00 (-) dep. acum. Sistemas informaticos Q 22,474.56 Q 12,645.44 gastos de organización Q 15,780.00 (-) amort. Acum. Gastos de orga. Q 6,312.00 Q 9,468.00 marcas y patentes Q 20,670.00 (-) amort. Acum. Marcas y patentes Q 8,268.00 Q 12,402.00 inversion en valores a largo plazo Q 100,000.00 Corriente Realizable Materia prima Q 63,980.00 articulos en proceso Q 45,390.00 articulos terminados Q 88,560.00 materia prima en aduana Q 28,890.00 repuestos y accesorios Q 3,290.00 papeleria y utiles Q 2,410.00 Exigible clientes Q 30,750.00 documentos por cobrar a corto plazo Q 20,500.00 (-) estimacion para cuentas incobrables Q 1,537.50 Q 49,712.50 inversion en valores a corto plazo Q 60,000.00 ISR retenido por acreditar s/ventas Q 2,672.00 Disponible Caja y bancos Suma del activo Patrimonio neto y pasivo Patrimonio neto capital autorizado Q 400,000.00 (-) acciones por suscribir Q 40,000.00 (-) suscriptores de acciones Q 20,000.00 Q 60,000.00 capital pagado Q 340,000.00 (+) reserva legal Q 33,769.23 (+) ganancia despues del impuesto y reserva Q 216,262.37 Q 250,031.60 Pasivo No corriente documentos por pagar a largo plazo Q 28,000.00 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00 Corriente proveedores Q 55,690.00 comisiones percibidas no devengadas Q 2,180.00 documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00 debito fiscal Q 6,750.00 IGSS por pagar Q 6,002.50 prestamos bancarios a corto plazo Q 60,000.00 ISR por pagar Q 6,790.31 ISR retenido por pagar s/compras de M.P. Q 8,925.00 isr por pagar sobre ganancias de capital Q 598.00 ISR retenido por pagar s/rentas de capital Q 294.00 Suma del patrimonio neto y pasivo pda#1 12/31/2022 Costo de produccion Q 674,056.43 materia prima productos en proceso mano de obra directa mano de obra indirecta bonificacion incentivo fabrica cuotas patronales de fabrica Compras de materia prima depreciacion maqunaria dep. mob. Y equipo fabrica dep. herramientas dep. sistemas informaticos fabrica gastos s/compras de materia prima alquiler fabrica Repuestos y accesorios consumidos prestaciones laborales de fabrica Q 674,056.43 pda#2 12/31/2022 materia prima Q 63,980.00 productos en proceso Q 45,390.00 dev. Y reb. s/compras de materia prima Q 5,659.00 Costo de produccion Q 115,029.00 pda#3 12/31/2022 Perdidas y Ganancias Q 1,164,705.16 productos terminados sueldos de administracion sueldos sala ventas bonificacion incentivo de administracion bonificacion incentivo sala ventas cuotas patronales de administracion cuotas patronales sala ventas dep. mob. Y equipo sala ventas dep. mob. Y equipo oficina dep. sistemas informaticos oficina dep. sistemas informaticos sala ventas amort. Gastos de org. amort. Marcas y patentes propaganda alquiler sala ventas alquiler oficinas devoluciones y rebajas sobre ventas papeleria y utiles consumidos prestaciones laborales admin prestaciones laborales sala ventas Liquidacion de las cuentas de costo de produccion de saldo deudor Liquidacion de las cuentas de costo de produccion de saldo acreedor y registro de inventarios finales intereses gasto donativos ISR isr sobre ganancias de capital ISR sobre rentas de capital Costo de produccion Q 1,164,705.16 pda#4 12/31/2022 productos terminados Q 88,560.00 ventas Q 1,270,784.83 intereses percibidos Q 21,684.93 ganancias de capital Q 5,980.00 comisiones percibidas Q 5,340.00 Perdidas y Ganancias Q 1,392,349.76 pda#5 12/31/2022 Perdidas y Ganancias Q 227,644.60 Reserva legal Ganancia despues de la reserva Contabilizacion de las cuentas que se indican Q 227,644.60 pda#6 12/31/2022 capital autorizado Q 400,000.00 estimacion para cuentas incobrables Q 1,537.50 dep. acum. Maquinaria Q 156,376.44 dep. acum. Mob. y equipo Q 17,939.88 dep. acum. Herramientas Q 5,213.76 dep. acum. Sistemas informaticos Q 22,474.56 amort. Acum. Gastos de orga. Q 6,312.00 amort. Acum. Marcas y patentes Q 8,268.00 Reserva legal Q 33,769.23 proveedores Q 55,690.00 comisiones percibidas no devengadas Q 2,180.00 documentos por pagar a largo plazo Q 28,000.00 documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00 debito fiscal Q 6,750.00 IGSS por pagar Q 6,002.50 prestamos bancarios a largo plazo Q 80,000.00 prestamos bancarios a corto plazo Q 60,000.00 ISR por pagar Q 6,790.31 ISR retenido por pagar s/compras de M.P. Q 8,925.00 isr por pagar sobre ganancias de capital Q 598.00 ISR retenido por pagar s/rentas de capital Q 294.00 Ganancia despues del impuesto y reserva Q 216,262.37 Caja y bancos maquinaria Liquidacion de las cuentas de resultados de saldo deudor Liquidacion de las cuentas de resultados de saldo acreedor y registro del inventario final de productos terminados mobiliario y equipo herramientas sistemas informaticos gastos de organización marcas y patentes clientes materia prima productos en proceso productos terminados documentos por cobrar a corto plazo inversion en valores a largo plazo materia prima en aduana acciones por suscribir suscriptores de acciones repuestos y accesorios papeleria y utiles inversion en valores a corto plazo ISR retenido por acreditar s/ventas Cierre de las cuentas patrimoniales Q 1,141,383.55 Q 45,765.00 Q 10,750.00 Q 35,120.00 Q 15,780.00 Q 20,670.00 Q 30,750.00 Q 63,980.00 Q 45,390.00 Q 88,560.00 Q 20,500.00 Q 100,000.00 Q 28,890.00 Q 40,000.00 Q 20,000.00 Q 3,290.00 Q 2,410.00 Q 60,000.00 Q 2,672.00 Q 1,141,383.55 Ganancia Antes del Impuesto Q227,644.60 (+) Gastos no deducibles Isr s/ganancia de capital Q130.44 Q130.44 Subtotal Q227,775.04 (-) Rentas Exentas ganancia de capital Q1,304.37 Q1,304.37 Renta Imponible Q219,100.03 Cálculo del Impuesto Sobre la Renta Q.156,083.82 * 25% ISR por Pagar Q0.00 Cálculo de la Reserva Legal Q227,644.60 Reserva Legal 5% Q11,382.23 Cálculo de la Ganancia después del Impuesto y Reserva Ganancia Antes del Impuesto Q227,644.60 (-) ISR por Pagar Q0.00 (-) Reserva Legal Q11,382.23 Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q216,262.37