Prácticas en Derecho Financiero y Tributario: Derecho Financiero - Prof. Utrilla, Apuntes de Derecho Financiero y Tributario

¡Descarga Prácticas en Derecho Financiero y Tributario: Derecho Financiero - Prof. Utrilla y más Apuntes en PDF de Derecho Financiero y Tributario solo en Docsity! UIVERSIDAD C PUTESE FACUTAD DE DERECH PR GRA A DE DERECH FIACIER Y TRIBUTARI PR FES R IGUE DE HAR IQUIERD 2019 Página 2 de 13 TEMA 1 El Derecho Financiero. Concepto y contenido 1. El Derecho financiero como el régimen jurídico de la hacienda pública. Objeto del Derecho financiero: el fenómeno jurídico financiero y su unidad esencial. 2. Contenido del Derecho financiero. El “haber” de la Hacienda pública. Recursos, derechos e ingresos. Concepto y clasificación de los ingresos públicos. La gestión de la Hacienda pública. 3. Ramas del Derecho financiero: Derecho tributario. Derecho tributario financiero patrimonial, Derecho del crédito público, Derecho presupuestario. 4. Ramas autónomas del Derecho público con proyección sobre la materia financiera: Derecho procesal financiero. Derecho penal financiero. Derecho internacional financiero. Las relaciones del Derecho financiero con otras disciplinas jurídicas. TEMA 2 Sujetos de la actividad financiera 1. El poder financiero. Concepto. Evolución histórico y significado actual. 2. La distribución territorial del poder financiero. Poder financiero originario y derivado. Las competencias financieras de las Comunidades Autónomas. El régimen de Concierto o Convenio. 3. Las competencias financieras de los Entes Locales. 4. Las competencias financieras de los entes públicos institucionales. 5. La organización de la Administración financiera central, autonómica y local. Especial referencia a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Competencia objetiva, territorial y funcional. Conflictos de competencias. TEMA 3 Fuentes del Derecho financiero 1. Concepto y clases. Los principios de competencia y jerarquía en la ordenación de las fuentes. 2. La Ley. El principio de reserva de ley. Fundamento y ámbito. Clases de leyes y su incidencia en la materia financiera. El fenómeno de la deslegalización. 3. Disposiciones del poder ejecutivo con fuerza de Ley: el Decreto-Ley y el Decreto Legislativo. 4. El Reglamento. Circulares e instrucciones. 5. La costumbre. El precedente y la práctica administrativa. Los principios generales del Derecho. La jurisprudencia. 6. El Derecho de las Comunidades europeas: eficacia directa y primacía. Página 5 de 13 3. Las obligaciones tributarias accesorias: interés de demora, recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo y recargos del período ejecutivo. 4. Las obligaciones tributarias formales. 5. Las obligaciones de devolución: devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y devoluciones de ingresos indebidos. 6. El reembolso del coste de las garantías como supuesto de responsabilidad patrimonial del Estado. TEMA 9 Sujetos de las obligaciones tributarias (I) 1. Sujeto activo. 2. Los obligados tributarios: concepto y clases. 3. Sujetos pasivos: concepto y definición legal. Contribuyente y sustituto. 4. Obligados a realizar pagos a cuenta. 5. Los sujetos de las obligaciones entre particulares resultantes del tributo. 6. Los sucesores en las obligaciones tributarias. TEMA 10 Sujetos de las obligaciones tributarias (II) 1. La responsabilidad tributaria: naturaleza y alcance de la responsabilidad tributaria. 2. Clases de responsabilidad: responsabilidad solidaria y subsidiaria. 3. Supuestos de responsabilidad regulados en la Ley General Tributaria. 4. Pluralidad de sujetos pasivos. La solidaridad tributaria: concepto, supuestos y efectos. TEMA 11 Sujetos de las obligaciones tributarias (III) 1. Capacidad jurídica tributaria. El problema de los denominados “entes de hecho”; la tesis de la capacidad tributaria especial y su crítica. El artículo 35.4 de la Ley General Tributaria y las soluciones de la doctrina. La heterogeneidad de las entidades sin personalidad. 2. Capacidad de obrar en el orden tributario. Representación. 3. El domicilio fiscal. 4. Identificación de los obligados tributarios: el NIF. Página 6 de 13 TEMA 12 Objeto de la obligación tributaria 1. Las prestaciones tributarias. Concepto y naturaleza. Contenido. 2. Cuantificación de la obligación tributaria principal. Tributos de cuota fija y de cuota variable. 3. Base imponible: concepto y clases. Métodos de determinación de la base. Relación entre la base imponible y el hecho imponible. Base liquidable. 4. El tipo de gravamen: concepto y clases. 5. La cuota tributaria: cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial; correcciones en la cuota. 6. Cuantificación de la obligación de realizar pagos a cuenta. 7. Otros elementos de la deuda tributaria (remisión). TEMA 13 Las garantías de la deuda tributaria 1. Garantías en sentido amplio y en sentido estricto. 2. Garantías personales (remisión). 3. Garantías reales: derecho de prelación general; hipoteca legal tácita; derecho de afección; derecho de retención; medidas cautelares transitorias. 4. Medidas indirectas de aseguramiento del crédito tributario: especial referencia al cierre registral. TEMA 14 Extinción de la obligación tributaria 1. Causas de extinción de la deuda tributaria en general. 2. Pago: concepto; objeto; sujetos; requisitos; efectos. Imputación de pagos. El pago por consignación. 3. Prescripción; especial referencia a su naturaleza jurídica; requisitos; interrupción; efectos; la renuncia a la prescripción ganada. 4. Compensación. La cuenta corriente tributaria. La compensación entre créditos y deudas de los cónyuges en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 5. Condonación. 6. La insolvencia probada del deudor. Página 7 de 13 TEMA 15 La aplicación de los tributos en general (I) 1. La aplicación de los tributos: significado de su ejercicio separado respecto de la revisión. Actividades que comprende: actuaciones de información y asistencia y procedimientos de gestión, inspección y recaudación. 2. Derechos y garantías de los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos. 3. Potestades administrativas: especial referencia a las de comprobación e investigación. 4. La información y asistencia a los obligados tributarios: publicaciones, comunicaciones y actuaciones de información, consultas tributarias escritas, actuaciones previas de valoración, información sobre el valor fiscal de los inmuebles y asistencia a los obligados en la realización de declaraciones. 5. La colaboración social en la aplicación de los tributos. 6. La obtención de información. 7. La utilización de tecnologías informáticas y telemáticas en los procedimientos de aplicación de los tributos. TEMA 16 La aplicación de los tributos en general (II) 1. Fases de los procedimientos de aplicación de los tributos: inicio, desarrollo y terminación. Obligación de resolver, plazos de resolución y efectos de su incumplimiento. 2. El acto de liquidación: concepto y efectos; competencia para dictar el acto de liquidación; clases de liquidaciones; notificación de las liquidaciones. 3. La prueba en los procedimientos de aplicación de los tributos: carga de la prueba, medios y valoración de la prueba. Las presunciones en materia tributaria. 4. La notificación: lugar, personas legitimadas para recibir notificaciones, notificación por comparecencia. 5. La entrada en el domicilio de los obligados tributarios. 6. La denuncia pública. TEMA 17 El procedimiento de gestión tributaria (I): aspectos generales 1. La gestión tributaria: concepto y modalidades. 2. Formas de iniciación de la gestión tributaria. Página 10 de 13 TEMA 23 Procedimiento sancionador 1. El procedimiento separado. 2. Las partes en el procedimiento sancionador: órgano competente y sujeto infractor. La representación. 3. Iniciación del procedimiento: requisitos formales y efectos. 4. Instrucción del procedimiento: tramitación abreviada y ordinaria. 5. La prueba en el procedimiento sancionador: posibilidad de incorporar datos obtenidos en el procedimiento de liquidación. 6. Trámite de audiencia y propuesta de resolución. 7. Terminación del procedimiento: la resolución. TEMA 24 Delitos contra la Hacienda Pública 1. Introducción. Marco normativo. 2. El delito de defraudación tributaria: elementos objetivo y subjetivo del tipo; penalidad; consumación y formas imperfectas; la excusa absolutoria del cumplimiento espontáneo. 3. El delito contable. 4. La defraudación a la Hacienda de la Unión Europea. 5. Delitos en materia de contrabando. B) Derecho patrimonial público TEMA 25 El patrimonio como recurso de la Hacienda Pública 1. El patrimonio como recurso de la Hacienda. La finalidad financiera en la gestión del patrimonio: fundamento y límites. El Derecho patrimonial público: concepto y contenido. 2. Los ingresos patrimoniales. Evolución histórica y significación actual. Régimen común de los ingresos patrimoniales. 3. El patrimonio nacional. El patrimonio forestal. La propiedad minera. 4. El patrimonio comercial e industrial. Los rendimientos de las empresas públicas. 5. Los precios públicos. 6. El patrimonio de las Haciendas territoriales. Página 11 de 13 C) Derecho del crédito público TEMA 26 Las operaciones de crédito 1. Clasificación de las operaciones de crédito público. Empréstitos públicos y Deuda pública. Tipos fundamentales de Deuda. 2. Emisión del empréstito público. Ley de emisión. Procedimiento de emisión. 3. Los títulos de la Deuda. La anotación en cuenta. 4. Contenido del empréstito público: obligaciones del ente emisor. Garantías. Modalidades. 5. Conversión de la Deuda. Canje de títulos. 6. Extinción de los empréstitos públicos: el pago; la prescripción del capital y los intereses; el repudio. 7. Operaciones de crédito de las Haciendas territoriales. 8. Operaciones de crédito de los entes institucionales. 9. El régimen jurídico de los avales del Estado. III. DERECHO PRESUPUESTARIO Y GASTO PÚBLICO TEMA 27 El Derecho presupuestario. Concepto y contenido 1. Derecho presupuestario y Derecho del gasto público: la tesis de la función financiera de gasto público. Leyes de gasto, obligaciones económicas y pagos. 2. El principio de justicia material del gasto. Los llamados “gastos fiscales”: el sentido de su inclusión en el Presupuesto. 3. Evolución histórica de la institución presupuestaria. El Presupuesto como expresión de de la unidad esencial del Derecho financiero: el plan de la actividad financiera. Página 12 de 13 TEMA 28 El Presupuesto del Estado 1. El Presupuesto del Estado: concepto y definición legal. Estructura. 2. Efectos jurídicos del Presupuesto respecto a los ingresos y a los gastos públicos. 3. El crédito presupuestario. Concepto y funciones. Clases. 4. El Presupuesto y las obligaciones económicas. TEMA 29 Principios presupuestarios 1. El principio de competencia presupuestaria. Origen y fundamento. Significado actual. 2. Unidad presupuestaria. Limitaciones. Universalidad y no afectación. Transparencia y publicidad. 3. El principio de estabilidad presupuestaria. Origen y fundamento. Evolución. Equilibrio presupuestario y déficit. 4. El principio de temporalidad presupuestaria. Prórroga del Presupuesto. Gastos plurianuales. Programación y presupuestación. Las llamadas “técnicas presupuestarias”. TEMA 30 Principios presupuestarios 1. El ciclo presupuestario: esquema general. 2. Elaboración del proyecto de Presupuesto. El procedimiento de aprobación: examen, enmienda y aprobación. El rechazo del Presupuesto. 3. Revisión del Presupuesto. Modificaciones presupuestarias. 4. Ejecución del Presupuesto. La percepción de ingresos y la ordenación de gastos y pagos. El procedimiento de gasto público. 5. El Tesoro Público: concepto y funciones. Organización y medios. 6. Liquidación y cierre del Presupuesto. TEMA 31 Control de la actividad financiera 1. Control de la ejecución del Presupuesto: concepto, contenido y efectos. 2. El control administrativo o interno. La Intervención general de la Administración del Estado.