¡Descarga Transferencia de calor y masaTransferencia de calor y masa y más Apuntes en PDF de Física solo en Docsity! UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER UTS SEDE BARRANCABERMEJA. MATERIA: CONTABILIDAD FISCAL I. Clase de Abril 21 de 2020. TEMA: IMPUESTO A LAS VENTAS –IVA- EN COLOMBIA. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR- IVA-. Ejercicios prácticos de aplicación del impuesto sobre las ventas por pagar- IVA-. en hechos económicos: Base gravable, tarifa, devoluciones, Ventas gravadas y excluídas. A. La empresa Anita S.A.S., ubicada en Barrancabermeja, dedicada a la confección de prendas para dama, código de la actividad 1410, responsable del impuesto sobre las ventas-IVA-, cuyo control de inventarios lo hace con el sistema permanente, realiza las siguientes operaciones durante el bimestre 01 de 2020, así: 1. Compra a crédito, telas a la empresa Protela S.A., de la ciudad de Medellín por valor de $24.800.000 + IVA a la tarifa general. 2. Realiza importación de telas gravadas a la tarifa general del IVA por valor de $5.000.000 + arancel del 10%, más IVA, pagando de contado mediante cheque. 3. La empresa, retira de su inventario 7 unidades de blusas para dotación de sus empleadas. El valor comercial de la blusa es de $80.000 y el costo es de $45.000. 4. La empresa Anita S.A.S, realiza venta a crédito, a la empresa Olas Ltda, de la ciudad de San Andrés y Providencia, por valor de $10.000.000. (leer tarea que se dejó tratamiento del IVA en San Andrés. Art. 423 E.T.) 5. Realiza ventas de contado de su última colección a la tienda Diana Sport, No responsable de IVA, por valor de $6.500.000+ IVA. 6. Hace devolución en compras a la empresa Protela S.A. por valor de $2.400.000+ IVA. 7. Recibe devolución de mercancías de la tienda Diana Sport, por valor de $850.000. Competencia: comprender el impuesto sobre las ventas IVA, de acuerdo a la legislación vigente en Colombia. Se pide realizar el registro contable para cada una de las operaciones, teniendo en cuenta la norma vigente. B. La funeraria Bello Amanecer, persona jurídica, vende servicios funerarios (excluídos), maneja el control de inventarios con el sistema permanente, durante el mes de marzo presentó las siguientes operaciones: 1. Compra cajones fúnebres a la empresa Inversiones La Luz .S.A.S., por valor de $10.000.000+ IVA 19%. 2. Paga servicio de arriendo a la inmobiliaria Hada Ltda, por valor de $1.500.000+ IVA del 19%. 3. Vende de contado, servicios funerarios durante el mes por valor de $18.000.000. Se pide realizar el registro contable para cada una de las operaciones, teniendo en cuenta la norma vigente. A tener en cuenta, en resumen: el movimiento de la cuenta corriente del IVA se puede describir así: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR-IVA- DEBITOS (Iva descontable) CREDITOS (Iva generado) IVA por compras IVA por ventas IVA devolución ventas IVA devolución compras Hay Saldo débito cuando el IVA descontable Hay saldo crédito cuando el iva generado> >IVA generado. iva descontable Usar el formato: RECONOCIMIENTO CODIGO NOMBRE CUENTA MEDICION DEBITO CREDITO Nota: En los ejercicios no aplicar retención en la fuente. Estaremos viendo este tema en el corte 3. Nota 2. Revisar la tabla de clasificación de bienes y servicios que vimos en clase. Los ingresos excluidos no generan el impuesto. Compromisos: Docente: Estudiantes:
