Ejercicio 45 practiquemos contabilidad, Ejercicios de Contabilidad

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Cuentas Saldos Ajustes Deudor Acreedor Debe 1 Caja chica Q 800.00 2 Caja y Bancos Q 63,483.77 Q 10,624.00 3 Mercaderías Q 74,190.00 4 Mobiliario y equipo Q 35,200.00 5 Vehículos Q 192,000.00 6 Derecho de llave Q 15,000.00 7 Clientes Q 38,000.00 8 Compras Q 98,000.00 9 Proveedores Q 47,670.00 10 Capital Q 150,000.00 11 Reyes, cuenta particular Q 55,000.00 12 Sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 12,600.00 13 Sueldos Sala de ventas Q 97,900.00 Q 9,000.00 14 Bonificacion Incentivo Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00 15 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.00 16 Cuotas oatronales de oficina Q 13,240.15 Q 1,596.42 17 Cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,140.30 18 Publicidad Q 15,800.00 19 Papeleria y Utiles Q 5,200.00 20 Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00 21 Alquiler de oficina Q 11,280.00 22 Alquiler sala de ventas Q 16,920.00 23 Iva (Acreedor) Q 2,438.00 Q 42.00 24 Ventas Q 695,559.74 25 De y Reb sobre compras Q 4,340.00 26 Comisiones percibidas Q 4,800.00 27 Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000.00 Q 24,000.00 28 Gastos sobre compras Q 7,632.00 29 Dev. y Reb sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.00 30 Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.00 31 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33 32 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33 33 Anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.00 34 Impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 3,458.25 35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00 36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 200.00 37 IGSS Por pagar Q 3,220.00 38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50 39 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28 40 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52 41 Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.00 42 Amortización derecho de llave Q 1,500.00 43 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 873.00 44 Depre. Acum Vehiculos 45 Amort. Acum. Derecho de Llave Hoja de trabajo de la "Almacen El Rey" ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (Cifras en quetazales) 47 Cuotas laborales por pagar 48 Comisiones cobradas pór anticipado 49 Donativos Q 3,627.00 50 papeleria y utiles consumido Q 3,200.00 51 Efectos por pagar a corto plazo 52 ISR por pagar 53 Suma de cuentas de Estado de Resultad 54 Ganancia antes del impuesto Ganancia despues del impuesto Sumas Iguales Q 963,087.24 Q 963,087.24 Q 120,805.77 Balance General Pasivo Q 47,670.00 Q 150,000.00 Q 3,020.00 Q 16,000.00 Q 3,000.00 Q 6,000.00 Q 3,895.00 Q 3,220.00 Q 164.50 Q 5,955.80 Q 38,016.00 Q 1,500.00 Q 3,780.00 Q 1,200.00 Q 24,000.00 Q 3,458.25 Q 157,399.50 Q 468,279.05 PARTIDAS DE AJUSTE DE ALMACEN "EL REY" AJUSTE NO. 1 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28 35200 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52 34144 Depreciación Vehiculos Q 38,016.00 6828.8 Amortización derecho de llave Q 1,500.00 4097.28 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 6,828.80 2731.52 Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.00 Amort. Acum. Derecho de Llave Q 1,500.00 Depreciaciónes y amortizaciónes del Ej. Q 46,344.80 Q 46,344.80 AJUSTE NO. 2 Caja y Bancos Q 4,280.00 Anticipo sobre ventas Q 2,000.00 ISR por acreditar sobre ventas Q 200.00 Ventas Q 6,000.00 IVA (Acreedor) Q 480.00 Se registro un anticipo de ventas Q 6,480.00 Q 6,480.00 AJUSTE NO. 3 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 350.00 IVA (acreedor) Q 42.00 Clientes Q 392.00 Se registro una dev. De Ruperto López Q 392.00 Q 392.00 AJUSTE NO. 4 Sueldos de administración Q 12,600.00 Sueldos sala de ventas Q 9,000.00 Bonificación Incentivo Admon Q 1,000.00 Bonificación incentivo sala de ventas Q 750.00 Cuota patronal Administración Q 1,596.42 Cuota potronal sala de ventas Q 1,140.30 Caja y Bancos Q 22,306.72 Cuotas laborales por pagar Q 3,780.00 Se Registro los sueldos Q 26,086.72 Q 26,086.72 AJUSTE NO. 5 Caja y bancos Q 1,344.00 Comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.00 IVA (Acreedor) Q 144.00 Se registraron las comisiones de tecún uman Q 1,344.00 Q 1,344.00 AJUSTE NO. 6 Donativos Q 3,627.00 Depreciación acumulada mobiliario y equipo Q 873.00 Q 3,458.25 LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS ALMACEN "EL REY" Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (cifras en quetzales) Ingresos de Operación Ventas Q 701,559.74 Dev y Rebajas sobre Ventas Q 3,860.00 Ventas Netas Q 697,699.74 Costo de Ventas Inventario Inicial Mercadería Q 74,190.00 Compras Q 98,000.00 Gastos sobre compras Q 7,632.00 Comoras brutas Q 105,632.00 Dev. y Reb. sobre compras Q 4,340.00 Compras Netas Q 101,292.00 Mercaderia Disponible Q 175,482.00 Inventario Final de Mercadería Q 68,500.00 Costo de ventas Q 106,982.00 Margen Bruto Q 590,717.74 Gastos de Operación Gastos de Distribución Sueldos sala de ventas Q 106,900.00 Bonificacion incentivo sala de v Q 9,000.00 Publicidad Q 15,800.00 Alquiler sala de ventas Q 16,920.00 Cuotas patronales sala de V. Q 13,544.23 Depre. Mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.28 Depre. Equipo de Reparto Q 38,016.00 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33 IUSI sala de ventas Q 216,885.84 Gastos de Administración Sueldos de oficina Q 117,100.00 Bonificacion incentivo Oficina Q 12,000.00 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33 Cuotas patronales de oficina Q 14,836.57 Depre mob y equipo de oficina Q 2,731.52 Amort. Derecho de llave Q 1,500.00 Papeleria y utiles consumidos Q 3,200.00 Alquiler de oficina de oficina Q 11,280.00 Q 176,106.42 Q 392,992.26 Resultado de Operación positivo Q 197,725.48 Gastos de Operación impuestop sobre la renta Q 41,498.98 Diferencia positiva Q 156,226.50 Otros Gastos Donativos Q 3,627.00 Diferencia Positivo Q 152,599.50 Otros Ingresos Comisiones percibidas Q 4,800.00 Ganancia antes del impuesto Q 157,399.50 P# 11 Perdidas y ganancias Q 621,800.24 Mercaderías Q 74,190.00 Compras Q 98,000.00 Sueldos de oficina Q 117,100.00 Sueldos Sala de ventas Q 106,900.00 Bonificacion Incentivo Oficina Q 12,000.00 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 9,000.00 Cuotas oatronales de oficina Q 14,836.57 Cuotas patronales sala de ventas Q 13,544.23 Publicidad Q 15,800.00 Alquiler de oficina Q 11,280.00 Alquiler sala de ventas Q 16,920.00 Gastos sobre compras Q 7,632.00 Dev. y Reb sobre ventas Q 3,860.00 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33 Impuesto sobre la renta Q 41,498.98 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52 Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.00 Amortización derecho de llave Q 1,500.00 Donativos Q 3,627.00 papeleria y utiles consumido Q 3,200.00 Cierre de cuentas de estado de resultado Q 621,800.24 Q 621,800.24 P# 12 Mercaderías Q 68,500.00 Ventas Q 699,559.74 De y Reb sobre compras Q 4,340.00 Comisiones percibidas Q 4,800.00 Perdidas y Ganancias Q 779,199.74 Cierre de cuentas de estado de resultado Q 777,199.74 Q 777,199.74 P# 13 Perdidas y ganancias Q 157,399.50 Ganancia despues del impuesto Q 157,399.50 Contabilización de las cuentas que lo ameriten Q 157,399.50 Q 157,399.50 P# 14 Proveedores Q 47,670.00 Capital Q 150,000.00 Iva (Acreedor) Q 3,020.00 Efectos por pagar a corto plazo Q 16,000.00 Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.00 Anticipo sobre ventas Q 6,000.00 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00 IGSS Por pagar Q 3,220.00 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,955.80 Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.00 Amort. Acum. Derecho de Llave Q 1,500.00 Cuotas laborales por pagar Q 3,780.00 Comisiones cobradas pór anticipado Q 1,200.00 Efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.00 ISR por pagar Q 3,458.25 Ganancia despues del impuesto Q 155,399.50 Caja chica Q 800.00 Caja y Bancos Q 49,877.05 Mercaderías Q 68,500.00 Mobiliario y equipo Q 30,700.00 Vehículos Q 192,000.00 Derecho de llave Q 15,000.00 Clientes Q 37,608.00 Reyes, cuenta particular Q 50,000.00 Papeleria y Utiles Q 2,000.00 Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,794.00 Q 466,279.05 Q 466,279.05