Examen Sistema Fiscal I Economia, Exámenes de Derecho Financiero y Tributario

¡Descarga Examen Sistema Fiscal I Economia y más Exámenes en PDF de Derecho Financiero y Tributario solo en Docsity! Departament d’Economia. Secció d’Economia Pública, Economia Política i Economia Espanyola SISTEMA FISCAL I (Curs 2018-2019) INSTRUCCIONS: • Els alumnes d’avaluació continuada han de contestar 3 preguntes completes, tant la primera com la segona part (a escollir entre les 4 plantejades). Durada: 1 hora 40 minuts • Els alumnes d’avaluació única han de contestar les 4 preguntes completes, tant la primera com la segona part. Durada: 2 hores  AVALUACIÓ ÚNICA  AVALUACIÓ CONTINUADA PREGUNTA 1 Primera part: Defineix els següents tres conceptes: taxa, impost directe i contribució especial. En quin tipus de serveis públics aconsellaríeu utilitzar cadascuna d’aquestes fonts d’ingressos? Per què? Segona part: A partir de la següent cadena de producció: Base imposable Preu de venda IVA repercutit IVA suportat A ingressar 1ª fase 100 2ª fase 300 3ª fase 600 4ª fase 800 5ª i última 1000 1. Calcula la quota d’IVA resultant ( IVA repercutit 21% – IVA suportat 21% ) en cada una de les següents fases i situacions: • Situació 1: cap fase exempta. • Situació 2: tercera fase exempta • Situació 3: fase final exempta. 2. Compara els resultats obtinguts i analitza com l’existència de fases exemptes pot provocar distorsions en la mecànica general de l’impost. PREGUNTA 3 Primera part: L’impost sobre la renda individual te la següent tarifa: Base fins a Quota Resta base Tipus impositiu 9.999 0 Fins a 20.000 10% 29.999 2.000 Fins a 20.000 20% 49.999 6.000 Fins a 20.000 30% 69.999 12.000 Fins a 20.000 40% 89.000 20.000 Resta de renda 50% D’acord amb aquesta informació: a) Determina l’impost que hauran de pagar dos contribuents amb rendes de: Contribuent A: 40.000 euros Contribuent B: 120.000 euros b) Calcula el tipus mig i el tipus marginal que suporta cada un dels dos contribuents. c) Assenyala si l’impost és progressiu, proporcional o regressiu, argumenta la resposta i calcula el grau de progressivitat. Segona part: Explica de forma raonada si són certes o no cadascuna de les afirmacions següents: 1. Les donacions es consideren transmissions “inter vivos” de caràcter onerós. 2. L’impost sobre el patrimoni és personal, general, grava valors nets i és complementari de l’impost sobre la renda. 3. Els impostos sobre la riquesa es classifiquen com a personals o reals en funció de l'extensió de l'objecte de gravamen. 4. L'Impost sobre Transmissions Patrimonials Oneroses constitueix un exemple d'impost real que, junt amb el de Successions i Patrimoni, permet gravar totes les transmissions. 5. L’impost sobre el patrimoni incorpora un mínim exempt molt elevat per tal de deixar fora del tribut als patrimonis petits. PREGUNTA 4 Primera part: El mercat del producte M presenta les següents corbes d’oferta i de demanda: Qs = 4p + 280 Qd = 600 – 2p On Qs i Qd són, respectivament, les quantitats ofertes i demandades, expressades en milers d’unitats, i p és el preu, expressat en euros. El govern decideix establir un impost proporcional (o ‘ad-valorem’) sobre les vendes d’aquest producte M. El tipus impositiu és el 20%. D’acord amb aquesta informació, respon a les següents qüestions: a) Determina les condicions d’equilibri inicials, i les noves condicions d’equilibri després de l’establiment de l’impost. Exposa- ho, també, gràficament. b) Calcula la quantitat recaptada per l’impost, així com l’excés de gravamen. Determina quina part de la recaptació i de l’excés és suportada pels consumidors i quina pels oferents. c) Indica quins són els factors que determinen la proporció tant de la recaptació com de l’excés de gravamen que recau, respectivament, en els oferents i en els consumidors. Raona la resposta. Segona part: Una persona té una renda regular de 70.000 euros l’any 2017. El mateix any també obté un premi literari per valor de 350.000 euros per una novel·la que ha escrit durant 4 anys (renda irregular). Suposem que la tarifa aplicable és la següent: BASE LIQUIDABLE (Fins a euros) QUOTA ÍNTEGRA (Euros) RESTA BASE LIQUIDABLE (Fins a euros) TIPUS APLICABLE 0,00 0,00 17.707,20 24,75% 17.707,20 4.382,53 15.300,00 30,00% 33.007,20 8.972,53 20.400,00 40,00% 53.407,20 17.132,53 66.593,00 47,00% 120.000,20 48.431,24 55.000,00 49,00% 175.000,20 75.381,24 125.000,00 51,00% 300.000,20 139.131,24 En endavant 52,00% Es demana: 1. Calcular la quota que pagaria aquesta persona en concepte d’IRPF si s’aplica un sistema de anualització de les rendes irregulars. 2. Calcular la quota que pagaria aquesta persona en concepte de IRPF si no s’aplica cap sistema de correcció per a les rendes irregulars. Explica quin problema hi ha en aquest cas i perquè es genera aquest problema.