Guía Docente para el Sistema Tributario Español, Guías, Proyectos, Investigaciones de Derecho

¡Descarga Guía Docente para el Sistema Tributario Español y más Guías, Proyectos, Investigaciones en PDF de Derecho solo en Docsity! 1 SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL: Guía docente El programa de la disciplina está dividido en ocho (8) módulos. Al final de cada uno de ellos, se indica la fecha de comienzo y finalización. Los alumnos han de prepararlos por el siguiente Manual: Sistema Fiscal Español (8ª edición), IUSTEL, Madrid, 2018. Autores: De la Peña Velasco, G.; Falcón y Tella, R. y Martínez Lago, M.A. La normativa aplicable puede encontrarse, utilizando siempre la versión consolidada, en www.boe.es. El día de finalización de cada uno de los módulos se publicará una prueba, con preguntas tipo test y donde debe justificarse el sentido de la respuesta con una extensión máxima de diez (10) líneas por pregunta. Los alumnos la deben entregar en el plazo de los cinco (5) días siguientes para su evaluación. Las notas se harán públicas en los cinco (5) siguientes. La calificación media obtenida por las pruebas corresponde al cuarenta por ciento (40 por 100) de la nota final y, al examen presencial, el sesenta por ciento (60 por 100) restante. Primer módulo 25 de enero de 2024 a 7 de febrero de 2024 Tema 1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS 1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. 2. El hecho imponible. Exenciones. 3. El sujeto pasivo. 4. Período impositivo, devengo del impuesto e imputación temporal. 5. Base imponible. 6. La base liquidable. 7. Los regímenes especiales. 2 8. Gestión del Impuesto. 9. Régimen sancionador. Segundo módulo 8 de febrero a 21 de febrero de 2024 Tema 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 2.1. Criterios de sujeción, residencia y domicilio fiscal. 2.2. Período impositivo y devengo. 2.3. Imputación temporal de ingresos y gastos. 3. Sujeto pasivo. Exenciones subjetivas. 4. Concepto y determinación de la base imponible. La relación entre la contabilidad y la fiscalidad. 5. Corrección en el resultado contable para determinar la base imponible en estimación directa. 5.1. Amortizaciones. 5.2. Pérdida de valor de los elementos patrimoniales. 5.3. Provisiones. 5.4. Las contribuciones sociales para la cobertura de pensiones. 5.5. Gastos no deducibles. 6. La valoración de los elementos patrimoniales. 6.1. Corrección monetaria de las ganancias de capital. 6.2. Reglas de valoración en determinados supuestos especiales. 6.3. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado. 7. El régimen de las operaciones entre entidades y personas vinculadas. 7.1. Reglas generales. 7.2. Reglas de valoración en las operaciones con personas y entidades residentes en paraísos fiscales. 7.3. La subcapitalización. 8. Descubrimiento de elementos patrimoniales ocultos. 9. Las exenciones para evitar la doble imposición internacional. 10. La compensación de bases imponibles negativas. 11. Cuantificación de la deuda tributaria. 12. Las deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra. 5 Sexto módulo 15 de marzo a 21 de marzo de 2024 Tema 6. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS 1. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Transmisiones patrimoniales onerosas. 3. Operaciones societarias. 4. Actos jurídicos documentados. 5. Normas comunes a las tres modalidades: Exenciones. 6. Devoluciones. 7. Gestión. 8. Régimen sancionador. Séptimo módulo 22 de marzo a 14 de abril de 2024 TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. 2. Delimitación entre el IVA y otros impuestos indirectos. 3. Entregas de bienes y prestaciones de servicios. 3.1. Definición del hecho imponible en las operaciones interiores. 3.2. Operaciones no sujetas. 3.3. Exenciones. 3.4. Lugar de realización del hecho imponible. 3.5. Devengo. 3.6. Base imponible. 3.6.1. Reglas especiales de determinación. 3.6.2. Modificación. 3.7. Sujeto pasivo y los supuestos de “inversión”. 4. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. 4.1. Régimen general. 6 4.1.1. Hecho imponible. 4.1.2. Operaciones no sujetas. 4.1.3. Exenciones. 4.1.4. Lugar de realización. 4.1.5. Devengo. 4.1.6. Base imponible. 4.1.7. Sujeto pasivo. 4.2. Regímenes particulares. 4.2.1. Entes institucionales y exentos. 4.2.2. Regímenes de ventas a distancia y de los medios de transporte nuevos. 5. Importaciones. 5.1. Hecho imponible. 5.2. Exenciones. 5.3. Devengo. 5.4. Base imponible. 5.5. Sujeto pasivo. 6. Repercusión del impuesto. La rectificación de las cuotas repercutidas. 7. El tipo impositivo. 1.1. Tipo general. 1.2. Tipos reducidos. 8. La cuota. 8.1. Régimen de deducciones. 8.2. La regla de la "prorrata": clases y criterios de aplicación. 8.3. Rectificación de las deducciones. 9. Devoluciones: Régimen general y clases. 10. Obligaciones formales. 11. Gestión del impuesto. 12. Régimen sancionador. 13. Regímenes especiales. 13.1. Régimen especial simplificado. 13.2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. 13.3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. 13.4. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión. 13.5. Régimen especial de las agencias de viajes. 13.6. Régimen especial del recargo de equivalencia. 7 13.7. Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica. Octavo módulo 15 de abril a 28 de abril de 2024 Tema 8. LOS IMPUESTOS ESPECIALES Y MEDIOAMBIENTALES 1. Los Impuestos Especiales de fabricación en general. 2. Los Impuestos Especiales de fabricación en particular. 3. El Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte. 4. El Impuesto Especial sobre el carbón. 5. El Impuesto Especial sobre la electricidad. 6. El Impuesto sobre las primas de seguros. 7. Los Impuestos medioambientales Tema 9. LOS IMPUESTOS LOCALES 1. La financiación de las Haciendas Locales. 2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 3. El Impuesto sobre Actividades Económicas. 4. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 5. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 6. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. TEMA 10. ADUANAS 1. La imposición aduanera. Derechos de importación y de exportación. Ámbito espacial: el territorio aduanero. 2. Nacimiento de los derechos de importación y exportación. Contracción. Garantías. Pago de la Deuda aduanera. 3. Elementos personales: Obligados aduaneros y responsables, representantes aduaneros. Deudor aduanero. Representante. Operador económico autorizado. 4. El valor en aduana. Valor de transacción y ajustes de valoración. Vinculación. Métodos secundarios de valoración. 5. El arancel de aduanas común. Nomenclatura y clasificación arancelaria. Los derechos arancelarios. Las declaraciones aduaneras. 6. El origen de las mercancías.