Tratamiento Contable del IVA a Compensar, a Ingresar o a Devolver
La regularización versus liquidación de IVA, vamos a explicar como es.
Las Pymes, que son la mayor parte de empresas en España, regularizan el IVA y lo liquidan trimestralmente.
Es verdad que la regularización es trimestral, vamos a matizar, pero la liquidación la hacen al mes siguiente de, de cuando se hubiera regularizado.
Sin embargo, las grandes empresas regularizan mensualmente.
Si el IVA repercutido es mayor que el soportado, tenemos una deuda de Hacienda, cuatro siete cinco cero, Haciendo Pública acreedora por IVA, pasivo, deuda.
Este es el asiento tipo cuatro siete dos, lo dejo con saldo nulo, cuenta de activo que nace por el “debe” y muere por el “haber”, la cuatro siete siete, cuenta de pasivo que nace por el “haber” y muere por
el “debe” y como en este caso la cuatro siete siete es mayor que la cuatro siete dos, aparece una deuda con Hacienda, Hacienda Pública, acreedora por IVA.
Sin embargo, si es al revés, si el IVA repercutido es menor que el soportado la deuda de Hacienda para con nuestra empresa, Hacienda Pública deudora con IVA, por IVA, esto es un activo y también permite compensarlo en trimestres siguientes, donde la cuatro siete cinco apareciera, cuatro siete cinco cero, entonces, en este caso, cuatro siete dos la doy de baja como antes la saldo, la cuatro siete siete igual, entonces aparece el activo cuatro siete cero cero.
Si son iguales Hacienda de, lo siento, si son iguales, a cuenta Hacienda Pública, IVA repercutido, IVA soportado, no hay ninguna cuenta ni a favor nuestra ni en contra nuestra, con Hacienda.
¿Cómo se compensa?
Pues cuando la cuenta cuatro siete cinco aparece, este saldo que tuviéramos en la cuatro siete cero, de activo, le doy de baja por el “haber” y el último caso es el que he comentado antes, saldo nulo, pues no tengo ninguna, ninguna cosa que pagar a Hacienda, ni Hacienda me debe nada a mi.
Vamos a poner un ejemplo, donde la cuatro siete siete es diez; la cuatro siete dos, el saldo es uno, en este caso; la cuatro siete siete, cuenta de pasivo, muere por el “debe” por diez y que se queda con saldo nulo; la cuatro siete dos, por aquí, con saldo nulo y aparece cuatro siete cinco cero, Hacienda Pública, acreedora por IVA, que pagaré cuando corresponda y sería como pagar a un proveedor, proveedores a bancos, Hacienda Pública, acreedora Banco.
Si por el contrario, aparece la cuenta cuatro siete cero cero, pues espero que me paguen como si fuera un cliente.
Bancos a clientes, bancos, Hacienda Pública, deudora por IVA.
