PRÁCTICA POLICY PAPER PARAÍSOS FISCALES, Ejercicios de Relaciones Internacionales. Universidad Complutense de Madrid (UCM)
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PRÁCTICA POLICY PAPER PARAÍSOS FISCALES, Ejercicios de Relaciones Internacionales. Universidad Complutense de Madrid (UCM)

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Asignatura: Estructura y Dinámica de la Sociedad Internacional, Profesor: José Antonio Sanahuja Perales, Carrera: Relaciones Internacionales, Universidad: UCM
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Naciones Unidas fue creada en 1945 bajo el principio de cooperación internacional en la

solución de problemas internacionales de carácter económico, social, cultural o

humanitario. A día de hoy, 2018, dicho principio se ve limitado por la falta de

homogenización en los esfuerzos para combatir y frenar la evasión y elusión fiscal, así

como los flujos ilícitos de capitales, elementos que se constituyen como requisito central

para avanzar en los objetivos planteados en la Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible.

En este contexto, el desafío de enfrentar los paraísos fiscales cobra creciente urgencia a

nivel internacional.

En las últimas décadas se ha acrecentado la relevancia de los paraísos fiscales en el

sistema económico mundial, dada la globalización y transnacionalización económico-

financiera, que conlleva significativos flujos comerciales y financieros transfronterizos

en un marco de creciente desregulación financiera e importantes aumentos en la inversión

extranjera directa y la consolidación de las empresas transnacionales. Estos factores, junto

a los avances tecnológicos, han permitido que las grandes corporaciones, así como las

personas con altos patrimonios, utilicen métodos agresivos de planificación tributaria,

que incluyen a los paraísos fiscales con el fin de aprovechar la falta de regulación, las

lagunas jurídicas y la poca información existente en las administraciones fiscales

nacionales. Por su parte, la desregulación financiera, el secreto bancario y la falta de

transparencia han facilitado que los flujos financieros ilícitos también transiten por los,

mal llamados, paraísos fiscales.

La dispersión geográfica de los paraísos fiscales demuestra que es un problema global y

no atribuible solo a los países en vías de desarrollo. De hecho, el universo de paraísos

fiscales es mucho más amplio e incluye un número importante de países desarrollados,

tales como Suiza o Luxemburgo, según publicaciones del sindicato español Gestha en

2017 (Bárcena, 2016).

Desde los distintos organismos especializados de la ONU en materia económica y social

(ECOSOC, UNCTAD, CEPAL) se ha exhortado la necesidad de una actuación conjunta

de todos los países que ratificaron la Convención de las Naciones Unidas contra la

Corrupción (CNUCC) en aras de proporcionar un enfoque multilateral que incorpore las

necesidades y realidades de todos los países para lograr un avance en la construcción de

un pacto fiscal global contra las prácticas tributarias perversas y el secreto financiero.

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En los últimos años, y a raíz de las filtraciones de los Panama Papers y Paradise Papers,

se han presentado importantes iniciativas globales para hacer frente al problema de la

evasión y elusión tributaria y el desvío u ocultamiento de las ganancias en los paraísos

fiscales, así como para poner freno a los flujos financieros ilícitos. Sin embargo, la

magnitud de la cuestión fiscal supera las intervenciones adoptadas por los distintos entes

institucionales con suficiente capacidad de agencia en esta coyuntura; la ingente cantidad

de intereses ocultos de lobbies, e incluso de gobiernos y personajes públicos con altos

cargos en instituciones políticas y económicas, y la complejidad del propio entramado

fiscal ponen de manifiesto, por una parte, la diligencia en la intervención institucional a

gran escala, y por otra, el elevado grado de opacidad y obstaculización bajo el que operan

las políticas y medidas establecidas por la Unión Europea.

La existencia de los paraísos fiscales, dentro y fuera de las fronteras europeas, respaldada

por la laxitud y favorabilidad legislativa de determinados Estados hacia la desviación

financiera de las multinacionales, ha agudizado la merma estructural y cualitativa de los

países miembros de la UE en términos económicos, políticos y sociales, resultando en la

disminución de inversiones públicas y gasto social que demanda la UE para mantener un

crecimiento económico y una cohesión social adecuada. La desigualdad y el declive social

que esto genera nutren el descontento ciudadano y la actual descomposición política en

el seno de la Unión.

Ante tales consecuencias, la Unión ha tomado conciencia y la Comisión y los países

miembros decidieron que era necesario adoptar medidas para luchar frente a estas

prácticas perjudiciales. La última de ellas, la creación de una Comisión de Investigación

sobre Blanqueo de Capitales y Elusión y Evasión Fiscales del Parlamento Europeo en el

año 2017, la cual ha sido fuertemente criticada por su reducida “lista negra” en la que se

excluían guaridas fiscales sustancialmente significativas como Holanda, Irlanda,

Luxemburgo o Malta.

La insuficiente y restrictiva medida europea, con sesgo claramente parcializado, puso el

foco en los países del Sur, en Panamá, Bermudas o Islas Caimán, siendo el problema

mucho menos exótico, debiéndose dirigir la mirada hacia adentro.

Con el fin de solventar dichas flaquezas e imprecisiones, Naciones Unidas desde la

Asamblea General, trata de liderar la acción internacional para proscribir los paraísos

fiscales que facilitan la evasión fiscal, la corrupción y el lavado de dinero.

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Para ello, se proponen tres alternativas modificadoras de la política europea:

➢ En primer lugar, para una clarificación del problema urge posicionar el centro de

atención donde lo requiere; desde la posición de la ONU, la cual se rige por la igualdad

de los Estados, se insta a la creación de una lista real de todos los actuales paraísos o

guaridas fiscales, sin exclusión de los europeos, siguiendo criterios imparciales, con

indicadores operacionalizadores de transparencia, acompañada de potentes medidas

sancionadoras para aquellos países que incentiven el traslado de beneficios.

Asimismo, con la última publicación de la Comisión se ha demostrado la presencia

de intereses políticos, interfiriendo en el propósito de esta medida.

➢ En segundo orden, los gobiernos han de establecer una norma vinculante para las

empresas con el fin de que se comprometan a informar de todas las operaciones en

todos los países donde operen. Se aboga por una transparencia eficaz, la cual

redundará en el beneficio colectivo de la sociedad.

Sin embargo, para la factibilidad de esta vía, se debería contar con una fuerte voluntad

por parte de todos los gobiernos, hecho que, no se daría empíricamente dado los

acuerdos favorables entre las multinacionales y determinados países que sustentan,

pues, este sistema.

➢ Finalmente, se opta por una remodelación total del sistema fiscal internacional, con

una perspectiva de problema global y con intereses puestos solamente en la resolución

de la cuestión, erigiéndose con el liderazgo de Naciones Unidas, con algunos pasos

como la revisión de los términos de los acuerdos fiscales y convenios de doble

imposición o el desarrollo de enfoques alternativos al principio de libre competencia,

primando la cooperación.

Naciones Unidas, cree firmemente que el camino será muy costoso pero que la

reestructuración del sistema fiscal sería el único garante de la eliminación progresiva de

los paraísos fiscales y todas las prácticas vinculadas a ellos. No obstante, es consciente

del sistema inmerso en el que actualmente nos encontramos y que el capitalismo

neoliberal de la sociedad líquida en la que vivimos conlleva unas actitudes implícitas que

solamente con unos cambios de valores se podría acabar realmente con la evasión y

elusión fiscal.

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Bibliografía:

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https://www.elsaltodiario.com/paraisos-fiscales/psoe--pp-europa-se-alinean-

considerar-paraisos-fiscales-luxemburgo-andorra [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Álvarez, Y. “Miguel Urbán: “La estructura de la Unión Europea favorece la evasión fiscal”. El Salto Diario, 10 de noviembre de 2017. Disponible en

https://www.elsaltodiario.com/paradise-papers/miguel-urban-entrevista-podemos-

union-europea-favorece-evasion-fiscal [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Álvarez, Y. “BEPS o como las multinacionales llevan sus beneficios a paraísos fiscales”. El Salto Diario, 3 de abril de 2018. Disponible en:

https://www.elsaltodiario.com/paraisosfiscales/beps-ocde-como-multinacionales-

evaden-beneficios [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Bárcena, A. “Paraísos fiscales y la Agenda 2030”. La Prensa, 18 de junio de 2016. Disponible en: https://www.laprensa.com.ni/2016/11/18/opinion/2136559-paraisos-

fiscales-y-la-agenda-2030 [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Caño, X. “De los ayuntamientos a la ONU, todos contra los paraísos fiscales”. ATTAC España, 30 de octubre de 2016. Disponible en: https://www.attac.es/2016/10/30/de-

los-ayuntamientos-a-la-onu-todos-contra-los-paraisos-fiscales/ [Consulta: 5 mayo de

2018]

- Godfrey, C. y Susana Ruiz Rodríguez. “CÓMO ACABAR CON LOS ESCÁNDALOS FISCALES. Cinco medidas para que los Gobiernos pongan fin a la

evasión y la elusión fiscal” Oxfam Internacional, noviembre de 2017. Disponible en:

https://www.oxfammexico.org/sites/default/files/Co%CC%81mo%20acabar%20con

%20los%20esca%CC%81ndalos%20fiscales_1.pdf [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Jimeno, J. “¿Qué hacemos con los llamados paraísos fiscales?”. ATTAC España, 15 de abril de 2017. Disponible en: https://www.attac.es/2017/04/15/que-hacemos-con-

los-llamados-paraisos-fiscales/ [Consulta: 5 mayo de 2018].

- Manes, Luca. “Londres, ese paraíso fiscal”. El Salto Diario, 1 de abril de 2018. Disponible en: https://www.elsaltodiario.com/paraisos-fiscales/londres-ese-paraiso-

fiscal-off-shore-cityevasion-lavado-dinero [Consulta: 5 mayo de 2018].

- MUNOG. “International Cooperation to Break Down Tax Havens and Combat Corruption”. 2016. Disponible en:

https://munog.de/media/ECOSOC%201%20Tax%20Havens [Consulta: 5 mayo de

2018].

- Oliveras, E. “Paraísos Fiscales hasta en la Unión Europea”. El Periódico, 10 de noviembre de 2017. Disponible en:

https://www.elperiodico.com/es/opinion/20171110/eliseo-oliveras-paraisos-fiscales-

union-europea-6416160 [Consulta: 5 mayo de 2018]

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