Preguntas examen final derecho financiero y tributario I, Apuntes de Derecho Financiero y Tributario

¡Descarga Preguntas examen final derecho financiero y tributario I y más Apuntes en PDF de Derecho Financiero y Tributario solo en Docsity! TEMA 2 CUESTIONARIO 1. ¿Cuál de las siguientes explicaciones es correcta para explicar el principio de legalidad en el ámbito tributario? Trieu-ne una: a. Garantía de la unidad del ordenamiento e igualdad en la posición del obligado b. Garantía colectiva: no taxation without representation c. Todas las opciones son correctas d. Garantía individual: no caben intromisiones del poder en la libertad individual sin previa Ley 2. En el ámbito tributario un reglamento: Trieu-ne una: a. Puede concretar el modelo de autoliquidación b. Puede crear un tributo c. Todas son falsas d. Puede configurar quién es el obligado al pago o definir el hecho imponible (presupuesto fijado por la ley que determina el nacimiento de la obligación de pago) 3. Según resulta de los arts. 31.3 y 133.1 y 2 CE, la creación de los tributos locales ha de operarse a través de: Trieu-ne una: a. Ley estatal o autonómica b. Ley estatal c. Orden Ministerial d. Ordenanza Fiscal 4. La prestación del consentimiento del Estado para obligarse mediante un Convenio para evitar la doble imposición internacional (CDI) requiere: Trieu-ne una: a. Autorización de las Cortes Generales b. Que el Gobierno informe inmediatamente a Congreso y Senado de su conclusión c. Ley ordinaria d. Ley Orgánica 5. Imaginemos el caso de que, por extraordinaria y urgente necesidad, el Govern aprobase un decreto-ley creando un nuevo impuesto. Afirmamos que dicho DL es inconstitucional Trieu-ne una: a. Vertader b. Fals 6. La aplicación directa de las Directivas de la Unión Europea, en caso de falta de transposición o transposición defectuosa por el Estado miembro, en el ámbito tributario: Trieu-ne una: a. Es obligatoria b. Es posible sólo en caso de efecto directo vertical descendente c. Está prohibida d. Es posible sólo en caso de efecto directo vertical ascendente 7. En el ámbito tributario una disposición reglamentaria dictada por el Ministro de Hacienda y Función Pública Trieu-ne una: a. Puede crear un impuesto b. Puede crear una tasa c. Puede desarrollar directamente una Ley tributaria si ésta lo prevé d.Todas son falsas 8. ¿Qué tipo de acuerdo internacional es un Convenio para evitar la doble imposición internacional? Trieu-ne una: a. Acuerdo internacional administrativo b. Tratado internacional c. Todas son verdaderas d. Acuerdo internacional no normativo 9. El Gobierno de España crea una tasa mediante un RDL, concurriendo los requisitos del art. 86 CE. Afirmamos que dicha norma es inconstitucional Trieu-ne una: a. Vertader b. Fals 10. Afirmamos que puede aprobarse la Ley de Presupuestos Generales del Estado mediante un Decreto-Ley Trieu-ne una: a. Vertader b. Fals 11. La Ley General Presupuestaria (Ley estatal 47/2003 de 26 de noviembre) Trieu-ne una: a. Se aplica a todas las Administraciones con el alcance establecido en la Constitución y sin perjuicio de los regímenes forales b. Se aplica a todas las Administraciones c. Ninguna de las opciones es correcta d. Sólo se aplica al sector público estatal 12. La Ley General Tributaria (Ley estatal 58/2003 de 17 de diciembre): Trieu-ne una: a. Se aplica de forma idéntica a todas las Administraciones Tributarias b. Sólo se aplica a la Administración Tributaria del Estado c. Se aplica a todas las Administraciones Tributarias con el alcance establecido en la Constitución y sin perjuicio de los regímenes forales d. Ninguna de las opciones es correcta 13. Es necesario que tenga rango de Ley Orgánica... Trieu-ne una: a. La Ley que crea un impuesto b. La Ley que regula el ejercicio de las competencias financieras de las Comunidades Autónomas. c. La Ley que aprueba el Presupuesto d. La Ley que crea una tasa 1 - c // 2 - a // 3 - b // 4 - a // 5 - a // 6 - d // 7 - c // 8 - b // 9 - b // 10 - b // 11 - d // 12 - c // 13 - b PEQUEÑO TEST REALIZADO EN CLASE TEMA 2 1) Es necesario que tenga rango de Ley Orgánica la norma: A. Que crea un impuesto. B. Que aprueba el presupuesto. C. Que regula el ejercicio de las competencias financieras de las Comunidades Autónomas. D. Que crea una tasa. 2) La prestación del consentimiento del Estado para obligarse mediante un Convenio para evitar la doble imposición (CDI) requiere: A. Ley orgánica. B. Ley ordinaria. C. Autorización de las Cortes Generales. D. Que el Gobierno informe inmediatamente a Congreso y Senado de su conclusión. 3) La aplicación directa de las Directivas de la Unión Europea, en caso de falta de transposición o transposición defectuosa por el Estado miembro, en el ámbito tributario: A. Es obligatoria. B. Es posible sólo en caso de efecto directo vertical ascendente. C. Es posible sólo en caso de efecto directo vertical descendente. D. Está prohibida. 4) Según resulta de los arts, 31,3 y 1333,1 y 2 CE, la creación de los tributarios locales ha de operarse a través de: A. Ordenanza Fiscal B. Ley estatal C. Ley estatal o autonómica D. Orden Ministerial 5) En el ámbito tributario un reglamento A. Puede crear un tributo B. Puede configurar quién es el sujeto pasivo o definir el hecho imponible C. Puede concretar el modelo de autoliquidación D. Todas son falsas. 6) La Ley General Tributaria (Ley estatal 58/2003 de 17 de diciembre) A. Sólo se aplica al Estado B. Se aplica a todas las Administraciones Tributarias C. Se aplica a todas las Administraciones Tributarias con el alcance establecido en la Constitución y sin perjuicio de los regímenes forales. D. Ninguna de las anteriores es correcta d. Los tributos que establezcan las CCAA podrán recaer sobre hechos imponibles gravados por el Estado 4. Las Haciendas locales, que deben disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas, se nutren fundamentalmente según la CE: Trieu-ne una: a. De impuestos propios y de participación en los de las CCAA b. De transferencias del Estado c. De tributos propios y de participación en los del Estado y de las CCAA. d. De impuestos de las CCAA 5. En caso de que el Estado establezca un tributo sobre un hecho imponible que previamente estaba gravado por un tributo de una CA, ¿qué medidas se podrían adoptar? Trieu-ne una: a. Medidas de compensación o coordinación sólo si ello supone una disminución de ingresos para la CA b. No es posible que el Estado imponga un tributo si ya existe uno autonómico. c. Medidas de compensación o de coordinación d. En todo caso una compensación económica 6. ¿Cuál es el déficit estructural que forma parte del concepto de estabilidad presupuestaria en caso de reformas estructurales con efectos presupuestarios a largo plazo? Trieu-ne una: a. 0,4% PIB como máximo b. 0,4% PIB como mínimo c. la estabilidad presupuestaria supone equilibrio o superávit, por tanto no es posible déficit. d. 60% PIB 7. ¿De qué preceptos constitucionales resulta que el Estado regula el marco general de todo el sistema tributario y delimita el ejercicio de las competencias financieras de CCAA y entes locales? Trieu-ne una: a. art. 157.3 CE b. art. 133.1 CE c. art. 149.1 14º CE d. Todos los anteriores 8. Las condiciones de cesión del IRPF a las CCAA son Trieu-ne una: a. 58% del rendimiento con competencias normativas b. 50% del rendimiento con competencias normativas c. 50% del rendimiento sin competencias normativas d. no hay cesión del IRPF e. 58% del rendimiento sin competencias normativas 9. ¿cuál de los siguientes entes no es titular del régimen tributario foral? Trieu-ne una: a. País Vasco b. Vizcaya c. Navarra d. Guipúzcoa 10. Una de estas competencias no forma parte del poder financiero, indíquela Trieu-ne una: a. Poder de endeudamiento b. Poder tributario c. Poder presupuestario d. Potestad sancionadora 1 - c // 2 - d // 3 - c (NI POR EL ESTADO PERO LA D ESTA MALAMENT PERQUE DIU PODRÁN RECAER) // 4 - c // 5 - a // 6 - a // 7- d // 8 - b // 9 - a (PERQUÈ SÓN LES DIPUTACIONS VASCAS NO EL PAIS VASC EN CUANTO TAL) // 10 - d DFT I; GRUP 51; CUESTIONES PRÁCTICAS TEMA 4 y 5 En la “Ley antifraude” aprobada finalmente por Ley 11/2021 de 9 de julio se ha aprobado una medida que analizaremos jurídicamente. Para la contestación se recomienda analizar la documentación relativa a la tramitación de la norma. Se modifica el apartado 1 del artículo 3, que queda redactado de la siguiente forma: «1. La ordenación del sistema tributario se basa en la capacidad económica de las personas obligadas a satisfacer los tributos y en los principios de justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad. A estos efectos, se prohíbe el establecimiento de cualquier instrumento extraordinario de regularización fiscal que pueda suponer una minoración de la deuda tributaria devengada de acuerdo con la normativa vigente.» CUESTIONES: 1.- ¿Cuál cree que es el contenido y origen de la nueva medida legal? El contenido es evitar que se produzca amnistia legal. el origen es la sentencia del TC 73/2017; declaración tributaria especial de la disposición final primera del RD ley 12/2012 por el TC. 2.- ¿Qué principios constitucional sustantivos están principalmente afectados? estos ppio constitucionales son los que dijo la STC: - ppio de capacidad económica - ppio de igualdad (porque todos tenemos que tributar lo mismo, misma situación efectos jurídicos distintos es lo que hace impedir el ppio de igualdad. - lucha contra el fraude fiscal, no todo vale en la obtención de recursos. 3.- ¿Y desde el punto de vista formal qué podríamos decir de la medida? ¿Cuáles son los efectos de esta medida? punto de vista formal: esta regla aspira a ser una medida de producción normativa, donde prohíbe que en un futuro el legislador no pueda crear amnistia fiscal → esto debería preveerlo la CE no el legislador. ACTIVIDADES TEMA ⅘ Las Comunidades Autónomas gozarán de autonomía financiera para el desarrollo y ejecución de sus competencias con arreglo a los principios de (1) COORDINACIÓN y de (2) SOLIDARIDAD. Las CCAA tienen derecho a la participación en el Fondo de (3) CONVERGENCIA INTERTERRITORIAL, regulado en la Constitución y distribuido por las Cortes Generales. El principio de (4) CAPACIDAD ECONÓMICA significa que los tributos han de recaer sobre quienes puedan hacer frente a la carga derivada de su aplicación, por gravar una verdadera fuente de riqueza real o potencial. El principio de (5) GENERALIDAD significa que los tributos han de exigirse a todos los que manifiesten la capacidad económica tipificada en los hechos imponibles de dichos tributos y se encuentren en el ámbito territorial al que extiende su poder tributario el ente público. El principio de (6) IGUALDAD en materia tributaria exige que a situaciones económicas similares, se les atribuya consecuencias jurídicas análogas. Es propio del sistema tributario en su conjunto y no de cada uno de sus elementos el principio de (7) PROGRESIVIDAD El gasto público realizará una asignación (8) EQUITATIVA de los recursos públicos y en su programación y ejecución responde a los principios de (9) EFICIENCIA y (10) ECONOMÍA La reforma de la Constitución de septiembre de 2011 constitucionalizó los principio de (11) ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA y (12) SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. El Estado y las CCAA pueden incurrir en déficit (13) ESTRUCTURAL permitido por la UE a sus Estados miembros; tal límite se sitúa en el (14) 0,4% DEL PIB según la (15) LO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA O LA UE (NOSE). En cambio, respecto del volumen de deuda pública, el mismo es del (16) 60% del PIB y se distribuye entre Estado, CCAA y EELL en porcentajes de (17) 44%, 13% Y 3% respectivamente. Los límites permitidos de déficit y deuda, además del caso de catástrofe natural o recesión económica, sólo podrán superarse en caso de situaciones de emergencia extraordinaria que escapen al control de las Administraciones y perjudiquen considerablemente su situación financiera o la sostenibilidad económica o social, apreciación de la situación que requiere (18) MAYORÍA ABSOLUTA de (19) DEL CONGRESO. Si un Municipio acaba el año con superávit (los ingresos han sido superiores a los gastos) deberá (20) AMORTIZAR LA DEUDA. TEMA 7 CUESTIONARIO 1. Una indemnización por despido laboral de 500.000 euros obligatoria según el Estatuto de los trabajadores, para su perceptor: Trieu-ne una: a. Está exenta en 180.000 euros y tributa por el resto como rendimiento del trabajo b. Está exenta en 300.000 euros y tributa por el resto como rendimiento del trabajo c. Está totalmente exenta de IRPF d. Está exenta en 180.000 euros y tributa por el resto como ganancia patrimonial 2. ¿Cuál de las siguientes prestaciones pasivas constituye un rendimiento del trabajo exento en IRPF? Trieu-ne una: a. Prestación por incapacidad laboral transitoria b. Pensión de jubilación c. Pensión por incapacidad permanente absoluta d. Pensión por incapacidad permanente total 3. D. Marc es ingeniero de FCC en Barcelona y su sueldo es 90.000 euros brutos al año. Ha sido desplazado 6 meses por su empresa para trabajar en un proyecto para la empresa estatal argelina de petróleo.Están construyendo una carretera que llegue hasta los distintos yacimientos de gas. ¿Tiene derecho a alguna exención en IRPF, es decir, tributará en España todo su sueldo? Trieu-ne una: a. No hay exención alguna, tributa en España por 90.000 euros de rendimientos íntegros del trabajo b. Está exento el rendimiento obtenido, pero limitado a 45.000 euros. Tributan los otros 45.000 c. Está exento el rendimiento obtenido, pero solo 60.100 euros. Tributan los 29.900 euros restantes. d. Están exentos los 90.000 euros 4. ¿Cuál de estas ganancias patrimoniales no está exenta en IRPF? Trieu-ne una: a. Derivada de la percepción de un premio de la ONCE de 1.500 euros b. Derivada de una subvención de 1.000 euros para adquirir un vehículo ecológico (plan VIVE) que fué ingresada al concesionario que me aplicar al precio, disminuyéndolo. c. Derivada de la venta de la vivienda habitual por un jubilado de 66 años d. Derivada de la ejecución hipotecaria de la vivienda habitual del deudor 5. ¿Cuál de estos componentes de renta no está sujeto a IRPF? Trieu-ne una: a. La obtenida por el donante de un inmueble valorado en 50.000 euros que lo adquirió por 10.000 euros b. La obtenida por un usufructuario de un inmueble que lo alquila a un inquilino por 500 euros al mes c. La obtenida por un donatario de un inmueble valorado en 100.000 euros d. La obtenida por un propietario por constituir un usufructo a favor de un tercero por un canon anual de 1.500 euros. 6. ¿Cuál de estos sujetos es obligado tributario como contribuyente en IRPF? Trieu-ne una: a. La familia López-Rull que optó por la modalidad de tributación conjunta en el IRPF de este año. b. El embajador de España en China, que lleva allí dos años. c. La comunidad de bienes Joan i Pere CB, que explotan un bar en régimen de estimación objetiva por módulos. d. D. Antoni que residió 185 días en Francia con su esposa e hijos, donde tiene todo su patrimonio y renta. 7. ¿Cuál de estos importes no tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF del perceptor? Trieu-ne una: a. La paga que por alimentos (25.000 euros al mes) obliga la st de divorcio a que le pague un famoso actor a su única hija b. La prestación de desempleo mensualmente cobrada, 600 euros. c. La retribución por una conferencia impartida por un magistrado en la facultad de Derecho d. La pensión compensatoria percibida cada mes del ex cónyuge por obligar a ello la st de divorcio 8. ¿Qué gasto de los siguientes no es deducible para determinar el rendimiento neto del trabajo de un empleado del Corte Inglés? Trieu-ne una: a. La cuota por afiliación sindical, 150 euros anuales b. La cotización a la Seguridad Social en la parte que aporta el empleado y le es detraída de su nómina c. La retención del IRPF, un 15%, descontada de la nómina d. El importe de abogado en la defensa de un pleito con la empresa para el reconocimiento de un plus salarial, 300 euros. 9. La percepción de 100.000 euros derivados de un seguro de vida contratado por el propio perceptor para cuando llegase a 65 años está sujeta a Impuesto sobre Sucesiones Trieu-ne una: a. Vertader b. Fals c. Que la actividad de servicios de restauración y hostelería está exenta de IVA d. Que la actividad de bar está sujeta al tipo del 4% 12. ¿Cuál de los siguientes hechos continúa gravado (sujeto y no exento) en ITPAJD, modalidad operaciones societarias? Trieu-ne una: a. Las aportaciones de los socios a una sociedad b. La reducción de capital o disolución de sociedades c. Las ampliaciones de capital d. La constitución de sociedades 13. ¿Qué afectación a la actividad empresarial o profesional presume la Ley 37/1992 respecto de los vehículos de turismo y motocicletas? Trieu-ne una: a. 100% b. 25% c. 50% d. 60% 14. ¿Cuál de estos sujetos será siempre empresario a efectos de que su actividad esté sujeta a IVA, con independencia de si la desarrolla habitualmente o no? Trieu-ne una: a. Un jubilado que una vez urbanizó un terreno de su propiedad para su venta b. Un abogado c. un economista d. Un artesano 15. Sólo uno de los siguientes servicios está sujeto a IVA español por localizarse aquí, indíquelo: Trieu-ne una: a. Asesoramiento por un abogado español a un consumidor ruso b. Asesoramiento de un abogado estadounidense a una empresa española c. Asesoramiento de un abogado español a una empresa francesa d. Asesoramiento de un economista francés a una empresa canaria [1 - c // 2 - a // 3 - a // 4 - d // 5 - a // 6 - a // 7 - b // 8 - b // 9 - b // 10 - b // 11 - a // 12 - b // 13 - c // 14 - a // 15 - b] EXAMEN CV DEL TEMA 8 1. Una indemnización por despido laboral de 500.000 euros obligatoria según el Estatuto de los trabajadores, para su perceptor: a. Está totalmente exenta de IRPF b. Está exenta en 180.000 euros y tributa por el resto como ganancia patrimonial c. Está exenta en 300.000 euros y tributa por el resto como rendimiento del trabajo d. Está exenta en 180.000 euros y tributa por el resto como rendimiento del trabajo 2. ¿Cuál de las siguientes prestaciones pasivas constituye un rendimiento del trabajo exento en IRPF? a) Pensión de jubilación b) Pensión por incapacidad permanente absoluta c) Prestación por incapacidad laboral transitoria d) Pensión por incapacidad permanente total 3. D. Marc es ingeniero de FCC en Barcelona y su sueldo es de 90.000 euros brutos al año. Ha sido desplazado 6 meses por su empresa para trabajar en un proyecto para la empresa estatal argelina de petróleo. Están construyendo una carretera que llegue hasta los distintos yacimientos de gas. ¿Tiene derecho a alguna exención en IRPF, es decir, tributará en España todo su sueldo? a) No hay exención alguna, tributa en España por 90.000 euros de rendimientos íntegros del trabajo b) Está exento el rendimiento obtenido, pero solo 60.100 euros. Tributan los 29.900 euros restantes. c) Están exentos los 90.000 euros d) Está exento el rendimiento obtenido, pero limitado a 45.000 euros. Tributan los otros 45.000. 4. ¿Cuál de estas ganancias patrimoniales no está exenta en IRPF? a) Derivada de la ejecución hipotecaria de la vivienda habitual del deudor. b) Derivada de la venta de la vivienda habitual por un jubilado de 66 años. c) Derivada de una subvención de 1.000 euros para adquirir un vehículo ecológico (plan VIVE) que fué ingresada al concesionario que me aplicar al precio, disminuyéndolo. d) Derivada de la percepción de un premio de la ONCE de 1.500 euros. 5. ¿Cuál de estos componentes de renta no está sujeto al IRPF? a) La obtenida por un propietario por constituir un usufructo a favor de un tercero por un canon anual de 1.500 euros. b) La obtenida por un donatario de un inmueble valorado en 100.000 euros. c) La obtenida por un usufructuario de un inmueble que lo alquila a un inquilino por 500 euros al mes. d) La obtenida por el donante de un inmueble valorado en 50.000 euros que lo adquirió por 10.000 euros. 6. ¿Cuál de estos sujetos es obligado tributario como contribuyente en IRPF? a) Antonio residió 185 días en Francia con su esposa e hijo, donde tiene todo su patrimonio y renta. b) El embajador de España en China, que lleva allí dos años. c) La comunidad de bienes Joan i Pere CB, que explotan un bar en régimen de estimación objetiva por módulos. d) La familia Lopez que optó por la modalidad de tributación conjunta en el IRPF de este año. 7. ¿Cuál de estos impuestos no tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF del perceptor? a) La prestación de desempleo mensualmente cobrada, 600 euros. b) La pensión compensatoria percibida cada mes del ex cónyuge por obligar a ello la st de divorcio c) La paga que por alimentos (25.000 euros al mes) obliga a la st de divorcio a que le pague un famosos actor a su única hija d) La retribución por una conferencia impartida por un magistrado en la facultad de Derecho 8. ¿Qué gasto de los siguientes no es deducible para determinar el rendimiento neto del trabajo de un empleado del Corte Inglés? a) El importe de abogado en la defensa de un pleito con la empresa para el reconocimiento de un plus salarial, 300 euros. b) La retención del IRPF, un 15%, descontada de la nómina. c) La cuota por afiliación sindical, 150 euros anuales. d) La cotización a la Seguridad Social en la parte que aporta el empleado y le es detraída de su nómina. 9. La percepción de 100.000 euros derivados de un seguro de vida contratado por el propio perceptor para cuando llegase a 65 años está sujeta a Impuesto sobre Sucesiones. a) Verdadero b) Fals 10. Tengo un apartamento alquilado dos meses, percibo cada mes 1.000 euros; como gastos tengo el IBI pagado por mí (anual 2.400 euros) y la amortización (valor catastral actualizado 140.000 euros, de los que 20.000 corresponden al sueldo). ¿Que rendimiento neto del capital inmobiliario (base imponible general) deberé incluir en mi declaración del IRPF? a) 1.000 euros b) -1.720 euros (rendimiento negativo) c) 1.600 euros d) 2.000 euros 11. ¿Cuál de estos inmuebles genera renta imputada en IRPF (art 85 LIRPF: 1,1% valor catastral actualizado) que irá a la base imponible general? a) Apartamento en la playa, alquilado medio año y el otro a mi disposición como segunda residencia b) Nave industrial donde se desarrolla una actividad empresarial c) Mi vivienda habitual d) Pieza de tierra rústica de secano plantada de olivos 12. Para que el alquiler de inmuebles sea considerado una actividad económica es necesario que el titular tenga empleada para la gestión de los alquileres a una persona en régimen laboral y a jornada completa. a) Verdadero b) Falso 13. Una de estas circunstancias determina la exclusión del régimen de estimación directa simplificada este año ¿cuál? a) el pasado ejercicio tuvo una cifra de negocios superior a 600.000 euros b) este ejercicio tendrá una cifra de negocio superior a 600.000 euros c) este ejercicio tendrá una cifra de negocios superior a 250.000 euros d) el pasado ejercicio tuvo una cifra de negocios superior a 250.000 euros 14. ¿Cuál es el tipo de gravamen general en el Impuesto Sociedades? a) 30% b) 25% c) 35% d) 15% 15. ¿Cuál es el mínimo exento en el Impuesto Patrimonio en Cataluña? a) 700.000 euros b) 500.000 euros c) No hay mínimo exento d) 300.000 16. Una donación de bien genera una tributación en IRPF para el donante (ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de adquisición y el real o de mercado de transmisión) y en el receptor por el valor real del bien (ISD) a) Verdadero b) Falso [1 - d // 2 - b // 3 - d // 4 - c // 5 - b // 6 - b // 7 - c // 8 - b // 9 - b // 10 - a // 11 - a // 12 - a // 13 - a // 14 - b // 15 - b // 16 - a] EXAMEN DEL AÑO PASADO 1. El informe de la Comisión consultiva en la aplicación de la norma tributaria es para la Inspección de tributos: a) preceptivo no vinculante b) facultativo vinculante c) preceptivo vinculante d) facultativo no vinculante 2. Señala sobre cuál de los siguientes servicios o actividades no puede un Ayuntamiento establecer una tasa: a) celebración de matrimonios en forma civil b) protección civil c) cementerios locales, conducción de cadáveres y otros servicios fúnebres d) casas de baños, duchas, piscinas, instalaciones deportivas y servicios análogos 3. en el ámbito tributario una disposición reglamentaria dictada por el Ministro de Hacienda y Función Pública: a) puede crear un tributo b) puede desarrollar directamente la LT si ésta lo prevé c) puede crear una tasa d) todas son falsas 4. D. Antonio ha ganado este año 1000€ tributando 100; si hubiera ganado 1.500€ habría tributado más de 150€. estamos ante un tributo: a) proporcional b) regresivo c) fijo d) progresivo 5. en general, la suma de la cuota íntegra del Impuesto sobre Patrimonio más la del IRPF, no podrá exceder, para los sujetos pasivos sometidos al impuesto por obligación personal, de: a) 60% de la base imponible del IRPF b) 50% de la base imponible del IRPF c) 60% de la base imponible del impuesto sobre Patrimonio d) no existe límite 6. El IVA es un impuesto cedido a las CCAA: a) en un 58% de su rendimiento con competencia normativa b) en un 50% de su rendimiento, SIN competencia normativa c) en un 58% de su rendimiento sin competencia d) en un 50% de su rendimiento con competencia 7. el devengo de la contribución especial por realización de una obra pública de urbanización de una calle se produce: a) el primer día del ejercicio b) en el momento en que las obras se hayan ejecutado c) en el momento en que las obras se hayan comenzado a ejecutar sin perjuicio de la exigencia de pagos anticipados d) el 31 de diciembre 24. el ingreso de una sanción por el vertido de aguas residuales a un río provocando una catástrofe ecológica que ha tenido que ser reparada por la AP: a) es un impuesto b) es una tasa c) es un precio público d) todas son falsas 25. podemos afirmar en cuanto a la integración analógica de lagunas legales en el ámbito tributario: a) el art. 14 LGT establece una prohibición generalizada de la misma b) el art. 14 LGT sólo impide en el ámbito del hecho imponible y de los beneficios fiscales c) no sería procedente en supuestos de procedimiento inspector d) La analogía no tiene especialidad alguna en este ámbito. [1 - c // 2 - b // 3 - b // 4 - d // 5 - a // 6 - b // 7 - b // 8 - b (el IVA ES PERIÓDICO) // 9 - b TASAS NO PUEDEN EXCEDER DEL COSTE) // 10 - b (EL CONTRIBUYENTE ES EL QUE PAGA, EL DUEÑO DEL INMUEBLE AUNQUE ESTÉ ALQUILADO) // 11 - d (NO ES EL MÉTODO HABITUAL, MÁS BIEN LA EXCEPCIÓN) // 12 - 1.V, 2.F, 3.V, 4.F, 5.F, 6.V // 13 - b // 14 - b // 15 - c // 16 - b // 17 - b // 18 - d // 19 - c // 20 - e // 21 - c // 22 - b // 23 - d // 24 - d // 25 - b] EXAMEN AQUEST ANY PARCIAL 1. El informe de la Comisión consultiva de Conflicto en la aplicación de la norma tributaria es para la Inspección de los Tributos: a. Preceptivo no vinculante b. Facultativo vinculante c. Preceptivo vinculante d. Facultativo no vinculante 2. En el ámbito tributario una disposición reglamentaria dictada por el Ministerio de Hacienda y Función Pública a. Puede crear un impuesto b. Puede desarrollar directamente una Ley tributaria si esta lo prevé. c. Puede crear una tasa d. Todas son falsas 3. Antonio ha ganado este año 1.000 euros tributando 100 euros; si hubiese ganado 1.500 euros habría tributado 150 euros. Estamos ante un tributo: a. Proporcional b. Regresivo c. Fijo d. Progresivo 4. En general, la suma de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio más la de la IRPF, no podrà exceder, para los sujetos pasivos sometidos al Impuesto por obligación personal, de: a. 60% de la base imponible del IRPF b. 50% de la base imponible del IRPF c. 60% de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio d. No existe límite 5. El impuesto sobre Sociedades es un impuesto cedido a las CCAA: a. En un 58% de su rendimiento, con competencia normativas b. No es un impuesto cedido a las CCAA c. En un 50% de su rendimiento, sin competencias normativas d. En un 58% de su rendimiento, sin competencias normativas 6. Un contribuyente residente en España obtiene en el extranjero, sin establecimiento permanente, una renta por actividades artísticas de 1.000 euros sometida a gravamen en el extranjero. Dicha renta no es sometida a gravamen en España en su impuesto personal sobre su renta mundial, si bien tiene en cuenta para calcular el tipo de gravamen de las restantes rentas. Nos hallamos ante el método de evitación de la doble imposición denominado: a. Exención íntegra b. Exención con progresividad c. Imputación ordinaria d. Imputación íntegra 7. Responda verdadero o falso - 1. la reserva de ley tributaria puede ser cumplida mediante decreto legislativo - 2. la progresividad debe concurrir en cada uno de los impuestos - 3. los entes locales pueden crear sus propios tributos - 4. la calificación tributaria de un negocio contenida en un acta de la inspección puede producir plenos efectos en el ámbito privado - 5. Excepcionalmente, todas las Administraciones Públicas podrán incurrir en déficit estructural en caso de catástrofes naturales, recesión económica grave o situaciones de emergencia extraordinaria que escapen al control de las Admins Públicas y perjudiquen considerablemente su situación financiera o su sostenibilidad económica o social, apreciadas por la mayoría absoluta de los miembros del Congreso de los Diputados. 8. Es necesario que tenga rango de Ley Orgánica: a) que aprueba el presupuesto b) que regula el ejercicio de las competencias financieras de las CCAA c) que crea una tasa d) todas son correctas 9. Un deudor del IVA pretende que no le sea aplicada, en la resolución de su recurso contra una liquidación tributaria, la Ley interna (37/1992, de 28 de diciembre), sino la Directiva Europea (2006/112 de 28 de noviembre), dado que ésta contiene disposiciones incondicionales y suficientemente precisas que le benefician, habiendo sido incorrectamente transpuestas. Tal invocación ante los órganos jurisdiccionales del Estado miembro se denomina: a. Efecto horizontal de la Directiva b. Efecto directo vertical ascendente c. efecto directo vertical descente d. efecto indirecto 10. En el ámbito de las competencias del Estado, la facultad de dictar disposiciones interpretativas o aclaratorias de las leyes y demás normas en materia tributaria corresponde a : a. el consejo de estado b. la ministra de hacienda y función pública c. la ministerio de hacienda y función pública y la dirección general de tributos d. la dirección general de tributos 11. Según resulta de los arts. 31.1 y 133.1, 2 y 149.1. 14 CE, la creación de los tributos locales ha de operarse a través de: a. ordenanza fiscal b. ley estatal c. ley estatal o autonómica d. orden ministerial 12. Imagine que la reforma del IRPF publicada el 8.11.2021 y que entra en vigor el mismo día eleva el tipo de gravamen. Si no contiene régimen transitorio expreso: a. se aplicará la subida al IRPF 2021 b. se aplicará la subida al IRPF 2022 c. se aplicará la subida a las rentas obtenidas desde el 8.11.2021 d. se aplicará la subida a las rentas obtenidas desde los 20 días siguientes a su publicación 13. Imagine que la reforma del IVA publicada el 8.11.2021 y que entra en vigor el mismo día baja el tipo de gravamen del 21% al 20%. Si no contiene régimen transitorio expreso, como regla general: a. Se aplicará el nuevo tipo al cuarto trimestre de 2021 y siguientes b. se aplicará desde 2022 c. se aplicará la bajada a las operaciones realizadas desde el 8.11.2021 d. se aplicará a las operaciones realizadas desde los 20 días siguientes a su publicación 14. Para que una entidad se considere residente fiscal en España se requiere: a. que se hubiera constituido conforme a las leyes españolas b. que tenga su domicilio social en territorio español c. que tenga su sede de dirección efectiva en territorio español d. todas ellas e. cualquiera de ellas 15. Para que una persona física se considere residente fiscal en España a. que permanezca 183 días, durante el año natural, en el territorio español b. que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta c. ambas d. ninguna 16. El artículo 131.5 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065ç72007, de 27 de julio, dispone que “la transmisión del derecho a una devolución tributaria por actos o negocios entre particulares no surtirá efectos ante la Administración”. El fundamento de dicho apartado se encuentra en: a. El principio de capacidad económica b. el principio de progresividad c. el principio de igualdad d. el principio de legalidad e. el principio de preferencia de ley 18. Podemos afirmar en cuanto a la integración analógica de lagunas legales en el ámbito tributario: a. el art 14 LGT establece una prohibición generalizada de la misma b. el art 14 LGT sólo la impide en el ámbito del hecho imponible y de los beneficios fiscales c. no sería procedente en supuestos de procedimiento inspector d. la analogía no tiene especialidad alguna en este ámbito 19. Sobre las infracciones y sanciones en caso de conflicto en la aplicación de la norma tributaria, una de estas afirmaciones no es cierta, indique la: a. Se requiere que se acredite la existencia de igualdad sustancial entre el caso objeto de regularización y aquel o aquellos otros supuestos en los que se hubiera establecido criterio administrativo y éste hubiese sido hecho público para general conocimiento antes del inicio del plazo para la presentación de la correspondiente declaración o autoliquidación. b. Se requiere que se acredite la existencia de igualdad sustancial entre el caso objeto de regularización y aquel o aquellos otros supuestos en lo que se hubiera establecido criterio administrativo y este hubiese sido hecho público para general conocimiento tras el inicio del plazo para la presentación de la correspondiente declaración o autoliquidación c. NO VEIG QUE POSA d. NO VEIG QUE POSA 21. ¿Cómo se fianza el mecanismo de financiación de proyectos de inversión creado en la Constitución y distribuido por las Cortes Generales? a. Criterio reiterado de la Dirección General de Tributos en sus Consultas Vinculantes b. Criterio propio de la AEAT c. criterio reiterado del Tribunal Económico- administrativo central d. ninguno de los anteriores 22. ¿Cómo se llama el mecanismo de financiación de proyecto de inversión creado en la Constitución y distribuido por las Cortes Generales? a. Fondo de suficiencia global b. fondo de compensación interterritorial c. fondo de financiación intraterriorial ?¿?¿? d. fondo de garantía de servicios públicos fundamentales PREGUNTES LLARGUES ● El principio de legalidad en el ámbito tributario regulación funciones y alcance En el ámbito tributario, se regula en el artículo 31.3, que establece la obligatoriedad de que las prestaciones patrimoniales de carácter público se establezcan con arreglo a la ley. El artículo 133 regula el establecimiento de tributos mediante ley, además de la totalidad de prestaciones patrimoniales de carácter público, como por ejemplo, las cotizaciones a la seguridad social. Se trata de una regla sobre producción normativa, es un mandato al legislador para que cree o establezca los tributos por medio de ley formal, y en cuanto a su fundamento es cuádruple: - Garantía individual: garantía frente a intromisiones ilegítimas en el ámbito individual de la persona - Garantía colectiva: las decisiones de tributación son adoptadas por el máximo órgano de representación de los intereses colectivos - Garantía de la unidad del sistema tributario y garantía del contribuyente: articulación de los titulares del sistema financiero - Principio de seguridad jurídica: función de estabilidad aparente de la ley respecto de otras normas En cuanto al alcance: hace referencia a la relatividad de la reserva de ley en el ámbito tributario. La STC 182/97 del TC establece que no es necesario que la ley agote toda la regulación de la figura tributaria. La doctrina del TC se refiere a que es necesario que estuvieran cubiertos por reserva de ley tanto la creación del tributo como su contenido esencial. Fuera de ese ámbito, el reglamento tiene la posibilidad de actuar con cierta libertad no independiente, pero si admitiendose una remisión legislativa. Fuera de este núcleo, el legislador puede hacer regulaciones legales insuficientes a través de remisiones reglamentarias excesivas. La segunda relatividad es que dentro del núcleo de la reserva de ley, el reglamento también tiene un papel, lo que el TC obliga a que ese papel esté absolutamente controlado y restringido a motivos imprescindibles de orden técnico. La reserva de ley o papel de reglamento, varía en función de: 1) En qué categoría tributaria nos hallemos 2) Se permite una mayor colaboración del reglamento en el ámbito local Este principio de legalidad no se ve reflejado por su propia naturaleza en la LGT, pese a que el artículo 8 se llame reserva de ley tributaria, no es un principio de reserva de ley, porque el legislador a sí mismo no puede darse un mandato de producción, por lo que los autores consideran que se trata de una relación de materias prohibidas al ejecutivo en virtud del principio de jerarquía normativa. ● Simulación tributaria: regulación, conceptos y requisitos. La simulación no está definida en la LGT. El artículo 16 de la LGT da por sentado el concepto de simulación, como declaración de voluntad de contenido no real emitida conscientemente de acuerdo entre las partes para producir la apariencia de un negocio distinto del realmente celebrado o inexistente. - Absoluta: los contratos sin causa o con causa ilícita no produce efecto alguno. - Relativa: no existe negocio aparentado pero si otro, sería el supuesto del artículo 1276 CC La simulación estaría vinculada con la causa, en el sentido de no cumplir con el sentido teleológico de la norma, normalmente con el objeto de ahorrar en términos de fiscalidad. Los elementos de la simulación son los mismos en el derecho civil que en el tributario. La simulación determina que como efectos el hecho gravado va a ser el efectivamente realizado, pero en realidad, va a determinar también la posibilidad de eliminar beneficios fiscales indebidamente obtenidos y atender a la realidad del supuesto de hecho. Existe una presunción a favor de los obligados: la carga de prueba cae en la administración. La existencia de la simulación será declarada por los órganos de la administración tributaria. La simulación será declarada en la liquidación, no existe un trámite o procedimiento especial. Los efectos serán exclusivamente tributarios. Se exigirá intereses de demora, y además si corresponde sanción, el procedimiento sancionador será independiente. Las consecuencias de la declaración son la liquidación de deuda tributaria, más los intereses de demora, y la incoación del procedimiento sancionador administrativo o penal, según si excede de los 120.000 euros en un solo año y se remitirá al MF para su examen. ● El conflicto de aplicación de la norma tributaria: regulación, concepto y caracteres, aspectos procedimentales El procedimiento: Es una figura en la que se encuentran dos principios: el de justicia tributaria y el de seguridad jurídica. Es por ello que el legislador ha tomado siempre muchas cautelas en la aplicación de esta figura, y debido a ellas, devino el fracaso en la aplicación del fraude de ley. En el caso de conflicto de aplicación de la norma nos encontramos en que solo puede ser declarada y regularizada en el curso de una inspección, y se da entrada a un órgano ajeno que va a ser el encargado de hacer un informe en el que se declare si existe o no conflicto en la aplicación de la norma. Causas de inicio de procedimiento - Que se haya dejado de ingresar la totalidad o parte de la deuda tributaria - Que se hayan obtenido indebidamente devoluciones - Que se soliciten indebidamente devoluciones - Acreditados improcedentemente créditos tributarios de impuesto a deducir en la base de la cuota de devoluciones futuras, propias o de tercero El procedimiento de declaración del conflicto empieza en el caso de que la inspección de los tributos considere que podríamos estar en un caso de conflicto de la norma, se notifica al obligado con un plazo de 15 días, el equipo de inspección hace un informe y lo pasa al inspector jefe, junto a las alegaciones y los antecedentes. El inspector jefe decide si él también considera que existen indicios de conflicto de aplicación de la norma. Si considera que no, devuelve el expediente. Si considera que si, remite el expediente a la comisión consultiva, la cual tiene 3 meses para expedir su informe, notificado al obligado. Este plazo de 3 meses se puede ampliar un mes más, notificando al obligado. Es un informe para la inspección vinculante, es decir, lo que diga será de obligado cumplimiento. Si la comisión consultiva incumple su plazo y no emite su informe, la inspección debe continuar, aunque si no hay informe, no se puede declarar conflicto en aplicación de la norma tributaria. Las sanciones son: - Del 50% de la cantidad dejada de ingresar de la devolución obtenida, - Si es una mera solicitud de devolución entonces será un 15% de la solicitado indebidamente y en el caso de acreditación de partidas a deducir en un futuro la sanción es: - Del 15% en base - Del 50% si son de partidas de deudas tributarias ● Los principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera: regulación, conceptos e instrumentación ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Como regla general de la estabilidad presupuestaria: ninguna Administración Pública puede incurrir en déficit estructural, que es definido como déficit ajustado al ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. Excepciones de la estabilidad presupuestaria: exclusivamente al Estado y a las CCAA: - Reformas estructurales con efectos presupuestarios a largo plazo: déficit del 0,4%. - En supuestos de catástrofes naturales, recesión económica grave o situaciones de emergencia que escapen del control del Estado y perjudiquen la situación financiera o la sostenibilidad económica del Estado. Regla de gasto: límite % incremento PIB Sostenibilidad financiera: debe ser entendido como la capacidad para financiar los compromisos de gasto presentes y futuros, límite endeudamiento 60% PIB (reparto 44% administración, 13% CCAA, 4% entes locales). Como excepciones a estos principios de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera, encontramos: - Para el Estado y las CCAA 0,4% del déficit estructural para la inversión de reformas estructurales con efectos presupuestarios a largo plazo. - La posibilidad de incumplir el déficit sobre el Estado y las CCAA y el volumen de deuda de todas las Administraciones en presupuestos del artículo 135. - La existencia de circunstancias excepcionales, situaciones de emergencia extraordinaria que escapen al control de las Administraciones Públicas y perjudiquen la situación financiera o la sostenibilidad económica. Estas circunstancias deben ser apreciadas por mayoría absoluta del Congreso de los Diputados. Para asegurar el cumplimiento de estos principios, los artículos 18 a 26 de la LO de sostenibilidad, recogen una serie de medidas que están enfocadas al control por parte del Estado sobre CCAA y entes locales. Estas son: - Preventivas: mecanismo de alerta temprana, es decir, la emisión de informe conforme existe riesgo de incumplimiento y advertencia con el plazo de un mes para que se adopten medidas necesarias. - Correctivas: aquellas que se toman cuando se ha producido un cierto incumplimiento. Son el sometimiento a autorización de cualquier operación de endeudamiento, el Estado tiene que autorizar el endeudamiento, y el sometimiento a un plan económico financiero o de reequilibrio que permita el cumplimineto de los objetivos que ya se han infringido, y seria en el plazo de un año. - Coercitivas: aquellas que tienen un cierto cáliz sancionador en aquellos casos donde no solo hay incumplimiento, sino que la CCAA o el ente local no adopta las medidas correctivas. Se puede adoptar un ACUERDO DE INDISPONIBILIDAD DE CRÉDITOS. Es decir, la administración afectada está obligada en el plazo de 15 días a adoptar un acuerdo donde no podrá acudir a las medidas presupuestarias.