Scarica DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO Domande MULTIPLE IN ORDINE ALFABETICO (Pollari Nicolo') e più Panieri in PDF di Diritto Tributario solo su Docsity! Set Domande MULTIPLE CHIUSE SISTEMATE IN ORDINE ALFABETICO DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO Docente: Pollari Nicolo' A A chi spetta di gestire la fase conservativa? Agli amministratori A chi spetta il compito di redigere la situazione dei conti? Agli amministratori A chi spetta il compito di richiedere la cancellazione della società dal registro delle imprese? Ai liquidatori A partire dal 2004, l'imposta sostitutiva del 19% sulle plusvalenze da conferimenti aziendali è stata: abolita A seguito della riforma societaria quali sono le uniche società che possono conferire anche opere, servizi ed altre attività immateriali: s.r.l. Ad oggi, qual è l’aliquota iva ordinaria: 22% Ai fini dell'articolo 2500 septies le società di capitali non possono trasformarsi in Ditte individuali; Ai fini dell'IVA, quali sono considerate operazioni non imponibili? Le cessioni all'esportazione, le operazioni assimilate e le prestazioni di servizi internazionali Ai fini della validità dell’esercizio dell’opzione occorre che: L’opzione venga comunicata all’Agenzia delle Entrate Ai fini delle imposte dirette, gli aspetti fiscali della scissione sono trattati in relazione a: Neutralità fiscale dell’operazione, differenze di scissione e limiti al riporto di perdite Ai sensi del co. 11 dell’art. 167 T.U.I.R., l’Agenzia delle Entrate, prima di procedere all’emissione dell’avviso d’accertamento d’imposta o di maggiore imposta, deve notificare all’interessato un apposito avviso con il quale viene concessa al medesimo la possibilità di fornire, nel termine di ____ giorni, le prove per la disapplicazione delle disposizioni dell’art. 167 T.U.I.R. in base al relativo co. 5 90 giorni Ai sensi dell’art. 74 TUIR non sono soggetti all’IRES: Gli organi e le amministrazioni dello Stato, comprese quelle ad ordinamento autonomo anche se dotate di personalità giuridica, nonché le regioni, le province, le comunità montane ed i comuni Ai sensi dell’art. 115 comma 2 TUIR se vi sono soci non residenti: E’ ammessa l’opzione per la trasparenza a condizione che non vi sia obbligo di ritenuta alla fonte sugli utili distribuiti Ai sensi dell’articolo 2500 septies le società di capitali non possono trasformarsi in Ditte individuali; Ai sensi di quale direttiva CEE la stabile organizzazione è definita “centro di attività stabile” Direttiva n. 77/388/CEE Al fine di stabile la territorialità delle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi ricreativi e simili si deve tener conto Del committente che sia un operatore economico o un privato Alle perdite fiscali delle società che partecipano alla scissione si applicano le disposizioni previste in materia di fusioni? Sì, previste dall’art. 172 TUIR Alle seguenti, qual è non corretto in rispetto alla determinazione della plusvalenze? La plusvalenza è costituita dallo stesso tra il valore normale e il costo non ammortizzato dei beni, in caso di assegnazione ai soci Attualmente l’aliquota ordinaria dell’IVA è del: 22% C Che cos’è il trust? uno strumento giuridico che, nell'interesse di uno o più beneficiari o per uno specifico scopo, permette di strutturare in vario modo "posizioni giuridiche" basate su legami fiduciari Come si definisce il bilancio che riguarda la frazione di esercizio sociale intercorrente tra la chiusura dell'esercizio a cui si riferisce l'ultimo bilancio approvato e la data di pubblicazione della nomina dei liquidatori dando inizio alla gestione liquidatoria. Gli immobili costituiscono una fonte autonoma di reddito esclusivamente se: sono beni patrimoniali Gli enti non commerciali residenti sono soggetti: All'IRES Gli interessi passivi e gli oneri assimilati, sono deducibili in ciascun periodo d’imposta fino a concorrenza degli interessi attivi e proventi assimilati, nel limite del: 30% del ROL Gli obblighi della controllante sono descritti dall’art.___ del TUIR 122 Gli studi di settore misurano: I ricavi I I beni appartenenti all'ente non commerciale trasferiti nella società di capitali sono valutati e contabilizzati in base al: Valore normale I casi di esenzione sono descritti all’ art___ del TUIR 87 I componenti positivi e negativi di reddito sono contabilizzati secondo il principio di: competenza I conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento sono regolate ai sensi dell’art. _____ c.c. 2359 I creditori sociali possono fare opposizione entro _____dall’ultimo degli adempimenti pubblicitari 60 giorni I dividendi percepiti da imprenditori individuali o società di persone sono invece tassati per il _____ del loro ammontare. 40% I dividendi percepiti dalle società soggette ad IRES prevedono una tassazione secondo il principio di: cassa ad esclusione delle società in regime consolidato I fondi pervenuti attraverso raccolte pubbliche non concorrono alla formazione del reddito purché sussistano talune condizioni. Quale delle seguenti condizioni è falsa? Siano periodiche I principi che regolano le componenti negative del reddito sono: La competenza, l’inerenza e l’imputazione nel conto economico I principi contabili internazionali sono emanati dal: International Accounting Standard Board I singoli esercizi andranno considerati definitivi se la liquidazione dura più di Cinque anni I soggetti Iva sono obbligati a presentare un'apposita dichiarazione, obbligo che sussiste anche in assenza di operazione attive e passive registrate ai fini Iva. Annualmente I trust liberali possono essere Revocabili o irrevocabili Il bilancio redatto dal liquidatore, presentato alle scadenze previste per il bilancio di esercizio della società e approvato dall'assemblea si definisce: Bilancio iniziale di liquidazione Il business connection test è un requisito Funzionale Il cedente ha la possibilità di frazionare la plusvalenza in rate costanti fino a: Cinque esercizi Il cessionario o committente che riceve fattura, con indicazione di un corrispettivo inferiore a quello reale, è tenuto alla regolarizzazione di tale errore tramite l’emissione di autofattura integrativa, in unico esemplare, entro il: mese successivo a quello di registrazione della fattura originaria Il cessionario può richiedere all'Amministrazione finanziaria un certificato sull'esistenza di debiti tributari non soddisfatti dal cedente alla data del trasferimento. Indicare quale delle seguenti affermazioni è falsa. L'effetto liberatorio non è previsto se il certificato non viene rilasciato entro 10 giorni dalla richiesta Il complesso dei beni, mobili e immobili, materiali e immateriali, organizzati dall'imprenditore per l'esercizio dell'impresa, si definisce: azienda Il concetto di fissità spaziale è un requisito: Soggettivo Il conferente è uno dei soggetti del conferimento, i conferenti possono essere: Persona fisica non imprenditore, imprenditore individuale, società, ente e titolare di diritti di proprietà o altro diritti reale Il conferente ed il conferitario hanno entrambi la possibilità di iscrivere nelle proprie contabilità i valori quali risultano dalla perizia, senza dar luogo a nessuna plusvalenza nell’immediato, si tratta del regime chiamato: regime della doppia sospensione Il conferimento d'azienda può essere efficacemente utilizzato per il perseguimento di diversi finalità, quali sono? Riassetto organizzativo, agevolare processi di liquidazione ed effettuare operazioni di concentrazione di imprese Il conferimento di beni nel trust va assoggettato all'imposta sulle successioni e donazioni in misura: Proporzionale Il conferimento può dar luogo alla produzione di materia imponibile e tassata ai fini: IRPEF e IRES Il conferitario subentra nei contratti stipulati dal conferente per l'esercizio della stessa, fatta eccezione riguardo ai contratti di carattere personale; se vi è giusta causa il terzo contraente ceduto può recedere entro ___________ dall'iscrizione del conferimento nel Registro delle Imprese. 3 mesi Il consolidato mondiale determina l’imputazione proporzionale alla controllante dei redditi e delle perdite a tutte le controllate per un periodo non inferiore a: Tre esercizi con rinnovi per almeno altri cinque esercizi Il contratto di cessione d'azienda è soggetto alla registrazione obbligatoria e quindi all'imposta proporzionale di registro. La registrazione del contratto di cessione è obbligatoria entro 20 giorni Il deposito IVA è uno speciale deposito fiscale che permette di differire il momento di assolvimento dell’IVA attraverso quale meccanismo? Reverse charge Il disponente può essere: Persona giuridica o persona fisica Il fenomeno di diretta violazioni della disciplina tributaria è: Evasione fiscale Il legislatore ha introdotto la possibilità di optare per il regime dell'imposta sostitutiva ai fini del riconoscimento dei plusvalori emersi nella contabilità della società beneficiaria. Quando il valore va dai 5 ai 10 ml si applica un’imposta sostitutiva del: 14% Il legislatore prevede la redazione di una serie di documenti per il procedimento di fusione, quali sono? Progetto di fusione, situazione patrimoniale, relazione degli amministratori e relazioni degli esperti Il luogo in cui vengono assunte le decisioni più importanti e strategiche per la vita della società è: La sede amministrativa Il metodo che consiste nel confronto tra i margini di utili netti, relativi ad una base di riferimento ritenuta adeguata conseguiti da parti correlate ed operatori indipendenti coinvolti in attività commerciali simili è chiamato Transactional Net Margin Method Il trust deve adempiere ad obblighi tributari previsti per i soggetti sottoposti a tassazione: IRES Il valore di carico della partecipazione nella società scissa, oggetto di annullamento per effetto della scissione è iscritto nella società beneficiaria ad un importo inferiore rispetto al patrimonio netto contabile della società scissa assegnato. Avanzo da annullamento Il valore nominale delle nuove azioni o quote della società beneficiaria attribuita in concambio ai soci della società scissa con l’aumento di capitale sociale è superiore alla corrispondente quota di patrimonio netto contabile della scissa. Disavanzo da concambio Il valore normale delle transazioni è individuato nel prezzo al quale la merce acquistata infragruppo è rivenduta ad un soggetto indipendente (esterno al gruppo), diminuito di un margine (mark down) espresso percentualmente in relazione al prezzo. Il metodo del prezzo rivendita Il valore presunto dell'azienda trasferita. Valore di realizzo In base alla residenza dei soggetti partecipanti si possono avere: Triangolazioni nazionali, triangolazioni comunitarie e triangolazione extracomunitarie In base alla residenza dei soggetti partecipanti si possono avere triangolazioni nazionali: Con due operatori residenti e un terzo soggetto residente in qualsiasi altro Paese UE In capo a persone fisiche residenti percettori di dividendi, quale delle seguenti modalità di tassazione non è corretto? 20% del loro ammontare In caso di rettifica del reddito della partecipata dovrà essere emesso dall’Ufficio l’avviso di accertamento? L’avviso di accertamento nei confronti della partecipata e l’avviso nei confronti di ciascun socio In caso di scioglimento della società per emersione di perdite che hanno eroso il capitale sociale portandolo al di sotto del minimo legale quale azione deve essere intrapresa? L’organo amministrativo deve convocare l’assemblea dei soci per le necessarie deliberazioni. In caso di scissione la situazione patrimoniale deve essere riferita ad una data non anteriore di oltre: 120 giorni dalla data di deposito del progetto di scissione In Italia le regole che disciplinano la formazione del bilancio d’esercizio sono dettate dal codice civile all’articolo? 2423 c.c. In Italia oggi, la normativa civile è affiancata e completata, per tutti gli aspetti tecnici che non riesce a definire, dai Principi contabili, insieme di regole che hanno origine dall'iniziativa privata del: Organismo Italiano di Contabilità In Italia, quali sono i requisiti per poter configurare unastabile organizzazione materiale di società estere: Requisito oggettivo, requisito soggettivo, requisito funzionale In quale anno è entrato in vigore il Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza in attuazione della legge 19 ottobre 2017, n. 155? 2019 In quale fase spetta ai liquidatori compiere tutti gli atti utili per la liquidazione della società. Fase liquidatoria In quante fasi può essere suddivisa la liquidazione? Tre In quante parti è “idealmente” diviso il bilancio finale di liquidazione? Due In quante sezioni sarà suddiviso il conto economico? Tre In relazione al consolidato nazionale, quale di queste affermazioni non è corretta? L'opzione per tale regime ha la durata di un anno In rispetto al consolidato mondiale, la società deve essere quotata in borsa oppure controllata ai sensi dell’art. 2359, comma 1, c.c.: dallo Stato, da un ente pubblico, da persone fisiche che non siano a loro volta soggetti controllanti di altra società o ente commerciale residente o non residente In tutti i casi in cui il procedimento di disapplicazione si risolve in uno scambio di documenti senza le verifica in concreto dell’Amministrazione Finanziaria si parla di exemption Indicare l’affermazione corretta sulla scissione: Un’operazione fuori campo IVA Indicare l’affermazione erronea: Per i conferimenti in società di capitali non occorre la redazione di una perizia di stima Indicare l’affermazione falsa riguardante il caso di fusione anomala ex art 2505 c.c. . Nel progetto di fusione: Deve essere rilevata la data a decorrere dalla quale le azioni o quote assegnate a seguito della fusione partecipano agli utili Indicare l’affermazione falsa riguardo gli adempimenti propedeutici alla scissione Non è necessaria la relazione degli esperti Indicare l’affermazione falsa riguardo le riserve: Nel caso di trasformazione da società di persone in società di capitali, le riserve costituite dopo la trasformazione con utili imputati ai soci non concorrono a formare il reddito dei soci in caso di distribuzione Indicare l’affermazione falsa sui committenti non soggetti passivi d’imposta: Tra le prestazioni elencate nell’art. 7 – septies non vi sono: prestazioni di cessione, concessioni, licenze e simili relative a diritti di autore Indicare l’affermazione falsa sui depositi IVA la merce non deve essere fisicamente introdotta nel deposito IVA Indicare l’affermazione falsa sui documenti contabili necessari alla scissione: Non è necessario il bilancio di apertura delle società beneficiarie Indicare l’affermazione falsa sul rappresentante fiscale la nomina non deve avvenire per atto pubblico o scrittura privata autenticata Indicare l’affermazione falsa sul rendiconto Deve coincidere con quello che servirà al liquidatore per la presentazione della dichiarazione dei redditi in caso di liquidazione Indicare l’affermazione falsa sulla deliberazione: La deliberazione rimane sospesa fino alla scadenza di 15 giorni senza opposizioni Indicare l’affermazione falsa sulla trasformazione di un ente non commerciale in società soggetta all’IRES Il passaggio dei beni dall’ente non commerciale alla società di capitali non costituisce ai fini fiscali ipotesi di realizzo Indicare l’affermazione falsa sulle esportazioni Non vi rientrano le operazioni di esportazione temporanea e di riesportazione Indicare l’affermazione falsa sulle operazioni straordinarie: Operazioni che le imprese pongono nell’ambito della gestione ordinaria Indicare l’affermazione non corretta sulla scissione L’operazione di scissione è fiscalmente rilevante Individuare l’affermazione falsa: La revocabilità del trust pregiudica l’efficacia degli atti compiuti dal trustee L L'abuso del diritto che mira all'utilizzo di forme e fattispecie legittime per scopi illegittimi è Elusionefiscale L’approvazione del bilancio finale di liquidazione può avvenire in modalità “tacita” decorsi: 90 giorni in assenza di reclami L’art. 26 del D.L. 78/2010 ha introdotto in Italia l’onere di predisporre tutti quei documenti probatori necessari a fornire le adeguate motivazioni in tema di politica dei prezzi di trasferimento infragruppo in ambito internazionale dandone comunicazione all’Amministrazione Finanziaria, entro quale termine: 10 giorni attraverso una serie di metodi. Individuare la risposta errata: Metodo del costo minoritario La differenza tra il valore delle attività, al netto degli ammortamenti e delle altre rettifiche di valore, e il valore delle passività, si definisce: Patrimonio netto La disciplina delle CFC si applica se i soggetti controllati non residenti: sono assoggettati a tassazione effettiva inferiore alla metà a quella a cui sarebbero stati soggetti qualora residenti in Italia La disciplina delle società non operative è stata modificata con interventi legislativi, gli interventi hanno interessato la/le imposte: Sul reddito, sull'Iva e sull'IRAP La dismissione di attività o rami aziendali considerati non strategici per generare flussi finanziari è chiamata: Asset stripping La disponibilità di una base fissa da parte della società estera è un requisito Soggettivo La distinzione tra partecipazione qualificata e non è definita all’art.___ del TUIR 67 co. 1 lett. c) e c) bis La fittizia localizzazione all'estero della residenza fiscale di una società che invece ha la sua attività e persegue il suo oggetto sociale in Italia si definisce: Esterovestizione La formazione di un primo archivio che ha consentito di individuare un modello omogeneo di soggetti, attraverso i quali sono stati identificati gruppi di contribuenti rappresentativi dei modelli organizzativi del proprio settore. Cluster analysis La frazione di esercizio si configura come autonomo periodo d’imposta di durata normalmente inferiore ai Dodici mesi La fusione anomala è regolata dall’art.: 2505 c.c. La legge finanziaria 2007 ha introdotto una riduzione dei coefficienti di ricavo per alcune tipologie di beni come gli immobili appartenenti alla categoria A/10 (uffici) per i quali la percentuale di ricavo è del: 5% anziché del 6% La Legge Finanziaria del 2008 ha aggiunto all'art. 172 il comma 10-bis, il quale estende il regime dell'imposta sostitutiva dell’I.R.P.E.F., dell’I.Re.S. e dell’I.R.A.P.: 12% fino a 5 ml La minusvalenza sarà data dalla differenza tra: Il maggior costo fiscale ed il valore normale dell’azienda La non imponibilità è ammessa solo se l’esportazione è eseguita entro: 90 giorni dalla consegna dei beni al cessionario non residente La normativa Italiana in tema di transfer pricing è ispirata al codice di condotta del: Unione Europea La perdita di un periodo d’imposta, determinata con le stesse norme valevoli per la determinazione del reddito, può essere computata in diminuzione del reddito dei periodi d’imposta successivi in misura non superiore all’80% del reddito imponibile di ciascuno di essi La plusvalenza deriva da: beni strumentali La posizione dei soci dopo la trasformazione: Ogni socio ha diritto all'assegnazione di una partecipazione proporzionale al valore della quota o delle azioni che aveva prima della trasformazione La prassi dell’Amministrazione finanziaria ha affermato che, per fruire del non assoggettamento ad IVA, i beni debbano essere materialmente introdotti nel deposito per un tempo di: Non è previsto un tempo minimo di giacenza La problematica dell’accertamento del reddito attraverso il controllo delle scritture contabili ha caratterizzato quali anni? La fine degli anni ’70 e gli inizi degli anni ’80 La procedura di trasformazione omogenea è un’operazione: Neutrale La registrazione del contratto di cessione deve eseguirsi per le aziende italiane quando l'atto è formato all'estero entro: 60 giorni La relazione degli esperti non è necessaria: In caso di fusione per incorporazione di una società interamente posseduta dall'incorporante La residenza della partecipata in un Paese diverso da quelli a fiscalità privilegiata deve sussistere ininterrottamente dal _____ periodo di possesso Primo La riforma del sistema fiscale ha previsto l’abrogazione dell’imposta sostitutiva del___ di cui all’art. 1 del D.Lgs. n. 358/1997 19% La scelta della politica dei prezzi di trasferimento è basata su alcuni elementali fondamentali: L’analisi funzionali, l’analisi di comparabilità e la scelta del metodo La situazione patrimoniale deve essere depositata: Un mese prima dell’assemblea per la delibera della fusione La società incorporante deve presentare la dichiarazione annuale IVA successiva alla fusione: n un'unica dichiarazione La società scissa è tenuta alla presentazione della dichiarazione dei redditi (e IRAP) per l’attività non trasferita a seguito della Scissione Parziale La tassazione dei dividendi è pari al: 5% La tassazione frazionata è concessa nell’esercizio in cui è conseguita e nei ____ successivi Quattrp La tecnica che considera le imposte latenti attualizzate è chiamata: gross up La territorialità delle prestazioni di servizi soggiace a quale delle seguenti regole generali? I soggetti che intervengono nelle operazioni siano entrambi soggetti passivi o (B2B o B2C) La thin capitalization rule prevede che: Il finanziamento superi di 4 volte la quota di patrimonio netto di pertinenza del socio La trasformazione è una procedura fiscalmente neutra La trasformazione in società di capitali prevede: Atto pubblico La valutazione prevede che sono stati venduti per primi i beni acquistati o prodotti per ultimi: LIFO (last in first out) Le cessione d’azienda o di ramo d’azienda non si considera cessione di beni e quindi: Non è soggetti a IVA Le cessione di beni fuori della Comunità sono operazioni non imponibili Iva e esse si suddividono in: Cessione all’esportazione, operazione assimilate alle cessioni all’esportazione e servizi internazionale o connessi agli scambi internazionale Le cessioni di beni fuori dalla Comunità si suddividono in alcune categorie. Individuare la categoria falsa Operazioni neutrali Le cessioni di partecipazioni iscritte tra le immobilizzazioni generano plusvalenze imponibili. Se però tali partecipazioni possiedono i requisiti richiesti per la participation exemption sono esenti da tassazione in misura del_____ se il cedente è un imprenditore individuale o una società commerciale di persone 40.10% Le cessioni di partecipazioni iscritte tra le immobilizzazioni generano plusvalenze imponibili. N Nasce per il cessionario o committente nel momento in cui l'IVA diviene esigibile, a nulla rilevando il fatto che l'imposta sia o meno stata pagata. La detrazione Nei rapporti con l’estero le cessioni di beni o prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio d’imprese ovvero nell’esercizio di arti o professioni non possono essere ritenute automaticaticamente rilevanti ai fini IVA ma è necessario verificare: Di volta in volta l’art.7 e ss Nel caso di fusione occorre presentare alcune dichiarazioni ai competenti Uffici I.V.A., entro: Trenta giorni dalla data di effetto reale dell’operazione Nel caso di incorporazione di società possedute al _______ (ex art. 2505 bis) è necessario che ai soci di minoranza dell’incorporata sia data la possibilità di far acquistare le loro azioni o quote dalla società incorporante per un corrispettivo determinato con i medesimi criteri utilizzati in caso di recesso 90% Nel caso di prestazioni di servizi di ristorazione e catering, queste si considerano effettuate: Nel luogo sono materialmente eseguiti i servizi Nel caso di trasformazione di società di persone in società di capitali il secondo sconterà l’imposizione: IRES ed IRAP in capo alla società Nel caso di trasformazione di società di persone in società di capitali il primo periodo sconterà l’imposizione: Tassazione IRPEF in capo ai soci oltre ad IRAP in capo alla società Nel caso di trasformazione di una società di persone in una società di capitali e viceversa, è necessario procedere a dividere l’esercizio interessato alla trasformazione in: Due periodi Nel caso in cui l'azienda ceduta sia l'unica posseduta da una persona fisica, il cedente dovrà autofatturare gli eventuali beni non ceduti con l'azienda e presentare la dichiarazione di cessazione dell'attività entro: 30 giorni Nel caso in cui l'intero patrimonio di una società viene assegnato ad altre società, preesistenti o di nuova costituzione si configura Scissione totale Nel caso prestazioni di servizi riguardanti le attività culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative, ricreative e affini, queste si considerano effettuate: Nel luogo sono materialmente eseguiti i servizi Nel caso in cui i trust non sono identificabili come avviene la tassazione del reddito? In capo al Trust Nel periodo che precede l’inizio della liquidazione occorre presentare un’apposita: Dichiarazione dei redditi Nel trust di scopo l'imposta sarà dovuta con l'aliquota del: 8% Nel trust l’imputazione del reddito può essere: Diretta o indiretta Nell’ambito alle fusione di società, quale dei seguenti concetti non è corretto? La fusione costituisce realizzo distribuzione delle plusvalenze e minusvalenze dei beni della società partecipanti all’operazioni. Nell'ambito del consolidato mondiale, quale di queste affermazioni non è corretta? E' irrevocabile per almeno tre esercizi del soggetto controllante Nell'ambito dell'ammortamento, quale di queste affermazioni non è corretta? Per i beni il cui valore è superiore ad euro 516,46 è consentito l'ammortamento integrale nell'esercizio in cui il bene è stato acquisito Nell’ambito della nozione di controllo, qual è non corretto? L’opzione venga comunicata all’Agenzia delle Entrate entro il sedicesimo giorno del terzo messo successivo alla chiusura del periodo d’imposta precedente al primo esercizio Nell'ambito della trasformazione di società, quale dei seguenti concetti non è corretto? La trasformazione di una società di capitali in ente associativo non è possibile. Nell’ambito delle cessioni di azienda, quale di questi concetti non è corretto? L’acquirente non dovrà dichiarare le operazioni IVA relative all’azienda ceduta effettuate dal cedente neanche le operazioni relative all’ultima liquidazione periodica anteriore alla cessione. Nell'ambito delle operazioni esenti, quali dei seguenti concetti non è corretto? L'effettuazione di operazioni esenti determina un limite alla detraibilità sugli acquisti, comportando necessariamente un maggior vantaggio rispetto alle ipotesi di non imponibilità. Nell'ambito dello scioglimento e liquidazione di società, le modalità di tassazione previste dal nostro ordinamento, si differenziano in base ai seguenti elementi: Natura del soggetto percipiente e tipologia della partecipazione Nell’applicazione del principio di libera concorrenza, determinare il valore normale ponendo a confronto il prezzo praticato nell’operazione in verifica con quello desunto da un operazione comparabile a quelle di verifica significa adottare il metodo: del confronto del Prezzo Nell’incorporazione di società possedute al 90% ex art. 2505 bis prevede il deposit del progetto di fusione e degli ultimi___ bilanci Tre Nell’ipotesi in cui l’importo delle riserve “di capitale” ricevute ecceda il valore fiscalmente riconosciuto delle partecipazioni possedute, all’eccedenza si applica l’esenzione se sussistono tutti i requisiti previsti dall’art.___ del TUIR 87 Nella scissione non si realizzano plusvalenze o minusvalenze rilevanti dal punto di vista fiscale, perché si configura una operazione: Un'operazione fiscalmente neutra Nella sfera delle cessione d'azienda, quale concetto non è corretto? Si ha cessione d'azienda quando le parti non trasferiscono i diversi elementi che compongono un complesso aziendale Nella sfera giuridica dell’IVA si possono distinguere: Operazioni imponibili, operazioni non imponibili, esenti Nelle cessioni di beni con trasporto, generalmente, il luogo della cessione è: Dove si trovano i beni al momento iniziale della spedizione o dal trasporto o destinazione dell'acquirente Nelle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni, al fine dell’individuazione della residenza di una persona diversa dalle persone fisiche, attribuiscono rilevanza al c.d. criterio: Direzione effettiva Nelle importazioni, l’IVA, assume la veste di tributo doganale Nelle prestazioni di trasporto passeggeri la territorialità sussiste in base: Alla distanza percorsa nel territorio dello Stato Nelle sfera giuridica dell’IVA si possono distinguere: Operazioni imponibili, operazioni non imponibili, esenti Nelle società di capitali, la frazione del periodo di imposta che va dall’inizio dell’esercizio alla data di effetto della liquidazione costituisce un autonomo periodo d’imposta relativamente al quale il reddito va calcolato sulla base del c.d.: rendiconto degli amministratori Non sono soggetti ad IVA per assenza del presupposto oggettivo: Le cessioni di denaro o di crediti in denaro Normalmente non possono essere qualificati soggetti IVA: Lo stato e le ramificazioni territoriali e gli enti pubblici O ONLUS si può definire: Organizzazioni Non Lucrative di Utilità Sociale P Per garantire la tutela delle imprese rispetto agli effetti distorsivi riconducibili al fenomeno del treaty shopping, si possono adottare diverse misure. Quale delle seguenti non è una misura Quale d.l. afferma che solo “gravi incongruenze” possano consentire l’avvio di una azione mirata al confronto del dato matematico con la specifica situazione di quel determinato contribuente? D.l. 331/93 Quale decreto legislativo presenta le prime modifiche al TUIR per i soggetti che adottano i principi contabili internazionali? D.Lgs. n. 38/2005 Quale delle seguenti affermazioni riguardanti i parametri previsti per la perdita della qualifica di ente non commerciale ex art. 149 TUIR è falsa? Prevalenza dei costi derivanti da attività commerciali rispetto al valore normale di cessioni o prestazioni relative alle attività istituzionali Quale delle seguenti affermazioni sugli effetti della participation exemption è falsa? Abrogazione del regime di imposta sostituiva del 15% sulle plusvalenze derivanti da operazioni straordinarie Quale delle seguenti affermazioni sui soggetti non operativi è falsa? le disposizioni sui soggetti non operativi si applicano alle società in amministrazione controllata o straordinaria Quale delle seguenti affermazioni sui soggetti non operativi è falsa? Non sono tenuti ad osservare gli obblighi contabili Quale delle seguenti affermazioni sul Codice di Condotta è falsa? E’ obbligatorio Quale delle seguenti affermazioni sul conferimento è falsa? Il conferimento non andrà approvato dall’assemblea Quale delle seguenti affermazioni sul controllo esercitato ex art. 2359 c.c. è falsa? Il controllo non può essere esercitato anche in via indiretta e per interposta persona Quale delle seguenti affermazioni sul metodo del costo maggiorato è falsa? E’ poco sensibile alle differenze funzionali Quale delle seguenti affermazioni sul prezzo di rivendita è falsa? E’ affidabile quando l’attività svolta genera un elevato valore aggiunto Quale delle seguenti affermazioni sul transfer pricing è errata? Le entità sono appartenenti allo stesso Gruppo imprenditoriale e operano nello stesso Stato Quale delle seguenti affermazioni sul trasferimento dell’azienda è falsa? Anche se vi è giusta causa il terzo contraente ceduto non può recedere Quale delle seguenti affermazioni sull’abuso di diritto è falsa? E’ applicabile a tutte le operazioni che portano vantaggi fiscali Quale delle seguenti affermazioni sull’esercizio dell’opzione è falsa? I titoli non sono negoziati in mercati regolamentati Quale delle seguenti affermazioni sull’importazione di beni è falsa? Rileva il profilo soggettivo Quale delle seguenti affermazioni sull’indebitamento contratto dalla new.co per acquisire il controllo della società target è falsa: Il lasso di tempo che intercorre tra il debito e l’acquisizione e questa e la fusione è rilevante Quale delle seguenti affermazioni sull’interpello CFC è falsa? Verte sulla corrispondenza tra requisiti richiesti dall’esimente invocata dall’istante e i documenti allegati Quale delle seguenti affermazioni sulla cessione d’azienda è falsa? Il valore corrente si determina con riferimento al valore complessivo dei beni che compongono l’azienda comprese le passività ad essa imputabili Quale delle seguenti affermazioni sulla cessione di azienda è falsa? Il contratto di cessione di azienda non è soggetto a registrazione obbligatoria Quale delle seguenti affermazioni sulla cessione di azienda è falsa? Le passività in quanto costi non sono riconosciute fiscalmente Quale delle seguenti affermazioni sulla relazione di stima è falsa: Non deve contenere i criteri di valutazione seguiti Quale delle seguenti affermazioni sulla stabile organizzazione ai fini IVA è falsa? Si ha “stabile organizzazione” allorché vi sia un’attività imprenditoriale caratterizzata da un collegamento occasionale con il territorio di quello Stato Quale delle seguenti affermazioni sulla tassazione di gruppo è falsa? Non è facoltativa Quale delle seguenti affermazioni sulle condizioni essenziali per l’efficacia dell’opzione è falsa? Deve esservi l’esercizio congiunto dell’opzione da parte di ciascuna controllata e della controllante Quale delle seguenti affermazioni sulle prestazioni di servizi a beni immobili è falsa? Non rientrano nel presupposto territoriale del luogo in cui è situato l’immobile le prestazioni fornite dagli architetti e dagli uffici di sorveglianza Quale delle seguenti cause di decadenza dal regime di trasparenza è falsa? Riduzione della quota di partecipazione al di sotto del 2% Quale delle seguenti condizioni previste dall’art. 116 TUIR per l’opzione per la trasparenza è falsa? Persone fisiche in numero non superiore a cinque (dieci se Coop. a r.l.) Quale D.P.R. si occupa dell’IVA? D.P.R. 633/72 Quale è il metodo a cui si ricorre per primo nell’applicazione del principio di libera concorrenza? Metodo del confronto del prezzo Quale è il nome dell’imposta che vigeva in Italia prima della sua sostituzione con l’IVA? IGE Quale la differenza tra trust discrezionali e non discrezionali? Nel Trust discrezionale il trustee può valutare l'opportunità e la misura delle attribuzioni o l'identità dei beneficiari mentre nel Trust non discrezionali i beneficiari hanno diritti immediati alla percezione di quote di capitale o di reddito Quale legge ha previsto l’eventuale modifica della normativa fiscale in materia di reddito d’impresa al fine di armonizzarla con le innovazioni derivanti dall’applicazione dei principi contabili internazionali? 306/2003 Quale meccanismo si applica per consentire la detrazione dell’IVA assolta sugli acquisti limitatamente al volume di attività imponibili? Pro-rata Quale prestazione non rientra tra quelle indicate nell’art 7 septies del DPR 633/72? Locazione di casseforti Quale regolamento ha imposto a tutte le società quotate nella UE di redigere il proprio bilancio consolidato secondo i principi contabili internazionali a partire dal 1° gennaio 2005? 1606/2002 Quale tassazione è prevista se le plusvalenze sono realizzate da persone fisiche esercenti attività d’impresa o da società di persone commerciali 41,86% Quale tra i seguenti gruppi non rientra ai sensi dell’Articolo 73 del TIUR? Le società e gli enti di ogni tipo, con o senza personalità giuridica, non compresi i trust, non residenti nel territorio dello Stato Quale tra le seguenti affermazioni sul consolidamento è falsa? I bilanci non devono essere sottoposto a revisione contabile Quali articoli del codice civile disciplinano la liquidazione di società? 2424 – 2496 Quali articoli del codice civile disciplinano le associazioni non riconosciute? Artt. 36 – 38 c.c. Quali articoli del codice civile disciplinano le associazioni riconosciute e le fondazioni? Artt. 14 – 35 c.c. Quali beni possono essere introdotti nel deposito IVA: beni nazionali (ossia quelli prodotti in Italia o immessi in consumo in Paesi extra-UE) Quali dei seguenti concetti non è corretto in relazione agli aspetti fiscali del conferimento di Tre anni Se la società partecipata detiene partecipazioni in regime di participation exemption, le eventuali plusvalenze da esse derivanti saranno tassate in capo alla società trasparente nella misura del ____ del loro ammontare. 40% Se si tratta di cessioni di beni a bordo di una nave, di un aereo o di un treno nel corso di un trasporto passeggeri all’interno della Comunità, queste si considerano effettuate: Nel territorio dello Stato ove si trova il luogo di partenza del trasporto Se tratta di cessioni di gas mediante la rete di distribuzione del gas naturale e le cessioni di energia elettrica; queste vengono tassate: Nel luogo in cui l’acquirente effettivamente usa e consuma i beni Se un costo può essere dedotto in quanto esso è funzionale all’attività dell’impresa si parla di: Principio di inerenza Secondo il Modello OCSE, i cantieri di costruzione, di montaggio, di installazione o di supervisione, si configurano come stabili organizzazioni qualora abbiano progetti o attività di durata superiore a: Dodici mesi Secondo l’Agenzia Entrate, risoluzione 23 ottobre 2008, n. 400/E i redditi conseguiti dalla CFC sono attratti a tassazione corrente in Italia a prescindere dal regime fiscale di trasparenza o opacità della CFC stessa Secondo quanto stabilito dalla deroga prevista per le prestazioni di trasporto beni, ex articolo 7-sexies, del DPR 633/72, non si può affermare che: Le prestazioni di trasporto beni non sono mai territorialmente rilevanti; Si attua una trasformazione in enti di tipo diverso rispetto a quello originario trasformazione eterogenea Si è soggetti Iva quando: Si effettua una cessione di beni o prestazione di servizi nel territorio dello stato con carattere di abitualità nell'ambito di impresa o arti e professioni Si parla di plafond mobile quando in ciascun mese si fa riferimento al volume delle operazioni di esportazione o intracomunitarie attive registrate nei: 12 mesi precedenti Sono territorialmente rilevanti le prestazioni di servizi di locazione, anche finanziaria, noleggio e simili, a breve termine, di mezzi di trasporto, quando sono messi a disposizione del destinatario nel territorio dello Stato e utilizzati nel territorio della Comunità. Cosa si intende per breve termine? prestazioni di durata inferiore a 30 giorni T Tassazione diretta del reddito in capo ai soci proporzionalmente alla loro quota di partecipazione agli utili indipendente dalla percezione. Regime di Trasparenza Tra i documenti da depositare in copia presso le sedi delle società partecipanti vi sono i bilanci degli ultimi: 3 esercizi Tra i requisiti per l’esenzione vi è? Possesso ininterrotto della partecipazione dal primo giorno del dodicesimo mese precedente a quello dell’avvenuta cessione Tra le esimenti vi è il caso della società controllata che ha come propria attività principale una effettiva attività industriale o commerciale Effective business activity Tra le esimenti vi è il caso della società controllata estera distribuisce una certa percentuale dei propri utili realizzati nell’esercizio. Si parla, in questo caso, di: Distribution exemption U Un acquisto a condizioni economiche svantaggiose o, comunque, tali da aver determinato un prezzo superiore rispetto al valore economico dell’azienda acquisita può dar luogo a: Disavanzo da annullamento Un acquisto della partecipazione a un costo superiore rispetto al patrimonio netto contabile dell’azienda scissa per effetto del riconoscimento dei plusvalori latenti e/o dell’avviamento può dar luogo a: Disavanzo da annullamento Un’attività di acquisizione del controllo di una società prevalentemente finanziata da indebitamento, il cui piano di remunerazione e rimborso si fonda sui flussi finanziari generati dall’azienda acquisita si definisce Leverage Buy Out Un'operazione è rilevante ai fini IVA: Quando possiede i requisiti soggettivo, oggettivo e territoriale Un’operazione è rilevante ai fini Iva se si verificano alcuni presupposti. Quale di questi presupposti è errato? Il presupposto logico Un paese in cui vige un sistema privilegiato di imposizione sul reddito (con imposte molto basse rispetto a quelle italiane) viene definito come: Paradiso fiscale Un plafond condizionato, pari all’ammontare degli acquisti nazionali successivamente esportati, è vincolato all’acquisto di altri beni da esportare nello Stato originario entro i successivi: sei mesi dalla consegna Un valore corrente che si forma in un mercato perfettamente efficiente, in antitesi con il principio di valutazione al costo, si definisce: Fair Value Un valore di avviamento negativo è chiamato: Badwill Un valore di avviamento positivo è chiamato: Goodwill Una parte del patrimonio della società scissa viene trasferito a società preesistenti o di nuova costituzione, in tal caso si configura Scissione parziale Una parte dell’intera azienda, costituita da un complesso di beni organizzati, a sua volta idoneo all’esercizio di un’attività d’impresa si definisce Ramo d’azienda Una sede che ha uno spazio fisico circoscritto, che insiste sul territorio, adibito allo svolgimento dell'attività d'impresa e che non ha rilevanza ai fini giuridici si definisce Sede di affari Una sede fissa di affari (ovvero di un'installazione - insieme di cose materiali, ivi compresi i locali utilizzati per l'esercizio dell'impresa - situata in un determinato luogo o legata allo stesso da un certo grado di permanenza) si definisce: Stabile organizzazione Uno degli effetti della participation exemption è che si abroga il regime di imposta sostituiva sulle plusvalenze derivanti del 19%