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BUDGET
Il budget è composto da:
3) il budget finanziario.
SEQUENZA DEI BUDGET SETTORIALI
7. Budget dei costi generali di produzione, distribuzione e amministrazione
8. Budget degli oneri finanziari
9. Budget dei proventi diversi
10. Budget degli oneri diversi
BUDGET DELLE VENDITE
VOCI PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4
Prodotto AH Vendite previste (q.tà) n. 21.600 n. 21.600 n. 21.600 n. 21. Prezzo unitario 65 euro 65 euro 68 euro 68 euro Totale 1.404.000 euro 1.404.000 euro 1.468.800 euro 1.468.800 euro
Prodotto BT Vendite previste (q.tà) n 28.800 n 28.800 n 28.800 n 28. Prezzo unitario 46 euro 46 euro 46 euro 48 euro Totale 1.324.800 euro 1.324.800 euro 1.324.800 euro 1.382.400 euro
Il budget è lo strumento della programmazione aziendale che indica gli obiettivi economico-finanziari da realizzare nell'esercizio successivo
impiegare per conseguire i risultati previsti.
1) il budget economico analitico;
2) il budget degli investimenti;
1. Budget delle vendite
2. Budget della produzione
3. Budget del fabbisogno delle materie prime
4. Budget degli approvvigionamenti
5. Budget delle rimanenze di materie e prodotti
6. Budget della manodopera diretta
Totale ricavi
BUDGET DELLA PRODUZIONE
VOCI Prodotto AH66 Prodotto BT Vendite previste 86.400 115. (+) Rimanenze finali 1.000 960 (-) Esistenze iniziali 720 1. Produzione programmata 86.680 114.
STANDARD DI PRODUZIONE
FATTORI PRODUTTIVI IMPIEGHI STANDARD^ COSTI STANDARD Prodotto AH66 Prodotto BT Materia prima Alfa kg 1,70 kg 2,00 6,50 euro per il kg Materia prima Beta kg 2,40 kg 2,60 3,00 euro per il kg
BUDGET DEL FABBISOGNO DELLE MATERIE PRIME
PRODOTTI
Prodotto AH66 86.680 1,70 147.356 2, Prodotto BT88 114.860 2,00 229.720 2, Totali 377.
CALCOLO DELLE RIMANENZE FINALI DELLE MATERIE PRIME PRODOTTI (^) Materia prima Alfa Materia prima Beta
Prodotto AH66 kg 1,70 x 7.500 kg 12.750 kg 2,40 x 7.500 kg 18. Prodotto BT88 kg 2,00 x 9.800 kg 19.600 kg 2,60 x 9.800 kg 25. Totali kg 32.350 kg 43.
BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI VOCI ESISTENZE INIZIALI RIMANENZE FINALI COSTO UNITARIO
PRODUZIONE
PROGRAMMATA
QUANTITA'
STANDARD materia Alfa
FABBISOGNO materia Alfa (kg)
QUANTITA'
STANDARD materia Beta
Prodotto AH66 euro (0,180000042 x 3.748.910) = 674.804,
Prodotto BT88 euro (0,180000042 x 4.686.288) = 843.532,
DETERMINAZIONE COSTO INDUSTRIALE COSTI Prodotto AH66 Prodotto BT Costo primo 3.748.910 4.686. (+) Q.ta costo indiretto di produzione 674.804 843.
(=) Costo indiretto programmato totale 4.423.714 5.529.
(/) Produzione programmata n. 86.680 n. 114.
euro 51,04 euro 48,
BUDGET DELLE RIMANENZE DI MATERIE PRIME E PRODOTTI FINITI
VOCI
ESISTENZE INIZIALI RIMANENZE FINALI
Quantità Valore Unitario Valutazione Quantità Materia prima Alfa 24.000 6,50 156.000 32. Materia prima Beta 30.000 3,00 90.000 43. Totale 246. Variazione a budget economico -94.
Prodotto AH66 720 48,00 34.560 1. Prodotto BT88 1.300 42,00 54.600 960 Totale 89. Variazione a budget economico 8.
STANDARD DI LAVORO
FATTORE PRODUTTIVO
IMPIEGHI STANDARD
COSTI STANDARD
Prodotto AH66 Prodotto BT
Manodopera h 1.15' h 1 20 euro l'ora
(=) Costo industriale unitario programmato
BUDGET DELLA MANODOPERA DIRETTA
Costo orario standard: 20 euro
PRODOTTO STANDARD UNITARIO ORE NECESSARIE
AH66 86.680 h 1,25 h 108.350 2.167.000 euro BT66 114.860 h 1,00 h 114.860 2.297.200 euro Totali h 223.210 4.464.200 euro
BUDGET DEI COSTI GENERALI
Il budget dei costi generali quantifica i costi di produzione, di distribuzione e di amministrazione che non possono essere riferiti direttamente alla produzio
BUDGET ECONOMICO
Budget di riferimento Importi
PRODUZIONE
PROGRAMMATA
COSTO MANODOPERA
DIRETTA
- TOTALE ENTRATE
- l'elenco delle uscite **- TOTALE USCITE
- FLUSSO DI CASSA**
- Banca a inizio mese
- Banca a fine mese
strazione
TOTALE
n. 86.
5.745.600 euro
n. 115.
5.356.800 euro
zzare nell'esercizio successivo nonché le risorse da
RIMANENZE FINALI
Valore Unitario Valutazione 6,50 210. 3,00 130.
azioni.
