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formulario controllo di gestione, università di Torino
Tipologia: Formulari
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Budget Commerciale Ricavi di Vendita
Budget Economico CON rimanenze Ricavi di Vendita (fatturato)
Budget dei costi della PRODUZIONE Q da produrre
Investimenti capitale fisso Autofinanziamento Investimenti capitale circolante Finanziamento con capitale proprio Rimborso debiti Finanziamento con capitale di terzi Rimborso capitale proprio Disinvestimenti TOT FONTI TOT IMPIEGHI + macchinari Autofinanziamento + rimanenze Ro - debiti Ammortamento - dividendi + fondo TFR FABBISOGNO FINANZIARIO = IMPIEGHI – FONTI + rimanenze al cvu industriale= rim finali – rim iniziali x cvu industriale Autofinanziamento = risultato economico (ricavi – costi) + costi non monetari (ammortamenti, svalutazioni) – ricavi non monetari (rivalutazioni) Calcolo degli interessi QUOTA CAPITALE QUOTA INTERESSI 154500 (fabbisogno finanziario) 15450 (10%) 15450 1545 Fino a zero Somma quota capitale 171666 Somma quota interessi 17166 Chiusura budget economico Reddito operativo (calcolato nel budget utile lordo) Interessi passivi = SOMMA QUOTA CAPITALE (171666) REDDITO ANTE IMPOSTE = Ro – int passivi Imposte sul reddito = applico l’aliquota data dal testo sul reddito ante imposte UTILE NETTO BUDGET FONTI / IMPIEGHI DEFINITIVO IMPIEGHI FONTI + macchinari Autofinanziamento (utile netto + ammortamenti) + rimanenze UTILE NETTO (calcolato sopra) - debiti Ammortamento - dividendi + fondo TFR + debiti tributari (imposte sul reddito) + debiti finanziari (tot quota capitale) TOT IMPIEGHI TOT FONTI
GLOBALE DETERMINAZIONE RICAVI DI VENDITA= BUDGET ORIGINALE (vol B(a) x prezzo vendita B(a) + vol B(b) x prezzo vendita B(b)) – CONSUNTIVO PURO (vol C (a) x prezzo vendita C(a) + vol C (b) x prezzo vendita C(b)) VOLUME EFFETTIVO A MIX DI BUDGET= MIX B (a) di tot vol C MIX B (b) di tot vol C VOLUME = BUDGET ORIGINALE (vol B(a) x prezzo vendita B(a) + vol B(b) x prezzo vendita B(b)) – BUDGET FLEX (volume effettivo a mix di budget A x prezzo B (a) + volume effettivo a mix di budget B x prezzo B (b)) MIX = BUDGET FLEX (volume effettivo a mix di budget A x prezzo B (a) + volume effettivo a mix di budget B x prezzo B (b)) – CONSUNTIVO PREZZI STD (vol C(a) x prezzo vendita B(a) + vol C(b) x prezzo vendita B(b)) PREZZO = CONSUNTIVO PREZZI STD (vol C(a) x prezzo vendita B(a) + vol C(b) x prezzo vendita B(b)) – CONSUNTIVO PURO (vol vendita C(a) x prezzo vendita C(a) + vol vendita C(b) x prezzo vendita C(b)) GLOBALE = ELEMENTARI SCOSTAMENTO CON IL METODO DEL MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE BUDGET CONSUNTIVO PURO PRODOTTO Y Z Y Z PREZZO VOLUME MIX CVu std MLCu MLCu = prezzo vendita - CVu std RICAVI ESPRESSI IN TERMINI DI MLC = BUDGET ORIGINARIO (MLCuB(a) x vol B(a) + MLCuB(b) x vol B(b)) – CONSUNTIVO PURO (MLCuC(a) x vol C(a) + MLCuC(b) x vol C(b)) SCOSTAMENTO DI VOLUME = BUDGET ORIGINARIO (MLCuB(a) x vol B(a) + MLCuB(b) x vol B(b)) – BUDGET FLEX (MLCuB(a) x mix B(a) + MLCuB(b) x mix B(b)) MIX B (a) di tot vol C MIX B (b) di tot vol C SCOSTAMENTO DI PREZZO = CONSUNTIVO A PREZZI STD (MLCuB(a) x vol C(a) + MLCuB(b) x vol C(b)) – CONSUNTIVO PURO (MLCuC(a) x vol C(a) + MLCuC(b) x vol C(b))
(punto di pareggio) BEP (FATTURATO) =
Dato ebit Fatturato target =
in % Fatturato target totale x mix prodotti = fatturato di ciascuna linea produttiva QUANTITA’ PRODOTTO A =
Stessa cosa per il prodotto B PER LE ZIENDE MONOPRODOTTO: Fatturato target =
Mcu= p – cvu tot SCOMPOSIZIONE COSTI MISTI CT = cvu x q + CF COSTO MISTO = cvu x q + CF COSTO MISTO = cvu x q + CF COSTO FISSO CT = CF COSTO VARIABILE CT = cvu x q LEVA OPERATIVA
