Principi fondamentali della tassazione in Italia: Costituzione e imposte - Prof. Bianchi | Prove d'esame di Diritto Tributario

Ai sensi dell'art. 23 cost. nessuna prestazione personale o patrimoniale può

essere imposta:Se non in base alla legge

Ai sensi dell'art. 53 cost. Il sistema tributario è informato a criteri

di:Progressività

A quale articolo la nostra Costituzione sancisce il principio di legalità

nell'imposizione tributaria:articolo 23

Che cosa è l'accertamento analitico:La rettiﬁca basata su scritture contabili pur

potendo l'Uﬃcio disattenderle in parte

Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la

disciplina delle imposte:nessun atto secondario normativo può integrare la

disciplina delle imposte

Come sono individuati i termini entro i quali l'uﬃcio deve notiﬁcare gli atti

impositivi:ciascuna imposta prevede un proprio termine di decadenza

Con il termine "tributi" ed "entrate tributarie" si suole identiﬁcare una

categoria unitaria, comprensiva di quali istituti:imposte, monopoli ﬁscali, tasse

e contributi

Con l'autodeterminazione dei tributi, le autorità ﬁscali hanno assunto un

ruolo di:Controllo

Con l'istituto del ravvedimento il contribuente può:regolarizzare la propria

posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con

il pagamento degli interessi sulle somme dovute e di una sanzione minima

Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali:Le norme sostanziali

disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, cioè i criteri per la

determinazione dell'imponibile e dell'imposta; le norme procedurali disciplinano gli

obblighi dei contribuenti

E' consentito al Governo o all'Amministrazione ﬁnanziaria ricollegarsi

direttamente all'art.53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di

una norma legislativa che lo consenta:no, mai

Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati iva relativa

all'anno precedente:febbraio

Entro quali termini va eﬀettuata la liquidazione delle imposte dovute in base

a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73:Entro l'inizio del periodo di

presentazione delle dichiarazioni relative all'anno seguente

Gli enti non commerciali:Perdono tale qualiﬁca in ipotesi di prevalenza dell'attività

commerciale

I poteri istruttori degli uﬃci ﬁscali devono essere conciliati:con i diritti alla

riservatezza, all'inviolabilità del domicilio, ecc.

Il contribuente può utilizzare il "ravvedimento", per porre rimedio a propri

errori ed omissioni, quando:Se le violazioni non siano ancora state contestate e

non siano iniziati accessi o ispezioni a carico del contribuente

Il prelievo d'imposta tramite ritenuta alla fonte, consiste nel fatto che:La

materia imponibile viene

assoggettata all'imposta e prelievo prima di entrare nella disponibilità del contribuente

Il responsabile d'imposta ?:un soggetto che è tenuto, per legge, al pagamento di

un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto di

rivalsa

Il sostituto d'imposta ?:un soggetto che per legge sostituisce in tutto o in parte il

contribuente(chi pone in essere il rapporto d'imposta)nei rapporti con

l'Amministrazione ﬁnanziaria

In che cosa consiste l'autodeterminazione dei tributi:Al controllo di

adempimenti aﬃdati in prima battuta agli stessi contribuenti

In che cosa consiste l'Autotutela:Nel potere concesso all'amministrazione ﬁnanziaria di

annullare eventuali atti propri ritenuti illegittimi

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Ai sensi dell'art. 23 cost. nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta:Se non in base alla legge Ai sensi dell'art. 53 cost. Il sistema tributario è informato a criteri di:Progressività A quale articolo la nostra Costituzione sancisce il principio di legalità nell'imposizione tributaria:articolo 23 Che cosa è l'accertamento analitico:La rettifica basata su scritture contabili pur potendo l'Ufficio disattenderle in parte Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la disciplina delle imposte:nessun atto secondario normativo può integrare la disciplina delle imposte Come sono individuati i termini entro i quali l'u ffi cio deve noti fi care gli atti impositivi:ciascuna imposta prevede un proprio termine di decadenza Con il termine "tributi" ed "entrate tributarie" si suole identi fi care una categoria unitaria, comprensiva di quali istituti:imposte, monopoli fiscali, tasse e contributi Con l'autodeterminazione dei tributi, le autorità fi scali hanno assunto un ruolo di:Controllo Con l'istituto del ravvedimento il contribuente può:regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il pagamento degli interessi sulle somme dovute e di una sanzione minima Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali:Le norme sostanziali disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, cioè i criteri per la determinazione dell'imponibile e dell'imposta; le norme procedurali disciplinano gli obblighi dei contribuenti E' consentito al Governo o all'Amministrazione fi nanziaria ricollegarsi direttamente all'art.53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di una norma legislativa che lo consenta:no, mai Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati iva relativa all'anno precedente:febbraio Entro quali termini va e ff ettuata la liquidazione delle imposte dovute in base a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73:Entro l'inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all'anno seguente Gli enti non commerciali:Perdono tale qualifica in ipotesi di prevalenza dell'attività commerciale I poteri istruttori degli u ffi ci fi scali devono essere conciliati:con i diritti alla riservatezza, all'inviolabilità del domicilio, ecc. Il contribuente può utilizzare il "ravvedimento", per porre rimedio a propri errori ed omissioni, quando:Se le violazioni non siano ancora state contestate e non siano iniziati accessi o ispezioni a carico del contribuente Il prelievo d'imposta tramite ritenuta alla fonte, consiste nel fatto che:La materia imponibile viene assoggettata all'imposta e prelievo prima di entrare nella disponibilità del contribuente Il responsabile d'imposta ?:un soggetto che è tenuto, per legge, al pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto di rivalsa Il sostituto d'imposta ?:un soggetto che per legge sostituisce in tutto o in parte il contribuente(chi pone in essere il rapporto d'imposta)nei rapporti con l'Amministrazione finanziaria In che cosa consiste l'autodeterminazione dei tributi:Al controllo di adempimenti affidati in prima battuta agli stessi contribuenti In che cosa consiste l'Autotutela:Nel potere concesso all'amministrazione finanziaria di annullare eventuali atti propri ritenuti illegittimi

In quale provvedimento è contenuta la disciplina delle imposte sul reddito:DPR 917/ In quali casi l'uso del decreto legge è opportuno in materia tributaria:solo in caso di grave necessità e urgenza, come calamità naturali, guerre e altre emergenze che rendano necessario un immediato reperimento di fondi La conciliazione giudiziale:Può essere proposta entro la prima udienza in Commissione Tributaria Provinciale La carenza o mancanza di motivazione nell'avviso di accertamento:Rende l'atto nullo La categoria più generale delle entrate pubbliche è quella delle PRESTAZIONI IMPOSTE, che includono: tributi, ma anche altre prestazioni coattive prive di carattere tributario: esempio istituti dello stato sociale come tributi pensionistici o assicurativi contro infortuni sul lavoro La dichiarazione dei redditi:E' emendabile da parte del contribuente e dall'Agenzia delle Entrate La funzione dell’imposta è di fornire: un’entrata allo Stato La ricchezza misura:Il benessere economico di un soggetto fisico-persone, famiglie, ecc.o immateriale-società, impresa, lo stato, ecc. La riserva di legge dell'art. 23 Cost. non è assoluta ma relativa. Si ritiene perciò che una prestazione patrimoniale sia imposta in base alla legge quando questa predetermina su ffi cientemente:I soggetti passivi, il presupposto dell'imposta, i principali criteri per la determinazione dell'imponibile, i criteri per passare dall'imponibile all'imposta, basati su un'aliquota o una fascia di aliquote, le sanzioni L'accertamento con adesione:Si perfeziona con la sottoscrizione dell'atto ed il versamento delle somme dovute L'accertamento parziale:consiste, oltre ad individuare violazioni attribuibili al contribuente, di apportare rettifiche, come quelle derivanti dai controlli incrociati, redatti informaticamente dall'anagrafe tributaria L'art.23 della Costituzione a ff erma che "nessuna prestazione patrimoniale imposta può essere istituita se non in base alla legge".Nella dizione dell'art.23 sono da ritenersi compresi anche i decreti leggi e i decreti legislativi:si, la L'art.53 della Costituzione:si applica solo alle tasse che si riferiscono a un'attività economica e mai ai contributi La conciliazione giudiziale: Può essere proposta entro la prima udienza in Commissione Tributaria Provinciale La funzione dell'imposta è di fornire:un'entrata allo Stato Le Agenzia fi scali hanno natura giuridica di entiPubblici non economici Le fi nalità solidaristiche dell'art. 53 si rinvengono nel riferimento alla progressività consistente in una imposizione proporzionalmente maggiore man mano che la base imponibile aumenta Le imposte sui redditi si versano con il modello:F Le indagini fi scali si concludono:Con il processo verbale di constatazione Le istanze di interpello di competenza dell'agenzia delle entrate possono riguardare in particolare:Le imposte sui redditi Le sanzioni tributarie con funzione punitiva sono:Amministrative e penali Nell'ambito di accessi, ispezioni, veri fi che, gli u ffi ci dell'Amministrazione Fina nziaria possono:Accedere nei locali adibiti a svolgimento dell'attività e ad abitazione con autorizzazione del capo dell'Ufficio e d autorizzazione del Procuratore della Repubblica Per retti fi ca delle dichiarazioni si intende:La rettifica delle dichiarazioni da parte dello stesso contribuente riguarda prima di tutto il caso in cui egli ritiene di aver dichiarato più del dovuto, e quindi vuole chiedere il rimborso delle imposte pagate in eccesso

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