Scarica ESERCITAZIONE INTRODUTTIVA e più Esercizi in PDF di Ragioneria Applicata solo su Docsity!
Il caso Vini buoni Spa
PROFILO AZIENDALE
L’impresa industriale Vini buoni SPA produce e vende vini imbottigliati. L’impianto di produzione si
compone dei seguenti beni ammortizzabili : vasche di scarico dell’uva, diraspatrici, silos, presse e impianto
di imbottigliamento. La materia prima è rappresentata dall’uva acquistata che viene trasformata in vino
sfuso ( semilavorato ) per essere successivamente imbottigliato, ottenendo in tal modo il prodotto finito da
cedere sul mercato. I due unici clienti dell’impresa sono un’enoteca e un supermercato, mentre i tre
fornitori sono rappresentati da aziende che forniscono l’uva, le bottiglie ed i prodotti enologici utilizzati per
la produzione del vino.
In data 30 novembre 2017 venite assunti come impiegati amministrativi (in prova per due mesi) e vi viene
affidato il compito di tenere la contabilità. Il contratto di lavoro verrà rinnovato solo se siete in grado di
rilevare in partita doppia i principali fatti di gestione e di chiudere e riaprire i conti.
In qualità di esperti del mestiere provvedete immediatamente ad accedere al programma di contabilità per
stampare la situazione dei conti. Si riporta di seguito la stampa ottenuta:
CONTI Banca Credito Cooperativo c/c Banca Unicredit c/c Banco di Sardegna c/c Bottiglie c/acquisti Cambiali attive commerciali Capitale Sociale Cassa contanti Cliente Enoteca del Sole Srl Cliente Supermercato Il Mare Spa Debiti diversi Dipendenti c/recupero contributi Diraspatrici da ammortizzare Erario c/acconto Irap Erario c/acconto Ires F.do amm.to filtro sottovuoto F.do amm.to immobili F.do amm.to impianto imbottigliamento F.do amm.to silos F.do ammortamento pressa F.do svalutazione crediti Filtro sottovuoto Fondo amm.to diraspatrici Fondo amm.to vasche scarico uva Fondo TFR Fornitore I Prodotti enologici Snc Fornitore L’uva da vino Sas Fornitore Le bottiglie Srl Immobili Impianto di imbottigliamento Interessi attivi v/clienti Iva a credito Iva a debito Oneri bancari Oneri diversi di gestione
DARE 5.105,
30.000, 27.000, 10.500,
1.500, 60.000, 122.000,
575, 95.000, 28.000, 19.000,
12.000,
168.000, 87.000,
2.800,
9.350, 23.000,
AVERE
12.000,
250.000,
4.800,
10.000, 20.000, 15.000, 5.000, 20.000, 1.200,
45.000, 8.000, 34.000, 50.000, 132.000, 9.200,
1.000,
3.550,
Il caso Vini buoni Spa
Documento 1a
Visualizzazione on line dei movimenti sul c/c bancario Impresa: Vini Buoni Spa Data: 02/12/
Data Valuta Descrizione operazione Importo 1/12/17 1/12/17 Giacenza iniziale 30.000, 2/12/17 2/12/17 Vs. ordine bonifico c/o Le Bottiglie Srl 4.880, 2/12/17 2/12/17 Saldo finale 25.120,
Documento 1b
Le Bottiglie Srl
Via P. Onida, 18
09100 Cagliari
CF/PI: 02784150924
Spett.le
Vini Buoni Spa
Via Gino Zappa, 18
09045 Quartu S. Elena
CF e PI: 01581470928
Fattura n. 87 del 02/12/
DESCRIZIONE Vs. anticipo per futura fornitura di bottiglie come da vs. ordine n. 15 del 26/11/
IMPORTO % IVA 4.000,00 22
Imponibile 4.000,00 IVA 22% 880, TOTALE FATTURA (^) 4.880,
Durante il mese di dicembre entrate in possesso dei seguenti documenti:
Oneri sociali Pressa da ammortizzare Prodotti enologici c/acquisti Riserva legale Silos da ammortizzare Spese per prestazioni di servizi Stipendi e salari Uva c/acquisti Variazione rimanenze bottiglie Variazione rimanenze vino imbottigliato Variazione rimanenze vino sfuso Vasche di scarico uva da ammortizzare Vino imbottigliato c/vendite
43.000, 73.000, 8.000, 20.000, 30.000, 78.000, 115.000, 380.000, 3.000, 42.000, 18.000, 25.000,
1.515.830,
875.080, 1.515.830,
Il caso Vini buoni Spa
Documento 3b
Documento 3a
Vini Buoni Spa
Via Gino Zappa, 18
09045 Quartu S. Elena
CF e PI: 01581470928
Enoteca del Sole Srl Via Ferrero, 15 09100 Cagliari PI e CF: 05841560925
Nota di credito n. 56 del 13/12/
DESCRIZIONE
Vino Cannonau, bottiglia 0,75 cl
Vino Vermentino, bottiglia 1,5 lt
Q.tà 18 72
Prezzo unitario IMPORTO 4,70 84, 7,50 540,
Imponibile IVA 22% Totale fattura
624,60 137,41 762,
Il caso Vini buoni Spa
Documento 4 BANCO DI SARDEGNA QUARTU S.ELENA CA
0 1 5 8 1 4 7 0 9 2 8 VINI BUONI SPA
QUARTU S. ELENA C A VIA G. ZAPPA, 18
6011 0101 2017 750 00
750 00
750 00
1 7 1 2 2 0 1 7 0 8 T 4 58 9 8 75 4 65 5 5 5 55 55 5 5 5 55
Il caso Vini buoni Spa
DISTINTA DI SCONTO (^) Documento 5b
BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DIPENDENZA DI VERONA, 20 Dicembre 2017
TASSO
9%
GIORNI COMMISSIONI NUMERO Spettabile BANCA DI INCASSO C/C VINI BUONI SPA 10 € 5,00 48756585 VIA^ GINO^ ZAPPA,^18 09045 QUARTU S.ELENA (CA)
Importo effetti 4.500,
4.500,
Scadenza 31/03/
Giorni 112
Numeri 504.000,
Commissioni d’incasso 5,
Totale importo effetti ammessi 504 .000,00 5,
Sconto = 504.000*9/36500 = 124, Commissioni incasso = 5, Totale competenze 129,
- 129, 4370,73 Netto ricavo accreditato
Documento 5c
Visualizzazione on line dei movimenti sul c/c bancario Impresa: Vini Buoni Spa Data: 20/12/
Data Valuta Descrizione operazione
1/12/17 1/12/17 Giacenza iniziale 20/12/17 20/12/17 Operazione sconto cambiale comm.le 20/12/17 20/12/17 Saldo finale
Importo vs. credito 5.105, 4.370, 9.475,
Importo vs. debito
TABULATO ALLEGATO Importo effetti Obbligato principale Piazza 4.500,00 Enoteca del sole Srl Cagliari
Domiciliazione BNL - Cagliari
Scadenza 31/03/
Il caso Vini buoni Spa
6 ) Documento 6a
Vini Buoni Spa
Via Gino Zappa, 18
09045 Quartu S. Elena
CF e PI: 01581470928
Supermercato Il mare Spa Via F. Besta, 15 09010 Dolianova PI e CF: 09874560923
Fattura n. 187 del 22/12/
DESCRIZIONE
Vino Monica, bottiglia 0,75 cl
Vino Nuragus, bottiglia 1,5 lt
Vino Moscato, bottiglia 0,5 lt
Q.tà
650
P. Unitario Sconto 2,70 3% 4,20 3% 5,15 3%
IMPORTO 4.661, 8.148, 3.247,
Imponibile IVA 22% Totale fattura
16.057,58 3.532,67 19.590,
Documento 6c
Visualizzazione on line dei movimenti sul c/c bancario Impresa: Vini Buoni Spa Data: 27/12/
Data Valuta 1/12/17 1/12/ 13/12/17 13/12/ 23/12/17 28/12/ 27/12/
Descrizione operazione Giacenza iniziale Estinzione vs. A/B n. 205 del 10/12/ Incasso A/B n. 200111705A del 22/12/1 7 Saldo finale
Dare 12.000, 10.492,
Avere
19.590, 2.901,
Documento 6b
Dolianova 22/12/17 19.590,
dicianovemilacinquecentonovanta/2 5 Vini buoni Spa
Supermercato Il mare Spa
Il caso Vini buoni Spa
8 )
Documento 8b
Visualizzazione on line dei movimenti sul c/c bancario Impresa: Vini Buoni Spa Data: 23/12/
Data Valuta Descrizione operazione Importo 1/12/17 1/12/17 Giacenza iniziale 30.000, 2/12/17 2/12/17 Vs. ordine bonifico c/o Le Bottiglie Srl 4.880, 16/12/17 16/12/17 Vs. ordine pagamento F24 750, 23/12/17 23/12/17 Vs. mandato per pagamento stipendi 7.300, 23/12/17 23/12/17 Saldo finale 17.070,
RIEPILOGO PAGHE E CONTRIBUTI
Azienda : Vini Buoni Spa – Via Gino Zappa, 18 – PI/CF: 01581470928
Documento 8a mese di DICEMBRE 2017
Descrizione operazione
RETRIBUZIONI E ALTRE COMPETENZE
Importo Dare Avere
Stipendi 10.500,00 10.500,
Assegni familiari 530,00 530,
Contributi INPS c/dipendenti 1.030,00 1.030,
Ritenute IRPEF 1001 - 1013 2.700,00 2.700,
NETTO IN BUSTA CONTRIBUTI INPS
7.300,00 7.300,
Contributi INPS c/azienda Contributi INPS c/dipendenti Totale contributi INPS
3.450, 1.030, 4.480,
Assegni familiari Contributo miglioramento pensioni
530, 52,
530, 52,
Saldo a versare su DM10 4.002,50 4.002,
TRATTENUTE FISCALI (IRPEF)
Ritenute IRPEF 1001 - (^1013) 2.700,00 2.700,
Totale IRPEF dovuta del periodo 2.700,00 2.700,
Il caso Vini buoni Spa
9 ) Documento 9
Vini buoni Spa
Strumenti informatici Sapa
Via Cerboni, 18
09100 Cagliari
CF/PI: 02180000927
Via Gino Zappa, 18
09045 Quartu S. Elena ( CA)
CF/PI: 01581470928
Fattura n. 138 del 23/12/
DESCRIZIONE
AL Personal Computer Devex c12-s
Stampante Laser AL 15/B
Spese di montaggio e messa in opera
Canone manutenzione relativo al periodo 23/12/1 7 - 31/12/
IMPORTO 1.700, 127, 50, 450,
Imponibile Regolamento: 60 giorni vista fattura
2.327,00 IVA 22% 511, TOTALE FATTURA (^) 2.838,
Il caso Vini buoni Spa
CONCESSIONE E ACCREDITAMENTO MUTUO IPOTECARIO 09045 QUARTU S.ELENA Gentile cliente, con la presente le comunichiamo che la sua pratica relativa alla richiesta del mutuo è stata accettata. L’importo verrà accreditato sul suo conto corrente n. 45645546 in data 27/12/2017, con valuta 27/12/17. Durata: 5 anni Valuta: EUR Frequenza della rata: mensile Tasso d’interesse: 9,2% Il rimborso del mutuo avverrà secondo il seguente piano d’ammortamento:
Scadenza
… Quota … Quota … Capitale … Debito … Interessi
- Documento 11 ) - Comunicazione del 27/12/ - VIA GINO ZAPPA, VINI BUONI SPA - PI/CF: (CA)
- Importo finanziato: € 100.000, Di seguito è riportato il riepilogo delle condizioni contrattuali pattuite: - 27/1/ rata - 27/2/ - 27/3/ - 27/4/ - 27/5/ - 27/6/ - 27/7/ - 27/8/ - 27/9/
- 27/10/
- 27/11/
- 27/12/
- 27/1/
- 27/2/
- 27/3/
- 27/4/
- 27/6/
- 27/7/ - 766, interessi - 756, - 746, - 736, - 725, - 715, - 704, - 694, - 683, - 672, - 661, - 651, - 640, - 629, - 617, - 606, - 595, - 583, - 572, - 1.318, capitale - 1.329, - 1.339, - 1.349, - 1.359, - 1.370, - 1.380, - 1.391, - 1.401, - 1.412, - 1.423, - 1.434, - 1.445, - 1.456, - 1.467, - 1.478, - 1.490, - 1.501, - 1.513, - 1.318, rimborsato - 2.647, - 3.987, - 5.336, - 6.696, - 8.066, - 9.447, - 10.838, - 12.240, - 13.653, - 15.076, - 16.511, - 17.956, - 19.413, - 20.881, - 22.360, - 23.850, - 25.352, - 26.865, - 100.000, residuo - 98.681, - 97.352, - 96.012, - 94.663, - 93.303, - 91.933, - 90.552, - 89.161, - 87.759, - 86.346, - 84.923, - 83.488, - 82.043, - 80.586, - 79.118, - 77.639, - 76.149, - 74.647, - 73.134, - 766, rimborsati - 1.523, - 2.269, - 3.005, - 3.731, - 4.446, - 5.151, - 5.845, - 6.529, - 7.202, - 7.864, - 8.515, - 9.155, - 9.784, - 10.402, - 11.008, - 11.604, - 12.187, - 12.760,
Il caso Vini buoni Spa
Commercialista Dott. Pietro Onida Via L. Pacioli, 15 09100 Cagliari (Ca) P.I.: 02154870928
Documento 12a
Spett.le Vini buoni spa Via Gino Zappa, 18 09045 Quartu S.Elena (Ca) PI/CF: 01581470928
Parcella n. 69 del 29/12/
Compenso lordo per nostre prestazioni
effettuate nel periodo 01/07/17 – 31/12/
4% Contributo Cassa Nazionale di Previdenza
Imponibile
IVA 22%
Totale fattura
Ritenuta IRPEF 20%
Netto a pagare
Documento 12b
Quartu S. Elena 29/12/17 1.282,56#
milleduecentottantadue/
Dott. Pietro Onida
Vini buoni spa
Il caso Vini buoni Spa
Estratto al 31/12/17 del C/C N. 25105A
Documento 13b
VINI BUONI SPA VIA GINO ZAPPA, 18 09045 QUARTU S.ELENA (CA) PI/CF: 01581470928
Estratto conto al 31/12/
DATA 01/12/
VALUTA 30/11/
MOVIMENTI DARE 12.000,
MOVIMENTI AVERE DESCRIZIONE OPERAZIONI Saldo iniziale
13/12/ 23/12/ 29/12/ 31/12/
10/12/ 28/12/ 29/12/ 31/12/
10.492,
1.282, 8,
19.590,
Estinzione vs. A/B n. 205 del 10/12/ Incasso A/B n. 200111705A del 22/12/ Estinzione vs. A/B n. 206 del 29/12/ Imposta di bollo su C/C
4.192,64 Saldo finale
Scalare interessi al 31/12/
Movimenti Dare Avere
10.492, 19.590, 1.282, 8,
Saldi Dare Avere 12.000, 22.492, 2.901, 4.184, 4.192,
Valuta GG
30/11/17 10 10/12/17 18 28/12/17 1 29/12/17 2 31/12/
Numeri Dare Avere 120.000, 404.856, 2.901, 8.368,
536.126,
INTERESSI PASSIVI DECORRENZ TASSO 30/09/2017 7%
Elementi per il conteggio delle competenze
NUMERI DEBITORI INTERESSI PASSIVI 536.126,37 102, TOTALE 102,
SPESE SPESE OPERAZIONI
TOTALE SPESE 8, COMMISSIONE DISPONIBILITA' FONDI Fido concesso 30.000,00^ 179, 187,
RIEPILOGO COMPETENZE INTERESSI PASSIVI SPESE SBILANCIO COMPETENZE
A DEBITO 102, 187, 290,
A CREDITO
Il caso Vini buoni Spa
Documento 13c
VINI BUONI SPA VIA GINO ZAPPA, 18 09045 QUARTU S.ELENA (CA) PI/CF: 01581470928
Estratto conto al 31/12/
DATA 01/12/
VALUTA 30/11/
MOVIMENTI DARE
MOVIMENTI AVERE 5.105,
DESCRIZIONE OPERAZIONI Saldo iniziale
20/12/ 31/12/
20/12/ 31/12/2017 8,
4.370,73 Operazione sconto cambiale commerciale Imposta di bollo su C/C
9.467,40 Saldo finale
Scalare interessi al 31/12/
Movimenti Dare Avere
4.370, 8,
Saldi Dare Avere 5.105, 9.475, 9.467,
Valuta GG
30/11/17 20 20/12/17 11 31/12/
Numeri Dare Avere 102.100, 104.233,
206.333,
INTERESSI ATTIVI DECORRENZA TASSO 30/09/2017 0,
Liquidazione delle competenze
NUMERI CREDITORI INTERESSI ATTIVI 206.333,03 7, RITENUTA 26% INTERESSI NETTI
1, 5,
SPESE SPESE OPERAZIONI
TOTALE SPESE 3,
RIEPILOGO COMPETENZE INTERESSI NETTI A CREDI SPESE SBILANCIO COMPETENZE
A DEBITO
3,
A CREDITO 5,
2,
Il caso Vini buoni Spa
i snc
Documento 15
Visualizzazione on line dei movimenti sul c/c bancario Impresa: Vini Buoni Spa Data: 27/01/
Data Valuta Descrizione operazione 1/1/18 31/12/17 Giacenza iniziale 5/1/18 31/12/1 7 Competenze mese di dicembre 27/1/18 27/1/18 Addebito rata mutuo 27/1/18 27/1/18 Saldo finale
Importo 117.061, 29,
- 2.085, 115.005,
Documento 14
I prodotti enologic
Via G. Cerboni, 158
09100 Cagliari
CF/PI: 084578409
Spett.le
Vini Buoni Spa
Via Gino Zappa,
09045 Quartu S.
Fattura differita n. 5 del 12/01/2018 rif. DDT n. 158 del 23/12/
Descrizione articolo Tannini ENTAN
Chiarificanti
Q.tà 18 12
Importo unitario 12, 4,
Importo totale 225, 48, 00
Imponibile IVA 22%
273, 60,
Totale fattura 333,
Il caso Vini buoni Spa
TESTO ESERCITAZIONE CODIFICATO
1. In data 2/12 si paga al fornitore Le bottiglie Srl , tramite bonifico bancario, un anticipo di € 4.000, + IVA 22% ( Documento 1a ), debitamente fatturato in giornata ( Documento 1b ). 2. Il 10/12 si riceve la fattura n. 97 del fornitore Le bottiglie Srl ( Documento 2a ) per l’acquisto di bottiglie per € 12.600,00 + IVA 22% al lordo dell’anticipo corrisposto in data 2/12. Il regolamento della fattura avviene mediante il rilascio di un assegno bancario ( Documento 2b ) a favore del fornitore. 3. Il 13/12 si emette una nota di variazione ( Documento 3a ) per la restituzione di una partita di vino in bottiglia venduta nel mese precedente al cliente Enoteca del Sole Srl e risultata difettosa. Il relativo valore ammonta a 624,60 + IVA 22%. In giornata, su concessione del cliente, si rimborsano a saldo € 760,00 (Documento 3b). 4. Il 16/12 si procede alla liquidazione e al pagamento dell’IVA del mese di novembre mediante bonifico bancario (Documento 4). 5. Il 17/12 viene presentata allo sconto presso la Banca di Credito Cooperativo una cambiale del valore nominale di € 4.500,00, scadente il 31/03/2018 (Documento 5a). Il 20/12 la Banca di Credito Cooperativo emette la distinta di sconto (Documento 5b) dalla quale emergono le seguenti condizioni: tasso di interesse: 9% annuo; giorni banca 10; commissioni bancarie: € 5,00;
L’importo viene accreditato in giornata sul c/c bancario (Documento 5c).
- Il 22/12 si emette la fattura n. 187 sul cliente Supermercato Il Mare Spa (Documento 6a) per la vendita di vino in bottiglia per € 16.056,89 + IVA 22% , al netto di uno sconto mercantile incondizionato del 3%. Il cliente rilascia a saldo un assegno bancario (Documento 6b). Il giorno successivo l’assegno ricevuto viene versato sul c/c bancario (Documento 6c).
- In data 23/12 si ricevono prodotti enologici accompagnati da DDT per un importo complessivo di € 273,00 (Documento 7).
- Il 23/12 si riceve dal consulente del lavoro il prospetto riepilogativo degli stipendi di dicembre (Documento 8a) dal quale risultano: Stipendi € 10.500, Assegni familiari € 530, Ritenute INPS dipendenti € 1.030, Ritenute IRPEF dipendenti € 2.700,
I contributi sociali a carico dell’azienda ammontano a € 3.450,00, mentre il contributo per il miglioramento delle pensioni è pari allo 0,50% delle retribuzioni lorde. In giornata si provvede a pagare gli stipendi tramite c/c Banco di Sardegna (Documento 8b).
- Il 23/12 si riceve la fattura n. 138 dalla società Strumenti informatici Sapa (Documento 9) per l’acquisto di strumenti informatici al prezzo di € 1.827,00 + IVA 22%. In fattura sono addebitate anche spese di montaggio per € 50,00 e il canone di manutenzione annuale di € 450,00.
- Il 27/12 viene emessa fattura n. 188 sulla società La casa vinicola Snc (Documento 10a) per la vendita del filtro sottovuoto usato, al prezzo di € 2.400,00 + IVA 22%. Il costo storico del macchinario ammonta a € 12.000,00 e il relativo fondo ammortamento è pari a € 10.000, (Situazione conti al 30/11). A saldo, si riceve una cambiale pagherò (Documento 10b).
