La «XY S.
P
.A.» presentava al termine dell’esercizio n la seguente situazione contabile. Considerando che:
• le partecipazioni di controllo sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (benchmark),
• l’utile dell’esercizio precedente è stato in parte distribuito ed in parte accantonato secondo quanto previsto dal codice civile, dai principi
contabili e dall’assemblea dei soci,
• nel corso dell’esercizio è avvenuto un aumento misto di capitale sociale, dove la parte a pagamento ha visto un sovrapprezzo del 50% ed un
conferimento in natura da parte di un socio che ha apportato un brevetto, il cui valore è stato valutato pari al 10% dell’importo
complessivamente dovuto dagli azionisti; la parte sottoscritta e non versata verrà comunque incassata entro l’esercizio successivo,
redigere un prospetto riepilogativo dei flussi di Capitale Circolante Netto che si sono verificati nel corso dell’esercizio.
Variazioni
Conto 1/1/n
Dare Avere 31/12/n
Acquisti materie prime
6.460
6.460
Altre riserve 550
334
44
260
Azionisti c/sottoscrizione 50
750
625
175
Capitale sociale 850
834
1.684
Cassa e banca 340
18.320
14.316
4.344
Clienti 2.452
14.151
15.084
1.519
Contributi c/capitale 250
80
330
Debiti diversi 355
4.985
4.850
220
Debiti TFR 650
550
100
Debiti tributari (f.do imposte) 25
25
0
Disaggio prestito obbl. 0
100
100
F.di ammortamento 650
120
530
F.do rischi futuri 120
50
70
Fornitori 1.462
7.640
8.715
2.537
FSC 85
9
76
Godimento di beni di terzi
605
605
Imm. Immateriali 850
285
1.135
Imm. Materiali 2.000
595
150
2.445
Imposte sul reddito dell'esercizio
146
146
Interessi e altri oneri finanziari
220
20
200
Magazzino 400
400
Minusvalenze da alienazione
45
45
Mutui passivi 1.500
650
2.150
Oneri per servizi
1.450
1.450
Partecipazioni di controllo 1.200
120
20
1.300
Plusvalenze da alienazione
50
50
Prestito obbligazionario 0
2.000
2.000
Proventi finanziari vari
10
45
35
Ratei e risconti attivi 15
15
0
Ratei e risconti passivi 20
20
0
Rettifiche di valore di partecipazioni di controllo
50
50
Ricavi delle vendite e delle prestazioni
14.116
14.116
Riserva legale 150
6
156
Riserva sovrapprezzo azioni 200
250
450
Riserva utili su partecipazioni 320
40
360
Risultato d'esercizio 120
120
0
Salari e stipendi
4.850
4.850
61.960
61.960
