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DIRITTO TRIBUTARIO – TEST
A fi ni IRES si considerano residenti in Italia: Le società che hanno per la maggior parte del periodo di imposta la sede legale, la sede di amministrazione o l’oggetto principale A quali fi ni è importante stabilire se una operazione è e ff ettuata o meno nel territorio dello Stato? Per stabilire se si tratta di una operazione in campo o fuori campo IVA A quali imposte si applica la riscossione a mezzo ruolo? Alla generalità delle imposte, salvo specifiche eccezioni Ai fi ni dell’applicazione dell’imposta di registro gli atti devono essere interpretati secondo: Gli effetti giuridici prodotti dall'atto Ai fi ni IVA l’individuazione dell’attività di impresa avviene: Mediante una disciplina autonoma in parte coincidente con quella prevista dal TUIR in materia di reddito di impresa
Caia residente in Italia possiede un immobile in Spagna. Tale immobile E’ assoggettato in Italia a tassazione come reddito diverso Caio, proprietario, ha a ffi dato in a ffi tto un terreno agricolo al contadino Tizio. Chi deve dichiarare il reddito dominicale? Il contadino deve dichiarare il reddito agrario ed il proprietario il reddito dominicale del terreno Che cosa si intende per metodo virtuale di corresponsione dell’imposta? Un particolare metodo di versamento dell’imposta basato sulla dichiarazione resa dal contribuente relativa agli atti che presumibilmente saranno ricevuti o emessi durante l’anno Che cosa vuol dire principio di alternatività IVA/imposta di registro? In caso di operazioni assoggettate ad imposta sul valore aggiunto l’imposta di registro si applica in misura fissa Che rapporto sussiste fra iscrizione a ruolo ed emissione della cartella esattoriale (o di pagamento)? L’iscrizione a ruolo è un elenco generale recante i nominativi di una serie di contribuenti con alcune indicazioni loro relative mentre la cartella esattoriale riguarda il solo contribuente Commette il reato di omessa dichiarazione: Il contribuente soggetto all’obbligo della dichiarazione annuale in materia di imposte sui redditi che presenti la dichiarazione oltre il termine di 90 gg dalla scadenza del termine di adempimento, quando l’ammontare di imposta evaso è superiore a 77.468 euro Cosa si intende per caso di uso ai fi ni dell’imposta di registro? L’utilizzo dell’atto per procedimenti amministrativi Costituiscono reddito imponibile le somme ricevute a titolo di risarcimento danni? Dipende dalla natura del danno risarcito
Davanti alle Commissioni tributarie sono impugnabili: Esclusivamente gli atti elencati nell’art. 19 del dlgs. n. 546 del 1992 e secondo parte della dottrina anche gli atti non espressamente elencati dal legislatore ma comunque riconducibili ad uno degli atti di cui all’art. 19 in virtù del principio dell’omogeneità degli effetti perseguiti dell’atto Di regola il processo tributario si svolge In camera di consiglio ma la pubblica udienza può essere richiesta con apposita istanza dal contribuente E’ ammessa la dilazione del pagamento delle somme iscritte a ruolo? Si nelle ipotesi di temporanea situazione di obbiettiva difficoltà del contribuente E’ ammesso il referendum abrogativo in materia tributaria? No mai E’ ammissibile l’analogia in materia tributaria? In diritto tributario, con esclusione delle norme penali ed eccezionali, non esiste un divieto ma perché sia praticabile l’analogia se ne devono verificare le condizioni Esistono termini e modalità generali per chiedere il rimborso in materia tributaria? No ogni singola legge di imposta prevede una specifica disciplina, ed in via residuale in assenza di una specifica disciplina si rende applicabile la previsione attualmente contenuta nell’art. 21 del dlgs. n. 546 del 1992
Gli atti non in regola con l’imposta di bollo sono: Validi ed efficaci Gli eredi rispondono dei debiti tributari del de cuius: Solidalmente per imposte sui redditi e pro quota negli altri casi Gli studi di settore sono: Criteri di accertamento che agevolano l’attività di accertamento dell’Amministrazione finanziaria nei confronti di determinate attività produttive (lavoratori autonomi, piccoli e medi imprenditori) caratterizzate da un alto grado di evasione
I fringe bene fi ts: Sono componenti aggiuntive della retribuzione come tali sempre tassabili salvo diversa volontà del legislatore
I redditi fondiari riguardano: Terreni e fabbricati
I ruoli possono essere: Ordinari e straordinari. Questi ultimi sono formati quando vi è fondato pericolo per la riscossione
Il contribuente, e ff ettuata la somma dei redditi determinati secondo le diverse regole stabilite dal TUIR per ciascuna categoria di reddito: Sottrae dalla somma così risultante eventuali oneri deducibili ed ottiene così la base imponibile netta
Il fornitore di un bene soggetto passivo IVA: Deve versare all’erario l’IVA addebitata ai propri clienti al netto di quella addebitata a lui stesso dai propri fornitori
Il metodo di accertamento analitico contabile: E’ un metodo basato sul confronto fra i dati contenuti nella dichiarazione con quelli contenuti nella contabilità (registri, fatture, altri documenti e scritture contabili) Il metodo di accertamento induttivo extracontabile Data la gravità delle violazioni compiute dal contribuente, consente all’Amministrazione finanziaria di determinare il reddito del contribuente sulla base di notizie comunque pervenute all’Amministrazione finanziaria, nonché sulla base di presunzioni non gravi, non precise e non concordanti Il metodo di accertamento sintetico: Consente di determinare sinteticamente il reddito del contribuente in base a elementi e circostanze di fatto certi in relazione al contenuto induttivo di tali elementi e circostanze quando il reddito complessivo netto accertabile si discosta per almeno un quarto da quello dichiarato
Il potere di sospensione dell’atto impugnato è riconosciuto: Alla Commissione tributaria provinciale ed anche alla Commissione tributaria regionale in caso di provvedimento di irrogazione delle sanzioni Il principio di inerenza si riferisce Sia ai componenti positivi che ai componenti negativi del reddito di impresa
Il principio di tassazione su base mondiale si applica a: Soggetti residenti
Il procedimento di rimborso: E’ un procedimento che può essere attivato ad istanza di parte ma altresì d’ufficio nei casi previsti dal legislatore
Il reddito di lavoro autonomo “professionale” è determinato: Dalla differenza fra incassi e spese
Il reddito di lavoro dipendente è imponibile : Secondo il criterio di cassa quando viene percepito
Il responsabile di imposta è: Un coobbligato solidale nei confronti del Fisco per presupposti di imposta realizzati da altri
Il sistema fi scale italiano è basato su: Un procedimento di auto imposizione ed un procedimento di imposizione di ufficio
Il tributo è: Una prestazione patrimoniale imposta
Il versamento da parte del contribuente può risultare non dovuto: In caso di errore materiale e di calcolo da parte del contribuente nella determinazione della misura dell’imposta dovuta
In base al principio di esclusività dell’ordinamento italiano: Le norme tributarie straniere non sono applicabili in Italia
In base al principio di riserva di legge, quale dei seguenti elementi deve essere disciplinato dalla legge? I soggetti passivi del tributo
In base al TUIR il periodo di imposta IRES è determinato: In via principale dall’esercizio o dal periodo di gestione dell’ente e della società determinato dalla legge o dall’atto costitutivo
In base all’art. 37 del d.P.R. n. 600 del 29.9.1973 il controllo delle dichiarazioni: Avviene sulla base di criteri selettivi
In caso di accertamento sintetico Il contribuente può contrastare la fondatezza dei rilievi dell’Amministrazione finanziaria dimostrando che il maggior reddito accertato dipende da redditi esenti ed assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di imposta In caso di e ff ettuazione di operazioni esenti: La detrazione dell’IVA sugli acquisti avviene entro certi limiti
In caso di errata iscrizione a ruolo di una somma dovuta dal contribuente: L’Amministrazione finanziaria deve provvedere d’ufficio al rimborso delle maggiori somme iscritte a ruolo
In caso di irrogazione immediata delle sanzioni amministrative in base all’art. 17 del decreto legislativo 18 dicembre 1997 n. 472 il contribuente può: Rivolgersi unicamente all’autorità giudiziaria
L’imposta di bollo si applica: Su alcuni documenti elencati nella Tariffa allegata al d.P.R. n. 642/
L’imposta di registro colpisce la capacità contributiva che deriva da: I trasferimenti di ricchezza
L’imposta di registro è una imposta o una tassa? E’ una imposta e soltanto in taluni casi può essere considerata secondo parte della dottrina una tassa
L’instaurazione del processo davanti alle Commissioni tributarie avviene: Mediante presentazione di ricorso
L’IRAP è una imposta: Proporzionale sul valore della produzione netta
La conciliazione giudiziale Può avvenire sia in udienza che fuori udienza La conciliazione giudiziale: Non può avvenite oltre la prima udienza
La de fi nizione di reddito di impresa: E’ in parte basata sul rinvio alle attività di cui all’art. 2195 del Codice Civile ed in parte autonoma
La determinazione del reddito di impresa: Prende le mosse dal risultato civilistico La determinazione della base imponibile dei soggetti IRES avviene sulla base: Dei criteri ccdd “atomistico” o “onnicomprensivo” applicabili a seconda della categoria di appartenenza fra quelle di cui al co. 1 dell’art. 73 del TUIR
La dichiarazione annuale IVA: Deve essere presentata anche dai contribuenti che non hanno compiuto operazioni imponibili salvo alcune eccezioni normativamente stabilite
La dichiarazione annuale IVA: Ha la funzione di consentire la raccolta di informazioni ed elementi sull’attività del contribuente al fine di indirizzare l’eventuale attività di verifica e controllo da parte dell’A.F. La dichiarazione dei redditi: Deve essere redatta a pena di nullità su stampati conformi a modelli redatti dal Ministero dell’Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale
La dichiarazione dei soggetti diversi dalle persone fi siche deve a pena di nullità: Essere sottoscritta dal rappresentante legale e, in mancanza da chi ne ha l’amministrazione anche di fatto ovvero da un rappresentante negoziale
La dichiarazione non sottoscritta dal contribuente o da chi ne ha la rappresentanza negoziale o legale è: Nulla ma tale nullità è sanata se il contribuente provvede alla sottoscrizione entro trenta gg. dall’invito da parte del competente Ufficio dell’Agenzia delle Entrate
La doppia imposizione internazionale : Può essere scongiurata dagli Stati attraverso l’adozione di rimedi unilaterali, ovvero di Convenzioni Internazionali contro la Doppia Imposizione
La giurisdizione delle Commissioni tributarie: Riguarda i tributi di ogni genere e specie
La Guardia di Finanza può e ff ettuare accessi presso le aziende di credito? Si, ma è necessaria la previa autorizzazione del comandante di zona La misura della Tarsu: Era commisurata alla superficie dei locali ed alla loro destinazione di uso
La motivazione per relationem per gli atti dell’Amministrazione fi nanziaria: E’ ammessa dall’art. 7 della legge 27 luglio 2000 n. 212 (Statuto del contribuente) a condizione però che se nell’atto si fa riferimento ad un altro atto, lo stesso deve essere allegato all’atto che lo richiama
La noti fi ca dell’avviso di accertamento a Tizio condebitore solidale insieme a Caio, vale anche nei confronti di Caio? No La persona fi sica non residente in Italia ha il proprio domicilio fi scale: Nel Comune in cui è stato prodotto il reddito
La produzione di un reddito in un paese diverso da quello in cui risiede il titolare se i due paesi adottano criteri analoghi di tassazione: Comporta una doppia imposizione internazionale che tuttavia talvolta viene eliminata sul nascere attraverso le Convenzioni Internazionali contro la doppia imposizione ovvero dalle norme interne dello Stato dove il contribuente ha la residenza
La riserva di legge ex art. 23 Cost è una riserva Relativa
La rivalsa verso il cliente E’ obbligatoria
La stabile organizzazione: E’ un criterio di collegamento per effetto del quale si considera prodotto in Italia il reddito di impresa derivante da attività esercitate in Italia
La variazione in diminuzione relativa ad operazioni precedentemente fatturate: E’ facoltativa e può essere effettuata entro il termine di un anno se avviene per accordo delle parti
Le circolari in materia tributaria Non sono fonti normative ma la loro mancata applicazione può essere sintomo di eccesso di potere
Le esportazioni e ff ettuate dall’Italia verso altri paesi dell’UE danno luogo a: Operazioni imponibili con aliquota italiana se il cliente è consumatore finale
Le importazioni: Sono sempre e comunque operazioni imponibili IVA
Le imposte italiane sui redditi si applicano sui redditi prodotti all’estero? Si se il titolare è residente in Italia
Le imposte sui redditi sono riscosse mediante: Iscrizione nei ruoli, versamento diretto, ritenuta diretta
Le operazioni non imponibili ed esenti: Rientrano nel campo di applicazione IVA ma non danno luogo all’addebito dell’imposta
Le regioni ed i comuni: Non sono soggetti passivi IRES Le ritenute a titolo di acconto: Costituiscono un acconto rispetto ad imposte ancora da determinare e non rappresentano perciò un prelievo definitivo
Le sanzioni amministrative: Non si trasferiscono agli eredi
Le sanzioni penali tributarie sono caratterizzate dalla presenza di: Dolo specifico Le società di persona in base alla disciplina delle imposte sui redditi attualmente vigente: Devono presentare la dichiarazione ma non pagare l’IRPEF che è dovuta, in base al principio di trasparenza, dai soci
Le somme conseguite per il risarcimento di un bene relativo all’impresa sono tassate quali componenti dei reddito di impresa? Si a titolo di ricavo o di plusvalenza a seconda del bene a cui si riferisce il risarcimento
Le vigenti disposizioni in tema di rimborso consentono di rivolgersi direttamente al giudice tributario per il riconoscimento dl proprio diritto? No è necessario preventivamente rivolgere una istanza al competente ufficio fiscale
Nel caso in cui il contribuente non paghi le somme iscritte a ruolo maturano nei suoi confronti anche gli interessi di mora? Si
Nel caso in cui il legislatore modi fi chi l’aliquota applicabile ad una certa operazione: Si applica l’aliquota vigente al momento di effettuazione dell'operazione
Nel caso in cui un atto non in regola con l’imposta di bollo venga rimesso ad una parte che non ha partecipato alla sua formazione: Il soggetto che non ha partecipato alla formazione dell'atto è esente da responsabilità se entro 15 dal ricevimento provvede alla regolarizzazione dell’atto presso il competente ufficio col pagamento della sola imposta
Nel caso in cui un esportatore italiano cede merci ad un altro soggetto passivo IVA di un altro Stato della UE: L’IVA sarà applicata dal cessionario estero che emetterà un documento per registrare a debito e a credito l’IVA in base all’aliquota vigente nel proprio paese
Nel nostro sistema fi scale il reddito: Non viene definito in generale ma attraverso il rinvio alle singole categorie di reddito elencate nell’art. 6 del TUIR
Non sono soggetti passivi dell’ I.R.A.P. : I lavoratori autonomi occasionali
Per comprendere se un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte sui redditi: Occorre verificare se il provento è riconducibile ad una delle categorie elencate nell’art. 6 del TUIR
Per la produzione del proprio reddito il lavoratore dipendente: Sostiene spese a fronte delle quali il legislatore riconosce una detrazione di imposta forfetaria Per ottenere il rimborso delle somme erroneamente versate e quindi non dovute il contribuente si deve rivolgere al giudice ordinario nei termini di prescrizione ordinaria secondo i principi di cui all’art. 2033 del Codice Civile? Si secondo parte della dottrina che ritiene che sia ammissibile in diritto tributario una generale azione di rimborso, basata sull’azione di indebito oggettivo disciplinata dal Codice Civile, a prescindere da quanto stabilito dalle singole leggi di imposta
Qual è la di ff erenza fra gli atti di accertamento e gli atti della riscossione? Gli atti di accertamento assicurano la corrispondenza fra il tributo e la capacità contributiva manifestata dal presupposto e gli atti della riscossione, invece, danno attuazione alla pretesa patrimoniale del fisco
Quale di queste a ff ermazioni è esatta? Il sostituto di imposta è colui che opera le ritenute ed il sostituito è colui che le subisce
Quale tra i seguenti redditi rientra fra i redditi assimilati al lavoro autonomo: Diritti di autore
applicabile a rilievi che presuppongono la soluzione di delicate questioni interpretative Un decreto ministeriale può introdurre un nuovo tributo? No mai
Un dottore commercialista viene incaricato mediante contratto di lavoro a progetto di e ff ettuare attività di revisione di bilanci per la società Alfa in questo caso: L’operazione è assoggettata ad IVA in quanto svolta da soggetto passivo IVA
Un noto chirurgo e ff ettua un intervento di mastoplastica nel 2006 ed emette la fattura nello stesso anno. Il cliente paga però nel 2007. In questo caso: Il compenso fa parte del reddito del 2007 perché in tale anno è avvenuto il pagamento
Un petroliere americano possiede una villa in Sardegna dove si reca a trascorrere generalmente le proprie vacanze estive. In questo caso: Il reddito dell’immobile è tassato in Italia Un privato acquista e vende delle azioni quotate in borsa, realizzando un utile di negoziazione. Tale utile: Costituisce reddito diverso
Un professionista percepisce interessi moratori per ritardato pagamento di una parcella. Gli interessi moratori in questione sono tassabili? Si come accessorio del reddito di lavoro autonomo
Un soggetto IVA esercente l’attività di macellaio vende la casa in montagna che ha acquistato in regime di separazione dei beni qualche anno prima. In questo caso la cessione: Non è assoggettata ad IVA perché riguarda un bene non relativo all’esercizio di impresa
Una direttiva comunitaria non self executing stabilisce che i redditi derivanti dalla corresponsione di borse di studio debbano essere tassati secondo criteri più favorevoli di quelli previsti in tema di IRPEF dall’ordinamento interno. Il contribuente può: Pagare l’IRPEF dovuta sulla base della normativa interna, in quanto la direttiva non è sufficientemente dettagliata da poter essere immediatamente applicabile
Una estetista esegue massaggi estetici senza avvalersi di una speci fi ca organizzazione ma recandosi direttamente presso le proprie clienti. In questo caso i relativi proventi sono tassati come: Redditi di lavoro autonomo, trattandosi di attività professionale
Una imposta sui soggetti con capigliatura rossa sarebbe legittima costituzionalmente? No in quanto avere i capelli rossi non rappresenta un fatto economicamente valutabile
Una impresa cede al Centro per l’Impiego di Modena - Provincia di Modena una serie di scrivanie destinate ai dipendenti dell’U ffi cio provinciale. In questo caso: Il momento impositivo è differito a quello del pagamento Una impresa che costruisce macchine per il movimento della terra vende una scavatrice. Il corrispettivo derivante dalla cessione costituisce: Ricavo
Una impresa che esercita attività di ristrutturazioni di bagni e di cucine vende un certo quantitativo di maioliche. In questo caso il corrispettivo ricevuto per la vendita: E’ un ricavo trattandosi di materia prima
Una impresa consegue il rimborso da parte dell’Amministrazione fi nanziaria di una parte di imposta versata in eccesso indeducibile dal reddito di impresa (ad es. di una parte di IRAP versata in eccesso). In questo caso tale rimborso: Non è assoggettabile a tassazione
Una legge che stabilisce che chi due anni fa possedeva una moto deve pagare un tributo sarebbe: Costituzionalmente legittima se non viola il principio di attualità della capacità contributiva
Una società farmaceutica possiede alcuni appartamenti che sono temporaneamente locati. In relazione a tali immobili e ff ettua alcune spese di manutenzione ordinaria. Tali spese: Sono indeducibili perché non trattandosi di immobili strumentali si applicano le regole di determinazione del reddito fondiario
